营改增专题报告
营改增调研报告
营改增调研报告营改增是指由营业税改为增值税，是我国税收制度的一项重要改革举措。
为了了解营改增对企业经营的影响和政策执行的情况，我们开展了相关调研工作，并撰写了如下报告：一、调研目的与意义在税制改革方面，营改增作为一项重要举措，对于提升我国税收体制的效率和公平性具有重要意义。
本次调研旨在了解营改增政策的具体执行情况，分析其对企业经营的影响，为税制改革的深化提供参考和建议。
二、调研方法与范围我们采用了问卷调查和个别访谈相结合的方式进行调研。
问卷调查主要针对涉及营改增政策的企业进行，涵盖行业广泛且地域分布较为均衡。
个别访谈主要针对税务机关和企业负责人进行。
三、营改增政策执行情况分析通过问卷调查和个别访谈，我们了解到营改增政策在实施过程中，企业对政策执行的整体评价较为积极。
绝大部分企业认为营改增减轻了税费负担，提升了企业竞争力。
在政策执行方面，大部分企业表示税务机关执行营改增政策的方式和方法较为合理和便利，少数企业对政策执行存在一定的不满。
四、营改增对企业经营的影响根据调研结果，我们发现营改增对企业经营的影响较为显著。
一方面，营改增减轻了税费负担，提升了企业的竞争力和盈利能力。
另一方面，营改增政策存在一定的变革成本，对企业的财务管理和税务筹划提出了更高的要求。
部分企业在政策执行过程中存在一定的困难和不适应。
五、建议与展望根据调研结果，我们提出了如下建议与展望：1.营改增政策的稳定性和可预见性需要进一步提高，减少对企业的政策冲击。
2.税收机关应加强与企业的沟通和协调，提供更好的服务，解决企业在政策执行过程中的困难和问题。
3.加强对企业的宣传和培训，提高企业对营改增政策的理解和适应能力，提升企业财务管理和税务筹划水平。
总结：营改增作为税制改革的重要举措，对企业经营产生了积极的影响。
然而，政策执行过程中还存在一些问题和困难，需要加强与企业的沟通和协调。
未来，我们希望通过深化营改增政策，进一步提高税收制度的效率和公平性，为企业发展和经济增长提供更好的支持。
某公司营改增工作总结(共14篇)
三是加强工作督查，强化责任。结合盐都实际，认真梳理“营改增”工作步骤和程序，明确主要责任及完成时限，严格执行相关工作纪律。同时，不定期组织督查和抽查工作，要求每周五下午专题汇报工作进展情况，确保事事有人管，件件有落实。
一、全面推开营改增试点内容
2016年5月1日全面推开的营改增试点包括两个方面内容：一是扩大试点行业范围。将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业4个行业纳入营改增试点范围。其中，建筑业和房地产业适用11%税率，金融业和生活服务业适用6%税率。二是扩大抵扣范围。继上一轮增值税转型改革将企业购进机器设备纳入抵扣范围之后，本次改革又将不动产纳入抵扣范围，无论是制造业、商业等原增值税纳税人，还是营改增试点纳税人，都可抵扣新增不动产所含增值税。原营业税优惠政策改革后将平移到增值税，以确保所有行业税负只减不增。
（六）加强营改增政策宣传
将营改增工作纳入全年税收宣传计划和税收宣传月重点项目，精心谋划系列宣传活动。重要节点专题报告。在营改增推行之初，通过专门汇报、送阅材料等方式向地方党政领导进行汇报，争取领导支持。日常工作及时报道。对营改增纳税人信息交接确认录入、培训、营改增工作推进会议等工作，第一时间进行信息发布。涉税问题第一时间解决。通过纳税服务QQ群、微信公众号发布最新营改增政策，及时了解纳税人需求，第一时间帮助纳税人解决涉税问题。
三是加强部门合作，畅通改革渠道。建立部门联动机制，主动加强与国税部门的沟通协调，搭建“营改增”工作平台，提前制定改革预案，对移交方式、内容、时间做出详细规定，定期召开“营改增”户籍信息交换和推进交流会议，杜绝在税制改革过渡期间出现管理空白。同时，针对“营改增”后增值税附属税种的管理弱化问题，积极与国税部门签订代征协议，委托代征相关地方税费。
2016年度营改增工作总结
2016年度营改增工作总结【2016年度营改增工作总结1】根据《海南省国家税务局营业税改征增值税改革试点工作宣传方案》(琼国税发〔2016〕68号)有关要求，我局紧紧围绕“聚焦营改增试点，助力供给侧改革”这一主题，结合全国第25个税收宣传月，突出重点，注重实效，组织开展了形式多样、内容丰富的税收宣传活动，进一步推进营改增工作开展，营造了良好的税制改革舆论环境。
现将四月份的营改增宣传活动开展情况报告如下：一、强化领导，保障制度建设到位为使营改增宣传工作取得实效，我局通过印发《万宁市国家税务局做好全面推开营业税改征增值税改革试点工作实施方案》，明确宣传工作重点，成立宣传工作小组，统一制定宣传方案，负责正确引导社会舆论，从多方面阐释改革积极意义，增进社会各界对改革的认同。
二、围绕主题，保障活动开展到位市局紧紧围绕营改增工作，结合万宁市经济社会发展实际，与市地税局紧密联系，共同开展系列税收宣传活动。
一是联合举行税收宣传月启动仪式暨新闻发布会。
4月1日上午与万宁地税联合举办启动仪式，重点发布全面推行营改增工作、国地税征管体制改革及落实国地税合作规范采取的系列措施，并就便民办税春风行动和广大纳税人关注的税收热点进行解答。
南国都市报、国际旅游岛商报、新浪海南、法制时报、万宁电视台、万宁时讯、万宁市委新闻办等七家媒体参与发布会报道。
二是联合开展营改增纳税人培训。
4月14日，由我局牵头组织“营改增”专题培训会，由政策法规科、纳税服务中心和海南大华光明税务师事务所就营改增政策规定、涉税业务办理流程及注意事项、开具发票流程等问题进行详细的分析和讲解，有建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等共计112家纳税人参加培训。
4月25日下午，我局联合市地税局在市多功能中心联合举办第二期营改增纳税人专题培训会，此次培训是市国地税联合举办的规模较大的营改增纳税人培训会，全市共1700余户纳税人参与培训。
4月28日，我局又专门针对已领取金税盘的纳税人开展增值税发票开具专题培训，对开票系统进行详细讲解。
营改增调研报告
营改增调研报告封面：营改增调研报告编号：XXXXXX日期：XXXX年XX月XX日导言：随着中国税制改革的不断推进，营业税逐渐被增值税所取代，实行了营改增政策。
本次调研旨在全面了解营改增政策在实施过程中的各类影响以及企业对政策的看法与建议。
本报告将从调研目的、方法、调研结果及建议等方面进行详细阐述。
目录：1. 调研目的与背景2. 调研方法与过程3. 调研结果分析3.1 营改增政策对企业经营的影响3.2 企业对营改增政策的认识与态度3.3 政策执行过程中的问题与挑战4. 建议与展望4.1 针对企业的建议4.2 针对政府的建议4.3 展望营改增政策的发展方向5. 结论6. 参考文献1. 调研目的与背景本节旨在说明本次调研的目的以及与之相关的背景信息。
在此之前，我们对营改增政策的实施情况进行了概述，分析了该政策对企业和经济发展的意义。
2. 调研方法与过程本节详细介绍了调研所采用的方法和过程，包括调研对象、调研问卷的设计与发放、数据收集与处理等内容。
3. 调研结果分析本节围绕营改增政策对企业经营的影响、企业对政策的认识与态度以及政策执行过程中的问题与挑战等方面进行了详细分析，并提供了相关的数据支持。
4. 建议与展望本节在分析调研结果的基础上，针对企业和政府，提出了相关的建议，并展望了营改增政策的发展方向。
5. 结论本节对整个调研报告进行了总结，概括了调研结果以及相关建议，并强调了营改增政策的重要性和未来发展的前景。
6. 参考文献本节列举了本次调研报告中所涉及的相关资料和参考文献。
附录：调研问卷、数据收集表、相关统计分析结果等补充材料。
营改增调研报告
营改增调研报告营改增调研报告随着中国经济的快速发展，税制改革成为了一个重要的议题。
其中，营业税改征增值税（营改增）被视为一项重要税制改革。
为了进一步了解营改增对各行业的影响，我们进行了一次调研分析，并撰写了以下报告。
调研范围：为了对营改增的影响有一个全面的了解，我们选择了几个典型的行业进行了调研。
其中包括制造业、服务业和贸易业。
调研方法：我们采用了两种方法进行调研。
一是对相关行业的企业进行调查问卷，了解他们对于营改增的看法和影响；二是与相关政府部门进行访谈，了解他们对于营改增政策的制定和实施的看法。
调研结果：根据调研结果，我们得出了以下结论。
第一，营改增对制造业的影响较大。
由于制造业产生的营业税征收基数较大，营改增政策的实施使得制造业的税负得到了一定程度的减轻，这对于提升制造业的竞争力具有积极的意义，但同时也需要关注营改增可能对制造业的发展带来的一些问题，如营改增后可能面临的复杂的税收计算和申报流程，以及对资金流转的影响。
第二，服务业受营改增的影响相对较小。
由于服务业的营业税征收基数较小，税负减轻幅度有限。
但是，营改增政策将服务业纳入了增值税征收范围内，使得服务业具有了一定的税务优势，可以抵扣增值税进项等，提高了服务业的竞争力。
第三，贸易业受营改增的影响较为复杂。
由于贸易业的特殊性，营改增可能会带来一系列的税务和资金流转问题。
但我们也发现，营改增对贸易业有助于提升行业竞争能力，减轻了一定的税负。
建议：基于我们的调研结果，我们提出以下建议。
一是加强对营改增政策的宣传和解释。
营改增政策的实施涉及到了多个行业和企业，需要政府加大对政策的宣传力度，帮助企业更好地理解和适应新政策。
二是进一步简化税务申报流程。
当前，营改增政策对于一些行业和企业的计算和申报工作提出了一定的要求。
政府可以进一步简化税务申报流程，减少企业的负担。
三是加强税务部门和企业的沟通和合作。
税务部门可以加强与企业的沟通和合作，帮助企业解决税务问题，提供相关的政策咨询和指导。
营改增落实情况报告
一、背景营改增（营业税改征增值税）是我国税制改革的一项重要举措，旨在解决营业税和增值税并存导致的重复征税问题，减轻企业负担，促进经济结构调整。
自2016年5月1日起，我国全面推开营改增试点，对交通运输业、建筑安装业、房地产业、金融业、生活服务业等五大行业实施增值税改革。
二、落实情况1. 政策宣传与培训为确保营改增政策顺利实施，各级税务机关加大政策宣传力度，通过多种渠道向纳税人普及营改增政策。
同时，开展针对性的培训，帮助纳税人了解政策、掌握操作流程，提高纳税人的税法遵从度。
2. 政策执行与落实各级税务机关严格按照营改增政策要求，加强征管，确保政策落地生根。
具体表现在以下几个方面：（1）税制转换顺利。
营改增试点以来，我国税制转换顺利，各项税收政策得到有效落实，确保了税制改革的平稳过渡。
（2）税收收入稳定增长。
营改增实施后，税收收入结构发生积极变化，税收收入质量得到提高，税收收入保持稳定增长。
（3）企业税负减轻。
营改增实施以来，企业税负普遍下降，特别是试点行业税负下降明显，有效减轻了企业负担。
（4）产业升级加速。
营改增有助于优化产业结构，推动企业转型升级，加快产业升级步伐。
3. 纳税服务优化各级税务机关不断优化纳税服务，提高办税效率，为纳税人提供更加便捷、高效的服务。
具体措施包括：（1）简化办税流程。
通过简化申报、缴纳、退税等环节，降低纳税人办税成本。
（2）提升办税效率。
推广网上办税、自助办税等模式，提高办税效率。
（3）加强政策辅导。
为纳税人提供政策咨询、辅导服务，帮助纳税人正确理解和运用政策。
三、存在问题及建议1. 存在问题（1）部分纳税人政策理解不透彻，导致申报错误，影响税收收入。
（2）部分行业税负不均衡，需要进一步优化税率结构。
（3）税收征管手段有待完善，提高征管效率。
2. 建议（1）加强政策宣传和培训，提高纳税人的政策理解和运用能力。
（2）进一步优化税率结构，确保各行业税负均衡。
（3）加强税收征管，提高征管效率，确保税收收入稳定增长。
营改增成效报告
营改增成效报告1. 简介营改增，即从营业税改为增值税，是我国税制改革的重要举措之一。
自2012年在部分地区开始试点实施以来，营改增逐步推广至全国，并在2016年正式全面实施。
本文旨在分析营改增政策的成效，探讨其对经济发展、税费体制改革等方面的积极影响。
2. 营改增政策的主要内容营改增政策的核心是将营业税改为增值税。
营业税是一种针对企业营业收入课征的一种间接税，而增值税则是一种针对产品与服务的收入课征的间接税。
具体来说，营改增政策主要包括以下几个方面：2.1 税负优化营改增政策在征税方式上进行了调整，通过增值税抵扣、进项税额扣除等措施，减轻了企业的税收负担，优化了税费体制。
2.2 财政收入增加由于增值税的税基较广，税率相对较低，因此实施营改增政策能够有效扩大税收的征收范围，增加财政收入。
2.3 消除“重复征税”营改增政策将营业税和增值税的征税范围进行了整合，消除了原来存在的“重复征税”现象，提高了税制的效率和公平性。
3. 营改增政策的成效分析3.1 经济发展营改增政策的实施对我国经济发展产生了积极的影响。
首先，税负的优化释放了企业的生产动力，刺激了市场活力的增强。
其次，营改增政策降低了部分制造业企业的生产成本，提升了产品竞争力。
同时，营改增政策的落地也促进了跨行业、跨地区经济资源的配置，推动了经济发展的协调性和稳定性。
3.2 财政收入营改增政策的实施带来了财政收入的增加。
根据统计数据显示，自2016年全面实施营改增以来，全国财政收入呈现稳步增长的态势。
增值税收入成为财政收入的重要组成部分，为财政提供了更为稳定的资金来源，促进了经济社会发展。
3.3 税费体制改革营改增政策的实施推动了我国税费体制改革的进一步深化。
通过拓宽税负分担渠道，减轻了中小微企业的税收负担，提高了市场竞争力。
此外，营改增政策的推行也促使了税务部门的优化和升级，增强了税收征管的效率和水平。
4. 未来发展趋势虽然营改增政策在促进经济发展和税费体制改革方面取得了一定的成效，但仍面临一些挑战和问题。
2016年继续教育-营改增
1下列行业纳税人不属于“营改增”纳税人的是（餐饮业 ）。
2根据国家税务总局公告2013年第75号文，下列说法错误的是（试点纳税人取得增值税一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于12个月的纳税辅导期管理）。
3“营改增”后，下列各项中不能作为抵扣凭证的是（铁路运输企业开具的运输费用结算单据 ）。
4下列关于差额征税销售额确认的说法中错误的是提供有形动产融资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金，以及对外支付的借款利息（不包括外汇借款利息）、发行债券利息后的余额为销售额。
5营改增试点实施前应税服务年销售额超过500万元的试点纳税人，应向国税主管税务机关申请办理增值税一般纳税人资格认定手续。
（√ ）6一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税，不得抵扣。
(√)7单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该承包人为纳税人。
（X ）8主管税务机关可在年度终了对纳税人进项税额转出按计算公式进行年度清算，对相关差异进行调整，对缴纳税款的差异多退少补，纳税人不能主动申请进行年度清算。
（X ）11. 营业税与增值税相比，最大的缺陷是（重复计征 ）。
21. 不属于营改增中交通运输业税目内容的是（航空地面服务 ）。
3下列不属于营业税与增值税区别的是（是否属于流转税 ）。
4交通运输业营改增后，装卸搬运服务适用的税率是（6% ）。
5营改增后主营业务成本金额减少，减少金额主要取决于（抵扣的进项税额 ）。
6营改增后，交通运输业收款并确认收入的会计分录为（借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额） ）。
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这种影响主要表现在由于营业税是对营业额全 额征税 , 且无法抵扣 , 不可避免地会使企业为避 免重复征税而倾向于 “小而全 “、“大 而全 “模式 , 进而扭曲企业竞争中的生产和投资决 策。
9
“营改增”的意义
一是实现了增值税对货物和服务的全覆 盖，基本消除了重复征税，打通了增值 税抵扣链条，促进了社会分工协作，有 力地支持了服务业发展和制造业转型升 级。
财政学 “营改增”专题
背景
从2012年1月1日起，在上海交通运输业和部分现代服务业开展营 业税改增值税试点。自2012年8月1日起至年底，国务院将扩大营改增 试点至8省市。2013年8月1日，“营改增”范围已推广到全国试行， 将广播影视服务业纳入试点范围。2014年1月1日起，将铁路运输和邮 政服务业纳入营业税改征增值税试点，至此交通运输业已全部纳入营 改增范围。自2016年5月1日起，中国将全面推开营改增试点，将建筑 业、房地产业、金融业、生活服务业全部纳入营改增试点，至此，营 业税退出历史舞台，增值税制度将更加规范。这是自1994年分税制改 革以来，财税体制的又一次深刻变革。
其一，地方收入总体规模面临缩减， 地方财政收入现状窘迫 其二，地方主体税种“悬空”， 容易导 致地方财政行为失范。
19
“营改增”改进的建议
建议一 建议二 建。
一是实施“专业化+科技”管理模式，加强纳税评估和风险防范。 二是统一简化增值税税率。
14
“营改增”的成果——建筑业
• 建筑业上游企业小、散、乱，沙石料、土石方等材料往往很难取得 增值税抵扣凭证发票，但可享受老项目计税优惠（3%的征收率）。
• 北京中环易达设施园艺科技有限公司老项目享受政策，营改增减税 52.06万元，减负13.46%。
• 中铁电气化局集团有限公司主要经营承装电力设施、工程设计、建 设工程项目管理、施工总承包、专业承包等，仅北京地区项目营改 增减税1806.19万元，减负44.75%。
238983
10186
209.7
14.8
税负率 （%）
2.3
2.1 4.2 0.6 1.1
营改增全年累计减税209.7亿元，平均减负幅度14.8%，4大行业均实现了全面减负，总体减负效果凸显。
“营改增”的成果
• 行业减负程度不一 • 实施营改增总体减负成效显著，但行
业减负差异明显。2016年5月~12月，4 大行业销售额87853亿元，增值税应纳 税额913亿元，平均减负幅度由高到低 依次为生活服务业30.2%、房地产业 10.3%、金融业7.4%、建筑业4.7%。。
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“营改增”存在的问题及建议
“营改增”存在的问题 “营改增”改进建议
“营改增”存在的问题
一是政策宣传“缺位”，改革效应尚未激发。
01
二是国税机关面临管理和
02
任务“两难”境地。
其一，企业核算难度增加管理风险。 其二，增值税税率档次多造成征管 漏洞。
03
三是对地方财政影响重大， 容易引发政府职能缺位。
2
目录
1
“营改增”是什么
2
为什么要“营改增”
3
“营改增”的成果
4 “营改增”存在的问题
3
“营改增”是什么
营业税的定义 增值税的定义 “营改增”后增值税的税率
“营改增”是什么
顾名思义，营改增就是营业税改增值税
营业税：对营业收入全额课征的税种，一般税率5% 征税范围：第三产业的大部分行业
增值税：对商品（含应税劳务）在流转过程中产生 的增值额作为计税依据而征收的一种税
16
“营改增”的成果——金融业
• 金融业营改增后，根据规定，除向贷款方支付的与该笔贷款直接相关 的投资顾问费、手续费、咨询费等费用不得抵扣外，大部分中间业务 相关的佣金及手续费支出可以抵扣进项税额。中间业务税负的降低， 有利于银行改变单一的收入结构，增强对系统风险的抵御能力，促进 银行的健康稳定发展。
征税范围：除建筑业之外的第二产业
营业税改征增值税，就是取消营业税，将以前缴 纳的营业税的应征项目全部改成缴纳增值税，实现 增值税对货物和服务领域的全覆盖，从根本上打通 增值税抵扣链条，消除重复征税，降低企业负担， 优化完善税制，促进经济发展。
5
“营改增”是什么
16%
10% 10%
16%
10%
为什么要“营改增”
合理调整中央与地方的财政关系。
20
Thank you！
• 北京荟宏房地产开发有限责任公司主营不动产经营租赁，营改增后，企业成 立营改增小组，对公司经营业务进行梳理，识别潜在增值税风险和主要风险 控制点，重新修订各类业务合同，改造采购、发票、会计系统和业务流程， 建立进、销端发票台账，强化财务管理和税收核算，按规定执行减免税、简 易征收等适用优惠政策，2016年5月-2017年4月实现减税250.85万元，税负降 低7.31%。
户数 206143
销售额 （亿元）
12577
减负户数 70899
增负户数 5452
累计 净减税 （亿元）
129
平均 税负减幅
（%）
30.9
33015
10579
17279
3681
14.4
6.1
5489
3705
2860
272
16.6
9.7
4522
86271
1591
781
49.6
8.5
249169
113132
10
“营改增”的成果
以北京市2016年-2017年“营改增”为例
“营改增”的成果
到2017年4月征期结束，全面实施营改增一周年，北京实现减税209.7亿元， 平均减负幅度14.8%（各行业减负情况见下表）。
行业
生活服务业 建筑业 房地产业 金融业 四大行业
北京市2016年5月-2017年4月总体减税情况表
三是进一步减轻企业税负，是财税领域 打出“降成本”组合拳的重要一招，用短 期财政收入的“减”换取持续发展势能的 “增”，为经济保持中高速增长、迈向中 高端水平打下坚实基础。
意义
二是将不动产纳入抵扣范围，比 较完整地实现了规范的消费型增 值税制度，有利于扩大企业投资， 增强企业经营活力。
四是创造了更加公平、中性的税收环境， 有效释放市场在经济活动中的作用和活 力，在推动产业转型、结构优化、消费 升级和深化供给侧结构性改革等方面将 发挥重要的促进作用。
• 中国光大银行积极适应税制改革的新常态，调整内部架构，加强采购 和进项管理，梳理固定资产、无形资产、成本费用支出项目，修订采 购办法，选取采购对象时优先考虑供应商的纳税身份，强化发票管理， 实现基于业务系统产生的交易流水和客户信息系统维护的客户信息对 接开具发票，营改增后减税1025.59万元，成功减负0.17%。
15
“营改增”的成果——房地产业
• 房地产业土地成本不记入销售额，建安成本及其他服务成本纳入抵扣范围。 企业新建或是购买厂房，以及厂房修缮、道路绿化等花费都可用来抵税；营 改增后所有新增不动产所含增值税对所有企业纳入抵扣；土地出让金占到了 整个成本的30%到40%，是开发成本中最大的一块，营改增后，房地产项目 扣除土地出让金后的余额作为销售额，税负的降低是显而易见的。
“营改增”的原因 “营改增”的作用
“营改增”的原因
01
从税制完善性的角度看 , 增值税和营业税并行 , 破坏了增值税的抵扣链条 , 影响了增值税作用的发挥。
原因
从税收征管的角度看 ,
03
两套税制并行造成了税收征管实践
中的一些困境 。
从产业发展和经济结构调整的角度来看 ,
02 将我国大部分第三产业排除在增值税的征税
13
“营改增”的成果——服务业
• 以服务业为例，增值税名义税率6%或11%高于营业税3%或5%， 但在销项税扣除进项税后，实际税负低于营业税，尤其是多环节 流转的生产性服务，减负效果更为明显。
• 中国联合航空有限公司，年纳税规模21400万元，“营改增”后， 企业积极适应新的政策环境，优先选择与具有增值税一般纳税人 资质的供应商合作，成立独立的飞机维修企业，享受飞机维修企 业即征即退的税收优惠政策，营改增减税9730万元，减负78.85%， 抵扣后实际税负0.63%，减掉了税收负担，提升了竞争优势，营改 增为航空企业营造了优越的发展环境和成长空间。