财务核算基本流程
会计核算工作流程(7个基本流程)
会计核算工作流程(7个基本流程)会计核算工作流程(7个基本流程)在现代商业运作中，会计核算是一个至关重要的环节。
它负责记录、归类和分析企业的经济活动，为企业管理者提供正确的财务信息。
为了确保会计核算的准确性和有效性，我们需要遵循一系列的工作流程。
本文将介绍7个基本的会计核算工作流程。
1. 信息收集和准备会计核算的第一个流程是信息收集和准备。
在这个阶段，会计人员需要收集与企业相关的各种财务信息，如收入、支出、资产、负债等。
这些信息将被整理和准备，以备后续的核算和记录之用。
2. 会计凭证的准备和录入会计凭证是会计事务的正式记录，用于记录企业的经济活动。
在这个流程中，会计人员需要根据收集到的财务信息，准备会计凭证并将其录入会计系统。
会计凭证通常包括凭证号码、日期、摘要、借方金额和贷方金额等要素。
3. 凭证的审核和审批凭证审核和审批是会计核算流程中的重要环节。
在这个过程中，会计人员需要仔细审查凭证的准确性和合规性。
他们将核对数字计算、摘要的清晰性以及凭证的依据和法律依据。
一旦凭证通过审核，会计人员会进行批准，然后准备将其进入下一阶段。
4. 账簿的记账在凭证审核和审批完成后，会计人员需要将凭证上的借贷分录，根据规定的账户科目进行记账。
记账的目的是将凭证上的经济事项按照分类存放，以方便后续的账务处理和财务报告。
5. 会计报表的编制会计报表是核算工作的重要成果之一。
在这个流程中，会计人员需要根据记账数据编制各种财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表等。
这些报表将反映企业的财务状况、经营成果和现金流动情况。
6. 财务分析和决策财务分析和决策是会计核算流程中的一个重要环节。
在这个过程中，会计人员需要对编制好的财务报表进行分析，以了解企业的财务状况和经营情况。
通过对财务数据的分析，会计人员可以为企业的决策提供有价值的参考和建议。
7. 会计信息的存档和备份最后一个流程是会计信息的存档和备份。
会计信息的存档是为了满足法律和审计要求，以便将来查阅和审计。
财务核算主要流程
财务核算主要流程一、借支管理规定及借支流程1、借款管理规定(1)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回后办理报销还款手续。
(2)其他临时借款，如业务费、备用金等，借款人员应及时报帐，除备用金外其他借款原则上不允许跨月借支。
(3)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。
(4)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
2、借款流程(1)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额。
(2)审批流程：主管部门负责人审核签字→财务部门复核→总经理审批。
(3)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。
二、日常费用报销制度及流程日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品、业务招待费、资料费等。
在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。
1、费用报销的一般规定(1)报销人必须取得相应的原始票据（发票或收据）。
(2)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真填写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。
(3)按规定的审批程序报批。
2费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→部门负责人审核签字（审核内容：费用发生业务是否真实）→财务复核（复核内容：报销标准是否符合规定，数字相加是否正确）→总经理审批→到出纳处报销。
三、工程建筑材料及工程款管理及流程1、管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司经营部统一管理，集中购置,并指定专人负责。
2、材料采购及付款流程（1）工程部按月根据工程进度需求编制工程用料计划表；（2）经营部根据工程项目部提供的工程用料计划结合实际库存编制材料采购计划表（大宗材料需进行招标或询价确定采购价格）报总经理审批后，与供货方签订购货合同。
（3）报销程序：报销人根据报销单和经审批的材料采购计划单(附入库单和主要材料质量验收单)，按日常费用审批程序报批，审批后办理付款。
会计核算的基本流程和方法
会计核算的基本流程和方法会计核算是指通过记录、归纳、计算和报告企业经济活动的一种方法，它是企业财务管理的重要组成部分。
本文将介绍会计核算的基本流程和方法，以帮助读者更好地理解和运用会计核算。
一、会计核算的基本流程1. 业务活动的记录：会计核算的第一步是对企业的各种经济业务活动进行记录。
这包括收入、支出、资产和负债等方面的交易。
记录可以通过手工账簿或电子会计系统完成。
2. 业务活动的分类：记录完成后，需要将业务活动进行分类，便于后续的核算和分析。
常见的分类包括资产、负债、所有者权益、收入和费用等。
3. 业务活动的计量：核算的核心是对业务活动进行计量。
计量过程中，会使用一系列的会计原则和会计准则来确定金额的确认和计量方法，确保核算的准确性和可比性。
4. 账务的处理：根据业务活动的记录和计量结果，进行账务的处理。
主要包括分录的编制、账户的开设和更新、账务的调整和汇总等。
5. 会计报表的编制：根据经过账务处理的数据，编制会计报表。
常见的报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。
会计报表的编制需要遵循相关的会计规范和报表要求。
6. 会计分析和决策：会计核算不仅是对业务活动进行记录和报告，还是企业管理和决策的重要依据。
通过对会计报表的分析，可以了解企业的财务状况和经营成果，为决策提供参考依据。
二、会计核算的基本方法1. 现金基础会计法：按照收付现金的发生时间记录和核算业务活动。
这种方法简单易行，适用于小型企业或个体工商户。
2. 权责发生制会计法：按照债权和债务发生的时间记录和核算业务活动。
这种方法更符合企业的经济实际，适用于中型和大型企业。
3. 全面成本会计法：按照企业资源（包括资产和负债）的使用和消耗情况记录和核算业务活动。
这种方法综合考虑了企业的经济效益和资源利用情况，适用于生产性企业。
4. 期间费用会计法：将企业的费用划分为不同的期间，并在每个期间按照一定的比例进行分摊和核算。
这种方法适用于一些固定性费用过高的行业，如房地产开发等。
财务核算流程
财务核算流程财务核算是指对企业财务活动进行明确记录、汇总、分类和报告的过程，以获得企业财务状况和经营成果的真实、准确、完整的信息。
一个高效、规范的财务核算流程对企业的经营管理至关重要。
以下是一个常见的财务核算流程及其重要环节的描述。
一、凭证录入凭证录入是财务核算的第一步，负责将业务活动转换为会计凭证。
在凭证录入过程中，会计人员应遵循会计准则和政策进行操作，确保录入凭证的准确性和规范性。
每个凭证应包含相应的凭证号码、日期、摘要、借贷金额等信息，并有经办人签字确认。
二、日常账务处理日常账务处理是指根据凭证将借贷金额分录到相应的科目中。
会计人员需要按照科目的分类和编码规则，将借方和贷方金额分别记录到总账和明细账中。
在这个环节，关键是账务的准确性和完整性，确保科目分类正确，金额计算无误。
三、月度结账月度结账是财务核算流程的一个重要环节，负责确保每月的财务数据的准确性和完整性。
在月末，会计人员需要将当月的总账、明细账、日记账等进行汇总，并制作试算平衡表和损益表。
通过核对账务凭证的数量和金额，以及各个科目余额是否一致，可以发现和纠正潜在的错误。
四、财务报表编制财务报表编制是财务核算流程的最终步骤，负责向内部和外部利益相关者提供准确的财务信息。
会计人员需要根据月度结账的结果，编制资产负债表、利润表及现金流量表等报表，并按照财务报告要求进行格式和内容的设计。
在编制过程中，需要确保数据的准确性、一致性和可比性。
五、审核与审计审核与审计是财务核算的重要环节，旨在确保财务数据的可靠性和合规性。
内部审核由企业内部财务部门或专职审计人员负责，主要针对财务核算流程的规范性和内部控制的有效性进行监督和检查。
外部审计由独立的注册会计师事务所执行，对企业的财务报表进行独立审计，以提供中立、公正的意见。
六、财务分析和决策财务分析是财务核算流程的最终目的之一。
通过对财务数据的系统分析和比较，可以了解企业的财务状况和经营绩效，为决策者提供参考。
财务会计核算的基本流程和方法
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财务核算工作流程图
（一）费用报销入帐管理过程单位, 财务部 流程名称 名称 层次 概要单位 总经理财务总监级次 （二）采购付款入帐管理过程采购付款入帐管理流程采购付款管理 采购会计采购会计审总帐会计出纳仓库各单位审核ABCGABD EFH 234报送开始现购材料物料入小 库复核岀纳审核审核 审核帐期购料 应付帐 凭证现金银行审核存款明细 帐总帐报 审核表认可主办会 审定计复核款明细 帐供应商挂帐付款 编制 采购 计划r供应商付款单位,名称层次单位级次财务部总经理认可流程名称概要财务总监会计记帐核销应收组审核应收结算入帐管理流程应收结算管理出纳礼券总帐会计C D E F,总帐审核报表审定卄报送现金银行缴款审核交易明细对帐确认收入挂帐1f确认冲销1T汇总凭证总、记帐正4总帐会计资讯月末汇总结算应收帐款明细帐现金银行存款明细帐王办会计复核发生销售数据（四）往来借款入帐管理过程本部份供费用会计参考预算费用组工作流程注:流程说明：①•部门费用提交后由文员登记接收•②文员分类,资讯资材•采购•财务（黄莉）,管理•总经•董办.生产•工程.营运（黄蔚）,外区，门店（刘华珍）,采购付款（小林），固定资产,在建工程，往来,（苏会计）2、付款核销入帐流程资讯.资材••采购.财务•（黄莉）.•②•编制记帐凭证注:流程说明：①•付款后出纳将单据返还费用预算组，由费用预算组将已付款单据分类入帐•（五）总帐报表入帐管理过程c^)unmile向阳坊如&君JB]11T\達嘉集團专业.专注财务中心核算工作流0——年三月二十八日。
财务核算流程
财务核算流程财务核算是企业日常经营管理中非常重要的一环，它直接关系到企业的经济效益和财务稳健。
一个完善的财务核算流程能够有效地规范企业的财务管理，保障财务数据的准确性和可靠性。
下面我们将详细介绍一下财务核算的流程。
首先，财务核算流程的第一步是准备会计凭证。
在每一笔经济业务发生后，相关部门需要及时准备相应的会计凭证，将经济业务的内容、金额等信息记录清楚。
这些会计凭证包括原始凭证和复制凭证，原始凭证是指经济业务最初的凭证，如发票、收据等；复制凭证是在原始凭证的基础上进行的复制和整理，便于日后的核对和查阅。
其次，会计分录是财务核算流程中的关键一环。
在准备好会计凭证后，需要根据凭证的内容和金额进行会计分录，将经济业务的借贷方向、金额等信息记录到会计账簿中。
会计分录要求准确无误，确保每一笔经济业务都有清晰的记录，便于后续的核算和分析。
接下来是记账核算，这是财务核算流程中的重要步骤。
记账核算是将会计分录的内容记录到相应的会计账户中，包括资产、负债、所有者权益、成本、损益等各类账户。
记账核算要求准确无误，确保每一笔经济业务都能够在相应的会计账户中有清晰的记录。
然后是编制财务报表，这是财务核算流程中的最终环节。
根据记账核算的结果，需要编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，反映企业特定时期的经济活动和财务状况。
财务报表要求真实、准确地反映企业的经济状况和经营成果，为企业的经营决策提供可靠的依据。
最后，财务核算流程还包括财务审计和报送，这是为了保证财务数据的真实性和合规性。
财务审计是对企业财务数据的全面审查和核实，确保财务数据的真实性和合规性；报送是将编制好的财务报表及相关资料报送给上级主管部门或相关利益相关方，履行信息披露的义务。
综上所述，财务核算流程是企业财务管理中不可或缺的一部分，它直接关系到企业的经济效益和财务稳健。
一个完善的财务核算流程能够有效地规范企业的财务管理，保障财务数据的准确性和可靠性，为企业的经营决策提供可靠的依据。
财务核算流程.ppt
↓
月末编制会计报表
一、 财务核算
(一)财务核算流程介绍 2 电算化流程：
电算化流程
原始凭证审核 ↓
根据原始凭证输机（编制记账凭证） ↓
打印会计凭证 ↓
复核人员复合、签章 ↓
月末编制会计报表
一、 财务核算
（一)财务核算流程介绍
2、电算化流程： 原始凭证审核（检查票据是否合规）： 1）名称、日期、内容、数量、单位、金额等； 2）大小写，人民币符号“￥”； 3）单位的签章；税务监制章， 4）相关人员的签名。
一、 财务核算
（一)财务核算流程介绍
2、电算化流程： 根据原始凭证输机（编制会计凭证） 1）日期、摘要、科目、金额等； 2）保存
一、 财务核算
（一)财务核算流程介绍 2、电算化流程： 打印会计凭证：
一、 财务核算
（一)财务核算流程介绍 2、电算化流程： 复核人员复合、签章：
一、 财务核算
（一)财务核算流程介绍 2、电算化流程： 对账
报表中“年初数”必须与上年度报表年末数 一致。
二、 2011年集团财务核算及报表的要求
（二）报表编报要求
4、报送时间
报送时间
电子版每月3号前发至集团财务部邮箱 纸质版报表工作中应注意的事项
1、货币资金的管理。 2、固定资产的管理 3、软件备份 4、年度终了，必须打印总账及各明细账 5、所得税
集团月报 利润表
现金流量表
应上交应弥补款项表
销售费用表 管理费用表 财务费用表
二、 2011年会计报表的要求
（二）报表编报要求
2、报表报送
统一要求： 报表格式与集团公司总部一致，不允许擅自更改； 报表以人民币“元”为金额单位； 报表采用A4纸打印，空表也要打印； 所有报表装订成册后报送。
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财务核算基本流程
一、大致环节：
1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表
5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的。
二、具体内容：
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 .计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。
就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 .
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。
第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。
第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。
转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。
4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资
等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。
（关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。
因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）
5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类
6、注意问题：
a、切记所有的凭证制作都必须有原始凭证（除费用结转）与依据，不能凭自己的主观意志和领导指示。
b、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。
c、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。
每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。
月初报税时注意时间，不要逾期报税。
另外，当月开出的发票当月入账。
每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。
三、报表问题：
企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。
而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。
而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。
在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。
（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。
）你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。
细节补充：
1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报
2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）
3、税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。
凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除。
4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金
5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本
6、单位无工会组织的，不能计提工会经费，更不必计提后再调整。
所得税只须每季提一次就可，不需每月计提。
7、现金一般从"基本存款户"中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可。
8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费
9、出纳日记账保存25年
几个很有用的分录：
1、现金长款
借：现金
贷：待处理财产损溢
借：待处理财产损溢
贷：营业外收入（注：无法查明原因）
2、现金短款
借：待处理财产损溢
贷：现金
借：其他应收款--应收现金短缺款（个人）
--应收保险赔偿款
管理费用--现金短缺（注：无法查明原因）
贷：待处理财产损溢
3、支付工资
借：应付工资
贷：现金
应交税金--应交个人所得税
其他应付款
其他应收款（代扣款项）
4、提取城建税
借：主营业务税金及附加/其他业务支出
贷：应交税金--应交城建税
5、计提教育费附加
借：主营业务税金及附加
贷：其他应交款--教育费附加
6、印花税
借：管理费用/待摊费用
贷：银行存款/现金（每本账簿贴五元印花税）
出纳工作
一、办理银行存款和现金领取。
二、负责支票、汇票、发票、收据管理。
三、做银行账和现金账，并负责保管财务章。
四、负责报销差旅费的工作。
1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。
2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。