工业企业财务核算流程图
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会计系统--数据流程图
19
2.12
已审核的记账凭证
同1.3
20
2.13
已登记的帐户
帐户
21
2.14
审核过的帐户
同2.12
22
2.15
结帐过的帐户
同2.12
数据字典
帐簿启用表
字段名称
字段属性
字段值
单位名称
文本
帐簿名称
文本
帐簿编号
文本
帐簿页数
数字
启用日期
日期
经管人员姓名
文本
经管人员盖章
文本
接管日期
日期
移交时间
日期
会计负责人
文本
单位公章
文本
印花税票粘贴处
文本
原始凭证报销单
字段名称
字段属性
字段值
部门
文本
日期
日期
用途
文本
单据
数字
金额小写
货币
合计金额
文本
批准人
文本
审核人
文本
部门负责人
文本
报销人
文本
验收人
文本
期初余额表
字段名称
字段余额
货币
贷方期初余额
货币
人员分工表
字段名称
字段属性
字段值
姓名
文本
联系电话
数字
2.3
空白科目表
序号，科目名称
11
2.4
已填好的科目表
同2.3
12
2.5
空白余额表
同1.2
13
2.6
已填好的期初余额表
同1.2
14
2.7
原始凭证
外部数据同0.1
2.12
已审核的记账凭证
同1.3
20
2.13
已登记的帐户
帐户
21
2.14
审核过的帐户
同2.12
22
2.15
结帐过的帐户
同2.12
数据字典
帐簿启用表
字段名称
字段属性
字段值
单位名称
文本
帐簿名称
文本
帐簿编号
文本
帐簿页数
数字
启用日期
日期
经管人员姓名
文本
经管人员盖章
文本
接管日期
日期
移交时间
日期
会计负责人
文本
单位公章
文本
印花税票粘贴处
文本
原始凭证报销单
字段名称
字段属性
字段值
部门
文本
日期
日期
用途
文本
单据
数字
金额小写
货币
合计金额
文本
批准人
文本
审核人
文本
部门负责人
文本
报销人
文本
验收人
文本
期初余额表
字段名称
字段余额
货币
贷方期初余额
货币
人员分工表
字段名称
字段属性
字段值
姓名
文本
联系电话
数字
2.3
空白科目表
序号，科目名称
11
2.4
已填好的科目表
同2.3
12
2.5
空白余额表
同1.2
13
2.6
已填好的期初余额表
同1.2
14
2.7
原始凭证
外部数据同0.1
统计手册(全)
企业如实提供统计资料是《中华人民共和国统计法》赋予的责任和义务。
为了夯实统计基础，规范企业统计工作，浦东新区2008年组织了加强工业企业统计工作规范的调研，形成了《浦东新区进一步加强工业企业统计工作规范的指导意见》，在部分工业企业试点的基础上，为了促进各企业统计工作规范，我们根据企业统计工作的特点，特地编印了《企业统计工作规范化宣传手册》。
《企业统计工作规范化宣传手册》共分六部分，包括了浦东新区统计规范文件篇、统计工作基础篇，统计工作知识篇，统计工作法制篇，统计服务指南篇和附录。
宣传手册本着通俗易懂、简明扼要、实用方便的原则，着眼于企业负责人和统计人员对统计基本要求的理解，希望能够为企业了解统计、熟悉统计、做好统计带来方便。
由于编者水平所限，本手册难免有疏漏和不足之处，敬请批评指正。
编者
2009年9月。
会计分录图解
利润分配过程各账户的关系如下图所示：
4.3.2会计循环的基本步骤
企业的会计循环一般包括以下几个基本步骤： 1.分析经济业务； 2.编制会计分录； 3.登记账簿（过账）； 4.编制调整前试算平衡表； 5.编制调整分录； 6.编制调整后试算平衡表； 7.结账，并编制结账后试算平衡表； 8.编制会计报表。
否相等－－试算平衡
由于借贷记账法的记账规则是“有借必
有贷，借贷必相等”，按照这个记账规则编 制会计分录，每笔会计分录借贷两方的发生 额必然相等，从而将一定时期内各项经济业 务的会计分录全部登记入账后，所有账户的 借方本期发生额合计数与贷方本期发生额合 计数必然相等；在期末结出各账户期末余额 后，所有账户的借方期末余额合计数与贷方 余额合计数也必然相等。因此，在借贷记账 法下，可以采用发生额平衡法或余额平衡法 进行试算平衡。
（2）“盈余公积”账户
该账户属于所有者权益类账户，用来核算企业 从净利润中提取的盈余公积。贷方登记企业提 取的盈余公积；借方登记弥补亏损或转增资本 而支用的盈余公积；期末余额在贷方，表示结 余数额。
（3）“应付利润”账户
该账户属于负债类账户，用来核算企业应付给 投资者的利润。贷方登记企业应付利润的增加； 借方登记实际支付给投资者的利润；期末余额 在贷方，表示尚未支付的利润。
单个会计循环的结束：编制会计报表
期末调整结账并试算平衡后，标志着与 本期有关的全部会计事项已经登记入账 且账务处理过程不存在明显差错，下一 步就可以编制基本财务报表。我国目前 要求企业编制的财务报表包括资产负债 表、利润表和现金流量表。
谢谢！
习题1 目的：练习资金筹集过程的核算 资料：某公司发生下列资金筹集业务 1.投资人甲以银行存款300 000元进行投资，投入的款项
《基础会计学(第二版)》第一章：总论
8 第一章 总论
2、会计监督：会计监督主要是以国家 的财经法规、政策、制度、纪律和会计 信息为依据，对将进行和已经进行的经 济活动进行合理合法的监督。
3、两者的关系： 会计核算和会计监 督关系是十分密切的，两者相辅相成； 会计核算是会计监督的基础（前提）， 而会计监督是会计核算的保证（保障）。
9 第一章 总论
18 第一章 总论
（二）内容
《企业会计准则》将会计假设分为会计主 体、持续经营、会计期间和货币计量四个内容 1、会计主体 （1）概念：
会计主体又称会计实体、会计个体，是指 会计所核算和监督的特定单位或组织。即指会 计核算和监督谁的经济活动，它规定了会计核 算的空间范围，即为谁记账。
19 第一章 总论
30 第一章 总论
3、相关性原则
又称有用性原则。是指会计信息应当符合国家 宏观经济管理的要求，满足有关各方面了解企业 财务状况和经营成果的需要，满足企业加强内部 管理的需要。
会计应尽可能满足各个方面对会计信息的要求。 如投资者要了解企业盈利能力的信息，以决定是 否投资或继续投资；银行等金融机构要了解企业 的偿债能力，以决定是否对企业贷款；税务部门 要了解企业的盈利及生产经营情况，以决定为企 业的纳税情况是否合理等等 。会计核算就要为各 方面提供有用的信息，要面向社会，要满足所有 方面的要求。
（3）可验证：指有可靠的依据以复查数据
的来源及信息的提供过程。
28 第一章 总论
2、可比性原则
a.是指会计核算应当按照国家统一规定 的会计处理方法进行，不同企业在处理相同 的会计事项时指标元素口径一致，提供相互 可比的会计信息。
这里的可比，是指不同的企业，尤其是同 一行业的不同企业之间的可比。该原则要求 不同的企业都要按照国家统一规定的会计核 算方法与程序进行，所有企业单位的会计核 算必须建立在相互可以比较的基础上，使其 提供的数据和资料便于比较、分析、汇总， 以满足国民经济的宏观调控的需要。
2、会计监督：会计监督主要是以国家 的财经法规、政策、制度、纪律和会计 信息为依据，对将进行和已经进行的经 济活动进行合理合法的监督。
3、两者的关系： 会计核算和会计监 督关系是十分密切的，两者相辅相成； 会计核算是会计监督的基础（前提）， 而会计监督是会计核算的保证（保障）。
9 第一章 总论
18 第一章 总论
（二）内容
《企业会计准则》将会计假设分为会计主 体、持续经营、会计期间和货币计量四个内容 1、会计主体 （1）概念：
会计主体又称会计实体、会计个体，是指 会计所核算和监督的特定单位或组织。即指会 计核算和监督谁的经济活动，它规定了会计核 算的空间范围，即为谁记账。
19 第一章 总论
30 第一章 总论
3、相关性原则
又称有用性原则。是指会计信息应当符合国家 宏观经济管理的要求，满足有关各方面了解企业 财务状况和经营成果的需要，满足企业加强内部 管理的需要。
会计应尽可能满足各个方面对会计信息的要求。 如投资者要了解企业盈利能力的信息，以决定是 否投资或继续投资；银行等金融机构要了解企业 的偿债能力，以决定是否对企业贷款；税务部门 要了解企业的盈利及生产经营情况，以决定为企 业的纳税情况是否合理等等 。会计核算就要为各 方面提供有用的信息，要面向社会，要满足所有 方面的要求。
（3）可验证：指有可靠的依据以复查数据
的来源及信息的提供过程。
28 第一章 总论
2、可比性原则
a.是指会计核算应当按照国家统一规定 的会计处理方法进行，不同企业在处理相同 的会计事项时指标元素口径一致，提供相互 可比的会计信息。
这里的可比，是指不同的企业，尤其是同 一行业的不同企业之间的可比。该原则要求 不同的企业都要按照国家统一规定的会计核 算方法与程序进行，所有企业单位的会计核 算必须建立在相互可以比较的基础上，使其 提供的数据和资料便于比较、分析、汇总， 以满足国民经济的宏观调控的需要。
第三章制造性工业企业的会计循环
资本 溢价
拨款 转入
实收资本
1000000元
800000元
资本公积
200000元
借：银行存款
1000000
贷：实收资本
800000
资本公积—资本溢价 200000
是所有者权益类账户，用 来核算按照企业章程规定 ，企业投资人投入的资本 ，是企业在工商管理部门 登记的注册资金。
借方
实收资本
贷方
按法定程序减少的资本 实际收到投资人投入资本
பைடு நூலகம்
1、买价
32 000
8.00
8 000
4.00
50 000
10.00
2、采购费用
800
0.20
400
0.20
1 000
0.20
物资采购成本
32 800
8.20
8 400
4.20
51 000
10.20
例5 月末材料均已验收入库，结转其实际采购成本。
借：原材料
－甲材料 －乙材料 －丙材料
32800 8400 51000
800 40单0 位：元 100运0 杂费
甲
4 000
8
32 000
乙
2 000
4
8 000
丙
5 000
10
50 000
合计
11 000
90 000
2 200
材料采购成本计算表
编制单位：XX厂
200X年X月
单位：元
成本项目
甲种材料
乙种材料
丙种材料
总成本
单位
总成本
单位
总成本
单位
（4 000千克） 成本 （2 000千克） 成本 （5 000千克） 成本
工业企业各部门业务流程梳理图(流程图)
1、企管部业务流程图 1.1、员工招聘流程 ...................................5 1.2、员工离职流程图...................................6 1.3、员工转岗流程图...................................6 1.4、工资核算发放流程图...............................7 1.5、文件管理流程图...................................8 1.6、员工社保办理流程图...............................8 1.7、员工请假流程图...................................9 1.8、员工年休假流程图.................................9
多途径收集应聘人员信息/资料， 对人才信息资料进行审查、筛选。
人事管 理员
《求职人 员登记 表》
通知、安排筛选后的应聘人员初 试，做好面试接待、资料准备等 工作，并进行初试，填好《求职 人员登记表》。
企管部
用人部 门
经理办 公室
《求职人 员登记 表》
企管部负责复试安排工作: 1.普通工人由用人生产副总直接 确定生效； 2.其他人员由用人部门主管副总 复试，总经理批准生效；
企管部
用人部门提出人员需求申请，经 企管部审核后上报审批：1.生产 员 工 由 副 总 审 批 ;2. 其 他 人 员 由 总经理审批
企管部汇总各部门人员申请需 求，制定招聘计划,经总经理审批 后实施
企管部
总经理审批招聘计划
人事管 理员
人事管 理员
1. 企 管 部 提 出 招 聘 费 用申请并按审批权限呈批； 2. 根 据 招 聘 计 划 ， 发 布 招 聘 信 息，并做好招聘前准备。
多途径收集应聘人员信息/资料， 对人才信息资料进行审查、筛选。
人事管 理员
《求职人 员登记 表》
通知、安排筛选后的应聘人员初 试，做好面试接待、资料准备等 工作，并进行初试，填好《求职 人员登记表》。
企管部
用人部 门
经理办 公室
《求职人 员登记 表》
企管部负责复试安排工作: 1.普通工人由用人生产副总直接 确定生效； 2.其他人员由用人部门主管副总 复试，总经理批准生效；
企管部
用人部门提出人员需求申请，经 企管部审核后上报审批：1.生产 员 工 由 副 总 审 批 ;2. 其 他 人 员 由 总经理审批
企管部汇总各部门人员申请需 求，制定招聘计划,经总经理审批 后实施
企管部
总经理审批招聘计划
人事管 理员
人事管 理员
1. 企 管 部 提 出 招 聘 费 用申请并按审批权限呈批； 2. 根 据 招 聘 计 划 ， 发 布 招 聘 信 息，并做好招聘前准备。
规模以上工业企业统计数据质量核查方法
规模以上工业企业统计数据质量核查方法一、核查内容（一）核查主要指标工业总产值及其同期数，主营业务收入。
（二）核查内容1．核查企业报出的底表数据与相关财务账表、凭证数据是否一致。
2．核查企业报出的底表数据与省局数据库数据是否一致。
二、核查需准备的相关材料核查企业需准备的相关材料：（1）上述报表底表；（2）企业营业执照；（3）销售收入明细账及总账；（4）增值税纳税申报表；（5）产品生产、销售记录（产量、销量、销售价格、入库单、出库单）；（6）销售凭证；（7）若被检查企业上报数据包含了下属单位或子公司的数据，则需提供能够证明下属单位或子公司实际存在的证明资料，包括：营业执照、销售收入账、增值税纳税申报表。
三、核查具体情况的处理（一）数据核实有困难的1．企业不存在的，工业总产值认定为0。
2．企业已关、停、搬迁、且不能证明关、停、搬迁时间的，工业总产值认定为0（同时保留工业总产值同期数）。
—1—3．声称企业上报数据包含了下属单位或子公司的数据，又无法提供能够证明下属单位或子公司实际存在的证明资料，如营业执照、财务资料、税务资料等，且不能证明下属单位是非独立工业企业的，按下属单位不存在认定。
4．实地核查时，企业不能提供财务账、税务表的，工业总产值按有关报表、账册、凭证、记录的最小数据认定。
5．若核查组依据报告期增值税纳税申报表应税销售额认定的工业总产值与企业底表数相差较大，企业不认可的，须向核查组补充提交足以证明其数据真实性的书面证据（如账外账），核查组根据其补充证据决定是否予以采信。
6．实物依据采信度高于口头解释；销售收入明细账、增值税纳税申报表、销售凭证、入库单、出库单等的采信度高于利润表、资产负债表、工业产销总值及主要产品产量表、工业企业财务状况表等；企业会计报表的采信度高于上报的统计报表。
当上述依据发生冲突时，按高采信度依据进行认定。
（二）数据能够核实的1．报告期工业总产值=报告期增值税纳税申报表应税销售额+期末产成品—期初产成品（期末、期初产成品通过企业会计账或财务表获得）2．销售收入明细账，若有n种产品，月末结转时：产品销售金额合计=产品借方结转之和。
账务处理流程PPT
账务处理标准化流程
工业企业成本核算
标准化流程 目 的
可以提高我们的工作效率 减少我们在工作中出错的机率
标准化流程 好 处
可以增加企业的经济效益 可以提高我们的工资水平
账务处理流程图
新建账套
录入期初数据
录入凭证
月末结转
记账
审核
财务报表
按业务类别录入凭证
1 银行互转 2 存现 3 提现 4 借款 5 还款 6 收货款 7 付货款 8 收承兑
9 付承兑 10 承兑托收 11 承兑贴现 12 计提/缴税款 13 开票收入 14 购进原材料等 15 本月费用 16 发/计提工资
17 计提折旧 18 无形资产摊销 19 领 料 20 结转制造费用 21 结转完工产品 22 结转销售成本 23 结转损益
❖会计分录
5、还款
2、存现
❖ 借：银行存款 ❖ 贷 ：库存现金
23、结转损益
❖ 借或贷：本年利润 ❖ 贷 ：损益类科目
❖固定资产的处置
1、出售、报废和毁损的固定资产转入清理时：
借：固定资产清理 （转入清理的固定资产账面价值） 累计折旧（已计提的折旧） 固定资产减值准备（已计提的减值准备） 贷：固定资产 （固定资产的账面原价）
2、发生清理费用时： 借：固定资产清理
16、计提/发工资
❖ 借：管理费用-工资
❖ 生产成本-工资
❖ 贷 ：应交税费-应交个人所得税
❖
其他应付款-个人代扣代缴社保
❖
应付职工工资/银行存款/库存现金
❖会计分录
17、计提折旧
❖ 借：管理费用-折旧
❖ 制造费用-折旧
❖
贷 ：累计折旧
18、无形资产摊销
❖ 借：管理费用-XX摊销 ❖ 贷 ：累计摊销
工业企业成本核算
标准化流程 目 的
可以提高我们的工作效率 减少我们在工作中出错的机率
标准化流程 好 处
可以增加企业的经济效益 可以提高我们的工资水平
账务处理流程图
新建账套
录入期初数据
录入凭证
月末结转
记账
审核
财务报表
按业务类别录入凭证
1 银行互转 2 存现 3 提现 4 借款 5 还款 6 收货款 7 付货款 8 收承兑
9 付承兑 10 承兑托收 11 承兑贴现 12 计提/缴税款 13 开票收入 14 购进原材料等 15 本月费用 16 发/计提工资
17 计提折旧 18 无形资产摊销 19 领 料 20 结转制造费用 21 结转完工产品 22 结转销售成本 23 结转损益
❖会计分录
5、还款
2、存现
❖ 借：银行存款 ❖ 贷 ：库存现金
23、结转损益
❖ 借或贷：本年利润 ❖ 贷 ：损益类科目
❖固定资产的处置
1、出售、报废和毁损的固定资产转入清理时：
借：固定资产清理 （转入清理的固定资产账面价值） 累计折旧（已计提的折旧） 固定资产减值准备（已计提的减值准备） 贷：固定资产 （固定资产的账面原价）
2、发生清理费用时： 借：固定资产清理
16、计提/发工资
❖ 借：管理费用-工资
❖ 生产成本-工资
❖ 贷 ：应交税费-应交个人所得税
❖
其他应付款-个人代扣代缴社保
❖
应付职工工资/银行存款/库存现金
❖会计分录
17、计提折旧
❖ 借：管理费用-折旧
❖ 制造费用-折旧
❖
贷 ：累计折旧
18、无形资产摊销
❖ 借：管理费用-XX摊销 ❖ 贷 ：累计摊销
第五讲 制造业主要经济
第五讲 制造业主要经济 业务的核算
资
金 投
供应过程
入
现金等 货币资金
原材料 储备资金
生产过程
在产品 生产资金
资
销售过程
金
退
出
产成品 成品资金
现金等 货币资金
应付款项 结算资金
工资和其他成本费用
应收款项 结算资金
机器设备 固定资金
资金循环、周转
工业企业资金运动流程图
资金筹 集业务
材料采 购业务
产品生 产业务
资金筹 集业务
资金投入
▲
资金使用（资金循环与周转）
供应过程 ▲
生产过程
▲
销售过程 ▲
资金退出
投入 资本
负债
货币资 金
储备资 金
固定资 金
生产资 金
成品资 金
货币资 金
分配利润、 缴纳税金等
2.供应过程业务
购建固定资产，进行设备安装，进行材料 采购；办理货款结算，计算材料采购成本、 设备的购置成本等。
生产过程 ▲ 销售过程 ▲
投入 资本
储备 资金
生产 资金
成品 资金
货币 资金
固定 资金
负债
分配利润 、缴纳税 金等
一、所有者权益资金筹集业务的核算
所有者权益包括投入资本（实收资本、资本 公积）、利得与损失和留存收益（盈余公积和未分 配利润）。这里只介绍投入资本部分业务的核算方 法。其他内容的核算在后续章节讲述。
（一）短期借款业务的核算
1.短期借款的含义
偿还期在1年以内（含1年）的借款。
用途：满足企业生产经营临时周转需要。 如购买材料、偿付债务等。
2.短期借款本金及利息的确认与计量
资
金 投
供应过程
入
现金等 货币资金
原材料 储备资金
生产过程
在产品 生产资金
资
销售过程
金
退
出
产成品 成品资金
现金等 货币资金
应付款项 结算资金
工资和其他成本费用
应收款项 结算资金
机器设备 固定资金
资金循环、周转
工业企业资金运动流程图
资金筹 集业务
材料采 购业务
产品生 产业务
资金筹 集业务
资金投入
▲
资金使用（资金循环与周转）
供应过程 ▲
生产过程
▲
销售过程 ▲
资金退出
投入 资本
负债
货币资 金
储备资 金
固定资 金
生产资 金
成品资 金
货币资 金
分配利润、 缴纳税金等
2.供应过程业务
购建固定资产，进行设备安装，进行材料 采购；办理货款结算，计算材料采购成本、 设备的购置成本等。
生产过程 ▲ 销售过程 ▲
投入 资本
储备 资金
生产 资金
成品 资金
货币 资金
固定 资金
负债
分配利润 、缴纳税 金等
一、所有者权益资金筹集业务的核算
所有者权益包括投入资本（实收资本、资本 公积）、利得与损失和留存收益（盈余公积和未分 配利润）。这里只介绍投入资本部分业务的核算方 法。其他内容的核算在后续章节讲述。
（一）短期借款业务的核算
1.短期借款的含义
偿还期在1年以内（含1年）的借款。
用途：满足企业生产经营临时周转需要。 如购买材料、偿付债务等。
2.短期借款本金及利息的确认与计量
第二章 产品成本核算要求及基本程序
的材料采用目测的方法估算。鉴于存在的问 题，企业经理决定进行整改。
如果请你为经理出谋划策，请问你有哪些建 议?
2019/12/19
39
案例参考答案：
进行成本核算，必须做好各项基础工作，包括： 建立定额管理制度， 制定必要的消耗定额， 加强物资的计量、验收、领发和清查制度，
建立 内部结算制度，制定内部结算价格， 建立原始记录制度，制定合理 的凭证传递流
所发生的各项生产费用 发生的上述费用借记本账户，贷记引起该费用发生
的来源，期末借方余额表示尚未加工完成的在产品 成本 根据企业规模大小或管理要求，该账户可分设“基 本生产成本”和“辅助生产成本“账户 生产成本—基本生产（直接材料）
—辅助生产（供电车间）
2019/12/19
25
（二）“制造费用”账户
成本会计 基础工作
成本分类 按经济内容
成本核算 的账户
按经济用途
账户设置 核算流程
3
第一节 工业企业成本核算原则
本节主要讲解以下问题： 工业企业成本核算的六个基本原则 及主要内容
2019/12/19
4
一、分期核算原则
分期进行成本核算和报告成本信息 把企业持续经营活动划分为一个个首位相接、
间隔相等的会计期间 成本核算的分期与靠近上月、季、年期间划
制订与成本核算有关的原始凭证传递流程， 并绘制简明易懂的示意图 包括：材料领用、工时消耗、生产设备运转、 费用支出、自制半成品、产成品的交库、废 品的发生及修复等
2019/12/19
13
二、实行定额与定额管理
制定合理定额，实行科学管理 定期补充、修订定额 定额包括：
材料消耗定额、人工/机器工时定额 、设备利 用定额、费用开支标准等
如果请你为经理出谋划策，请问你有哪些建 议?
2019/12/19
39
案例参考答案：
进行成本核算，必须做好各项基础工作，包括： 建立定额管理制度， 制定必要的消耗定额， 加强物资的计量、验收、领发和清查制度，
建立 内部结算制度，制定内部结算价格， 建立原始记录制度，制定合理 的凭证传递流
所发生的各项生产费用 发生的上述费用借记本账户，贷记引起该费用发生
的来源，期末借方余额表示尚未加工完成的在产品 成本 根据企业规模大小或管理要求，该账户可分设“基 本生产成本”和“辅助生产成本“账户 生产成本—基本生产（直接材料）
—辅助生产（供电车间）
2019/12/19
25
（二）“制造费用”账户
成本会计 基础工作
成本分类 按经济内容
成本核算 的账户
按经济用途
账户设置 核算流程
3
第一节 工业企业成本核算原则
本节主要讲解以下问题： 工业企业成本核算的六个基本原则 及主要内容
2019/12/19
4
一、分期核算原则
分期进行成本核算和报告成本信息 把企业持续经营活动划分为一个个首位相接、
间隔相等的会计期间 成本核算的分期与靠近上月、季、年期间划
制订与成本核算有关的原始凭证传递流程， 并绘制简明易懂的示意图 包括：材料领用、工时消耗、生产设备运转、 费用支出、自制半成品、产成品的交库、废 品的发生及修复等
2019/12/19
13
二、实行定额与定额管理
制定合理定额，实行科学管理 定期补充、修订定额 定额包括：
材料消耗定额、人工/机器工时定额 、设备利 用定额、费用开支标准等
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仓 库 已 签
放行
送至财务
财务
六、生产成本核算流程:
1.材料出库单
记账
生产成本（直接材料） 产品明细
生
产
2.计提工资、三金 直接生产人员 生产成本（直接人工）
成
本
3.归集制造费用 结转
生产成本（制造费用）
按照品种分配生产成本
a.将直接人工按照品种分配 b. 将制造费用按照品种分摊
每一种产品的单位成本
财务核算流程图
主编: 财务部 2007年3月1日
2020/6/14
一、费用报销流程：
部门主管
出纳
审核
通过
退回
会计
财务主管
通过
审核
退回
审核
董事长\总经理
通过
审批
退回
填写报销单
2020/6/14
付现 记帐
通过
二、付款流程：(尽量用转帐支票\每笔付款必须有付款申请单)
部采门购主管
出纳
审核
通过
退回
会计
财务主管
月底前
返回财务核对资 料齐全
2.3 编 制转帐 凭证生 成应 付 款
付 款申请 单留存 ，待到
期付 款
2020/6/14
四、往来核算流程（业务与财务 ）
销售合同 开票通知 送货单
留存
财务 与合同 核对无 误后
财务主 管审核
返回财 务开票
2020/6/14
开第 票 通三 知联
编制凭证 生成应收 账款
通过
审核
审核
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ退回
董事长\总经理
通过
审批
退回
填写请款单
2020/6/14
付款 记帐
通过
三、收款流程： (尽量采用银行收款)
a:直接通过银行收款（推荐）
财务出纳收到 进账通知（银 行回单）
财务出纳开具 缴款单给业务
财务会计根据 进账单入帐
b.直接通过业务收款（尽量避免）
将款项 交 财 务
出纳开收据并 将货款存银行
结转销售成本=销售数量* 相应品种的单位成本
2020/6/14
对于流程中的疏漏和不足之处 恳请各位同仁指正
2020/6/14
谢谢观看！ 2020
开缴款单给业 务部门
据银行单据编 收款凭证
2020/6/14
四、往来核算流程（采购与财务）
每月26日前 采 购准备资料
财务核对资料并 对电脑资料结算无
误后加盖章
1. 2.
3.
4.
5.
付收 发 自 已
款料 票 制 审
申单
采采
请送
购购
单货 单
发定 票单
财务主管审 核
财务留1.2.3其余反 采购留存
董事长 审 核
10-15日 财务与业务对账
业务根据 缴款单以 及开票和 未开票记 录登记的 应收账款
第 一 二 联
返还业务 发客户
五、货物配送流程（业务、仓管、司机与财务 ）
业务员/司机
拿送货单
送货单 （黄）
2020/6/14
文员
仓管
门卫
客户
打印送 货单
核对 库存
y
填出库单
客户确认 的送货单
返到业务
仓 库 未 签
放行
送至财务
财务
六、生产成本核算流程:
1.材料出库单
记账
生产成本（直接材料） 产品明细
生
产
2.计提工资、三金 直接生产人员 生产成本（直接人工）
成
本
3.归集制造费用 结转
生产成本（制造费用）
按照品种分配生产成本
a.将直接人工按照品种分配 b. 将制造费用按照品种分摊
每一种产品的单位成本
财务核算流程图
主编: 财务部 2007年3月1日
2020/6/14
一、费用报销流程：
部门主管
出纳
审核
通过
退回
会计
财务主管
通过
审核
退回
审核
董事长\总经理
通过
审批
退回
填写报销单
2020/6/14
付现 记帐
通过
二、付款流程：(尽量用转帐支票\每笔付款必须有付款申请单)
部采门购主管
出纳
审核
通过
退回
会计
财务主管
月底前
返回财务核对资 料齐全
2.3 编 制转帐 凭证生 成应 付 款
付 款申请 单留存 ，待到
期付 款
2020/6/14
四、往来核算流程（业务与财务 ）
销售合同 开票通知 送货单
留存
财务 与合同 核对无 误后
财务主 管审核
返回财 务开票
2020/6/14
开第 票 通三 知联
编制凭证 生成应收 账款
通过
审核
审核
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ退回
董事长\总经理
通过
审批
退回
填写请款单
2020/6/14
付款 记帐
通过
三、收款流程： (尽量采用银行收款)
a:直接通过银行收款（推荐）
财务出纳收到 进账通知（银 行回单）
财务出纳开具 缴款单给业务
财务会计根据 进账单入帐
b.直接通过业务收款（尽量避免）
将款项 交 财 务
出纳开收据并 将货款存银行
结转销售成本=销售数量* 相应品种的单位成本
2020/6/14
对于流程中的疏漏和不足之处 恳请各位同仁指正
2020/6/14
谢谢观看！ 2020
开缴款单给业 务部门
据银行单据编 收款凭证
2020/6/14
四、往来核算流程（采购与财务）
每月26日前 采 购准备资料
财务核对资料并 对电脑资料结算无
误后加盖章
1. 2.
3.
4.
5.
付收 发 自 已
款料 票 制 审
申单
采采
请送
购购
单货 单
发定 票单
财务主管审 核
财务留1.2.3其余反 采购留存
董事长 审 核
10-15日 财务与业务对账
业务根据 缴款单以 及开票和 未开票记 录登记的 应收账款
第 一 二 联
返还业务 发客户
五、货物配送流程（业务、仓管、司机与财务 ）
业务员/司机
拿送货单
送货单 （黄）
2020/6/14
文员
仓管
门卫
客户
打印送 货单
核对 库存
y
填出库单
客户确认 的送货单
返到业务
仓 库 未 签