财务核算管理流程
公司的财务管理制度流程
一、前言为规范公司财务管理，提高财务管理水平，确保公司财务状况良好，降低财务风险，特制定本制度。
二、财务管理组织架构1. 财务部：负责公司财务管理的全面工作，包括会计核算、资金管理、税务筹划、成本控制等。
2. 财务总监：负责财务部全面工作，对总经理负责。
3. 财务主管：负责财务管理日常工作，对财务总监负责。
4. 会计人员：负责具体会计核算、税务申报、资金管理等日常工作。
三、财务管理制度流程1. 财务预算编制（1）各部门根据公司年度经营目标，编制年度财务预算，报财务部审核。
（2）财务部对各部门提交的预算进行汇总、分析，提出修改意见，报总经理审批。
（3）经总经理审批后的财务预算，由财务部组织实施。
2. 资金管理（1）公司设立资金管理台账，记录所有资金收入、支出情况。
（2）资金收入：各部门收入应按照规定及时上缴财务部，财务部负责入账。
（3）资金支出：各部门需填写资金支出申请单，经部门负责人审批后，报财务部审核。
（4）财务部根据审批通过的支出申请单，办理资金支付手续。
3. 会计核算（1）会计人员按照会计准则和公司制度，进行日常会计核算。
（2）会计凭证需真实、完整、合法，并按规定归档。
（3）财务部定期进行财务报表编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
4. 税务筹划（1）财务部根据国家税收政策，制定公司税务筹划方案。
（2）各部门在经营活动中，应遵循税收政策，合理避税。
（3）财务部负责税务申报工作，确保税务申报准确、及时。
5. 成本控制（1）财务部根据公司年度成本控制目标，制定成本控制方案。
（2）各部门按照成本控制方案，加强成本管理。
（3）财务部定期对各部门成本进行核算，分析成本构成，提出改进措施。
6. 内部审计（1）财务部定期对各部门进行内部审计，确保财务管理制度的执行。
（2）内部审计发现的问题，及时反馈给相关部门，督促整改。
四、附则1. 本制度自发布之日起实施。
2. 本制度由财务部负责解释。
3. 本制度如有未尽事宜，由公司董事会决定。
财务核算主要流程
财务核算主要流程一、借支管理规定及借支流程1、借款管理规定(1)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回后办理报销还款手续。
(2)其他临时借款，如业务费、备用金等，借款人员应及时报帐，除备用金外其他借款原则上不允许跨月借支。
(3)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。
(4)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
2、借款流程(1)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额。
(2)审批流程：主管部门负责人审核签字→财务部门复核→总经理审批。
(3)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。
二、日常费用报销制度及流程日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品、业务招待费、资料费等。
在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。
1、费用报销的一般规定(1)报销人必须取得相应的原始票据（发票或收据）。
(2)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真填写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。
(3)按规定的审批程序报批。
2费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→部门负责人审核签字（审核内容：费用发生业务是否真实）→财务复核（复核内容：报销标准是否符合规定，数字相加是否正确）→总经理审批→到出纳处报销。
三、工程建筑材料及工程款管理及流程1、管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司经营部统一管理，集中购置,并指定专人负责。
2、材料采购及付款流程（1）工程部按月根据工程进度需求编制工程用料计划表；（2）经营部根据工程项目部提供的工程用料计划结合实际库存编制材料采购计划表（大宗材料需进行招标或询价确定采购价格）报总经理审批后，与供货方签订购货合同。
（3）报销程序：报销人根据报销单和经审批的材料采购计划单(附入库单和主要材料质量验收单)，按日常费用审批程序报批，审批后办理付款。
财务管理制度及流程
财务管理制度及流程财务管理制度及流程一、财务管理制度概述财务管理制度是指企业或组织内部为规范财务管理行为、提高财务管理效率而制定的一系列规章制度。
良好的财务管理制度不仅能够有效控制财务风险，保障财务安全，还能提高财务数据的准确性和透明度。
本文将介绍财务管理制度的内容及相关流程。
二、财务管理制度主要内容1. 财务制度建设- 财务制度建设是财务管理的基础，包括财务管理职责划分、财务制度编制、流程规范等内容。
- 财务管理职责划分：明确财务管理各岗位的职责范围和权限，确保财务管理工作的顺利进行。
- 财务制度编制：制定各项财务制度，明确各类财务业务的处理方法和操作规程。
- 流程规范：确立财务工作的流程和要求，包括会计核算流程、财务报表编制流程、预算管理流程等。
2. 财务数据管理- 财务数据管理是财务管理的核心环节，包括会计核算、财务报表编制、财务预测等内容。
- 会计核算：建立完善的会计制度，按照会计原则和政策规定进行准确的会计核算工作，保证财务数据的准确性和真实性。
- 财务报表编制：按照会计准则和财务报告要求，编制准确、全面的财务报表，及时反映企业或组织的财务状况和经营成果。
- 财务预测：根据市场环境和公司经营状况，进行财务预测和预算编制，为经营决策提供参考依据。
3. 财务管理控制- 财务管理控制是财务管理的重要环节，包括预算管理、成本控制、风险管理等内容。
- 预算管理：制定年度预算计划，进行预算编制和控制，合理配置资源，提高资金利用效率。
- 成本控制：建立成本核算体系，进行成本分析与控制，提高成本效益。
- 风险管理：分析和评估财务风险，制定相应的风险应对措施，保障财务安全。
三、财务管理流程1. 资金管理流程- 收款管理：包括客户付款、收款核实和入账处理等环节。
- 付款管理：包括供应商付款申请、审核和出账处理等环节。
- 资金调拨：根据资金需求和企业发展需要，进行资金调度和分配。
2. 采购管理流程- 采购需求：各部门提出采购需求申请，明确采购物品、数量和预算等信息。
财务核算工作流程图
（一）费用报销入帐管理过程单位, 财务部 流程名称 名称 层次 概要单位 总经理财务总监级次 （二）采购付款入帐管理过程采购付款入帐管理流程采购付款管理 采购会计采购会计审总帐会计出纳仓库各单位审核ABCGABD EFH 234报送开始现购材料物料入小 库复核岀纳审核审核 审核帐期购料 应付帐 凭证现金银行审核存款明细 帐总帐报 审核表认可主办会 审定计复核款明细 帐供应商挂帐付款 编制 采购 计划r供应商付款单位,名称层次单位级次财务部总经理认可流程名称概要财务总监会计记帐核销应收组审核应收结算入帐管理流程应收结算管理出纳礼券总帐会计C D E F,总帐审核报表审定卄报送现金银行缴款审核交易明细对帐确认收入挂帐1f确认冲销1T汇总凭证总、记帐正4总帐会计资讯月末汇总结算应收帐款明细帐现金银行存款明细帐王办会计复核发生销售数据（四）往来借款入帐管理过程本部份供费用会计参考预算费用组工作流程注:流程说明：①•部门费用提交后由文员登记接收•②文员分类,资讯资材•采购•财务（黄莉）,管理•总经•董办.生产•工程.营运（黄蔚）,外区，门店（刘华珍）,采购付款（小林），固定资产,在建工程，往来,（苏会计）2、付款核销入帐流程资讯.资材••采购.财务•（黄莉）.•②•编制记帐凭证注:流程说明：①•付款后出纳将单据返还费用预算组，由费用预算组将已付款单据分类入帐•（五）总帐报表入帐管理过程c^)unmile向阳坊如&君JB]11T\達嘉集團专业.专注财务中心核算工作流0——年三月二十八日。
财务对项目核算管理的制度和流程
财务对项目核算管理的制度和流程概述财务对项目核算管理是企业管理中的一个重要环节，通过对项目核算的管理，企业可以更好地掌握和评估项目的财务情况，更好地进行决策和规划。
财务对项目核算管理包括制度和流程两个方面，下面将分别对其进行详细介绍。
制度财务对项目核算管理的制度是指企业针对项目核算所制定的各项规章制度，在实际应用中，包括以下方面：1. 项目预算制度项目预算制度是指企业对项目进行预算的规章制度，一般包括项目费用的预算、资金的筹集、使用计划等方面的规定。
企业可以通过项目预算制度，更好地掌握项目的各项费用支出情况，以便及时做出调整和规划。
2. 项目会计处理制度项目会计处理制度是指企业对项目进行会计处理的规章制度，一般包括项目收支核算、会计账簿的管理等方面的规定。
企业可以通过项目会计处理制度，更好地了解项目的资金流向和财务情况，以便及时做出决策。
3. 项目成本核算制度项目成本核算制度是指企业对项目进行成本核算的规章制度，一般包括项目费用的分类和核算方法、成本控制和分析等方面的规定。
通过项目成本核算制度，企业可以更好地掌握项目的成本情况，以便及时控制和优化项目的成本。
4. 项目绩效评估制度项目绩效评估制度是指企业对项目进行绩效评估的规章制度，一般包括项目目标规划、绩效评估指标的设置和权重分配等方面的规定。
通过项目绩效评估制度，企业可以更好地了解项目的绩效情况，以便及时调整和优化项目的运营。
流程财务对项目核算管理的流程是指企业针对项目操作所规定的各个流程，下面将具体介绍：1. 项目预算流程项目预算流程是指企业规定的对项目费用进行预算的流程，一般包括项目的规划、预算的编制、审核和批准等环节。
企业可以通过项目预算流程，更好地规划和管理各项支出。
2. 项目付款流程项目付款流程是指企业通过会计科目对项目进行付款的流程，一般包括付款申请、审核、审批、支付等环节。
企业可以通过项目付款流程，更好地掌握项目的资金流向和支出情况。
财务核算流程
财务核算流程财务核算是企业日常经营管理中非常重要的一环，它直接关系到企业的经济效益和财务稳健。
一个完善的财务核算流程能够有效地规范企业的财务管理，保障财务数据的准确性和可靠性。
下面我们将详细介绍一下财务核算的流程。
首先，财务核算流程的第一步是准备会计凭证。
在每一笔经济业务发生后，相关部门需要及时准备相应的会计凭证，将经济业务的内容、金额等信息记录清楚。
这些会计凭证包括原始凭证和复制凭证，原始凭证是指经济业务最初的凭证，如发票、收据等；复制凭证是在原始凭证的基础上进行的复制和整理，便于日后的核对和查阅。
其次，会计分录是财务核算流程中的关键一环。
在准备好会计凭证后，需要根据凭证的内容和金额进行会计分录，将经济业务的借贷方向、金额等信息记录到会计账簿中。
会计分录要求准确无误，确保每一笔经济业务都有清晰的记录，便于后续的核算和分析。
接下来是记账核算，这是财务核算流程中的重要步骤。
记账核算是将会计分录的内容记录到相应的会计账户中，包括资产、负债、所有者权益、成本、损益等各类账户。
记账核算要求准确无误，确保每一笔经济业务都能够在相应的会计账户中有清晰的记录。
然后是编制财务报表，这是财务核算流程中的最终环节。
根据记账核算的结果，需要编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，反映企业特定时期的经济活动和财务状况。
财务报表要求真实、准确地反映企业的经济状况和经营成果，为企业的经营决策提供可靠的依据。
最后，财务核算流程还包括财务审计和报送，这是为了保证财务数据的真实性和合规性。
财务审计是对企业财务数据的全面审查和核实，确保财务数据的真实性和合规性；报送是将编制好的财务报表及相关资料报送给上级主管部门或相关利益相关方，履行信息披露的义务。
综上所述，财务核算流程是企业财务管理中不可或缺的一部分，它直接关系到企业的经济效益和财务稳健。
一个完善的财务核算流程能够有效地规范企业的财务管理，保障财务数据的准确性和可靠性，为企业的经营决策提供可靠的依据。
关于财务核算制度的流程
关于财务核算制度的流程财务核算是企业重要的管理工作之一，通过财务核算可以了解企业的经济状况以及财务运转情况。
为了确保财务核算工作的有效进行，企业需要建立完善的财务核算制度。
财务核算制度的流程包括以下几个环节：一、凭证制作凭证是财务核算过程中重要的文件，它记录了公司的各项业务活动以及资金往来等信息。
凭证的制作需要遵循一定的规则，合理地统计和分类各项费用和收入。
企业需要建立正确、完整、准确的凭证制作流程，以确保财务数据真实可靠。
二、账务处理账务处理是财务核算中的重要环节，它主要包括财务的分类、账务的记账、余额的核算和账务的汇总等环节。
在账务处理过程中，需要对收入、支出、资产、负债等相关账务进行核对和校验，以确保财务数据的正确性。
三、账务审核账务审核是在账务处理完成后对账务的数据进行检验的环节。
这一过程主要是通过对账务处理的凭证、台账等进行逐一审核，检查账务核算过程中是否存在错误或漏处理等情况。
通过严格的账务审核流程，可以保证财务核算的稳健性和正确性。
四、财务报表制作财务报表制作是财务核算中的一个重要任务，主要包括资产负债表、利润表、现金流量表等各类报表。
这些报表直接反映了企业的财务状况和经营情况，对于企业管理者及投资人具有重要的参考价值。
五、财务审计财务审计是对企业的财务状况以及财务管理情况进行审查的过程。
通过执行财务审计，可以及时发现并纠正企业财务核算处理中存在的问题，提高企业财务核算的质量和效率。
同时，财务审计报告也为企业的融资、改制、股权交易等活动提供了重要的决策信息。
六、法律与税务核算法律与税务核算是企业财务核算中不能忽视的环节。
它涉及到企业的税务筹划、税收管理和法律合规等工作。
企业需要建立合规的法律与税务核算流程，以确保企业依法合规经营。
综上所述，建立完善的财务核算制度流程，是企业财务核算工作稳健、高效运转的关键。
企业应根据实际的经营情况和特点，合理制定并执行正确的财务核算制度，以及相应的财务核算流程，保障企业的财务核算工作的可靠性和精确性。
财务管理制度及流程
财务管理制度及流程一、预算管理：1.编制年度财务预算，包括营业收入、费用开支等项目的细项预算；2.预算执行与控制，监测财务状况，确保实际支出与预算一致；3.定期进行预算执行情况的报告，并及时调整预算。
二、会计核算：1.建立会计凭证、账簿和报表等财务记录和报告的规范；2.严格按照会计政策和准则，确保财务信息的准确性和可靠性；3.进行财务账务的核算和调整，编制财务报表。
三、成本管理：1.确立并完善成本核算制度，包括直接成本和间接成本的分摊与计算；2.实施成本控制，对成本进行分析、核实和评估，提出降低成本的建议；3.定期进行成本核算和成本效益分析。
四、资金管理：1.建立资金预测和计划制度，确保企业有足够的流动资金；2.确定资金投资和融资策略，进行资金配置和管理；3.控制企业的资金风险，包括市场风险、信用风险和流动性风险等；4.优化现金流，提高资金使用效率。
五、内部控制：1.建立健全的内部控制制度，确保企业财务活动的合规性和规范性；2.设立授权和职责分工，明确各岗位的职责和权限；3.建立审计制度，定期进行财务内部审计和外部审计；4.风险管理，建立风险评估和控制机制。
六、报税和合规：1.按照法律法规和税务要求，准确报税和缴税；2.缴纳社会保险费和其他法定金融费用；3.及时关注财务、税务和相关部门的最新政策和法规更新。
七、财务报告和分析：1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表和现金流量表等；2.进行财务分析和比较分析，评估企业的财务状况和经营绩效；3.提供财务信息和分析报告，为决策提供依据。
以上是一个财务管理制度及流程的概述，实际情况可能会因企业规模、行业特点和法律法规等因素而有所差异。
在实施财务管理制度及流程时，企业应根据自身情况进行具体的细化和完善，并不断优化和更新。
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标准成本财务核算办法（草案）1、目的为做好标准成本的核算工作，规范和指导实际工作，进一步提高工作效率，依据标准成本核算的有关规定，结合公司的实际情况，特制定本办法。
2、范围本规定适用于上海安洋木业有限公司成本核算工作。
3、定义3.1 标准成本法：将成本计算和成本控制相结合，由制定标准成本、计算和分析成本差异、处理成本差异三个环节构成的完整系统。
3.2 标准成本：经调查、分析和技术测定而制定的，在有效经营条件下应当发生的，可作为控制成本开支、评价实际成本、衡量工作效率的依据和尺度的一种目标成本。
3.3 本年：是指制定标准成本的年度；测算期：是指执行新的标准成本的年度；例如：2008年底（本年）制定2009年度（测算期）的标准成本。
4、核算对象各制造部门为成本费用的归集对象，按车间分产品进行核算。
5、成本项目原材料、辅助材料、外购件、自制件、工资及附加、制造费用、废品损失、材料成本差异等。
6、标准成本的制定6.1基础资料6.1.1 生产大纲6.1.2 生产明细表6.1.3 原辅材料及工时的消耗定额6.1.4 材料及外购配件的标准价格6.2 制定原则6.2.1 标准成本制定包含“原材料（含外购件）、辅助材料、自制件、制造费用、工资及附加”六个项目。
6.2.2原材料、辅助材料的标准价格与计划价格一致，但实际核算中会出现实际价格脱离标准价格的差异和实际耗用量脱离标准消耗量的差异，因此计算以上成本项目差异时分别计入价差和量差；实际工资及附加按标准计提，无差异；废品损失发生额较小，主要由量的因素造成，全部计入量差；材料成本差异、制造费用、自制件项目计入价差。
6.2.3 由于车间材料或配件的实际生产状态与生产标准存在差异，理论上不属于量差和价差，为正确反映这部分差异，单独设置状态差。
6.2.4 材料的标准价格制定必须接近实际，误差额为±5%，同种完全相同的材料只能制定一个标准价格。
标准价格的修订一般在每年的十一月进行。
标准价格制定后，原则上一年内不做调整，如严重脱离实际（大于±10%）必须调整时，应在每年的六月底进行。
6.2.5 工资及附加、制造费用要分别制定各车间的标准工资费用率、标准制造费用率，并按标准工时计算制定出标准工资及附加和标准制造费用。
6.3 制定方法6.3.1 外购件产品中消耗的各种外购件按照生产明细表中规定的该种外购件的消耗量乘以该种外购件标准单价（标准单价：本年底的实际采购价）计算出该产品所耗该种外购件的标准成本，加总计算出该产品的外购件标准成本。
计算公式：某产品某种外购件标准成本= 该种外购件标准消耗量×该种外购件标准单价某种产品外购件标准成本=该产品所消耗各种外购件的标准成本之和6.3.2 材料（辅助材料）产品中所消耗的各种材料的标准消耗量（定额）乘以该种材料的标准单价（标准单价：本年底的实际采购价）计算出该产品所耗该种材料的标准成本，加总计算出该产品的材料（辅助材料）标准成本。
计算公式：某产品某种材料的标准成本= 该种材料标准消耗量（定额）×该种材料标准单价某种产品材料标准成本=该产品所消耗各种材料的标准成本之和6.3.3 工资及附加6.3.3.1 标准工资费用率的确定6.3.3.1.1 工资及附加总额：本年某车间实际发放的工资（工资表应付工资加补贴）及奖金总额。
计算公式：工资及附加总额=本年实际发放的工资+奖金6.3.3.1.2 标准总人工工时：测算期内各种产品的产量（注：参照生产大纲，并按照与当前生产能力匹配的产量）乘以该产品的单件标准人工工时，全部产品加总计算出该车间总人工工时。
计算公式：某种产品的标准人工工时=该产品测算期产量×该产品单件标准人工工时某车间总标准人工工时=各种产品的标准人工工时之和6.3.3.1.3 标准工资费用率：本年某车间的工资及附加总额除以标准总人工工时。
计算公式：工资及附加总额标准工资费用率= （单位：元/小时）标准总人工工时6.3.3.2 工资及附加费：以某一产品单件标准人工工时乘以标准工资费用率。
计算公式：某产品单位产品标准工资及附加=该产品单件标准人工工时×工资费用率6.3.4 制造费用6.3.4.1 制造费用率6.3.4.1.1 制造费用总额：本年变动制造费用（费用项目：动力费用、设备修理费、机物料消耗、低值易耗品）与固定制造费用的发生额。
6.3.4.1.1.1变动制造费用：根据变动制造费用单位消耗额乘以标准总设备工时。
计算公式：本年度动力费用总额动力费用单位消耗额=∑本年实际产品产量×测算期产品单件标准设备工时测算期动力费用总额=动力费用单位消耗额×标准总设备工时本年设备修理费总额设备修理费单位消耗额=∑本年实际产品产量×测算期产品单件标准设备工时测算期设备修理费总额=设备修理费单位消耗额×标准总设备工时本年机物料消耗总额机物料消耗单位消耗额=∑本年实际产品产量×测算期产品单件标准设备工时测算期机物料消耗总额=机物料单位消耗额×标准总设备工时本年低值易耗品总额低值易耗品单位消耗额=∑本年实际产品产量×测算期产品单件标准设备工时测算期低值易耗品总额=低值易耗品单位消耗额×标准总设备工时变动制造费用总额=测算期设备修理费总额+机物料消耗总额+低值易耗品总额6.3.4.1.1.2 固定制造费用（除设备修理费、机物料消耗、低值易耗品以外的项目）：根据本年实际发生费用总额计算。
6.3.4.1.1.3 制造费用总额=变动制造费用总额+固定制造费用总额6.3.4.1.2 标准总设备工时：测算期内某车间的各种产品产量（注：参照生产大纲，并按照与当前生产能力匹配的产量）乘以该产品单件标准设备工时，全部产品加总计算出该车间总设备工时。
计算公式：某种产品标准设备工时=该产品测算期产量×该产品单件标准设备工时某车间标准总设备工时=各种产品标准设备工时之和6.3.4.1.3 标准制造费用率：某车间的制造费用总额除以标准总设备工时。
计算公式：制造费用总额某车间标准制造费用率=标准总设备工时6.3.4.2 制造费用：以某一产品单件标准工时乘以标准制造费用率。
计算公式：某产品单位标准制造费用=该产品单件标准设备工时×制造费用率6.4 编制标准成本表：根据制定的标准成本，按成本项目编制各制造车间的标准成本表。
7. 标准成本核算7.1 结转标准成本7.1.1 产品标准成本：根据各制造车间报送的产品月产量报表结转本月产成品标准成本。
会计分录借：产成品（自制半成品）贷：基本生产—外购件、材料（辅助材料）、工资及附加、制造费用、自制件—制造部门7.2 成本项目归集7.2.1 外购件：根据稽核库房帐收回的外购件领料单分单计入各车间外购件成本。
会计分录借：基本生产—外购件—制造部门贷：原材料—外购配件7.2.2 材料（辅助材料）：对制定有单件消耗标准（定额）的材料（辅助材料）根据稽核库房帐收回的领料单分单计入各车间的材料（辅助材料）成本。
会计分录借：基本生产--材料（辅助材料）—制造部门贷：原材料—外购材料7.2.3 工资及附加7.2.3.1 车间生产工人工资及附加：按照标准成本计算出的工资及附加额归集。
会计分录借：基本生产--工资及附加—制造部门贷：应付工资7.2.3.2 其他人员工资及附加：按照人事部提供的人数乘以人均工资计提标准归集。
会计分录借：制造费用——工资及附加--制造部门辅助生产--工资及附加—辅助生产部门管理费用—工资及附加贷：应付工资7.2.4 制造费用：对原始凭证审核无误后归集制造费用。
会计分录借：制造费用—费用项目—制造部门贷：银行存款、原材料等7.2.5 辅助生产部门（机修车间）费用：根据领料单等归集实际发生费用，月末用实际费用除以机动部报送的维修工时（或：委托加工工时）计算分配率进行分配。
计算公式：机修房费用总额机修费用分配率=机修房维修总工时各部门（车间）分配机修房费用=该部门（车间）耗用维修工时×分配率会计分录借：制造费用—费用项目—制造部门管理费用—费用项目—部门贷：辅助生产—贷方转出—机修房7.2.6 废品损失根据质管部判定的质量责任，对工废成本扣除回收价值的净额计入产品废品损失成本。
会计分录借：基本生产--废品损失—制造部门贷：基本生产—外购件（自制件）—制造部门自制半成品原材料借：原材料—废品库贷：基本生产—废品损失—制造部门7.2.7 材料成本差异：差异率采用综合差异率。
计算公式：期初结存材料差异+本期产生材料差异材料成本差异率=期初结存材料+本期购进材料材料成本差异分摊额=领用材料标准成本×差异率会计分录借：基本生产--材料差异摊销--部门制造费用—费用项目—制造部门管理费用—费用项目贷：材料成本差异—其他差异7.2.8 自制件：指按照生产工艺路线下道工序使用上道工序的产品。
会计分录借：基本生产—自制件—制造部门贷：自制半成品7.3在制品核算7.3.1 为简化成本核算工作，对标准成本项目的在制品只保留外购件、材料、自制件，其余成本项目归集的成本费用全部转入完工产品负担。
会计分录借：标准成本差异—制造部门—综合差异贷：基本生产—成本项目（不保留在制品）--制造部门7.3.2 为加强对在制品的管理，应按车间编制在制品表，其结存金额与各车间基本生产结存余额一致。
7.3.2.1 编制方法：根据本期基本生产—外购件（自制件、材料）归集的实际发生额作为本期投入数，按照本期结转的标准成本额作为本期转出数。
计算公式：期末在制品=期初在制品+本期投入数-本期转出数会计分录借：标准成本差异—车间—综合差异贷：基本生产—成本项目（保留在制品）--制造部门8 标准成本差异分析8.1 计算标准成本差异8.1.1 计算原则：以车间为计算对象，对每个成本项目分别计算成本差异（量差、价差、状态差）。
8.1.2 计算公式8.1.2.1 外购件、材料（辅助材料）产生价差和量差，计算公式：价差=（实际价格-标准价格）×实际用量量差=（实际用量-标准用量）×标准价格8.1.2.2 制造费用产生价差，计算公式：制造费用差异=实际制造费用-标准制造费用8.1.2.3 废品损失产生量差，计算公式：废品损失差异=不可修复废品的生产成本+可修复废品的修复费用-废品回收价值、应收赔款、转出的废品净损失8.1.2.4 材料成本差异产生价差，计算公式：材料成本差异=材料分摊差异额8.1.2.5 工资及附加不核算差异。
8.1.2.6车间材料成本核算中，由于每个产品有几种颜色，制定标准成本时均以红色（或产量较大的颜色）的定额为依据，因此会出现与其他车间不同的状态差，计算公式：材料状态差=〔标准消耗量（分颜色）-标准消耗量（红色）〕×标准价格8.1.2.7 总装车间的外购件、自制件理论上应不存在量差和价差，如果有量差是由于未按生产明细表的标准装配，这种情况忽略不计，因此外购件、自制件差异全部计入状态差。