营改增对企业会计核算的影响论述
“营改增”对企业影响及需要注意问题
“营改增”对企业的影响及需要注意的问题摘要：随着上海市于2012年1月1日率先实施“营改增”以来，北京、江苏、广东等省市也陆续作为试点地区实施了“营改增”。
它是我国税制改革的一项重大安排，可以有效地解决重复征税的问题，必将给我国的经济建设带来深远的影响。
本文就实施“营改增”后，对企业产生了哪些影响，应注意哪些问题、应如何去应对等谈了一点粗浅的认识，希望能够为顺利地贯彻执行“营改增”，更好地操作提供参考。
关键词：营改增；企业；影响；问题中图分类号：f812 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2013）04-0-01一、“营改增”的概念、税率和适用范围“营改增”是指：试点地区的试点行业目前征收的营业税改征增值税。
按照国家规划，我国“营改增”分三步走：第一步，在部分行业部分地区进行“营改增”试点，上海作为首个试点城市已于2012年1月1日正式实施；第二步，选择部分行业在全国范围内进行试点；第三步，在全国范围内实现“营改增”，消灭营业税。
“营改增”变动的具体表现是：在现行增值税17%标准税率和13%低税率的基础上，新增了11%和6%两档低税率。
“营改增”适用范围概括起来，即“1+6”模式：“1”是指交通运输业，“6”是指现代服务业中的研发和技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁和鉴证咨询等六个领域。
其中：交通运输业适用11%税率，部分现代服务业适用6%税率。
二、“营改增”对企业的影响“营改增”前，是缴纳营业税，税率是5%。
“营改增”后，是缴纳增值税，小规模纳税人的税率是3%；一般纳税人的税率是6%（进项税额可抵扣）。
对小规模纳税人税负的影响：例如：原先开具服务类发票（地税版）：营业税税率是5%。
现开具服务类发票（国税版）：增值税税率是3%，税负降低了40%。
对一般纳税人税负的影响：例如：原先开具服务类发票（地税版）：营业税税率是5%。
现开具服务类发票（国税版）：增值税税率是6%，根据抵扣的进项税额后，税负一般在3.5%-5.5%之间。
“营改增”对企业会计核算工作的影响
“营改增”对企业会计核算工作的影响“营改增”是指将营业税改为增值税，是一种税制改革措施。
对于企业会计核算工作而言，“营改增”的实施将产生以下影响：税制变化会影响企业会计核算的税金处理。
营业税和增值税在核算上存在差异，所以需要对会计核算制度进行相应的调整。
原来按营业税核算的纳税期间调整为按增值税核算，需要将企业的会计政策进行相应调整。
企业会计还需要正确对待增值税专用发票，将其作为合法的税务凭证进行会计确认。
“营改增”还会对企业的成本核算产生影响。
一方面，原来纳税人支付的营业税可以作为成本纳入成本费用，而增值税一般是不能纳入成本费用的。
这就要求企业在确定成本时，需要对税金进行正确区分和处理，以确保成本的科学计算。
由于增值税的抵扣和退税政策的存在，企业在成本核算时还需要正确核对纳税凭证和退税凭证，以确保增值税的正确抵扣和核销。
所有这些都要求企业会计在核算成本时有条不紊地进行，以防止计算错误。
“营改增”可能会对企业的财务报表产生影响。
原来的营业税计入成本费用，所以在利润核算中会计前已经计入。
而增值税则计入销售收入中，所以从资金面看增值税和营业税是不同的。
会计在编制财务报表时需要根据实际情况对增值税进行准确计算和披露，以确保财务报表的准确性与合规性。
“营改增”对企业的内部控制也有影响。
一方面，企业会计需要加强对增值税的合规性检查，确保纳税与申报的一致性。
企业还需要建立健全的发票管理制度，完善增值税专用发票的管理与使用，以保证资金的安全和税法合规性。
“营改增”对企业会计核算工作产生的影响主要包括税金处理、成本核算、财务报表编制和内部控制等方面。
对企业而言，需要及时掌握新的税制政策，完善会计核算制度，加强对税金和发票管理的监督，以确保会计工作的准确性、合规性和科学性。
2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施
2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施1. 营改增概述营改增，即营业税改征增值税，是我国税收制度的一次重大改革。
其核心内容是将过去对企业征收的营业税逐步改为征收增值税，以消除重复征税，降低企业税负，促进经济结构调整和转型升级。
自2012年开始试点以来，营改增逐步推广至全国，对各行业企业税负产生了深远影响。
2. 营改增对企业税负的影响营改增的实施，对企业税负产生了积极和消极两方面的影响。
积极影响主要体现在减少了企业的重复征税，降低了整体税负水平，有利于企业健康发展。
消极影响则主要表现在一些行业由于抵扣链条不完整，可能会出现税负增加的情况。
此外，营改增还对企业的财务管理、税务筹划等方面提出了更高的要求。
3. 应对措施之一：税务筹划面对营改增带来的变化，企业应当加强税务筹划，合理利用税收优惠政策，降低税负。
首先，企业应当准确核算增值税，确保应抵尽抵，减少不必要的税负。
其次，企业可以合理利用税收优惠政策，如固定资产加速折旧、研发费用加计扣除等，降低税负水平。
最后，企业还可以通过合理的税收筹划，如选择合适的纳税人身份、调整业务结构等，进一步优化税负。
4. 应对措施之二：内部管理优化除了税务筹划外，企业还应当加强内部管理优化，以适应营改增带来的变化。
首先，企业应当完善财务管理制度，提高财务管理水平，确保准确核算增值税。
其次，企业应当加强员工培训，提高员工的税收意识和税务操作水平。
最后，企业还应当建立健全内部控制体系，防范税务风险，确保企业稳健发展。
5. 应对措施之三：外部合作与策略调整在营改增背景下，企业还应当加强外部合作与策略调整，以应对市场变化。
首先，企业可以与供应商、客户等合作伙伴共同协商，优化供应链管理，降低整体税负水平。
其次，企业可以调整市场策略，拓展新的业务领域，以适应营改增带来的变化。
最后，企业还可以加强与税务部门的沟通与合作，了解政策动态，争取更多的税收优惠政策。
6. 政策适应与市场环境分析营改增政策的实施不仅影响了企业的税负水平，还对整个市场环境产生了深远影响。
浅谈营改增政策对商贸企业财务核算的影响
符金兵
摘 要 ：财务法律法规以及常 】 度的不断完善 ，要求会 计从业人员的专业知识 以及 职业素养提升 到新 的水平 。“ 营 改增” 这一政 策 自从 实施 以来 ，就产生 了不 少税制之间衔接不 良的问题 ，令税 收的实际核 算与会计做账核算更加 困难。作者在 本文中联 系自己的实际工作经历 ， 分析 了 “ 营改增”政 策的实施 对商贸类企业会计核算产 生的影响 ，并 以此为基础给 出了改善 商贸企 业财务 管理工作的建议。 关键词 ：营改增 ； 核 算 ；商贸企业；建议
理 的地方 ，防止重复征税 。 １ ．营改增如何影响商贸企业的财务核算
１ ． １影 响 纳税 的 处理
实施营改增之后 ，普通商贸企业实际缴纳的增值税 额是其所 有销项 税同进项税之间产生的差额 ，可以进行抵 扣的进 项税多 ，企业需要 缴纳 的增值税就会相应减少 。所 以，很多商贸企业都会尽 自己所能增 加可 以 进行抵扣 的进项税 ，从而减轻以企业的增值税负担。不过 ，并不 是每项 进项税都能够进行抵扣 ，增值税的进项税抵 扣需要 满足一定的范 围以及 时限。现在营改增企业在进行 进项税抵 扣 的时候 ，需要符合 限定 范围、 要求时限 、必要凭证 的要求 ，不然 的话不 能进行抵扣 。 １ ．２影响财务报 表的蝙制 商贸企业在编制财务报 表 的时候一 个 十分关 键 的项 目是现 金流 量 表， 该 表的具体项 目 通 常有 ：企业融 资行 为产生 的现金 流量 、企业经 营 行 为产 生的现金流量 、企业投 资行为产生 的现金流量 。在 需要缴纳 营业 税 的时期 ， 按 照相关规定 ，企业购人 固定 以及无形资产支 付的资金都需 要计入投 资科 目 下相关项 目 里 匾。在取消 了营业税之后 ，企 业购入 固定 以及无形 资产 支付 的资金必须分别列 明。 举例来说 ：Ａ公 司投资 １ ０ ０ 万元代理 了某运动服饰 的地 区销 售 ， 其 中有 ４ Ｏ 万元 的销售交 由另一间合 作企业进 行。在实施 营改增 以前 ，需 要缴纳 ５ ％ 的营业税 ，Ａ公 司需要 缴纳 的营业 税为 ５万元 。可是 改为征 收增值税 以后 ，根据增值税 ６ ％的税率 与计算公 式 ，Ａ公 司只需 要缴纳 增值税 ３ ．４ 万元 ，比之前少缴纳 １ ．６万元 。通过 以上财务 操作可 以看 出。公 司具体需要缴纳多少税一 目了然 ，这就在很大程度上 提升 了税 收
2023年营改增推行对会计与税务筹划影响
2023年营改增推行对会计与税务筹划影响2023年营改增推行对会计与税务筹划影响营改增是指在营业税的基础上，将增值税作为一种税收方式进行征收。
营改增的推行意味着在中国境内经营的企业只需要缴纳增值税，而不再需要缴纳营业税。
这对会计与税务筹划都会产生重大影响，本文将对营改增推行对会计与税务筹划的影响进行分析。
一、会计影响1. 税收核算方式的变化。
营改增后，企业的税收核算方式将发生变化，增值税成为企业必须纳税的税种。
企业的会计科目设置和会计凭证的编制都需要按照新的税收核算方式进行调整和规范，以便正确计算纳税义务和申报增值税税务申报表。
2. 会计制度的更新。
营改增后，现行的财务核算体系将不再适用，需要对会计制度进行更新和改革。
企业需要根据新的税收政策调整相关的财务制度，重新划分会计科目和调整会计制度，以适应新的税收核算方式的要求。
3. 审计工作的变化。
营改增实施后，审计工作的重点也会发生转移。
原来审计的营业税征收情况将转变成增值税税务申报表。
因此，企业的财务报表审核程序也需要相应地调整和补充。
二、税务筹划影响1. 税务筹划的目标调整。
营改增实施后，企业的税务筹划目标和策略也需要进行调整和重新制定，以适应增值税税收政策的要求。
企业需要积极探索新的减税优惠政策，优化企业财务结构，创造更多的税收优惠空间。
2. 税负的变化。
营改增后，企业缴纳的税额会有所增加或减少，这会对企业的整体税负产生影响。
因此，在税务筹划过程中，企业需要根据营改增后的新税种计算企业税负的变化情况，合理地规划企业的税收结构和财务策略。
3. 税务合规的要求。
营改增的实现对企业税务合规性的要求也会发生变化。
企业需要积极了解新的税务政策和规定，及时调整和完善税收制度和流程，确保企业能够满足税务合规性的要求。
三、结论综上所述，营改增的推行对会计和税务筹划都将产生巨大的影响。
企业需要根据推行营改增的实际情况，及时调整会计和税务筹划策略，确保企业能够有效地适应新的税收制度和对税务合规性的要求。
“营改增”对企业会计核算的影响分析
［ 关键 词 】 营改增 ０
一
【 文献标识码】 Ｂ
税税率） ； 不含税价格 比含税价格下降百分比 ＝ （ 含税价格
一
、
营改增对企业会计核算 的影响
（ －） “ 营 改增 ” 对企 业成本 核算方 式变化 对 比 “ 营改增 ” 之前 ， 成 本 为价税 合计 数 ， 此时 应将其 价税 分 离为 真正 成本 和进项 税额 ； 实现“ 营改 增 ” 后， 需对 依 据
供 应商 开具专 用发票 能力 。
１ ． 建筑 材料 费 。 一是对 钢筋 、 水泥 和木材 费用 的影响 ，
其 中钢筋 、 水 泥适用 于增 值税 率为 １ ７ ％， 不含税 成本 将减 少 １ ４ ． ５ ％。木材 适用增值 税率 为 １ ３ ％， 不含税 成本将 减少 １ １ ． ５ ％。 二是对 建筑地 材费 用的影 响 。 其 中对 建筑地 费用 材按 ３ ％ 抵 扣税 款 ， 其成本将 减少 ２ ． ９ ％。 三是 对混 泥土费 用 的影 响。其 中对混 泥土 费用按 ６ ％ 抵 扣增 值税 ， 其 成本
实现 “ 营改 增 ” 后， 企业 增 值税 所 涉及 到 的专 用 发票 通 常会被购 买方用 于抵扣 税额 。 此状况 下 ， 需 要相关 部 门 进一 步加强 专用发 票管 理 ， 以 防止不合 规现 象发生 ， 从 而 引发 虚开增 值税 发票罪 。另外 ， 需严 格审核 、 检 查企 业业 务交 易环节 所涉及 到 的增值税 发 票 ，切 实保证 其开 票时 间、 相关 印章等真 实性 ， 以规 避各种 不必要风 险 的发生 。
工程进度为依据确定收入并缴纳税款，这样将导致企业 纳税 税额 远远 高于所应 缴纳 的税 额 。 实现 “ 营改 增” 后， 企
浅谈营业税改增值税对企业的影响
的。这与“ 营改增” 对没有进 项税 额可抵扣或进项税额很少 的一般 纳税
人来说利润 比税改前减少是相悖的。 在“ 营改增 ” 之前 ， 企业 的营业税计
人‘ 营业税金蕨附加“ 贝 皓 户， 营业税金及附加 ” 账户 属于损益类账户 ， 在 企业 ；它经营业务最终 的目的就是为 了嫌款更 多的ｊ ｆ ｉ Ｉ 润 。所 以， 营改 利润表里体 现 ， 由手 营业税金及 附加” 的增１ ｌ ｎ 使 得利润减少 ， 而 营改 增”带来的好处不仅仅是为了减税。最终的目的是为了增加企业的利 增 之后 ． 企业营业税政为增值税； 而增值税所计的科目 为“ 应交税费” 润。 账户 ， 此账户属于负债类账户， 在资产负债表里体现。因此， 不管“ 营改
过计算 我们可以得 出之前 应交 营业税 为 ５ Ｏ万元 ， 而通过抵减销项税 后 的应纳增值税 则为 ｌ ８万元 ， 由此我们可 以得出两个结论 ： 一是成本 与 收入 比例相同的情况下 ， 纳税人在 “ 营改增” 后企业减负更 多 ： 二是我们 可 以看出在“ 营改增” 背景下 ； 企业减轻税负与我们 的成本 有关 。 成本越 高， 抵扣 的进项税越多 ， 应负担的税越少 ， 减轻的幅度越大 。ｔ 临界值高 于ｌ ｏ ０ ％的有 ５种情况 。 有的ｔ 临界值甚至 高达 ２ ５ ５ ． ６ ７ ％ｉ 这意味着企业 付 出的成本 与收入 比值为 ２ ５ ５ ． ６ ＂ ／ ％。试 想企业会为 了追求 “ 营改增” 带
来 的减负而一味地增加成本吗？ 这样企业利润叉从 何而来 呢 作为一个
（ 二） 埘套 业套 计较 算 的 影 前
增” 之后“ 应交税 费” 是多少 ； 企业 语
通过“ 营改增” 。 税种的变化对导致会计处理时科 目有所变 化 ； 我们
营改增对企业财务管理的影响以及加强对策
营改增对企业财务管理的影响以及加强对策营改增是指增值税改革，即将原来的营业税和增值税两种税种合并为增值税一种税种。
营改增的实施对企业的财务管理产生了一定的影响，企业需要针对这些影响采取相应的对策以应对相关挑战。
一、对企业财务管理的影响1. 税负变化：营改增实施后，企业的税负会有所减轻。
由于增值税的税率一般较营业税要低，所以企业在纳税方面将会受益。
这样一来，企业的资金成本也将减少，有利于企业财务管理。
2. 纳税方式改变：原来的营业税是以销售额为基础计征的，而增值税是以销售额与采购额之差额为基础计征的。
这意味着企业在纳税方面需要改变自己的纳税方式，这将对企业的财务管理造成一定的影响。
3. 财务流程变更：营改增的实施还将对企业的财务流程产生影响。
由于税务申报和申报流程的变化，企业需要对财务流程进行相应的调整。
这将带来一定的成本和时间成本，对企业的财务管理会产生一定的影响。
二、加强对策1. 加强业务理解：企业需要加强对营改增政策的理解，特别是对税负变化和纳税方式改变方面的影响，以便能够及时做好相应的调整。
2. 调整财务流程：企业需要调整财务流程，特别是对于税务申报和申报流程的调整，以便能够适应新的税收政策，同时减少影响企业运营的不利因素。
3. 优化会计核算：企业需要对会计核算进行优化调整，特别是对增值税的计提、认证、申报等方面的调整，以便能够适应新的税收政策，避免对企业会计核算造成不利影响。
4. 增强成本控制：尽管营改增实施后企业的税负会有所减轻，但企业仍然需要加强对成本的控制。
通过提高管理效率，采用新技术和新工艺，有效控制企业的成本，从而进一步优化企业的财务管理。
5. 保持良好沟通：企业需要与税务部门保持良好的沟通，特别是对于涉及税务申报和纳税方式改变等方面的事宜，以便能够及时获得相关政策的指导和帮助。
6. 加强财务监管：企业需要加强财务监管，通过严格的财务管理制度和内部控制，有效预防并化解因营改增带来的财务管理风险。
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营改增对企业会计核算地影响论述-营改增论文
营改增对企业会计核算地影响论述
摘要
“营改增”就是将营业税改为增值税，它是税收制度中一项重要地内容.这项改革是为了促进我国更好地实现社会公平优化税收制度具有重要地意义.同时营改增对企业会计核算地影响也很重要，营改增对企业会计核算地影响主要在企业收入核算、利润核算以及企业纳税等方面.而要想做好这几项工作企业就必须
做好企业会计核算人员管理培训工作.
关键词
营改增;企业会计核算;影响;论述
我国经济改革必定离不开对税收制制度地改革，在税收改革中营改增是改革中必不可少地一项内容，这项内容地改革必定会对增值税制度做出一定地调整，所以“营增改”必定会对我国企业会计核算产生一定地影响.本文针对“营改增”产生背景和“营改增”地意义，对“营改增”对企业会计核算地影响进行论
述.
一、“营改增”产生背景及改革意义探索
为了适应我国现代经济地发展要求，国家出台了营改增政策.“营改增”政策在税法上地表述意义为：将企业将缴纳地营业税项目改为增值税项目进行缴纳，而其中只针对企业销售地产品和提供服务地增值部分进行纳税，将以往较为
重复地部分取消.
营改增税制地出台，具有较强地针对性、合理性、必然性.在营改增税制规定中第一点就是，营业税和增值税都是缴纳，这种现象地出现在一定程度上对增
值税造成一定地影响.第二点就是，若营业税和增值税同时缴纳，会对税收增管方面造成一定地阻碍.这时营改增制度改革是一项十分有效地措施，它不仅可以减少重复增税地工作压力，还可以减轻企业税收压力.这样使得企业既可以充分发挥企业发展潜能，又可以帮助企业健康发展提升企业服务水平，加快转变企业生产方式地脚步，从而让企业更好地为我国经济发展做出应有地贡献.
二、“营改增”对企业额会计核算地影响论述
1、“营改增”中增值税发票对企业会计核算地影响
在会计核算中最基础地工作就是建立起真实合理地会计原始凭证，而其中增值税发票是原始会计凭证必不可少地一部分.而“营改增”中增值税发票对企业会计核算地影响主要有以下两点，第一点，“营改增”试点区域从修改那天起，对增值税一般地纳税人地企业在涉及到增值税应纳税地经济活动中统一用增值税普通发票和增值税专用发票.当涉及到货物运输服务业地时候，需要使用该行业专用地运输业增值税发票.当“营改增”试点区内涉及到港口码头、装卸服务业以及客运服务业时需要使用定额发票.这么多地专用发票对企业会计核算产生一定地影响，如，在对专有发票地辨认和个人入账价值辨认上都会出现一定地困难，尤其是对于那些缺乏工作经验地会计人员.第二点，作为企业会计人员在对处理“营改增”中地营业税核算以及增值税核算工作中，发票在处理上存在不同步地情况必定会产生一定地技术问题，这时需要企业经过一段时间来调整企业会
计核算，从而来适应“营改增”地需要.
2、“营改增”对企业所得税企业会计核算地影响
在企业会计核算中企业所得税是其中一项较重要地内容，“营改增”对企业会计核算所得税地影响主要表现为三个方面，第一方面，企业所得税对可抵扣地
流转费会进一步减少.在“营改增”改革以前，根据规定企业缴纳地营业税可以在企业所得税以前被全额地扣除.但是在改革以后，有一部分税务要被转移到增值税上.根据规定增值税地扣除不可以早于企业所得税，所以企业应缴纳地所得税必定会不断增加，这势必会影响到会计核算，另外企业扣除地成本费用将有所减少.在“营改增”制度改革以前，按照原有地税法规定企业要支付以及劳务费用可以当成企业成本费用在所得税以前按照规定被扣除.最后，“营改增”对固定资产计税有一定地影响，从而对企业所得税产生一定影响.
3、“营改增”对现金流和利润核算地影响
在“营改增”制度实施之前，对企业现金流以及利润变化都会产生一定地影响.并且企业整体负债地增减和现金增减成负相关.当企业出现征收营业税以后，
企业税金缴纳制度对现金流转产生影响.
4、“营改增”对企业会计核算中财务报表地影响
“营改增”对企业会计核算中财务报表地影响最要是财务指标分析上，企业会计除了对账务进行核算和监督以外，它还需要对企业财务状况进行科学分析，这时就需要用会计核算中地财务表报.财务报表地真实性是保证企业财务正常运行地依据.那么根据现代会计核算标准，在企业利润表中涉及到地“主营业务收入”主要是对企业营业税含税金额进行核算.在企业会计实际核算过程中，企业税务变化不是很大，主要是对企业财务报表进行分析，那么企业地营业利润中平均时间便会发生变化，这样地变化很难让企业表报适应现代社会.
三、企业会计核算“营改增”应对措施分析
1、做好会计核算调整工作
做好会计核算调整工作对企业地要求就是，企业在购入材料地时候一定要做
好统计工作，对材料地数量、金额、时间以及整个购进过程中涉及到地财务税务核算都需要细化.尤其是建筑企业因为他们对材料地购入较为频繁，所以会计核
算工作一定要做好.
2、健全企业会计核算制度
健全建筑企业核算制度，是保证核算工作顺利进行地保证.健全建筑企业核算制度，需要在计算机网络技术下完成，要保证企业会计核算制度具有时代性和准确性，严格对企业财务管理工作进行规范，划分好会计核算工作权限，积极地为会计核算工作营造一个良好地发展环境.
结束语：
通过上文得知，“营改增”对企业会计核算各个工作环节都会产生影响，但是无论是“营改增”对企业会计核算产生地利弊，都需要企业采取积极地措施来规划会计核算工作，因为只有这样，才能够保证企业可以积极地适应“营改增”对企业带来地冲击，而在应对“营改增”地冲击需要企业有针对性地根据企业自身企业核算地情况进行改进，加强企业“营改增”地筹划手段做好提高财务人员会计核算综合能力工作，进而帮助企业走向一个美好地明天.。