公司财务分析的基本程序和方法
企业财务报告分析的步骤(3篇)
第1篇一、了解企业背景和行业特点1. 收集企业基本信息，包括企业性质、经营范围、组织结构、历史沿革等。
2. 研究企业所处行业的特点，包括行业生命周期、竞争格局、政策环境、市场需求等。
3. 分析企业发展战略和经营目标，了解企业未来发展方向。
二、收集和分析财务报告1. 收集企业财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
2. 分析资产负债表，了解企业的资产结构、负债结构、所有者权益状况。
a. 分析资产结构，关注流动资产、非流动资产占比，以及应收账款、存货、固定资产等具体项目的周转情况。
b. 分析负债结构，关注流动负债、非流动负债占比，以及短期借款、长期借款、应付账款等具体项目的偿还能力。
c. 分析所有者权益状况，关注实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等具体项目的变动情况。
3. 分析利润表，了解企业的营业收入、营业成本、期间费用、利润总额和净利润。
a. 分析营业收入，关注收入构成、收入增长趋势和收入质量。
b. 分析营业成本，关注成本构成、成本控制效果和成本增长趋势。
c. 分析期间费用，关注费用构成、费用控制效果和费用增长趋势。
d. 分析利润总额和净利润，关注利润水平、盈利能力和盈利质量。
4. 分析现金流量表，了解企业的经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。
a. 分析经营活动产生的现金流量，关注经营活动现金流入、现金流出和净现金流量。
b. 分析投资活动产生的现金流量，关注投资活动现金流入、现金流出和净现金流量。
c. 分析筹资活动产生的现金流量，关注筹资活动现金流入、现金流出和净现金流量。
三、对比分析1. 对比企业不同年度的财务报告，分析企业财务状况、经营成果和现金流量的变化趋势。
2. 对比企业同行业其他企业的财务报告，分析企业在行业中的竞争地位和盈利能力。
3. 对比企业自身设定目标和行业平均水平，分析企业财务状况和经营成果的优劣。
四、风险评估1. 分析企业财务风险，包括经营风险、财务风险和合规风险。
财务分析四个阶段十个步骤
财务分析四个阶段十个步骤
财务分析是企业管理过程中非常重要的部分，通过对公司财务状况进行深入分析，可以帮助管理者了解公司的盈利能力、偿债能力、成长速度等重要指标，从而制定有效的财务战略和决策。
财务分析过程可以分为四个阶段，每个阶段包含若干个关键步骤。
第一阶段：准备工作
1.收集财务数据：收集公司的财务报表、业绩报告、银行对账单等相关
资料。
2.组织数据：将收集到的财务数据按照一定格式进行整理和归档。
第二阶段：财务报表分析
3.对比分析：对比不同会计期间的财务数据，分析其变化趋势和原因。
4.比率分析：计算各项财务比率，如毛利率、净利润率等，评估公司的
盈利能力和经营效率。
第三阶段：财务状况评估
5.偿债能力分析：评估公司的清偿债务能力，包括流动比率、速动比率
等指标。
6.利润能力评估：分析公司的盈利水平和增长趋势，评估其利润能力。
第四阶段：风险分析与建议
7.财务风险评估：识别和评估公司可能面临的财务风险，如流动性风险、
信用风险等。
8.制定改进建议：基于财务分析的结果，提出改进建议和财务管理策略，
帮助公司实现财务目标。
财务分析是企业管理过程中必不可少的一部分，通过深入分析公司的财务状况，可以为管理者提供有力的决策支持。
在进行财务分析时，需要按照以上四个阶段的十个步骤有序进行，逐步完善分析过程，最终得出准确且可靠的结论，为公司的发展提供科学依据。
财务分析步骤
财务分析步骤财务分析是一种评估和解释公司财务状况的方法，通过对财务数据进行收集、整理和分析，可以帮助投资者、管理层和其他利益相关者了解公司的盈利能力、偿债能力和运营状况。
以下是财务分析的步骤及详细说明：1. 收集财务数据：在进行财务分析之前，首先需要收集公司的财务数据。
这些数据通常包括资产负债表、利润表和现金流量表。
此外，还可以收集其他相关的财务数据，如销售数据、成本数据等。
2. 整理财务数据：在收集到财务数据后，需要对其进行整理和归类。
可以使用电子表格软件，如Excel，来整理数据。
将数据按照年度或季度进行分类，并进行适当的计算和调整，以确保数据的准确性和可比性。
3. 分析财务比率：财务比率是财务分析的重要工具，可以用来评估公司的财务健康状况。
常用的财务比率包括盈利能力比率、偿债能力比率和运营能力比率等。
通过计算这些比率，可以了解公司的盈利能力、偿债能力和运营状况，并与同行业的公司进行比较。
4. 进行趋势分析：趋势分析是通过比较公司在连续时间段内的财务数据，来了解公司的发展趋势和变化情况。
可以通过绘制趋势图或使用统计方法来分析数据的变化趋势，并根据趋势的变化来评估公司的财务状况。
5. 编制财务报告：在完成财务分析后，需要将分析结果整理成财务报告。
财务报告应包括分析的目的、方法、结果和结论等内容。
报告应具备清晰、简洁、准确的特点，以便于读者理解和使用。
6. 提出建议和改进措施：根据财务分析的结果，可以提出相应的建议和改进措施，以帮助公司改善财务状况和经营绩效。
建议和措施应具备可行性和实施性，并应考虑到公司的具体情况和目标。
7. 监控和评估：财务分析是一个持续的过程，需要定期进行监控和评估。
可以制定一套指标体系，用于监控公司的财务状况，并进行定期的财务分析。
通过监控和评估，可以及时发现问题，并采取相应的措施加以解决。
总结：财务分析是一项重要的工作，可以帮助投资者和管理层了解公司的财务状况和经营绩效。
财务分析步骤与方法
财务分析步骤与方法财务分析是企业管理和经营决策中的重要环节，通过对企业财务状况和运营情况进行分析，为企业提供重要的参考依据。
本文将介绍财务分析的步骤与方法。
一、财务分析的步骤1. 收集财务数据：财务分析的第一步是收集企业的财务数据，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
2. 处理财务数据：在收集到财务数据后，需要进行一系列的处理，例如进行归类整理、计算财务比率等。
3. 进行横向分析：横向分析是指对企业在一定时间范围内的财务数据进行比较和分析。
通过对同一财务数据在不同时间点的变化进行横向比较，可以了解企业的发展趋势和变化情况。
4. 进行纵向分析：纵向分析是指对企业不同财务数据之间的比较和分析。
例如，可以比较企业的财务比率、利润构成等，从不同角度了解企业的财务状况。
5. 应用财务比率分析：财务比率是财务分析中常用的工具，可以帮助了解企业的盈利能力、偿债能力、运营能力等。
在进行财务比率分析时，需要根据企业的实际情况选择合适的财务比率进行评估。
6. 制定改进计划：在进行财务分析后，可以发现企业存在的问题和不足之处。
根据分析结果，制定合理的改进计划，提高企业的运营和管理水平。
二、财务分析的方法1. 比率分析法：比率分析法是财务分析中最常用的方法之一，通过计算和比较各种财务比率来评估企业的财务状况。
常用的财务比率包括盈利能力比率、偿债能力比率、资产管理能力比率等。
2. 趋势分析法：趋势分析法是利用企业在一定时间内的财务数据变化趋势来评估企业的财务状况。
通过比较不同时间点上的财务数据，可以观察到企业的发展方向和变化趋势。
3. 垂直分析法：垂直分析法是指将企业的财务数据按比例划分，以揭示各个财务项目在整体财务结构中的比重和变化情况。
通过垂直分析，可以了解企业各个方面的财务状况。
4. 对比分析法：对比分析法是通过将企业与同行业或竞争对手进行对比，来评估企业的财务状况。
通过对比分析，可以了解企业在行业中的地位和竞争力。
财务分析报告采用的程序(3篇)
第1篇一、引言财务分析报告是企业内部管理的重要工具，通过对企业财务状况的分析，可以为企业管理层提供决策依据。
本报告旨在详细阐述财务分析报告采用的程序，以帮助企业更好地进行财务分析和决策。
二、财务分析报告编制前的准备工作1. 确定分析目的：在编制财务分析报告之前，首先要明确分析目的，即通过分析企业财务状况，揭示企业存在的问题，为管理层提供决策依据。
2. 收集资料：收集企业财务报表、行业报告、相关政策法规等资料，为财务分析提供数据支持。
3. 选择分析方法：根据分析目的和资料情况，选择合适的财务分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等。
4. 制定分析框架：根据分析目的，构建财务分析报告的框架，包括报告标题、目录、引言、正文、结论等部分。
三、财务分析报告编制程序1. 编制财务报表：根据企业财务数据，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。
2. 进行财务比率分析：（1）流动比率：分析企业短期偿债能力，反映企业短期债务的偿还能力。
（2）速动比率：分析企业短期偿债能力，排除存货等不易变现资产的影响。
（3）资产负债率：分析企业长期偿债能力，反映企业负债与资产的比例关系。
（4）毛利率、净利率：分析企业盈利能力，反映企业盈利水平和盈利能力的变化趋势。
（5）净资产收益率：分析企业盈利能力，反映企业股东权益的收益水平。
3. 进行趋势分析：（1）分析企业主要财务指标的变化趋势，如营业收入、净利润等。
（2）分析行业发展趋势，对比企业财务指标与行业平均水平。
4. 进行比较分析：（1）对比企业不同年份的财务指标，分析企业财务状况的变化。
（2）对比企业同行业竞争对手的财务指标，分析企业竞争优势和劣势。
5. 编写财务分析报告正文：（1）引言：简要介绍报告背景、目的和分析方法。
（2）财务状况分析：分析企业财务报表数据，揭示企业财务状况。
（3）财务指标分析：分析企业财务比率，评估企业财务状况。
（4）趋势分析：分析企业财务指标变化趋势，揭示企业发展潜力。
财务分析基本程序和方法
销售毛利率 = 销售收入 - 销售成本 销售收入
净资产 = 税后净利 利润率 净资产
总资产报酬率 = 息税前利润 资产总额
每股收益 (盈余) = 税后净利 普通股股数
总资产利润率 = 税后净利 资产总额
市盈率 = 每股市价 每股收益
41
2006年中国上市公司盈利能力指标
m arg i n roa roe Valid N (listwise)
差异化
在顾客可接受的价格加成下
提供独特的产品或服务 产品质量出众 产品种类丰富 优质的顾客服务 送货方式灵活 投资于品牌形象 投资于研究开发 注重创造性
竞争优势 核心优势及关键成功因素与实施的战略匹配 公司的价值链及相应活动与实施的战略匹配
保持竞争优势
20
经营战略与财务报表
成本领先 规模扩张、高效率
1376
Mean Std. Deviation
1.2508
.79859
.8562
.64522
中国上市公司2006年流动比率与速动比率
31
❖ 长期偿债能力分析
资产负债率 = 负债总额 资产总额
权益乘数 = 资产总额 所有者权益总额
有形净值债务率＝
负债总额
所有者权益总额－无形资产净值
32
33
Descriptiv e Statistics
7
第二节 战略分析
一、企业战略分析
基于行业分析，明确企业地位及采取 的竞争战略。
1、行业分析 分析行业的盈利能力与盈利潜力。 考虑两方面因素：（1）行业竞争程
度；（2）市场谈判或议价能力。
8
实际和潜在的竞争程度
现有公司间的竞争
行业增长率、集中 程度、歧异性、转 换成本、规模经济 、学习成本、固定/ 变动成本、生产力 过剩、退出成本
财务分析工作流程
财务分析工作流程财务分析工作流程是一个系统的、有条理的过程，用于评估和解释公司的财务状况和经营绩效。
通过财务数据的收集和分析，财务分析师能够帮助企业了解其财务情况，识别潜在的风险和机会，以及制定相应的战略决策。
在本文中，我们将探讨财务分析工作流程的各个环节。
第一步：收集财务数据财务分析的第一步是收集公司的财务数据。
这些数据包括财务报表（如资产负债表、利润表和现金流量表）、财务指标（如盈利能力、偿债能力和成长性指标）以及其他与公司财务状况相关的数据。
财务分析师需要确保数据的准确性和完整性。
第二步：整理财务数据在收集到财务数据后，财务分析师需要进行数据整理和归类。
他们将财务数据按照特定的格式整理成表格或图表，以便更好地进行分析和解读。
这个步骤有助于提供一个清晰的财务数据框架，方便后续的分析工作。
第三步：分析财务数据在整理好财务数据后，财务分析师开始对数据进行分析。
他们使用各种财务比率、指标和模型来评估公司的财务状况和经营绩效。
例如，他们可以计算公司的盈利能力指标（如净利润率、毛利率），偿债能力指标（如资产负债率、流动比率）和成长性指标（如销售增长率、市场份额）。
财务分析师还可以进行趋势分析、竞争对比和行业比较等，以更全面地评估公司的财务状况。
第四步：解释分析结果分析财务数据后，财务分析师需要将分析结果进行解释和总结。
他们应该能够清楚地了解公司的财务状况，并提供有关潜在风险和机会的见解。
财务分析师还应该能够将分析结果与公司的战略目标和竞争环境相结合，提出相应的建议和决策支持。
第五步：编写财务分析报告最后，财务分析师需要根据他们的分析结果撰写财务分析报告。
财务分析报告应该包含清晰、简洁的表达方式，避免使用过于专业的术语和复杂的语句。
报告应该包括对公司财务状况的总结、关键财务指标的分析结果、潜在的风险和机会识别，以及建议和战略决策支持等内容。
财务分析报告应该具有良好的排版和结构，以便读者能够快速理解和获取所需的信息。
财务分析的基本步骤与方法
财务分析的基本步骤与方法1. 引言财务分析是指通过对财务信息的收集、整理、分析和解释，评估企业的财务状况和经营绩效，以便做出正确的决策和预测未来的发展趋势。
财务分析是企业管理和投资决策中非常重要的环节，能够帮助企业发现问题，制定合理的经营策略，并提供数据支持。
2. 财务分析的基本步骤财务分析的基本步骤可以分为以下三个方面：2.1 收集财务信息财务信息是进行财务分析的基础，可以从多个渠道收集财务信息，包括企业的财务报表、财务指标、财务比率等。
在收集财务信息时，需要确保信息的准确性和完整性，可以通过与企业沟通、查询公开资料、采用专业的财务分析软件等方式获得。
2.2 整理财务信息在收集到财务信息后，需要对信息进行整理和归类，以便后续的分析。
可以将财务信息按时间序列排列，比如按年度或季度，也可以按功能进行分类，如财务报表、资产负债表、利润表等。
在整理财务信息时，需要注意确认数据的准确性和一致性，排除异常值和错误数据。
2.3 分析财务信息分析财务信息是财务分析的核心环节，包括财务比率分析、财务趋势分析、财务横向和纵向比较等。
在分析过程中，可以运用多种分析方法和工具，如比率分析、趋势图、图表等。
财务分析的目的是评估企业的财务健康状况、盈利能力、偿债能力、流动性等方面的情况，发现问题和潜在风险，并提供决策依据。
3. 财务分析的方法财务分析有多种方法，可以综合运用不同方法，以达到全面和准确评估企业财务状况的目的。
3.1 财务比率分析财务比率是通过对企业财务数据的比较和计算，以反映企业经营状况和财务风险的指标。
常见的财务比率包括偿债能力比率、盈利能力比率、流动性比率、增长能力比率等。
通过对财务比率的分析，可以了解企业的盈利能力、偿债能力、流动性状况和成长潜力，发现潜在的经营问题和风险。
3.2 财务趋势分析财务趋势分析是通过对企业财务数据的变化趋势进行分析，以判断企业的发展方向和未来发展趋势。
常用的财务趋势分析方法包括趋势图、趋势比较分析等。
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公司财务分析的基本程序和方法
2009-6-24 17:55唐闰春【大中小】【打印】【我要纠错】
摘要：论述了财务分析的基本程序与方法。
关键词：财务分析；程序；方法
1 公司财务分析基本程序
1.1 确定分析内容
财务分析的内容包括分析资金结构、风险程度、营利能力、经营成果等。
报表的不同使用者，对财务
分析内容的要求不完全相同。
公司的债权人关注公司的偿债能力，通过流动性分析，可以了解公司清偿短期债务的能力；投资人更加关注公司的发展趋势，更侧重公司营利能力及资本结构的分析；而公司经营者对公司经营活动的各个方面都必须了解。
此外，作为经营者还必须了解本行业其他竞争者的经营情况，以便今后更好地为本公司销售产品定价。
1.2 搜集有关资料
一旦确定了分析内容，需尽快着手搜集有关经济资料，是进行财务分析的基础。
分析者要掌握尽量多
的资料，包括公司的财务报表，以及统计核算、业务核算等方面的资料。
1.3 运用特定方法进行分析比较
在占有充分的财务资料之后，即可运用特定分析方法来比较分析，以反映公司经营中存在的问题，分析问题产生的原因。
财务分析的最终目的是进行财务决策，因而，只有分析问题产生的原因并及时将信息
反馈给有关部门，方能做出决策或帮助有关部门进行决策。
2 公司财务分析方法
财务报表分析的方法多种多样，概括起来，主要有三种：(1)百分比分析(2)比率分析(3)图表示意分析。
2.1 百分比分析
主要通过分析公司不同年度财务报表同一项目的增减变化，说明公司财务状况及经营状况的变动趋势；通过分析公司同一报表不同项目的比例关系，及其在不同时期的变动，反映公司财务结构及其变动趋势。
百分比分析通常采用比较财务报表的方式进行，包括横向分析和纵向分析两种基本方法。
（1）横向分析，是将不同时期财务报表中的同一项目进行比较，列出各个项目变动的金额和百分比。
将两个时期的报表进行比较，我们通常把前一个时期的数字作为基数来计算变动的百分比。
然而，如果基数为负数（如损益表中的税后利润以负数表示亏损），则不能以百分比来表示变动。
当将两个以上时期的
报表作横向比较分析时，可以有两种选择基数的办法：把最早一个时期的数字作为基数，其他时期的数字依次与基数比较；把上一个时期的数字定为基数，后一个时期与前一个时期依次进行环比。
假设某公司1991、1992、1993三个年度的总资产分别为10000元，15000元和20000元。
在第一种方法下，把1991年的10000元定为基数，则1992年比1991年总资产增长了50%，1993年比1991年增长了100%。
在第二种方法下，先以1991年的10000元为基数，1992年比1991年总资产增长50%，再以1992年的15000元为基数，1993年比1992年总资产增长33%。
（2）纵向分析：是同一报表的不同项目进行比较。
一般是将资产负债表中的所有项目都表示成总资产的百分比，将损益表中的各项目都表示成销售收入百分比。
这样，报表使用者可以更加了解这两种主要报
表各个项目的结构关系。
2.2 比率分析法
比率分析法是财务报表分析的一种重要方法。
它以财务报表为依据，将彼此相关而性质不同的项目进行对比，求其比率。
不同的比率，反映不同的内容。
通过比率分析，可以更深入地了解公司的各种情况，同时还可以通过编制比较财务比率报表，做出不同时期的比较，从而更准确、更科学地反映公司的财务状况和经营成果。
按照财务分析的不同内容，比率分析通常可分为以下几类：(1)偿债能力(2)资产运用效率
(3)营利能力(4)权益性比率。
（1）偿债能力。
偿债能力比率主要用来衡量公司的短期偿债能力。
公司的流动负债与资产形成一种对应关系。
流动负债是指在一年内或超过一年的一个营业周期内需要偿付的债务，它一般需要用流动资产来偿还。
因此可以通过分析公司流动资产与流动负债的关系来判断公司的短期偿债能力。
流动性比率主要有以下两种：
①流动比率。
指流动资产与流动负债的比率，通常用公式表示为：
流动比率＝流动资产／流动负债
一般认为，流动比率在2：1较理想。
但一家公司的流动比率要多大才合适，要视其行业特点和流动资产的结构而定。
流动比率过高，说明流动资产未能有效利用，太低也说明企业短期偿债能力不强。
②速动比率。
速动比率又称酸性比率，是速动资产与流动负债的比率。
速动资产是流动资产扣除存货后的余额，即指现金、银行存款、有价证券等变现能力较强的流动资产。
速动比率的计算公式为：速动比
率＝速动资产／流动负债＝（流动资产－存货）／流动负债
（2）资产运用效率。
资产运用效率反映公司资产利用的效率，主要有以下几种：
①存货周转率。
存货周转率反映公司的存货利用情况，计算公式为：
存货周转率＝销售成本／存货平均余额
公式中的存货平均余额应以各个月末的存货余额之和除以12求得。
但实践中，为求简便经常以年初和年末的数额平均作为全年的存货平均额。
一般来说，存货周转率越高，利润额越高，存货占用的资金越少。
但存货周转率太高，可能会导致产品供不应求，一旦出现脱销，给公司的销售带来负面影响。
因此，存货周转速度应控制在合理的范围内。
另外一个衡量存货周转情况的指标是存货平均周转天数。
计算公式为：存货周转天数＝360 /存货周转率。
②应收账款周转率。
应收账款周转率又称收账率，是反映公司应收账款周转情况的比率，计算公式为：
应收账款周转率＝销售收入／应收账款平均余额
这个比率越高，说明应收账款在一个年度里转化为现金的次数越多。
但是如果应收账款周转率太高，可能会因苛刻的销售条件失去部分客户。
另外一个衡量应收账款周转情况的指标是应收账款平均收账期即应收账款平均周转天数。
计算公式为：应收账款平均收账期＝360 /应收账款周转率
③固定资产周转率。
是衡量厂房和机器设备等固定资产使用效率的比率，计算公式为：固定资产周转
率＝销售收入／固定资产净值
④总资产周转率。
是衡量公司总资产利用情况的比率，计算公式为：总资产周转率＝销售收入／总资产
（3）营利能力。
衡量一家公司的营利能力，主要通过以下财务比率进行计算：
①销售利税率＝利税总额/销售收入
②销售净利润率=净利润/销售收入
③成本费用利润率=利润总额/成本费用总额
④每股税后利润=税后利润/发行在外普通股总数
⑤利息税前营业收入率=(利息支出+税前利润)/销售收入
⑥总资产收益率=净收益/总资产
⑦净资产报酬率=净收益/净资产
（4）权益性比率。
这类比率衡量公司的资产负债情况，反映企业长期偿债能力，包括以下比率：
①资产负债比率。
这一比率反映公司负债经营的情况，由负债总额与资产总额相比较，可以求出。
即：
资产负债比率＝负债总额／资产总额
一般认为，公司应该有一定程度的负债经营，才能保证发展的速度和规模。
如果公司不负债或很少借债，那它只能凭自有资金来进行经营，经营风险相对较小，但资金成本较高；相反，公司过多负债，则经营风险加大。
负债比率的高低由公司的经营策略和所处行业决定。
有的公司宁愿冒风险举债发展，以提高
自有资金的收益，如能源、交通等基础设施企业。
②负债总额与股东权益。
这一比率衡量股东投入对负债资金保障程度，即：负债总额对股东权益比率＝负债总额／股东权益
2.3 图表示意分析。