会计科目名称及编号
核算公司因销售车辆和配件、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行 承兑汇票和商业承兑汇票。
资产 1 资产 资产 资产 资产 1 2 2 2
核算公司因销售车辆和配件、提供劳务等经营活动应收取的款项。 核算公司按照购货合同规定预付的款项。“商品已到,发票账单未到”的 按客户设置 情况做为单个客户设置，下月初用红字冲回。 按被投资单位设置 核算公司应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。 核算公司交易性金融资产、发放贷款、持有至到期投资、可供出售金融 按客户设置 资产、存放中央银行款项等应收取的利息。 核算公司除存出保证金、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、 按客户设置 应收利息、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。 按客户设置 按客户设置 按客户设置 按客户设置 核算已支付但未取得发票的往来款项。 核算公司应收款项的减值准备，按客户设两级科目，按业务类型设三级 按客户设置 科目。 按品种/类别设置 核算公司采用实际成本进行材料或商品日常核算，货款已付尚未验收入 按品种/类别设置 库的购入材料或商品的采购成本。 按品种/类别设置 按品种/类别设置 核算公司库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成 品(外购件)、修理用备件(备品备件)、包装材料、燃料等的实际成本。 核算公司库存的各种商品的实际成本，包括外购商品、存放在门市部准 按品种/类别设置 备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等。 按品种/类别设置 按品种/类别设置 按品种/类别设置 按品种/类别设置 核算公司商品销售不满足收入确认条件但已发出商品的实际成本。 按品种/类别设置 核算公司周转材料的实际成本。 按品种/类别设置 按品种/类别设置
资产 1 资产 1 资产 资产 资产 资产 资产 资产 2 2 2 1 1 2
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附件1:会计科目名称及编号
类型 级次 科目编码 科目名称 资产 2 141102 包装物 资产 1 1471 存货跌价准备 资产 1 1501 持有至到期投资 资产 1 1502 持有至到期投资减值准备 资产 1 资产 资产 资产 资产 2 2 2 2 1503 150301 150302 150303 150304 1511 151101 15110101 15110102 15110103 1512 1521 1531 1532 1601 160101 160102 160103 160104 160105 160106 1602 可供出售金融资产 成本 利息调整 应计利息 公允价值变动 长期股权投资 投资对象 成本 损益调整 其他权益变动 长期股权投资减值准备 投资性房地产 长期应收款 未实现融资收益 固定资产 房屋建筑物 机器设备 办公设备 电子设备 运输设备 专用设备 累计折旧 余额方向 报表对应项目 借 存货 贷 存货 借 持有至到期投资 贷 持有至到期投资 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 贷 借 借 贷 借 借 借 借 借 借 借 贷 可供出售金融资产 可供出售金融资产 可供出售金融资产 可供出售金融资产 可供出售金融资产 长期股权投资 长期股权投资 长期股权投资 长期股权投资 长期股权投资 长期股权投资 投资性房地产 长期应收款 长期应收款 固定资产 固定资产 固定资产 固定资产 固定资产 固定资产 固定资产 固定资产 辅助核算 备注(更详细的内容见"会计科目使用说明") 按品种/类别设置 按品种/类别设置 核算公司存货的跌价准备。 按品种/类别设置 核算公司持有至到期投资的摊余成本。 按品种/类别设置 核算公司持有至到期投资的减值准备。 核算公司持有的可供出售金融资产的公允价值，包括划分为可供出售的 按品种/类别设置 股票投资、债券投资等金融资产。 按品种/类别设置 按品种/类别设置 按品种/类别设置 按品种/类别设置 按投资对象设置 核算公司持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资，按投资对象 设置两级科目，按会计核算设三级科目。
核算公司对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。
现金流量表项目核算 现金流量表项目核算 现金流量表项目核算 现金流量表项目核算 现金流量表项目核算 现金流量表项目核算 现金流量表项目核算 现金流量表项目核算 现金流量表项目核算 现金流量表项目核算 现金流量表项目核算 现金流量表项目核算 现金流量表项目核算 现金流量表项目核算 现金流量表项目核算 现金流量表项目核算 现金流量表项目核算 现金流量表项目核算 现金流量表项目核算 现金流量表项目核算 现金流量表项目核算 现金流量表项目核算 现金流量表项目核算 核算开具银行承兑汇票缴纳的保证金。 现金流量表项目核算 核算4S店与厂商、银行签订三方协议，为获得车辆合格证缴纳的保证金
辅助核算
资产 1 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 2 2 2 2 2 2 2
核算公司的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信 用证保证金存款、存出投资款等各种其他货币资金。
资产 2 资产 1
。 核算公司为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性 按品种/类别设置 金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产。
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附件1:会计科目名称及编号
类型 级次 科目编码 资产 2 110101 资产 2 110102 资产 1 资产 1 资产 1 资产 1 资产 1 资产 1 资产 资产 资产 资产 2 2 2 2 1121 1122 1123 1131 1132 1221 122101 122102 122103 122104 1231 1402 140201 140202 140203 1403 1405 140501 140502 140503 1406 1411 141101 科目名称 成本 公允价值变动 应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 应收利息 其他应收款 员工借款 单位借款 关联方借款 其他 坏账准备 在途物资 整车 备件 精品 原材料 库存商品 整车 备件 精品 发出商品 周转材料 低值易耗品 余额方向 报表对应项目 借 交易性金融资产 借 交易性金融资产 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 贷 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 应收利息 其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 应收账款 存货 存货 存货 存货 存货 存货 存货 存货 存货 存货 存货 存货 辅助核算 按品种/类别设置 按品种/类别设置 按客户设置 按客户设置 备注(更详细的内容见"会计科目使用说明")
资产 1 资产 资产 资产 资产 资产 2 3 3 3 1
资产 1 资产 1 资产 1 资产 1 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 2 2 2 2 2 2 1
按投资对象设置 按投资对象设置 按投资对象设置 按投资对象设置 按投资对象设置 核算公司长期股权投资的减值准备。 核算公司采用成本模式计量的投资性房地产成本和采用公允价值模式计 按类别/项目设置 量的投资性房地产成本。 核算公司的长期应收款项，包括融资租赁产生的应收款项和采用递延方 按债务人设置 式分期收款、实质上具有融资性质的销售商品和提供劳务产生的应收款 按债务人设置 项。 核算公司持有固定资产的原价；建造承包商的临时设施和公司购置计算 按类别/项目设置 机硬件所附带的、未单独计价的软件，与所购置的计算机硬件一并作为 固定资产。 按类别/项目设置 按类别/项目设置 按类别/项目设置 按类别/项目设置 按类别/项目设置 按类别/项目设置 按类别/项目设置 核算公司固定资产的累计折旧。
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附件1:会计科目名称及编号
类型 级次 科目编码 科目名称 资产 2 160201 房屋建筑物 资产 2 160202 机器设备 资产 2 160203 办公设备 资产 2 160204 电子设备 资产 2 160205 运输设备 资产 2 160206 专用设备 资产 1 1603 固定资产减值准备 资产 1 1604 在建工程 资产 1 资产 1 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 1 2 2 2 1 2 2 2 1 1 1605 1606 1701 170101 170102 170103 1702 170201 170202 170203 1703 1711 1801 180101 180102 1811 1901 190101 190102 工程物资 固定资产清理 无形资产 土地使用权 软件使用费 特许经营权 累计摊销 土地使用权 软件使用费 特许经营权 无形资产减值准备 商誉 长期待摊费用 租入资产改良支出 预付经营租入固定资产的租金 递延所得税资产 待处理财产损溢 待处理固定资产损溢 待处理流动资产损溢 余额方向 报表对应项目 贷 固定资产 贷 固定资产 贷 固定资产 贷 固定资产 贷 固定资产 贷 固定资产 贷 固定资产 借 在建工程 借 借 借 借 借 借 贷 贷 贷 贷 贷 借 借 借 借 借 借 借 借 工程物资 固定资产清理 无形资产 无形资产 无形资产 无形资产 无形资产 无形资产 无形资产 无形资产 无形资产 商誉 长期待摊费用 长期待摊费用 长期待摊费用 递延所得税资产 辅助核算 备注(更详细的内容见"会计科目使用说明") 按类别/项目设置 按类别/项目设置 按类别/项目设置 按类别/项目设置 按类别/项目设置 按类别/项目设置 按类别/项目设置 核算公司固定资产的减值准备。 按类别/项目设置 核算公司基建、更新改造等在建工程发生的支出。 核算公司为在建工程准备的各种物资的成本，包括工程用材料、尚未安 按类别/项目设置 装的设备以及为生产准备的工器具等。 按类别/项目设置 按类别/项目设置 按类别/项目设置 按类别/项目设置 按类别/项目设置 按类别/项目设置 按类别/项目设置 按类别/项目设置 按类别/项目设置 按类别/项目设置 按类别/项目设置 核算公司因出售、报废和毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重 组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中所发生的费用等。 核算公司持有的无形资产的成本。
顺序号 编号 会计科目名称
顺序号编号会计科目名称一、资产类1 、1001 库存现金2 、1002 银行存款3 、1003 存放中央银行款项4 、1011 存放同业5 、1012 其他货币资金6 、1021 结算备付金7 、1031 存出保证金8 、1101 交易性金融资产9 、1111 买入返售金融资产10 、1121 应收票据11 、1122 应收账款12 、1123 预付账款13 、1131 应收股利14 、1132 应收利息15 、1201 应收代位追偿款16 、1211 应收分保账款17 、1212 应收分保合同准备金18 、1221 其他应收款19 、1231 坏账准备20 、1301 贴现资产21 、1302 拆出资金22 、1303 贷款23 、1304 贷款损失准备24 、1311 代理兑付证券25 、1321 代理业务资产26 、1401 材料采购27 、1402 在途物资28 、1403 原材料29 、1404 材料成本差异30 、1405 库存商品31 、1406 发出商品32 、1407 商品进销差价33 、1408 委托加工物资34 、1411 周转材料35 、1421 消耗性生物资产36 、1431 贵金属37 、1441 抵债资产38 、1451 损余物资39 、1461 融资租赁资产40 、1471 存货跌价准备41 、1501 持有至到期投资42 、1502 持有至到期投资减值准备43 、1503 可供出售金融资产44 、1511 长期股权投资45 、1512 长期股权投资减值准备46 、1521 投资性房地产47 、1531 长期应收款48 、1532 未实现融资收益49 、1541 存出资本保证金50 、1601 固定资产51 、1602 累计折旧52 、1603 固定资产减值准备53 、1604 在建工程54 、1605 工程物资55 、1606 固定资产清理56 、1611 未担保余值57 、1621 生产性生物资产58 、1622 生产性生物资产累计折旧59 、1623 公益性生物资产60 、1631 油气资产61 、1632 累计折耗62 、1701 无形资产63 、1702 累计摊销64 、1703 无形资产减值准备65 、1711 商誉66 、1801 长期待摊费用67 、1811 递延所得税资产68 、1821 独立账户资产69 、1901 待处理财产损溢二、负债类70 、2001 短期借款71 、2002 存入保证金72 、2003 拆入资金73 、2004 向中央银行借款74 、2011 吸收存款75 、2012 同业存放76 、2021 贴现负债77 、2101 交易性金融负债78 、2111 卖出回购金融资产款79 、2201 应付票据80 、2202 应付账款81、2203 预收账款82、2211 应付职工薪酬83 、2221 应交税费84 、2231 应付利息85 、2232 应付股利86 、2241 其他应付款87 、2251 应付保单红利88 、2261 应付分保账款89 、2311 代理买卖证券款90 、2312 代理承销证券款91 、2313 代理兑付证券款92 、2314 代理业务负债93、2401 递延收益94 、2501 长期借款95 、2502 应付债券96 、2601 未到期责任准备金97 、2602 保险责任准备金98 、2611 保户储金99 、2621 独立账户负债100、2701 长期应付款101 、2702 未确认融资费用102 、2711 专项应付款103 、2801 预计负债104 、2901 递延所得税负债三、共同类105、3001 清算资金往来106 、3002 货币兑换107 、3101 衍生工具108 、3201 套期工具109 、3202 被套期项目四、所有者权益类110 4001 实收资本111 4002 资本公积112 4101 盈余公积113 4102 一般风险准备114 4103 本年利润115 4104 利润分配116 4201 库存股五、成本类117、5001 生产成本118 、5101 制造费用119 、5201劳务成本120 、5301 研发支出121 、5401 工程施工122 、5402 工程结算123 、5403 机械作业六、损益类124 、6001 主营业务收入125 、6011 利息收入126 、6021 手续费及佣金收入127 、6031 保费收入128 、6041 租赁收入129 、6051 其他业务收入130 、6061 汇兑损益131 、6101 公允价值变动损益132 、6111 投资收益133 、6201 摊回保险责任准备金134 、6202 摊回赔付支出135 、6203 摊回分保费用136 、6301 营业外收入137 、6401 主营业务成本138 、6402 其他业务成本139 、6403 营业税金及附加140 、6411 利息支出141 、6421 手续费及佣金支出142 、6501 提取未到期责任准备金143 、6502 提取保险责任准备金144 、6511 赔付支出145 、6521 保单红利支出146 、6531 退保金147 、6541 分出保费148 、6542 分保费用149 、6601 销售费用150 、6602 管理费用151 、6603 财务费用152 、6604 勘探费用153 、6701 资产减值损失154 、6711 营业外支出155 、6801 所得税费用156 、6901 以前年度损益调整。
常用的会计科目、编号及解释
5201
劳务成本
企业对外提供劳务发生的成本。
67
5301
研发支出
企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出。
68
5401
工程施工
企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。
69
5402
工程结算
企业（建造承包商）根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。
70
5403
机械作业
企业（建造承包商）及其内部独立核算的施工单位、机械站和运输队使用自有施工机械和运输设备进行机械作业（包括机械化施工和运输作业等）所发生的各项费用。
80
6601
销售费用
企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。
81
6602
管理费用
企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。
82
6603
财务费用
企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。
83
6701
资产减值损失
企业计提各项资产减值准备所形成的损失。
84
6711
营业外支出
企业发生的各项营业外支出。
11
1231
坏账准备
企业应收款项的坏账准备
12
1401
材料采购
企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。
13
1402
在途物资
企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。
14
1403
原材料
企业库存的各种材料。
15
1404
材料成本差异
企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。
会计科目编码表(后附每个科目的名称解释)
17 1017 库存商品
53 4002 资本公积
18 1018 发出商品
54 4003 盈余公积
19 1019 商品进销差价
55 4004 本年利润
20 1020 委托加工物资
56 4005 利润分配
21 1021 周转材料
五、成本类 借方增加，贷方减少
22 1022 融资租赁资产
57 5001 生产成本
33 1033 无形资产
67 6009 营业税金及附加
34 1034 累计摊销
68 6010 销售费用
35
1035
无形资产减值准备 （借↓贷↑）
69 6011 管理费用
36 1036 商誉
70 6012 财务费用
37 1037 长期待摊费用
71 6013 资产减值损失
38 1038 待处理财产损溢
72 6014 营业外支出
企业会计科目及编码表（简表）
序号 编号 会计科目名称
序号 编号 会计科目名称
一、资产类 借方增加，贷方减少
二、负债类 借方减少，贷方增加
1 1001 库存现金
39 2001 短期借款
2 1002 银行存款
40 2002 应付票据
3 1003 其他货币资金
41 2003 应付账款
4 1004 存出保证金
61 6003 汇兑损益
28 1028 累计折旧（借↓贷↑） 62 6004 公允价值变动损益
29
1029
固定资产减值准备 （借↓贷↑）
63 6005 投资收益
30 1030 在建工程
64 6006 营业外收入
31 1031 工程物资
65 6007 主营业务成本
会计科目编号
科目代码科目名称助记码科目类别余额方向外币核算全名期末调汇往来业务核算1001库存现金01流动资产借所有币别库存现金是否1002银行存款流动资产借不核算银行存款否否1002.01工商银行流动资产借所有币别银行存款_工商银行是否1002.02建设银行流动资产借不核算银行存款_建设银行否否1002.03招商银行流动资产借美元银行存款_招商银行是否1002.04花旗银行流动资产借欧元银行存款_花旗银行是否1002.05汇丰银行流动资产借港币银行存款_汇丰银行是否1012其他货币资金流动资产借不核算其他货币资金否否1101交易性金融资产流动资产借不核算交易性金融资产否否1121应收票据流动资产借不核算应收票据否否1122应收账款22流动资产借不核算应收账款否是1123预付账款流动资产借不核算预付账款否是1131应收股利流动资产借不核算应收股利否否1132应收利息流动资产借不核算应收利息否否1221其他应收款流动资产借不核算其他应收款否否1231坏账准备流动资产贷不核算坏账准备否否1321代理业务资产流动资产借不核算代理业务资产否否1401材料采购流动资产借不核算材料采购否否1402在途物资流动资产借不核算在途物资否否1403原材料流动资产借不核算原材料否否1404材料成本差异流动资产借不核算材料成本差异否否1405库存商品流动资产借不核算库存商品否否1406发出商品流动资产借不核算发出商品否否1406.01分期收款发出商品流动资产借不核算发出商品_分期收款发出商品否否1406.02委托代销发出商品流动资产借不核算发出商品_委托代销发出商品否否1407商品进销差价流动资产贷不核算商品进销差价否否1408委托加工物资流动资产借不核算委托加工物资否否1411周转材料流动资产借不核算周转材料否否1471存货跌价准备流动资产贷不核算存货跌价准备否否1501持有至到期投资长期资产借不核算持有至到期投资否否1502持有至到期投资减值准备长期资产贷不核算持有至到期投资减值准备否否1503可供出售金融资产长期资产借不核算可供出售金融资产否否1511长期股权投资长期资产借不核算长期股权投资否否1512长期股权投资减值准备长期资产贷不核算长期股权投资减值准备否否1521投资性房地产长期资产借不核算投资性房地产否否1531长期应收款长期资产借不核算长期应收款否否1532未实现融资收益长期资产贷不核算未实现融资收益否否1601固定资产长期资产借不核算固定资产否否1602累计折旧长期资产贷不核算累计折旧否否1603固定资产减值准备长期资产贷不核算固定资产减值准备否否1604在建工程长期资产借不核算在建工程否否1605工程物资长期资产借不核算工程物资否否1606固定资产清理长期资产借不核算固定资产清理否否1701无形资产长期资产借不核算无形资产否否1702累计摊销长期资产贷不核算累计摊销否否1703无形资产减值准备长期资产贷不核算无形资产减值准备否否1711商誉长期资产借不核算商誉否否1801长期待摊费用长期资产借不核算长期待摊费用否否1811递延所得税资产长期资产借不核算递延所得税资产否否1901待处理财产损溢流动资产借不核算待处理财产损溢否否2001短期借款流动负债贷所有币别短期借款是否2101交易性金融负债流动负债贷不核算交易性金融负债否否2201应付票据流动负债贷不核算应付票据否否2202应付账款流动负债贷不核算应付账款否是2203预收账款流动负债贷不核算预收账款否是2211应付职工薪酬流动负债贷不核算应付职工薪酬否否2221应交税费流动负债贷不核算应交税费否否2231应付利息流动负债贷不核算应付利息否否2232应付股利流动负债贷不核算应付股利否否2241其他应付款流动负债贷不核算其他应付款否否2314代理业务负债流动负债贷不核算代理业务负债否否2401递延收益长期负债贷不核算递延收益否否2501长期借款长期负债贷不核算长期借款否否2502应付债券长期负债贷不核算应付债券否否2701长期应付款长期负债贷不核算长期应付款否否2702未确认融资费用长期负债借不核算未确认融资费用否否2711专项应付款长期负债贷不核算专项应付款否否2801预计负债流动负债贷不核算预计负债否否2901递延所得税负债长期负债贷不核算递延所得税负债否否3101衍生工具共同类借不核算衍生工具否否3201套期工具共同类借不核算套期工具否否3202被套期项目共同类借不核算被套期项目否否4001实收资本所有者权益贷不核算实收资本否否4002资本公积所有者权益贷不核算资本公积否否4101盈余公积所有者权益贷不核算盈余公积否否4103本年利润所有者权益贷不核算本年利润否否4104利润分配所有者权益贷不核算利润分配否否4201库存股所有者权益借不核算库存股否否5001生产成本成本借不核算生产成本否否5001.01基本生产成本成本借不核算生产成本_基本生产成本否否5001.01.01直接材料成本借不核算生产成本_基本生产成本_直接材料否否5001.01.02直接人工成本借不核算生产成本_基本生产成本_直接人工否否5001.01.03费用成本借不核算生产成本_基本生产成本_费用否否5001.02辅助生产成本成本借不核算生产成本_辅助生产成本否否5101制造费用成本借不核算制造费用否否5101.01管理人员工资成本借不核算制造费用_管理人员工资否否5101.02折旧费用成本借不核算制造费用_折旧费用否否5101.03水电费成本借不核算制造费用_水电费否否5101.04其他费用成本借不核算制造费用_其他费用否否5201劳务成本成本借不核算劳务成本否否5301研发支出成本借不核算研发支出否否6001主营业务收入营业收入贷不核算主营业务收入否否6051其他业务收入其他收益贷不核算其他业务收入否否6101公允价值变动损益其他收益贷不核算公允价值变动损益否否6111投资收益其他收益贷不核算投资收益否否6301营业外收入其他收益贷不核算营业外收入否否6401主营业务成本营业成本及税金借不核算主营业务成本否否6402其他业务成本其他损失借不核算其他业务成本否否6403营业税金及附加营业成本及税金借不核算营业税金及附加否否6601销售费用期间费用借不核算销售费用否否6602管理费用期间费用借不核算管理费用否否6602.01差旅费期间费用借不核算管理费用_差旅费否否6602.02办公费期间费用借不核算管理费用_办公费否否6602.03电话费期间费用借不核算管理费用_电话费否否6602.04招待费期间费用借不核算管理费用_招待费否否6602.05折旧期间费用借不核算管理费用_折旧否否6602.06经费期间费用借不核算管理费用_经费否否6602.07工资期间费用借不核算管理费用_工资否否6602.08其他期间费用借不核算管理费用_其他否否6603财务费用期间费用借不核算财务费用否否6701资产减值损失其他损失借不核算资产减值损失否否6711营业外支出其他损失借不核算营业外支出否否6801所得税费用所得税借不核算所得税费用否否6901以前年度损益调整以前年度损益调整贷不核算以前年度损益调整否否7001受托物资表外科目借不核算受托物资否否7002有价证券表外科目借不核算有价证券否否数量金额辅助核算计量单位现金科目银行科目出日记账现金等价物项目辅助核算否是否否否否否是否否否否是否否否否是否否否否是否否否否是否否否否是否否否否否否是否否否否否否否否否否否否否否否客户否否否否否供应商否否否否否否否否否否否否否否否客户/职员否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否是电脑配件数量组-个否否否否否否否否否是电脑数量组-套否否否否是电脑数量组-套否否否否是电脑数量组-套否否否否是电脑数量组-套否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否供应商否否否否否客户否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否职员/供应商否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否。
用友会计科目和编码
用友会计科目和编码新会计准则会计科目表序号会计科目编号会计科目名称一、资产类1 1001 库存现金（更名，原为“现金”）2 1002 银行存款3 1003 存放中央银行款项(银行专用新增)4 1011 存放同业（银行专用新增）5 1012 其他货币资金5 1102 短期投资跌价准备(更名)6 1021 结算备付金(证券专用新增)7 1031 存出保证金(金融共用新增)8 1101 交易性金融资产(新增，原为“短期投资”)9 1111 买入返售金融资产10 1121 应收票据11 1122 应收账款12 1123 预付账款13 1131 应收股利14 1132 应收利息15 1201 应收代位追偿款(保险专用新增)16 1211 应收分保账款(保险专用新增)17 1212 应收分保合同准备金18 1221 其他应收款19 1231 坏账准备13 1161 应收补贴款20 1301 贴现资产(银行专用新增)21 1302 拆出资金(新增)22 1303 贷款(银行和保险共用新增)23 1304 贷款损失准备(银行和保险共用新增)24 1311 代理兑付证券(银行和证券共用新增)25 1321 代理业务资产(新增)26 1401 材料采购(更名，工业企业专用，原为“物资采购”)27 1402 在途物资(新增，商业企业专用)28 1403 原材料29 1404 材料成本差异30 1405 库存商品31 1406 发出商品(新增，将原分期收款发出商品、发出商品、委托代销商品合并)32 1407 商品进销差价33 1408 委托加工物资34 1411 周转材料(新增，将包装物、低值易耗品合并)35 1421 消耗性生物资产36 1431 贵金属37 1441 抵债资产(金融共用新增)38 1451 损余物资(保险专用新增)39 1461 融资租赁资产(租赁专用新增)40 1471 存货跌价准备（对应“资产减值损失”）41 1501 持有至到期投资(新增，原为“长期债权投资”)42 1502 持有至到期投资减值准备(新增)43 1503 可供出售金融资产(新增，原为“长期债权投资”)44 1511 长期股权投资45 1512 长期股权投资减值准备（对应“资产减值损失”）46 1521 投资性房地产（新增)47 1531 长期应收款(新增，由于分期收款销售商品核算方法与以前不同)48 1532 未实现融资收益(新增)49 1541 存出资本保证金(新增)50 1601 固定资产51 1602 累计折旧52 1603 固定资产减值准备（对应“资产减值损失”）53 1604 在建工程54 1605 工程物资在建工程减值准备55 1606 固定资产清理56 1611 未担保余值(租赁专用新增)57 1621 生产性生物资产(农业专用新增)58 1622 生产性生物资产累计折旧(农业专用新增)59 1623 公益性生物资产(农业专用新增)60 1631 油气资产(石油天然气开采专用新增)61 1632 累计折耗(石油天然气开采专用新增)62 1701 无形资产63 1702 累计摊销(新增)64 1703 无形资产减值准备（对应“资产减值损失”）65 1711 商誉(新增，从“无形资产”中剥离)41 1815 未确认融资费用(变更类别)66 1801 长期待摊费用（将‘开办费’直接记入“管理费用”）67 1811 递延所得税资产(原为“递延税款”)68 1821 独立账户资产(保险专用新增)69 1901 待处理财产损溢二、负债类70 2001 短期借款71 2002 存入保证金(金融共用新增)72 2003 拆入资金(金融共用新增)73 2004 向中央银行借款(银行专用新增)74 2011 吸收存款(银行专用新增)75 2012 同业存放(银行专用新增)76 2021 贴现负债(银行专用新增)77 2101 交易性金融负债(新增，原为“短期负债”)78 2111 卖出回购金融资产款金(融共用新增)79 2201 应付票据80 2202 应付账款81 2203 预收账款82 2211 应付职工薪酬（将“应付工资”、“应付福利费”，“其他应付款”中的社保合并）83 2221 应交税费(将“应交税金”、“其他应交款”合并)84 2231 应付利息(新增)85 2232 应付股利86 2241 其他应付款87 2251 应付保单红利(保险专用新增)88 2261 应付分保账款(保险专用新增)89 2311 代理买卖证券款(证券专用新增)90 2312 代理承销证券款(证券和银行共用新增)91 2313 代理兑付证券款(证券和银行共用新增)92 2314 代理业务负债(新增)93 2401 递延收益(新增)94 2501 长期借款95 2502 应付债券96 2601 未到期责任准备金(保险专用新增)97 2602 保险责任准备金(保险专用新增)98 2611 保户储金(保险专用新增)99 2621 独立账户负债(保险专用新增)10 0 2701 长期应付款101 2702 未确认融资费用(变更类别)102 2711 专项应付款103 2801 预计负债104 2901 递延所得税负债(原为“递延税款”)三、共同类105 3001 清算资金往来(银行专用新增)106 3002 货币兑换(金融共用新增)107 3101 衍生工具(新增，指国债期货、远期合同、股指期货等)108 3201 套期工具(新增)109 3202 被套期项目(新增)四、所有者权益类110 4001 实收资本111 4002 资本公积112 4101 盈余公积113 4102 一般风险准备(金融共用新增)114 4103 本年利润115 4104 利润分配116 4201 库存股(新增，因购股票在冲减实收资本的同时增加本科目)五、成本类117 5001 生产成本118 5101 制造费用119 5201 劳务成本120 5301 研发支出(新增，无形资产类)121 5401 工程施工(建造承包商专用新增)122 5402 工程结算(建造承包商专用新增)123 5403 机械作业(建造承包商专用新增)六、损益类124 6001 主营业务收入125 6011 利息收入(金融共用新增)126 6021 手续费及佣金收入(金融共用新增)127 6031 保费收入(保险专用新增)128 6041 租赁收入(租赁专用新增)129 6051 其他业务收入130 6061 汇兑损益(金融专用新增)131 6101 公允价值变动损益(新增)132 6111 投资收益133 6201 摊回保险责任准备金(保险专用新增)134 6202 摊回赔付支出(保险专用新增)135 6203 摊回分保费用(保险专用新增)136 6301 营业外收入137 6401 主营业务成本138 6402 其他业务成本（更名，原为“其他业务支出”，但将其他业务产生的税金及附加剥离到营业税金及附加）139 6403 营业税金及附加（更名，原为“主营业务税金及附加”，现在将主营和其他业务都纳入）140 6411 利息支出(金融共用新增)14n1 6421 手续费及佣金支出(金融共用新增)142 6501 提取未到期责任准备金(保险专用新增)143 6502 提取保险责任准备金(保险专用新增)144 6511 赔付支出(保险专用新增)145 6521 保户红利支出(保险专用新增)146 6531 退保金(保险专用新增)精选文库147 6541 分出保费(保险专用新增)148 6542 分保费用(保险专用新增)149 6601 销售费用(更名，原为“营业费用”)150 6602 管理费用151 6603 财务费用152 6604 勘探费用(新增)153 6701 资产减值损失(新增)154 6711 营业外支出155 6701 所得税费用(更名，原为“所得税费用”)156 6901 以前年度损益调整。
会计科目代码列表.
355
660232
低值易耗品摊销
355
660233
待摊费用摊销
356
660234
长期待摊费用摊销
357
660235
其他长期资产摊销
358
660236
合同预计损失
359
660237
存货盘亏和毁损
360
660299
其他
361
6603
财务费用
362
660301
利息支出
363
660302
127
220302
工程款
128
220303
材料费
129
220304
机械费
130
220305
其他
131
2211
应付职工薪酬
132
221101
工资
133
221102
职工福利
134
221103
社会保险
135
221104
住房公积金
136
221105
工会经费
137
221106
职工教育经费
138
221107
非货币性福利
35
122101
单位往来
顺序号
编号
一级科目名称
二级科目名称
备注
36
122102
个人往来
37
122103
预付款转入
38
122104
备用金
39
122105
其他
40
1231
坏账准备
41
123101
应收帐款
42
123102
应收票据
用友会计科目和编码
用友会计科目和编码新会计准则会计科目表序号会计科目编号会计科目名称一、资产类1 1001 库存现金（更名，原为“现金”）2 1002 银行存款3 1003 存放中央银行款项(银行专用新增)4 1011 存放同业（银行专用新增）5 1012 其他货币资金5 1102 短期投资跌价准备(更名)6 1021 结算备付金(证券专用新增)7 1031 存出保证金(金融共用新增)8 1101 交易性金融资产(新增，原为“短期投资”)9 1111 买入返售金融资产10 1121 应收票据11 1122 应收账款12 1123 预付账款13 1131 应收股利14 1132 应收利息15 1201 应收代位追偿款(保险专用新增)16 1211 应收分保账款(保险专用新增)17 1212 应收分保合同准备金18 1221 其他应收款19 1231 坏账准备13 1161 应收补贴款20 1301 贴现资产(银行专用新增)21 1302 拆出资金(新增)22 1303 贷款(银行和保险共用新增)23 1304 贷款损失准备(银行和保险共用新增)24 1311 代理兑付证券(银行和证券共用新增)25 1321 代理业务资产(新增)26 1401 材料采购(更名，工业企业专用，原为“物资采购”)27 1402 在途物资(新增，商业企业专用)28 1403 原材料29 1404 材料成本差异30 1405 库存商品31 1406 发出商品(新增，将原分期收款发出商品、发出商品、委托代销商品合并)32 1407 商品进销差价33 1408 委托加工物资34 1411 周转材料(新增，将包装物、低值易耗品合并)35 1421 消耗性生物资产36 1431 贵金属37 1441 抵债资产(金融共用新增)38 1451 损余物资(保险专用新增)39 1461 融资租赁资产(租赁专用新增)40 1471 存货跌价准备（对应“资产减值损失”）41 1501 持有至到期投资(新增，原为“长期债权投资”)42 1502 持有至到期投资减值准备(新增)43 1503 可供出售金融资产(新增，原为“长期债权投资”)44 1511 长期股权投资45 1512 长期股权投资减值准备（对应“资产减值损失”）46 1521 投资性房地产（新增)47 1531 长期应收款(新增，由于分期收款销售商品核算方法与以前不同)48 1532 未实现融资收益(新增)49 1541 存出资本保证金(新增)50 1601 固定资产51 1602 累计折旧52 1603 固定资产减值准备（对应“资产减值损失”）53 1604 在建工程54 1605 工程物资在建工程减值准备55 1606 固定资产清理56 1611 未担保余值(租赁专用新增)57 1621 生产性生物资产(农业专用新增)58 1622 生产性生物资产累计折旧(农业专用新增)59 1623 公益性生物资产(农业专用新增)60 1631 油气资产(石油天然气开采专用新增)61 1632 累计折耗(石油天然气开采专用新增)62 1701 无形资产63 1702 累计摊销(新增)64 1703 无形资产减值准备（对应“资产减值损失”）65 1711 商誉(新增，从“无形资产”中剥离)41 1815 未确认融资费用(变更类别)66 1801 长期待摊费用（将‘开办费’直接记入“管理费用”）67 1811 递延所得税资产(原为“递延税款”)68 1821 独立账户资产(保险专用新增)69 1901 待处理财产损溢二、负债类70 2001 短期借款71 2002 存入保证金(金融共用新增)72 2003 拆入资金(金融共用新增)73 2004 向中央银行借款(银行专用新增)74 2011 吸收存款(银行专用新增)75 2012 同业存放(银行专用新增)76 2021 贴现负债(银行专用新增)77 2101 交易性金融负债(新增，原为“短期负债”)78 2111 卖出回购金融资产款金(融共用新增)79 2201 应付票据80 2202 应付账款81 2203 预收账款82 2211 应付职工薪酬（将“应付工资”、“应付福利费”，“其他应付款”中的社保合并）83 2221 应交税费(将“应交税金”、“其他应交款”合并)84 2231 应付利息(新增)85 2232 应付股利86 2241 其他应付款87 2251 应付保单红利(保险专用新增)88 2261 应付分保账款(保险专用新增)89 2311 代理买卖证券款(证券专用新增)90 2312 代理承销证券款(证券和银行共用新增)91 2313 代理兑付证券款(证券和银行共用新增)92 2314 代理业务负债(新增)93 2401 递延收益(新增)94 2501 长期借款95 2502 应付债券96 2601 未到期责任准备金(保险专用新增)97 2602 保险责任准备金(保险专用新增)98 2611 保户储金(保险专用新增)99 2621 独立账户负债(保险专用新增)10 0 2701 长期应付款101 2702 未确认融资费用(变更类别)102 2711 专项应付款103 2801 预计负债104 2901 递延所得税负债(原为“递延税款”)三、共同类105 3001 清算资金往来(银行专用新增)106 3002 货币兑换(金融共用新增)107 3101 衍生工具(新增，指国债期货、远期合同、股指期货等)108 3201 套期工具(新增)109 3202 被套期项目(新增)四、所有者权益类110 4001 实收资本111 4002 资本公积112 4101 盈余公积113 4102 一般风险准备(金融共用新增)114 4103 本年利润115 4104 利润分配116 4201 库存股(新增，因购股票在冲减实收资本的同时增加本科目)五、成本类117 5001 生产成本118 5101 制造费用119 5201 劳务成本120 5301 研发支出(新增，无形资产类)121 5401 工程施工(建造承包商专用新增)122 5402 工程结算(建造承包商专用新增)123 5403 机械作业(建造承包商专用新增)六、损益类124 6001 主营业务收入125 6011 利息收入(金融共用新增)126 6021 手续费及佣金收入(金融共用新增)127 6031 保费收入(保险专用新增)128 6041 租赁收入(租赁专用新增)129 6051 其他业务收入130 6061 汇兑损益(金融专用新增)131 6101 公允价值变动损益(新增)132 6111 投资收益133 6201 摊回保险责任准备金(保险专用新增)134 6202 摊回赔付支出(保险专用新增)135 6203 摊回分保费用(保险专用新增)136 6301 营业外收入137 6401 主营业务成本138 6402 其他业务成本（更名，原为“其他业务支出”，但将其他业务产生的税金及附加剥离到营业税金及附加）139 6403 营业税金及附加（更名，原为“主营业务税金及附加”，现在将主营和其他业务都纳入）140 6411 利息支出(金融共用新增)14n1 6421 手续费及佣金支出(金融共用新增)142 6501 提取未到期责任准备金(保险专用新增)143 6502 提取保险责任准备金(保险专用新增)144 6511 赔付支出(保险专用新增)145 6521 保户红利支出(保险专用新增)146 6531 退保金(保险专用新增)精选文库147 6541 分出保费(保险专用新增)148 6542 分保费用(保险专用新增)149 6601 销售费用(更名，原为“营业费用”)150 6602 管理费用151 6603 财务费用152 6604 勘探费用(新增)153 6701 资产减值损失(新增)154 6711 营业外支出155 6701 所得税费用(更名，原为“所得税费用”)156 6901 以前年度损益调整。
会计科目名称及编号
顺序号 编号 会计科目名称 会计科目适用范围
顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围一、资产类1 1001 库存现金2 1002 银行存款3 1003 存放中央银行款项银行专用4 1011 存放同业银行专用5 1015 其他货币资金6 1021 结算备付金证券专用7 1031 存出保证金金融共用8 1051 拆出资金金融共用9 1101 交易性金融资产10 1111 买入返售金融资产金融共用11 1121 应收票据12 1122 应收账款13 1123 预付账款14 1131 应收股利15 1132 应收利息16 1211 应收保户储金保险专用17 1221 应收代位追偿款保险专用18 1222 应收分保账款保险专用19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用21 1231 其他应收款22 1241 坏账准备23 1251 贴现资产银行专用24 1301 贷款银行和保险共用25 1302 贷款损失准备银行和保险共用26 1311 代理兑付证券银行和证券共用27 1321 代理业务资产28 1401 材料采购29 1402 在途物资30 1403 原材料31 1404 材料成本差异32 1406 库存商品33 1407 发出商品34 1410 商品进销差价35 1411 委托加工物资36 1412 包装物及低值易耗品37 1421 消耗性生物资产农业专用38 1431 周转材料建造承包商专用39 1441 贵金属银行专用40 1442 抵债资产金融共用41 1451 损余物资保险专用42 1461 存货跌价准备43 1501 待摊费用44 1511 独立账户资产保险专用45 1521 持有至到期投资46 1522 持有至到期投资减值准备47 1523 可供出售金融资产48 1524 长期股权投资49 1525 长期股权投资减值准备50 1526 投资性房地产51 1531 长期应收款52 1541 未实现融资收益53 1551 存出资本保证金保险专用54 1601 固定资产55 1602 累计折旧56 1603 固定资产减值准备57 1604 在建工程58 1605 工程物资59 1606 固定资产清理60 1611 融资租赁资产租赁专用61 1612 未担保余值租赁专用62 1621 生产性生物资产农业专用63 1622 生产性生物资产累计折旧农业专用64 1623 公益性生物资产农业专用65 1631 油气资产石油天然气开采专用66 1632 累计折耗石油天然气开采专用67 1701 无形资产68 1702 累计摊销69 1703 无形资产减值准备70 1711 商誉71 1801 长期待摊费用72 1811 递延所得税资产73 1901 待处理财产损溢二、负债类74 2001 短期借款75 2002 存入保证金金融共用76 2003 拆入资金金融共用77 2004 向中央银行借款银行专用78 2011 同业存放银行专用79 2012 吸收存款银行专用80 2021 贴现负债银行专用81 2101 交易性金融负债82 2111 卖出回购金融资产款金融共用83 2201 应付票据84 2202 应付账款85 2205 预收账款86 2211 应付职工薪酬87 2221 应交税费88 2231 应付股利89 2232 应付利息90 2241 其他应付款91 2251 应付保户红利保险专用92 2261 应付分保账款保险专用93 2311 代理买卖证券款证券专用94 2312 代理承销证券款证券和银行共用95 2313 代理兑付证券款证券和银行共用96 2314 代理业务负债97 2401 预提费用98 2411 预计负债99 2501 递延收益100 2601 长期借款101 2602 长期债券102 2701 未到期责任准备金保险专用103 2702 保险责任准备金保险专用104 2711 保户储金保险专用105 2721 独立账户负债保险专用106 2801 长期应付款107 2802 未确认融资费用108 2811 专项应付款109 2901 递延所得税负债三、共同类110 3001 清算资金往来银行专用111 3002 外汇买卖金融共用112 3101 衍生工具113 3201 套期工具114 3202 被套期项目四、所有者权益类115 4001 实收资本116 4002 资本公积117 4101 盈余公积118 4102 一般风险准备金融共用119 4103 本年利润120 4104 利润分配121 4201 库存股五、成本类122 5001 生产成本123 5101 制造费用124 5201 劳务成本125 5301 研发支出126 5401 工程施工建造承包商专用127 5402 工程结算建造承包商专用128 5403 机械作业建造承包商专用六、损益类129 6001 主营业务收入130 6011 利息收入金融共用131 6021 手续费收入金融共用132 6031 保费收入保险专用133 6032 分保费收入保险专用134 6041 租赁收入租赁专用135 6051 其他业务收入136 6061 汇兑损益金融专用137 6101 公允价值变动损益138 6111 投资收益139 6201 摊回保险责任准备金保险专用140 6202 摊回赔付支出保险专用141 6203 摊回分保费用保险专用142 6301 营业外收入143 6401 主营业务成本144 6402 其他业务支出145 6405 营业税金及附加146 6411 利息支出金融共用147 6421 手续费支出金融共用148 6501 提取未到期责任准备金保险专用149 6502 提取保险责任准备金保险专用150 6511 赔付支出保险专用151 6521 保户红利支出保险专用152 6531 退保金保险专用153 6541 分出保费保险专用154 6542 分保费用保险专用155 6601 销售费用156 6602 管理费用157 6603 财务费用158 6604 勘探费用159 6701 资产减值损失160 6711 营业外支出161 6801 所得税162 6901 以前年度损益调整。
会计科目的使用说明
会计科目使用说明一、会计科目名称和编号一、资产类顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围1 1001 库存现金2 1002 银行存款5 1012 其他货币资金8 1101 交易性金融资产10 1121 应收票据11 1122 应收账款12 1123 预付账款13 1131 应收股利14 1132 应收利息18 1221 其他应收款19 1231 坏账准备25 1321 代理业务资产26 1401 材料采购27 1402 在途物资38 1403 原材料39 1404 材料成本差异30 1405 库存商品31 1406 发出商品32 1407 商品进销差价33 1408 委托加工物资34 1411 周转材料39 1461 融资租赁资产租赁专用40 1471 存货跌价准备41 1501 持有至到期投资42 1502 持有至到期投资减值准备43 1503 可供出售金融资产44 1511 长期股权投资45 1512 长期股权投资减值准备46 1521 投资性房地产47 1531 长期应收款48 1532 未实现融资收益50 1601 固定资产51 1602 累计折旧52 1603 固定资产减值准备53 1604 在建工程54 1605 工程物资55 1606 固定资产清理62 1701 无形资产63 1702 累计摊销64 1703 无形资产减值准备65 1711 商誉66 1801 长期待摊费用67 1811 递延所得税资产69 1901 待处理财产损溢二、负债类顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围70 2001 短期借款77 2101 交易性金融负债79 2201 应付票据80 2202 应付账款81 2205 预收账款82 2211 应付职工薪酬83 2221 应交税费84 2231 应付利息85 2232 应付股利86 2241 其他应付款92 2314 代理业务负债93 2401 递延收益94 2501 长期借款95 2502 应付债券100 2701 长期应付款101 2702 未确认融资费用102 2711 专项应付款103 2801 预计负债104 2901 递延所得税负债三、共同类顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围107 3101 衍生工具108 3201 套期工具109 3202 被套期项目四、所有者权益类顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围110 4001 实收资本111 4002 资本公积112 4101 盈余公积114 4103 本年利润115 4104 利润分配116 4201 库存股五、成本类顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围117 5001 生产成本118 5101 制造费用119 5201 劳务成本120 5301 研发支出121 5401 工程施工建造承包商专用122 5402 工程结算建造承包商专用123 5403 机械作业建造承包商专用六、损益类顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围124 6001 主营业务收入129 6051 其他业务收入131 6101 公允价值变动损益132 6111 投资损益136 6301 营业外收入137 6401 主营业务成本138 6402 其他业务支出139 6403 营业税金及附加149 6601 销售费用1550 6602 管理费用151 6603 财务费用153 6701 资产减值损失154 6711 营业外支出155 6801 所得税费用156 6901 以前年度损益调整三、会计科目使用说明（一）资产类科目1001 库存现金一、本科目确认、计量企业的库存现金。