2017年财务]会计科目表(明细表)
会计科目表(全部)
序号 编号
会计科目名称
三、共同类（续） 107 3101 衍生工具 108 3201 套期工具 109 3202 被套期项目
四、所有者权益类 110 4001 实收资本 111 4002 资本公积 112 4101 盈余公积 113 4102 一般风险准备 114 4103 本年利润 115 4104 利润分配 116 4201 库存股
36 1431 贵金属
37 1441 抵债资产
38 1451 损余物资
39 1461 融资租赁资产
资
42 1502 持有至到期投资减值准备
43 1503 可供出售金融资产
44 1511 长期股权投资
45 1512 长期股权投资减值准备
46 1521 投资性房地产
47 1531 长期应收款
48 1532 未实现融资收益
49 1541 存出资本保证金
50 1601 固定资产
51 1602 累计折旧
52 1603 固定资产减值准备
53 1604 在建工程
54 1605 工程物资
序号 编号
会计科目名称
一、资产类（续） 55 1606 固定资产清理 56 1611 未担保余值 57 1621 生产性生物资产 58 1622 生产性生物资产累计折旧 59 1623 公益性生物资产 60 1631 油气资产 61 1632 累计折耗 62 1701 无形资产 63 1702 累计摊销 64 1703 无形资产减值准备 65 1711 商誉 66 1801 长期待摊费用 67 1811 递延所得税资产 68 1821 独立账户资产 69 1901 待处理财产损溢
《小企业会计准则》会计科目表--2017企业会计科目列表
55 5001 主营业务收入
按照主营业务的种类
56 5051 其他业务收入
按其他业务种类。01销售材料，02出租固定资产，03出租无形资产。
57 5111 投资收益
按照投资项目 01非流动资产处置净收益，02政府补助，03捐赠收益，04盘盈收益， 05汇兑收益，06出租包装物、商品租金收入，07逾期未退包装物押金 收益，08确实无法偿还的应付款项，09已作坏账损失处理后又收回的 应收款项，10违约金收益。 按照主营业务的种类 按其他业务种类。01销售材料成本，02出租固定资产折旧费，03出租 无形资产摊销费。 营业税金及附加，是指小企业开展日常生产经营活动应负担的消费税、 营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房 产税、车船税、印花税和教育费附加、矿产资源补偿费、排污费等。 包括：销售人员的职工薪酬、商品维修费、运输费、装卸费、包装费、 保险费、广告费、业务宣传费、展览费等费用。批发业、零售业：包 括：运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前 的挑选整理费等 包括：小企业在筹建期间内发生的开办费、行政管理部门发生的费用 （包括：固定资产折旧费、修理费、办公费、水电费、差旅费、管理人 员的职工薪酬等）、业务招待费、研究费用、技术转让费、相关长期待 摊费用摊销、财产保险费、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉 讼费等费用。 包括：利息费用（减利息收入）、汇兑损失、银行相关手续费、小企业 给予的现金折扣（减享受的现金折扣）等费用。 营业外支出包括：存货的盘亏、毁损、报废损失，非流动资产处臵净损 失，坏账损失，无法收回的长期债券投资损失，无法收回的长期股权投 资损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失，税收滞纳金，罚金，罚 款，被没收财物的损失，捐赠支出，赞助支出等。 营业外收入包括：非流动资产处臵净收益、政府补助、捐赠收益、盘盈 收益、汇兑收益、出租包装物和商品的租金收入、逾期未退包装物押金 收益、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款 项、违约金收益等。
会计科目参照表及利润表2017
利润表 是反映企业在一定会计期间经营成果的财务报表。
营业收入
=主营业务收入 +其他业务收入
营业利润
=营业收入 - 营业成本 - 营业税金及附加 - 销售费用 - 管理费用 - 财务费用 - 资产减值损失±公允价值变动收益 （损失）±投资收益（损失）
利润总额
=营业利润 +营业外收入 - 营业外支出
净利润
编号 3001 3002 3101
名称 清算资金来往 货币兑换 衍生工具
（四）所有者权益类
编号
名称
4001 实收资本
4002 资本公积
4003 其他综合收益
4101 盈余公积
4103 本年利润
4104 利润分配
（五）成本类
会计科目一览表格模板-（一级科目----二级科目----三级科目
会计科目一览表格模板-（一级科目----二级科目----三级科目精心整理会计科目一览表序号编号科目一级科目二级科目三级科目一、资产类1 1001 现金2 1002 银行存款100201 人民币存款100202 外币存款3 1003 #内部银行存款4 1009 其他货币资金100901 外埠存款100902 银行本票100903 银行汇票100904 信用卡100905 信用证保证金100906 存出投资款5 1010 *内部往来6 1011 *内部单位存款7 1101 短期投资110101 股票110102 债券110103 基金110110 其他8 1102 短期投资跌价准备110201 股票投资110202 债券投资110203 基金投资110204 其他投资9 1111 应收票据10 1121 应收股利11 1122 应收利息12 1131 应收账款113101 应收工程款113102 应收销货款13 1132 #备用金按部门或个人设置14 1133 其他应收款113301 应收赔款及罚款113302 应收出租物租金113303 应收垫付款113304 存出保证金113305 预付账款转入113310 其他15 1141 坏账准备114101 应收账款114102 其他应收款16 1151 预付账款115101 预付供货单位款115102 采购借款115105 其他17 1161 应收补贴款18 1201 物资采购120101 买价120102 运杂费120103 挑选整理费120104 税金120110 其他19 1211 原材料121101 主要材料121102 辅助材料121103 外购半成品121104 其他材料20 1221 包装物21 1231 低值易耗品123101 在库低值易耗品123102 在用低值易耗品123103 低值易耗品摊销22 1232 材料成本差异123201 主要材料123202 辅助材料123203 外购半成品123204 其他材料123205 周转材料123206 低值易耗品23 1233 *周转材料123301 在库周转材料123302 在用周转材料123303 周转材料摊销24 1241 自制半成品按类别或品种设置25 1243 库存商品按类别或品种设置26 1244 商品进销差价按类别实物负责人设置27 1251 委托加工物资按加工合同和受托单位设置28 1261 委托代销商品按受托单位设置29 1271 受托代销商品按委托单位设置30 1281 存货跌价准备128101 存货跌价准备128102 合同预计损失准备31 1291 分期收款发出商品按销售对象设置32 1301 待摊费用按费用项目设置33 1401 长期股权投资140101 股票投资140102 其他股权投资34 1402 长期债权投资140201 债券投资140202 其他债权投资35 1421 长期投资减值准备142101 股权投资142102 债权投资36 1431 委托贷款143101 本金143102 利息143103 减值准备37 1451 *拨付所属资金按所属单位设置38 1501 固定资产150101 房屋及建筑物150102 施工机械150103 运输设备150104 生产设备150105 试验设备及仪器150106 其他固定资产150107 非生产用固定资产150108 土地39 1502 累计折旧40 1505 固定资产减值准备按类别设置41 1506 *临时设施按种类或使用部门设置42 1507 *临时设施摊销43 1601 工程物资160101 专用物资160102 专用设备160103 预付大型设备款160104 为生产准备的工具及器具160105 其他44 1603 在建工程160301 人工费160302 材料费160303 机械使用费160304 其他直接费45 1605 在建工程减值准备按项目设置160501 按被清理的固定资产设置160502 按被清理的临设名称设置46 1701 固定资产清理按类别设置47 1702 *临时设施清理按类别设置48 1801 无形资产按类别设置49 1805 无形资产减值准备按类别设置50 1815 未确认融资费用51 19101 长期待摊费用按类别设置52 1911 待处理财产损益191101 待处理流动资产损益191102 待处理固定资产损益二、负债类53 2101 短期借款按债权人设置54 2105 #内部银行借款55 2111 应付票据56 2121 应付账款212101 应付分包款212102 应付购货款57 2123 *工程结算按工程施工合同或对象设置58 2131 预收账款213101 预收工程款213102 预收备料款213103 预收销货款59 2139 *内部单位贷款60 2141 代销商品款按委托单位设置61 2151 应付工资215101 职工工资215102 民工工资215103 赶工节点奖215104 含量工资包干节余215105 其他62 2153 应付福利费215301 提取福利费215102 医疗保险费215103 困难补助费215104 工伤医疗费215105 其他63 2161 应付股利64 2171 应交税金217101 应交增值税进项税额已交税金转出未交增值税减免税款销项税额出口退税进项税额转出出口抵内销应纳税额转出多交增值税217102 未交增值税217103 应交营业税217104 应交消费税217105 应交资源税217106 应交所得税217107 应交土地增值税217108 应交城市维护建设税217109 应交房产税217110 应交土地使用税217111 应交车船使用税217112 应交个人所得税65 2176 其他应交款217601 教育费附加217602 矿产资源补偿费217603 住房公积金217604 房屋修缮费66 2181 其他应付款按类别或单位和个人设置67 2191 预提费用219101 租金219102 保险费219103 借款利息219104 固定资产修理费68 2201 待转资产价值69 2211 预计负债按预计项目设置70 2301 长期借款按借款单位设置71 2311 应付债券231101 债券面值231102 债券溢价231103 债券折价231104 应及利息72 2321 长期应付款按种类设置73 2331 专项应付款按种类设置74 2341 递延税款三、所有者权益类75 3101 实收资本（或股本）310101 国家资本310102 集体资本310103 法人资本310104 个人资本210105 外商资本76 3103 已归还投资按已归还投资的投资者设置77 3111 资本公积311101 资本（股本）溢价311102 接受捐赠非现金资产准备311103 接受现金捐赠311104 股权投资准备311105 拨款转入311106 外币资本折算差额311107 其他资本公积78 3121 盈余公积312101 法定盈余公积312102 任意盈余公积312103 法定公益金312104 储备基金312105 企业发展基金312106 利润归还投资79 3131 本年利润313101 主营业务收入313102 主营业务成本313103 主营业务税金及附加313104 其他业务收入313105 其他业务支出313106 营业费用313107 管理费用313108 财务费用313109 投资收益313110 补贴收入313111 营业外收入313112 营业外支出313113 含量工资包干节余313114 所得税313115 所属上交80 3141 利润分配314101 其他转入314102 提取法定盈余公积314103 提取法定公益金314104 提取储备基金314105 提取企业发展基金314106 提取职工奖励及福利基金314107 利润归还投资314108 应付优先股股利314109 提取任意盈余公积314110 应付普通股股利314111 转作资本（股本）的普通股股利314115 未分配利润81 3142 *上级拨入资金四、成本类科目82 4101 生产成本410101 基本生产成本直接人工费直接材料费机械使用费其他直接费制造费用41010辅助生产成本2直接人工费直接材料费机械使用费其他直接费制造费用83 4104 *工程施工410401 合同成本直接人工费直接材料费机械使用费其他直接费间接费用分包费用410402 合同毛利84 4105 制造费用410501 管理人员工资410502 差旅交通费410503 办公费410504 折旧修理费410505 物料消耗410506 劳动保护费410507 保险费410510 其他85 4106 #间接费用410601 管理人员工资410602 差旅交通费410603 办公费410604 折旧修理费410605 物料消耗410606 劳动保护费410607 财产保险费410608 工程保修费410609 上交间接费410615 其他86 4107 劳务成本按提供劳务种类设置87 4110 *机械作业411001 承包工程人工费燃料及动力折旧及修理其他直接费间接费用41100机械作业2人工费燃料及动力折旧及修理其他直接费间接费用五、损益类科目88 5101 主营业务收入510101 人工费510102 材料费510103 机械使用费510104 其他直接费510105 间接费用510106 分包费用510107 税金510108 计划利润510110 其他89 5102 其他业务收入510201 商品销售收入510202 作业销售收入510203 材料销售收入510204 资产出租收入510205 其他90 5201 投资收益按类别设置91 5203 补贴收入按收入项目设置92 5301 营业外收入530101 固定资产盘盈530102 处置固定资产净收益530103 非货币性交易收益530104 出售无形资产收益530105 罚款净收益530110 其他93 5305 #营业损益94 5401 主营业务成本540101 人工费540102 材料费540103 机械使用费540104 其他直接费540105 间接费用540106 分包费用540107540108 其他95 5402 主营业务税金及附加96 5405 其他业务支出540501 商品销售支出540502 作业销售支出540503 材料销售支出540504 资产出租支出540505 其他97 5501 营业费用550101 经营人员工资550102 差旅交通费550103 办公费550104 广告费550105 业务移交费550106 工程保修费550108 其他98 5502 管理费用550201 公司经费550202 工会经费550203 职工教育经费550204 劳动保险费550205 失业保险费550206 中介咨询审计诉讼费费550207 税金550208 技术转让开发费550209 无形资产摊销550210 业务招待费550211 坏账准备550212 存货跌价准备550213 存货盘亏（减盘盈）550214 上级管理费550215 其他99 5503 财务费用550301 利息支出550302 利息收入550303 手续费550304 汇兑净损失550305 其他100 5504 #公司经费550401 管理人员工资550402 差旅交通费550403 办公费550404 折旧修理费550405 物料消耗550406 劳动保护费550407 财产保险费550410 其他101 5601 营业外支出560101 固定资产盘亏560102 处置固定资产净损失560103 出售无形资产损失560104 债务重组损失560105 固定（无形）资产、在建工程减值准备560106 罚款支出560107 捐赠支出560108 非常损失560110 其他102 5701 所得税103 5801 以前年度损益调整附注：带“*”者为财政部或总公司补充设置的会计科目，。
标准会计科目表(含明细)
接受现金捐赠 股权投资准备 拨款转入 外币资本折算差额 其他资本公积 盈余公积 法定盈余公积 任意盈余公积 法定公益金 储备基金 企业发展基金 利润归还投资 本年利润 利润分配 其他转入 提取法定盈余公积 提取法定公益金 提取储备基金 提取企业发展基金 提取职工奖励及福利基金 利润归还投资 应付优先股股利 提取任意盈余公积 应付普通股股利 转作资本的普通股股利 未分配利润 生产成本 基本生产成本 辅助生产成本 制造费用 劳务成本 主营业务收入 其他业务收入 投资收益 补贴收入 营业外收入 主营业务成本 主营业务税金及附加 其他业务支出 营业费用 管理费用 财务费用 营业外支出 所得税 以前年度损益调整
191102 待处理固定资产损溢
44 2101
短期借款
45 2111
应付票据
46 2121
应付帐款
212101 估价入库
47 2131
预收帐款
48 2141
代销商品款
49 2151
应付工资
50 2153
应付福利费
51 2161
应付股利(或应付利润)
52 2171
应交税金
217101 应交增值税
21710101 进项税额
应付股利或应付利润4101盈余公积2191预提费用4103本年利润2201待转资产价值4104利润分配2211预计负债5001生产成本2301长期借款5101制造费用2311应付债券5201劳务成本2321长期应付款6001主营业务收入2331专项应付款6051其他业务收入2341递延税款6111投资收益3101实收资本6301营业外收入3103已归还投资6401主营业务成本3111资本公积6402其他业务成本3121盈余公积6403营业税金及附加3131本年利润6601销售费用3141利润分配6602管理费用4101生产成本6603财务费用4105制造费用6711营业外支出4107劳务成本6801所得税费用5101主营业务收入6901以前年度损益调整5102其他业务收入5201投资收益5203补贴收入5301营业外收入5401主营业务成本5402主营业务税金及附加5405其他业务支出5501营业费用5502管理费用5503财务费用5601营业外支出5701所得税5801以前年度损益调整会计制度会计准则序号科目代码科目名称序号科目代码科目名称1001现金1001库存现金1002银行存款1002银行存款1009其他货币资金1012其他货币资金100901外埠存款101201外埠存款100902银行本票101202银行本票100903银行汇票101203银行汇票100904信用卡101204信用卡100905信用证保证金101205信用证保证金100906存出投资款101206存出投资款1101短期投资1101交易性金融资产110101股票110101股票110102债券11010101成本110103基金11010102公允价值变动110110其他110102债券1102短期投资跌价准备11010201成本1111应收票据11010202公允价值变动1121应收股利110103基金1122应收利息11010301成本1131应收帐款11010302公允价值变动101133其他应收款110104其他111141坏帐准备11010401成本121151预付帐款11010402公允价值变动131161应收补贴款1121应收票据141201物资采购1122应收账款151211原材料1123预付帐款161221包装物1131应收股利171231低值易耗品1132应收利息181232材料成本差异101221其他应收款19124
会计科目2017
1402 在途物资 1403 原材料 材料成本 1404 差异 1406 库存商品 1407 发出商品 商品进销 1410 差价 委托加工 1411 物资 包装物及 1412 低值易耗 品 消耗性物 1421 农业专用 物资产
66 67 68 69 70 71 72 73
生产性生 农业专用 物资产 生产性生 1622 物资产累 农业专用 计折旧 公益性生 1623 农业专用 物资产 石油天然 1631 油气资产 气开采专 用 石油天然 1632 累计折耗 气开采专 用 1701 无形资产 1621 1702 累计摊销 无形资产 减值准备 1711 商誉 长期待摊 1801 费用 递延所得 1811 资产 1703 1901 待处理财 产损益
2211
应付职工 薪酬
104 105 106 107 108 109
2711 保户储金 保险专用 2721 2801 2802 2811 2901 独立帐户 保险专用 负债 长期应付 款 未确认融 资费用 专项应付 款 递延所得 税负债
2221 应交税费 2231 应付股利 2232 应付利息 其他应付 款 应付保户 2251 保险专用 红利 2241
1051 拆出资金 金融共用 1101 1111 交易性金 融资产 买入返售 金融共用 金融资产
1121 应收票据 1122 应收帐款 1123 预付帐款 1131 应收股利 1132 应收利息 1211 1221 1222 1223 应收保护 储金 应收代位 追偿款 应收分保 帐款 应收分保 未到期责 任准备金 应收分保 保险责任 准备金 其它应收 款
156 157 158 159 160 161 162
会计科目 会计科目 顺序号 名称 适用范围 5001 生产成本 5101 制造费用 5201 劳务成本 5301 研发支出 126 127 128
科目表
类别
流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债
方向 辅助核算
借 借 借 借 借 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 供应商 贷 贷
现金 银行存款 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 坏账准备 坏账准备 坏账准备 存货 存货 存货 存货 存货 存货 存货 存货 存货 存货 存货
2017新会计准则（会计科目明细表）
科目代码 科目名称 类别 方向 辅助核算 科目说明
1/5
一、资产类
1001 1002 1012
101201 101202 101203 101204 101205 101206
库存现金 银行存款 其他货币资金
外埠存款 银行本票存款 银行汇票存款 信用卡存款 信用保证金存款 存出投资款
长期应收款 未实现融资收益 固定资产 累计折旧 固定资产减值准备 在建工程
建筑工程 安装工程 在安装设备 待摊支出
企业的长期应收款项。 企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益。 企业持有的固定资产原价。 企业固定资产的累计折旧。 企业固定资产的减值准备。 企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。
公允价值变动
股票 债券 基金 权证 其他
2017会计科目编码
编号 2001 2002 2003 2004 2011 2012 2021 2101 2111 2201 2202 2205 2211 2221 2231 2232 2241 2251 编号 3001 3002 3101 编号 4001 4002 4101 4102 编号 5001 5101 5201 5301
顺序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37
编号 1001 1002 1003 1011 1015 1021 1031 1051 1101 1111 1121 1122 1123 1131 1132 1211 1221 1222 1223 1224 1231 1241 1251 1301 1302 1311 1321 1401 1402 1403 1404 1406 1407 1410 1411 1412 1421
2017年最新会计科目表 一、资产类 会计科目适用范围 顺序号 编号 38 1431 39 1441 银行专用 40 1442 银行专用 41 1451 42 1461 证券专用 43 1501 金融共用 44 1511 金融共用 45 1521 46 1522 金融共用 47 1523 48 1524 49 1525 50 1526 51 1531 52 1541 保险专用 53 1551 保险专用 54 1601 保险专用 55 1602 保险专用 56 1603 保险专用 57 1604 58 1605 59 1606 银行专用 60 1611 银行和保险共用 61 1612 银行和保险共用 62 1621 银行和保险共用 63 1622 64 1623 65 1631 66 1632 67 1701 68 1702 69 1703 70 1711 71 1801 72 1811 73 1901 农业专用
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企业为在建工程准备地各种物资地成本.
160501
专用材料
固定资产
借
不核算
否
160502
专用设备
固定资产
借
不核算
否
160503
预付大型设备款
固定资产
借
不核算
否
160504
为生产准备地工具及器具
固定资产
借
不核算
否
1606
固定资产清理
固定资产
借
不核算
否
企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出地固定资产价值以及在清理过程中发生地费用等.
科目代码
科目名称
类别
方向
外币核算
期末调汇
辅助核算
科目说明
一、资产类
1001
库存现金
现金
借
所有币种
是
企业地库存现金
1002
银行存款
银行存款
借
所有币种
是
企业存入银行或其他金融机构地各种款项
1012
其他货币资金
流动资产
借
所有币种
是
企业地银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金.
固定资产
贷
不核算
否
企业固定资产地减值准备.
1604
在建工程
固定资产
借
不核算
否
企业基建、更新改造等在建工程发生地支出.
160401
建筑工程
固定资产
借
不核算
否
160402
安装工程
固定资产
借
不核算
否
160403
在安装设备
固定资产
借
不核算
否
160404
待摊支出
固定资产
借
不核算
否
1605
工程物资
固定资产
借
不核算
企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资地日常核算、货款已付尚未验收入库地在途物资地采购成本.
1403
原材料
存货
借
不核算
否
企业库存地各种材料.
1404
材料成本差异
存货
借
不核算
否
企业采用计划成本进行日常核算地材料计划成本与实际成本地差额.
1405
库存商品
存货
借
不核算
否
企业库存地各种商品地实际成本(或进价)或计划成本（或售价）.
1122
应收账款
流动资产
借
所有币种
是
客户
企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取地款项
1123
预付账款
流动资产
借
所有币种
是
供应商
企业按照合同规定预付地款项.预付款项情况不多地，也可以不设置本科目，将预付地款项直接记入“应付账款”科目
1131
应收股利
流动资产
借
所有币种
是
企业应收取地现金股利和应收取其他单位分配地利润.
企业为交易目地所持有地债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产地公允价值
110101
本金
流动资产
借
所有币种
是
11010101
股票
流动资产
借
所有币种
是
11010102
债券
流动资产
借
所有币种
是
11010103
基金
流动资产
借
所有币种
是
11010104
权证
流动资产
借
所有币种
是
11010199
其他
流动资产
1231
坏账准备
坏账准备
贷
不核算
否
企业应收款项地坏账准备
123101
应收账款坏账准备
坏账准备
贷
不核算
否
123102
其他应收账款坏账准备
坏账准备
贷
不核算
否
1321
受托代销商品
存货
借
不核算
否
1401
材料采购
存货
借
不核算
否
企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料地采购成本.
1402
在途物资
存货
借
不核算
否
持有至到期投资减值准备
非流动资产
贷
不核算
否
企业持有至到期投资地减值准备.
1503
可供出售金融资产
非流动资产
借
所有币种
是
企业持有地可供出售金融资产地公允价值.
1511
长期股权投资
非流动资产
借
所有币种
是
企业持有地采用成本法和权益法核算地长期股权投资.
151101
投资成本
非流动资产
借
所有币种
是
151102
1132
应收利息
流动资产
借
所有币种
是
企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取地利息.
1221
其他应收款
流动资产
借
所有币种
是
客户
企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外地其他各种应收及暂付款项.
不核算
否
企业周转材料地计划成本或实际成本.
1471
存货跌价准备
存货
贷
不核算
否
企业存货地跌价准备
1501
持有至到期投资
非流动资产
借
所有币种
是
企业持有至到期投资地摊余成本.
150101
投资成本
非流动资产
借
所有币种
是
150102
溢折价
非流动资产
借
所有币种
是
150103
应计利息
非流动资产
借
所有币种
是
1502
1406
发出商品
存货
借
不核算
否
企业未满足收入确认条件但已发出商品地实际成本（或进价）或计划成本（或售价）.
1407
商品进销差价
存货
贷
不核算
否
企业采用售价进行日常核算地商品售价与进价之间地差额.
1408
委托加工物资
存货
借
不核算
否
企业委托外单位加工地各种材料、商品等物资地实际成本.
1411
周转材料
存货
借
101201
外埠存款
流动资产
借
所有币种
是
101202
银行本票存款
流动资产
借
所有币种
是
101203
银行汇票存款
流动资产
借
所有币种
是
101204
信用卡存款
流动资产
借
所有币种
是
101205
信用保证金存款
流动资产
借
所有币种
是
101206
存出投资款
流动资产
借
所有币种
是
1101
交易性金融资产
流动资产
借
所有币种
是
借
所有币种
是
110102
公允价值变动
流动资产
借
所有币种
是
11010201
股票
流动资产
借
所有币种
是
11010202
债券
流动资产
借
所有币种
是
11010203
基金
流动资产
借
所有币种
是
11010204
权证
流动资产
借所有币种是Fra bibliotek11010299
其他
流动资产
借
所有币种
是
1121
应收票据
流动资产
借
所有币种
是
企业因销售商品、提供劳务等而收到地商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票.
损益调整
非流动资产
借
所有币种
是
151103
所有者权益其他变动
非流动资产
借
所有币种
是
1512
长期股权投资减值准备
非流动资产
贷
不核算
否
企业长期股权投资地减值准备.
1521
投资性房地产
非流动资产
借
所有币种
是
企业采用成本模式计量地投资性房地产地成本.
152101
成本
非流动资产
借
所有币种
是
152102
公允价值变动
非流动资产
借
所有币种
是
1531
长期应收款
非流动资产
借
所有币种
是
企业地长期应收款项.
1532
未实现融资收益
非流动资产
借
所有币种
是
企业分期计入租赁收入或利息收入地未实现融资收益.
1601
固定资产
固定资产
借
不核算
否
企业持有地固定资产原价.
1602
累计折旧
累计折旧
贷
不核算
否
企业固定资产地累计折旧.
1603
固定资产减值准备
1701
无形资产
非流动资产
借
不核算
否
企业持有地无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等.