财务指标取数方式
财务指标分析及解释
1、变现能力比率变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。
（1）流动比率：公式：流动比率=流动资产合计/ 流动负债合计企业设置的标准值：2意义：体现企业偿还短期债务的能力。
流动资产越多，短期债务越少，则流动比率越大，企业的短期偿债能力越强。
分析提示：低于正常值，企业的短期偿债风险较大。
一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。
（2）速动比率：公式：速动比率=（流动资产合计-存货）/ 流动负债合计保守速动比率=0.8（货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额）/ 流动负债企业设置的标准值：1意义：比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。
因为流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比，以衡量企业的短期偿债能力。
分析提示：低于1 的速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低。
影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力，账面上的应收账款不一定都能变现，也不一定非常可靠。
变现能力分析总提示：（1）增加变现能力的因素：可以动用的银行贷款指标；准备很快变现的长期资产；偿债能力的声誉。
（2）减弱变现能力的因素：未作记录的或有负债；担保责任引起的或有负债。
2、资产管理比率（1）存货周转率：公式：存货周转率=产品销售成本/ [（期初存货+期末存货）/2]企业设置的标准值：3意义：该周转率是存货周转速度的主要指标。
提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。
分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转率越高，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。
它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容。
（2）存货周转天数：公式：存货周转天数=360/存货周转率=[360*（期初存货+期末存货）/2]/ 产品销售成本企业设置的标准值：120意义：企业购入存货、投入生产到销售出去所需要的天数。
财务指标计算方法
财务指标计算方法企财务分析中重要财务指标的计算与分析一、变现能力比率1、流动比率=流动资産合计 / 流动负债合计标准值：2.0。
意义：体现企业的偿还短期债务的能力。
流动资産越多，短期债务越少，则流动比率越大，企业的短期偿债能力越强。
分析提示：低于正常值，企业的短期偿债风险较大。
一般情况下，营业周期、流动资産中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。
2、速动比率=（流动资産合计-存货）/ 流动负债合计保守速动比率=（货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额）/ 流动负债标准值：1/0.8意义：比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。
因爲流动资産中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流动资産扣除存货再与流动负债对比，以衡量企业的短期偿债能力。
分析提示：低于 1 的速动比率通常被认爲是短期偿债能力偏低。
影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力，账面上的应收账款不一定都能变现，也不一定非常可靠。
二、资産管理比率1、存货周转率=産品销售成本 / [（期初存货+期末存货）/2]标准值：3。
意义：存货的周转率是存货周转速度的主要指标。
提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。
分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转率越高，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换爲现金或应收账款的速度越快。
它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容。
2、存货周转天数=360/存货周转率=[360*（期初存货+期末存货）/2]/ 産品销售成本标准值：120。
意义：企业购入存货、投入生産到销售出去所需要的天数。
提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。
分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换爲现金或应收账款的速度越快。
它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容。
3、应收账款周转率=销售收入/[（期初应收账款+期末应收账款）/2]标准值：3。
财务指标计算公式(超全)
财务指标计算公式(超全) 公司财务指标计算公式一、盈利能力分析1.销售净利率 = (净利润 ÷销售收入) × 100%该比率越大，企业的盈利能力越强。
2.资产净利率 = (净利润 ÷总资产) × 100%该比率越大，企业的盈利能力越强。
3.权益净利率 = (净利润 ÷股东权益) × 100%该比率越大，企业的盈利能力越强。
4.总资产报酬率 = (利润总额 + 利息支出) ÷平均资产总额× 100%该比率越大，企业的盈利能力越强。
5.营业利润率 = (营业利润 ÷营业收入) × 100%该比率越大，企业的盈利能力越强。
6.成本费用利润率 = (利润总额 ÷成本费用总额) × 100%该比率越大，企业的经营效益越高。
二、盈利质量分析1.全部资产现金回收率 = (经营活动现金净流量 ÷平均资产总额) × 100%与行业平均水平相比进行分析。
2.盈利现金比率 = (经营现金净流量 ÷净利润) × 100%该比率越大，企业盈利质量越强，其值一般应大于1.3.销售收现比率 = (销售商品或提供劳务收到的现金 ÷主营业务收入净额) × 100%数值越大表明销售收现能力越强，销售质量越高。
三、偿债能力分析1.净运营资本 = 流动资产 - 流动负债 = 长期资本 - 长期资产对比企业连续多期的值，进行比较分析。
2.流动比率 = 流动资产 ÷流动负债与行业平均水平相比进行分析。
3.速动比率 = 速动资产 ÷流动负债与行业平均水平相比进行分析。
4.现金比率 = (货币资金 + 交易性金融资产) ÷流动负债与行业平均水平相比进行分析。
5.现金流量比率 = 经营活动现金流量 ÷流动负债与行业平均水平相比进行分析。
报表主要取数类型解析
报表常用取数类型解析本文概述●本文档适用于K/3 12.1 wise版本●本文档针对报表的主要取数类型JF、JY、DF、DY进行讲解，通过本文档的学习可以了解报表的主要取数类型，以及不同情况下的结转损益，对报表取数的影响版本信息●2012年02月25日 V1.0 编写人：苏小清●2012年02月28日 V2.0 审核人：王佳平版权信息●本文件使用须知著作权人保留本文件的内容的解释权，并且仅将本文件内容提供给阁下个人使用。
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著作权声明著作权所有 2012 金蝶软件（中国）有限公司所有权利均予保留目录1. 概述 (3)2. 报表JY、DY取数问题 (3)2.1总账初始余额录入数据对资产负债表取数的影响 (3)2.2往来科目重分类时资产负债表取数类型的选择 (4)2.3科目设置明细科目和核算项目时JY、DY的取数情况 (6)3. 报表JF、DF取数问题 (8)3.1总账初始数据录入对利润表取数的影响 (8)3.2做账方式不同对损益表取数的影响 (9)3.2.1 当财务费用科目平时做账都做在借方，且期末余额也为借方正数 (9)3.2.2 当财务费用科目期末余额为借方负数，做账时贷方发生用红字做在借方 (9)3.2.3 当财务费用科目期末余额为借方蓝字，且做账时贷方发生额就用蓝字做在贷方 . 10 3.2.4 当财务费用科目期末余额为借方红字，且做账时贷方发生额就用蓝字做在贷方 . 114.总结 (13)1. 概述金蝶K/3报表系统提供了丰富的取数公式和取数类型，通过这些取数公式和取数类型，用户可以灵活、快速、准确地编制各种个性化的报表，可以轻松收集、处理企业繁多的财务数据，为企业决策提供宝贵的信息资源和量化依据。
财务指标计算
财务指标计算第一篇：财务指标计算1.绩效指标（1）净资产收益率（含少数股东权益）（%）净资产收益率=净利润/平均所有者权益×100%平均所有者权益=（年初所有者权益合计+年末所有者权益合计）/2（2）净资产收益率（不含少数股东权益）（%）净资产收益率=归属于母公司所有者的净利润/平均归属于母公司所有者权益×100%平均归属于母公司所有者权益=（年初归属于母公司所有者权益合计+年末归属于母公司所有者权益合计）/2（3）总资产报酬率（%）总资产报酬率=息税前利润/平均资产总额×100%平均资产总额=（年初资产总额+年末资产总额）/2 息税前利润=利润总额+利息支出（4）营业利润率（%）营业利润率=营业利润/营业总收入×100%（5）主营业务利润率（%）主营业务利润率=[主营业务收入+（利息收入+已赚保费+手续费及佣金收入）-主营业务成本-（利息支出+手续费及佣金支出+退保金+赔付支出净额+提取保险合同准备金净额+保单红利支出+分保费用）-主营业务税金及附加]/[主营业务收入+（利息收入+已赚保费+手续费及佣金收入）]×100%（6）成本费用利润率（%）成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100% 成本费用总额=营业成本+（利息支出+手续费及佣金支出+退保金+赔付支出净额+提取保险合同准备金净额+保单红利支出+分保费用）+营业税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用+其他（7）盈余现金保障倍数盈余现金保障倍数=经营活动产生的现金流量净额/归属于母公司所有者的净利润（8）成本费用总额占营业总收入的比率（%）成本费用总额占营业收入的比率=成本费用总额/营业总收入×100%（9）总资产周转率（次）总资产周转率=（主营业务收入+利息收入+已赚保费+手续费及佣金收入）/平均资产总额（10）流动资产周转率（次）流动资产周转率=[主营业务收入+（利息收入+已赚保费+手续费及佣金收入）]/平均流动资产总额平均流动资产总额=（年初流动资产+年末流动资产）/2（11）存货周转率（次）存货周转率=[主营业务成本+（利息支出+手续费及佣金支出+退保金+赔付支出净额+提取保险合同准备金净额+保单红利支出+分保费用）]/平均存货余额平均存货余额=（年初存货余额+年末存货余额）/2 存货余额=存货净额+存货跌价准备（12）应收账款周转率（次）应收账款周转率=[主营业务收入+（利息收入+已赚保费+手续费及佣金收入）]/平均应收账款余额平均应收账款余额=（年初应收账款余额+年末应收账款余额）/2 应收账款余额=应收账款+（应收保费+应收分保账款+应收分保合同准备金）+应收账款坏账准备（13）资产现金回收率（%）资产现金回收率=经营活动产生的现金流量净额/平均资产总额×100%（14）应收账款增长率（%）应收账款增长率=本年应收账款增长额/年初应收账款余额×100% 本年应收账款增长额=年末应收账款余额-年初应收账款余额（15）存货增长率（%）存货增长率=本年存货增长额/年初存货余额×100% 本年存货增长额=年末存货余额-年初存货余额存货余额=存货净额+存货跌价准备（16）资产负债率（%）资产负债率=负债总额/资产总额×100%（17）已获利息倍数已获利息倍数=息税前利润/利息支出（18）流动比率流动比率=流动资产/流动负债（19）速动比率速动比率=速动资产/流动负债速动资产=流动资产-存货（20）现金流动负债比率（%）现金流动负债比率=经营活动产生的现金流量净额/年末流动负债×100%（21）短期借款占全部借款的比率（%）短期借款占全部借款的比率=年末短期借款余额/年末借款合计数×100% 年末借款合计数=年末短期借款余额+年末长期借款余额（22）抵押（质押）资产占总资产比率（%）抵押（质押）资产占总资产比率=年末抵押（质押）资产额/年末资产总额×100%（23）担保金额占净资产比率（%）担保金额占净资产比率=年末担保金额/年末所有者权益合计×100%（24）带息负债比率（%）带息负债比率=年末带息负债总额/负债总额×100%（25）或有负债比率（%）或有负债比率=或有负债总额/所有者权益总额×100%（26）营业总收入增长率（%）营业总收入增长率=本年营业总收入增长额/上年营业总收入×100％本年营业总收入增长额=本年营业总收入-上年营业总收入（27）主营业务收入增长率（%）主营业务收入增长率=[主营业务收入+（利息收入+已赚保费+手续费及佣金收入）]（本年数-上年数）/[主营业务收入+（利息收入+已赚保费+手续费及佣金收入）] 上年数×100%（28）营业利润增长率（上年营业利润＞0时成立）（%）营业利润增长率＝营业利润增长额/上年营业利润×100%（29）利润增长率（上年利润总额＞0时成立）（%）利润增长率=利润增长额/上年利润总额×100%利润增长额=本年利润总额-上年利润总额（30）国有资本保值增值率（%）国有资本保值增值率=扣除客观因素后的年末国有资本及权益/年初国有资本及权益总额×100%（31）资本积累率（%）资本积累率=所有者权益增长额/年初所有者权益×100% 所有者权益增长额=年末所有者权益合计-年初所有者权益合计（32）资产增长率（%）资产增长率=（年末资产总额-年初资产总额）/年初资产总额×100%（33）固定资产增长率（%）固定资产增长率=固定资产增长额/年初固定资产原价×100% 固定资产增长额=年末固定资产原价-年初固定资产原价（34）技术投入比率（%）技术投入比率=本年科技支出合计/[主营业务收入+（利息收入+已赚保费+手续费及佣金收入）]×100% 2.人均指标（1）从业人员人均利润（元/人）从业人员人均利润=利润总额/全年平均从业人员人数（2）从业人员人均资产（元/人）从业人员人均资产=年末资产总额/年末从业人员人数（3）从业人员人均人工成本（元/人）从业人员人均人工成本=从业人员人工成本总额本年实发数/全年平均从业人员人数（4）职工人均利润（元/人）职工人均利润=利润总额/全年平均职工人数（5）职工人均资产（元/人）职工人均资产=年末资产总额/年末职工人数（6）全年职工人均工资（元/人）全年职工人均工资=全年实际发放职工工资总额/全年平均职工人数（7）全年在岗职工人均工资（元/人）全年在岗职工人均工资=全年实际发放在岗职工工资总额/全年平均在岗职工人数（8）管理本部在岗职工人均人工成本（元/人）管理本部在岗职工人均人工成本=管理本部在岗职工人工成本总额/管理本部平均在岗职工（9）人均实际上交税金（元/人）人均实际上交税金=本年实际上交税金总额/全年平均职工人数3.其他指标（1）长期股权投资占净资产比率（%）长期股权投资占净资产比率=年末长期股权投资余额/年末所有者权益合计×100% 长期股权投资余额=长期股权投资+长期股权投资减值准备（2）固定资产投资占主营业务收入的比率（%）固定资产投资占主营业务收入的比率=当年固定资产投资总额/[主营业务收入+（利息收入+已赚保费+手续费及佣金收入）]本年数×100%（3）人工成本占成本费用总额的比率（%）人工成本占成本费用总额的比率=从业人员人工成本总额本年负担数/成本费用总额×100%（4）人工成本占主营业务收入的比率（%）人工成本占主营业务收入的比率=从业人员人工成本总额本年负担数/[主营业务收入+（利息收入+已赚保费+手续费及佣金收入）]本年数×100%（5）实发工资占应发工资的比率（%）实发工资占应发工资比率=全年实际发放工资总额/全年应发工资总额×100%（6）企业办社会职工总数占全部职工的比率（%）企业办社会职工总数占全部职工的比率=年末企业办社会职工人数/年末职工人数×100%（7）企业办社会费用占利润总额的比率（%）企业办社会费用占利润总额的比率=企业办社会支付的经费补助额/本年利润总额×100%（8）平均固定资产折旧率（%）平均固定资产折旧率=当年计提的固定资产折旧额/当年计提折旧的平均固定资产原价×100%（9）新产品销售率（%）新产品销售率=新产品销售收入/营业总收入×100%（10）年末法定盈余公积占实收资本的比率（%）年末法定盈余公积占实收资本的比率=法定盈余公积/实收资本×100%资本收益率=净利润/实收资本*100% 资产保值增值率=期末所有者权益总额/期初所有者权益总额*100% 人工成本利润率是人工成本结构性指标之一，是指人工成本总额与利润总额的比率。
财务指标计算方法
30个基本指标计算方法1、盈利能力分析1.销售净利率=（净利润÷销售收入）×100%；该比率越大，企业的盈利能力越强。
2.资产净利率=（净利润÷总资产）×100%；该比率越大，企业的盈利能力越强。
3.权益净利率=（净利润÷股东权益）×100%；该比率越大，企业的盈利能力越强。
4.总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额×100%；该比率越大，企业的盈利能力越强。
5.营业利润率=（营业利润÷营业收入）×100%；该比率越大，企业的盈利能力越强。
6.成本费用利润率=（利润总额÷成本费用总额）×100%；该比率越大，企业的经营效益越高。
2、盈利质量分析1.全部资产现金回收率=（经营活动现金净流量÷平均资产总额）×100%；与行业平均水平相比进行分析。
2.盈利现金比率=（经营现金净流量÷净利润）×100%；该比率越大，企业盈利质量越强，其值一般应大于1。
3.销售收现比率=（销售商品或提供劳务收到的现金÷主营业务收入净额）×100%；数值越大表明销售收现能力越强，销售质量越高。
3、偿债能力分析1.净运营资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产；对比企业连续多期的值，进行比较分析。
2.流动比率=流动资产÷流动负债；与行业平均水平相比进行分析。
3.速动比率=速动资产÷流动负债；与行业平均水平相比进行分析。
4.现金比率=（货币资金+交易性金融资产）÷流动负债；与行业平均水平相比进行分析。
5.现金流量比率=经营活动现金流量÷流动负债；与行业平均水平相比进行分析。
6.资产负债率=（总负债÷总资产）×100%；该比值越低，企业偿债越有保证，贷款越安全。
7.产权比率与权益乘数：产权比率=总负债÷股东权益，权益乘数=总资产÷股东权益；产权比率越低，企业偿债越有保证，贷款越安全。
财务指标及其计算方法
财务比率表是以比率的形式反映企业某一特定会计期间内财务状况、经营成果和现金流量的会计报表。
本表主要反映公司的经营成果和现金流量情况，包括偿债能力、盈利能力、现金流量分析、经营发展能力、资产管理能力以及每股指标等六类，其所用到的数据全部是调整前及合并报表数据。
与其它表的关系：独立表排序：Comcd, Date数据起始时间：1990年12月31日注1：息税折旧摊销前利润=EBIT+折旧与摊销，折旧与摊销取现金流量表和资产减值准备表中的数据，取现金流量表中的固定资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用和开办费摊销等，取资产减值准备_旧准则表中的长期投资减值准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备、在建工程减值准备的本期净增加数。
注2：自由现金流量=息税前营业利润x（1-所得税税率）+折旧与摊销-营运资本净增加-资本支出，折旧与摊销取现金流量表和资产减值准备」日准则表中的数据，取现金流量表中的固定资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用和开办费摊销等，取资产减值准备_旧准则表中的长期投资减值准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备、在建工程减值准备的本期净增加数；营运资本净增加=（期末流动资产-期末流动负债）-（期初流动资产-期初流动负债），资本支出取现金流量表中投资活动现金流出小计。
注3：现金营运指数=经营现金净流量/经营现金毛流量，经营现金净流量=经营活动产生的现金流量净额（直接取现金流量表中经营活动产生的现金流量净额的值）+非经营税前损益x33%,经营现金毛流量=经营活动净收益+折旧与摊销=[净收益-非经营税前损益x （1-33%）]+折旧与摊销，折旧与摊销取值见注1。
注4：企业价值=股票市值+净债务，净债务=负债总额-应付工资-应付福利费-应付股利-应交税金-其它应交款-预提费用-递延税款贷项；股票市值计算如下:1,只有A股，A股价格x总股数;2,只有B股，B股价格x总股数x汇率;3,既有A股，也有B股，A股价格x（未流通A股股数十流通A股股数）+ B股价格xB股股数x汇率;4,如果含有S,H,N股，则不计算。
财务指标的计算方法
财务指标的计算方法以下是 7 条关于财务指标计算方法的内容：1. 哎呀呀，咱先来说说偿债能力指标咋算！就拿流动比率来说吧，它就是流动资产除以流动负债呀！比如说你看那个 XX 公司，流动资产有 100 万，流动负债是 50 万，那流动比率不就是 2 嘛！这就可以看看这家公司短期偿债能力强不强啦，是不是很简单易懂呀！2. 嘿，那盈利能力指标也得懂呀！像毛利率，就是用毛利除以营业收入哟！打个比方，XX 店铺卖东西赚了 50 万，营业收入是 100 万，那毛利率不就是 50%嘛！这能反映出赚钱的效率高不高呢，挺有意思吧！3. 哇哦，资产运营能力指标也不能落下呀！就说应收账款周转率吧，是营业收入除以应收账款平均余额呢！好比 XX 企业一年营业收入 500 万，应收账款平均余额 100 万，那周转率就是 5 次，这能看出资金回收得快不快呢，你说是不是很重要！4. 接着来，还有发展能力指标呐！净利润增长率知道不？就是（本期净利润-上期净利润）除以上期净利润呀！比如说去年赚了 10 万，今年赚了15 万，那增长率不就是50%嘛！这能看出企业成长得快不快呀，很好玩吧！5. 哟呵，别忘了还有市价比率指标呢！市盈率就很常见呀，是每股股价除以每股收益哟！想想看，如果一只股票价格挺高，但每股收益很低，那市盈率是不是就很高啦？这可关系到投资决策呢，可不能马虎呀！6. 嘿呀，还有现金流量指标呢！现金流量比率就是经营活动现金流量净额除以流动负债呀！像 XX 公司经营活动现金流量净额有 80 万，流动负债100 万，那比率就是啦，这能看出现金流够不够偿还债务呢，很关键吧！7. 最后说说杜邦分析体系哟！它把各种指标结合起来分析呢！就好像搭积木一样，把净资产收益率拆分成几个部分，能更全面地了解企业状况呀！比如说通过分析，发现成本太高影响了利润，这不就找到问题了嘛！我觉得这些财务指标计算方法真的很实用呢，能让我们更好地了解企业的财务状况！掌握了它们，就像有了一把打开财务之门的钥匙呀！。
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财务指标取数方式：
偿债能力：
（1）资产负债率
公式：
资产负债率=负债总额/ 资产总额×100%
取数位置：
（2）流动比率
公式：
流动比率=流动资产合计/ 流动负债合计*100%
其中：流动资产合计指在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产取数位置：
（3）速动比率
公式：
速动比率=速动资产/ 流动负债
其中：速动资产=流动资产-存货
取数位置：
（4）短期债务偿还比率
公式：
短期债务偿还比率=经营净现金流/ 流动负债
取数位置：
（1）总资产利润率
公式：
总资产利润率=利润总量/ 资产平均总额×100%
其中：资产平均总额=（期初资产总额–期末资产总额）/ 2
取数位置
（2）销售利润率
公式：
销售利润率＝利润总额/ 营业收入×100%
其中：利润总额＝营业收入－营业成本－费用
取数位置
（3）净资产利润率
公式：
净资产利润率＝净利润/ 平均所有者权益×100%
其中：平均所有者权益= （期初所有者权益+期未所有者权益）/ 2 取数位置
（4）总资产周转率
公式：
总资产周转率（次）= 主营业务收入净额/ 平均资产总额X100% 其中：平均资产总额=（资产总额年初数+资产总额年末数）/2
取数位置
（1）应收账款周转率
公式：
应收账款周转率（次）=赊销收入净额/ 平均应收账款
其中：可以将现销视为收款期为零的赊销，从而用所有的主营业务收入净额代替赊销收入净额平均应收账款= （期初值–期末值）/ 2
取数位置
（2）存货周转率
公式：
存货周转率（次数）=销货成本/平均存货余额
其中：平均存货余额= （期初值–期末值）/ 2
取数位置。