现金流量表分析 习题及详细分析
现金流量表典型例题及详解
[例题1]：下列经济业务所产生的现金流量中，属于"经营活动产生的现金流量"的是( )。
A.变卖固定资产所产生的现金流量B.取得债券利息收入所产生的现金流量C.支付经营租赁费用所产生的现金流量D.支付融资租赁费用所产生的现金流量答案：C[例题2]：下列交易或事项产生的现金流量中，属于投资活动产生的现金流量的有( )。
A.为购建固定资产支付的耕地占用税B.为购建固定资产支付的已资本化的利息费用C.因火灾造成固定资产损失而收到的保险赔款D.最后一次支付分期付款购入固定资产的价款答案：AC解析：为购建固定资产支付的已资本化的利息费用和最后一次支付分期付款购入固定资产的价款属于筹资活动现金流量。
[例题3]：下列各项中，应作为现金流量表中经营活动产生的现金流量的有( )。
(2003年考题)A.接受其他企业捐赠的现金B.取得短期股票投资而支付的现金C.取得长期股权投资而支付的手续费D.为管理人员缴纳商业保险而支付的现金E.收到供货方未履行合同而交付的违约金答案：DE解析：接受其他企业捐赠的现金属于筹资活动产生的现金流量;取得短期股票投资而支付的现金和取得长期股权投资而支付的手续费属于投资活动产生的现金流量。
[例题4]：某企业2000年度共发生财务费用20000元，其中：19000元为短期借款利息，1000元为票据贴现息。
则现金流量表补充资料中的"财务费用"项目应填列的金额为( )元。
A.19000B.20000C.-19000D.-20000答案：A解析："财务费用"项目反映的金额是与筹资活动和投资活动有关的现金流量。
[例题5]：在采用间接法将净利润调节为经营活动产生的现金流量时，下列各调整项目中，属于调增项目的有( )。
(2003年考题)A.投资收益B.递延税款贷项C.预提费用的减少D.固定资产报废损失E.经营性应付项目的减少答案：BD解析：递延税款贷项和固定资产报废损失会减少净利润，属于调增项目;选项A增加净利润，属于调减项目;预提费用的减少和经营性应付项目的减少会减少经营活动产生的现金流量，因此属于调减项目。
现金流量表分析习题及详细分析
现金流量表分析习题及详细分析第六章现金流量表分析□ 复习思考题1. 现金流量表与资产负债表、利润表有何关系。
2. 现金流量表的内涵及其编制基础。
3. 现金流量的分类及其所包含的项目。
4. 经营现金流量与净利润差异的具体原因。
5. 经营现金流量与净利润综合分析的作用何在。
6. 如何评价经营活动现金净流量的变化。
7. 借助现金流量指标，如何透视盈利质量。
8. 现金流量表结构分析的意义何在。
9. 现金流量表趋势分析的意义何在。
□ 练习题、单项选择题1. 下列现金流量比率中,最能够反映盈利质量的指标是（）A.现金毛利率B.现金充分性比率C.流动比率D.盈余现金保障倍数2. 能使经营现金流量减少的项目是（）。
B?出售长期资产利得D.应收账款减少A?无形资产摊销C.存货增加3. 在企业处于高速成长阶段，投资活动现金流量往往是（）。
A .流入量大于流出量B .流出量大于流入量C. 流入量等于流出量 D ?不一定4. 根据《企业会计准则——现金流量表》的规定，支付的现金股利归属于（）。
A. 经营活动 B .筹资活动C.投资活动 D .销售活动5. 企业采用间接法确定经营活动现金流量时，应该在净利润的基础上（）。
A ?加上投资收益B ?减去预提费用的增加C.减去固定资产折旧 D ?加上投资损失6. 下列财务活动中不属于企业筹资活动的是（）。
A.发行债券 B .分配股利C.吸收权益性投资 D .购建固定资产、多项选择题1. 现金流量表中现金所包括的具体内容是（）。
A. 库存现金B.银行存款C.短期证券D.发行债券E.发行股票2. 属于筹资活动现金流量的项目有（）。
A . 短期借款增加B.资本净增加C . 增加长期投资D.偿还长期债券E . 取得债券利息收入收到的现金3. 从净利润调整为经营活动现金流量，应调增的项目有（A.流动负债减少B.财务费用C . 不减少现金费用D.非流动资产增加E . 投资损失4. 下列活动中,属于经营活动产生的现金流量有（）。
7.第七章现金流量报表分析习题解析
B.推迟投资活动的进行 C.向银行贷款 D.拖延债务支付 E.加速应收账款的收回 5.企业筹资活动产生的现金流量小于零，可能意味着（ ）。 A.企业本期大规模偿还债务 B.经营与投资的现金运转较好，足以偿还债务、分配利润等 C.企业当期进行了增资扩股 D.企业在投资和企业扩张方面没有更多的作为 E.企业无法取得新的借款
小于非付现成本时，经营活动净现金流量仍然可能大于零。
（四）计算题 1.销售商品、提供劳务收到的现金 ＝1000+170－（150－100）－（50－10) ＝1080（万元） 2.支付的其他与经营活动有关的现金 ＝（1200－500－20－100－50－10) ＋500 ＝1020（万元）
（五）典型案例
100.00
经营活动产生的现金流出量
745621293.93
86.75
投资活动产生的现金流出量
50064154.17
5.83
筹资活动产生的现金流出量
63784400.15
7.42
现金流出总量
859469848.25
100.00
2011年CF公司经营活动产生的现金流入量和流出量分别占现金流 入总量和现金流出总量的绝大部分比重。
30288626.02
30288626.02 -41957428.71
153.16
153.16 550.97
1000000.00 1000000.00 1000000.00 62784400.15
1000000.00 1000000.00 1000000.00 18438665.80
0.00 0.00 0.00 44345734.35
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产 和其他长期资产所支付 的现金
现金流量表习题及参考答案剖析
现金流量表练习题及参考答案一、单选题：1. 编制现金流量表时，企业的罚款收入应在（）项目反映。
A．“销售商品、提供劳务收到的现金”B．“收到的其他与经营活动有关的现金”C．“支付的其他与经营活动有关的现金”D．“购买商品、接受劳务支付的现金[答案]: B[解析]: 企业的罚款收入应在“收到的其他与经营活动有关的现金”项目反映。
2. 下列各项中，属于经营活动产生的现金流量的是（）A．销售商品收到的现金B．发行债券收到的现金C．发生筹资费用所支付的现金D．分得股利所收到的现金[答案]: A[解析]: 发行债券收到的现金、发生筹资费用所支付的现金、分得股利所收到的现金是筹资活动产生的现金流量。
3. （）在“支付给职工以及为职工支付的现金”项目中反映。
A．支付给企业销售人员的工资B．支付的在建工程人员的工资C．企业支付的统筹退休金D．企业支付给未参加统筹的退休人员的费用[答案]: A[解析]: 企业支付的统筹退休金以及未参加统筹的退休人员的费用应在“支付的其他与经营活动有关的现金”中反映；支付的在建工程人员的工资应在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”中反映。
4. 应收票据贴现属于（）。
A．经营活动产生的现金流量B．投资活动产生的现金流量C．筹资活动产生的现金流量D．不涉及现金收支的筹资活动[答案]: A[解析]: 应收票据贴现属于经营活动产生的现金流量。
5. 在下列事项中，（）不影响企业的现金流量。
A．取得短期借款B．支付现金股利C．偿还长期借款D．以固定资产对外投资[答案]: D[解析]: 以固定资产对外投资，不涉及现金及等价物，所以不影响企业的现金流量。
6. 企业偿还的长期借款利息，在编制现金流量表时，应作为（）项目填列。
A．偿还债务所支付的现金B．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金C．补充资料D．偿还借款所支付的现金[答案]: B[解析]: 企业偿还的长期借款利息，在编制现金流量表时，应作为“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”项目填列。
题目：现金流量报表习题及答案
题目：现金流量报表习题及答案
现金流量报表题及答案
以下是一些现金流量报表的题及答案，供您参考：
题一：计算现金流量
ABC公司的现金流量如下，请根据这些数据回答以下问题：
问题：
1. ABC公司的经营活动产生了多少现金流量？
2. ABC公司的投资活动产生了多少现金流量？
3. ABC公司的融资活动产生了多少现金流量？
4. ABC公司的净现金流量是多少？
答案：
1. ABC公司的经营活动产生的现金流量为：销售收入 - 购买原材料 - 生产成本 - 劳务费用 = 100 - 30 - 20 - 10 = 40 万元。
2. ABC公司的投资活动产生的现金流量为：购买固定资产 = 50 万元。
3. ABC公司的融资活动产生的现金流量为：纳税 + 分红 + 贷款还本 = 10 + 20 + 30 = 60 万元。
4. ABC公司的净现金流量为：经营活动产生的现金流量 + 投资活动产生的现金流量 + 融资活动产生的现金流量 = 40 + 50 + 60 = 150 万元。
题二：填写现金流量表
根据以下信息，填写公司XYZ的现金流量表：
现金流量表：
答案：
现金流量表：
希望以上的现金流量报表习题及答案能对您有所帮助！。
现金流量分析例题5全
可编辑修改精选全文完整版
例8-5：
某拟建工业项目有关资料如下：
（1）项目建设期1年，运营期5年，投产第1年生产负荷60%，其他年份均为100%。
（2）建设投资为850万元（发生在第1年末），全部形成固定资产。
（3）满负荷流动资金为100万元，投产第1年按高于负荷10百分点估算。
（4）生产运营期内满负荷运营时，年营业收入为650万元，经营成本为250万元，其中原材料和燃料动力费用为200万元，以上均以不含税价格表示。
（5）投入和产出的增值税率均为17%，营业税金及附加按增值税的10%计算，企业所得税率33%。
（6）设备、房屋等综合折旧年限5年，不计残值，按年限平均法计算。
（7）该项目融资方案为：用于建设投资的项目资本金450万元，建设投资借款400万元，年利率为6% ，计算的建设期利息12万元，流动资金全部来源于项目资本金，无流动资金借款。
建设投资借款每年还本付息如下表所示。
（8）设定最低可接受收益率为15% 。
请填写“项目资本金现金流量表”，计算项目资本金财务内部收益率，并以此评价资本金的盈利能力。
序号
年份
项目
计算期
1 2 3 4 5 6 7 生产负荷（%）
1 现金流入1.1 营业收入1.
2 回收固定资产余
值
1.3 回收流动资金
2 现金流出2.1 用于建设投资的
项目资本金2.2 用于流动资金的
项目资本金2.3 经营成本2.4 营业税金及附加2.5 借款还本付息
2.6 所得税
3 净现金流量。
财务报表分析一第四章练习及答案
第四章现金流量表解读一、单项选择题1.下列项目中属于筹资活动现金流量的有（）。
A.收到的现金股利B.支付的现金股利C.收到的债券利息D.收回投资收到的现金【正确答案】B【答案解析】筹资活动现金流量项目包括：（1）吸收投资收到的现金；（2）取得借款收到的现金；（3）偿还债务支付的现金；（4）分配股利、利润或偿付利息支付的现金；（5）支付的与其他与筹资活动有关的现金。
本题中，ACD均属于投资活动现金流量。
2.在经营活动现金流量中，下列项目中是企业现金产生的源泉，分析人员应重点关注的是（）。
A.销售商品、提供劳务收到的现金B.收到的租金C.收到的税收返还D.收到的其他与经营活动有关的现金【正确答案】A【答案解析】销售商品、提供劳务收到的现金是企业现金产生的源泉，数额不仅取决于当期销售商品、提供劳务取得的收入数额，还取决于企业的信用政策。
具有很强的持续性，分析人员应重点关注。
3.编制现金流量表时，列报经营活动现金流量的间接法是以（）为起点A.净利润B.营业收入C.营业利润D.营业成本【正确答案】A【答案解析】编制现金流量表时，列报经营活动现金流量的方法有两种：直接法和间接法。
在直接法下，一般是以流量表中的营业收入为起点，调节与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。
间接法是指以净利润为起点。
间接法是指以净利润为起点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支等项目，剔除投资活动、筹资活动对现金流量的影响，据此计算出经营活动产生的现金流量。
4.经营活动现金净流量大于零，说明（）。
A.经营比较正常，具有“自我造血”功能B..经营中“入不敷出”C经营中“收支平衡”D.最糟糕的情况【正确答案】A【答案解析】一般而言，企业经营活动现金净流量大于零意味着企业生产经营比较正常，具有“自我造血”的功能。
经营活动现金净流量等于零意味经营过程中的现金“收支平衡”，此种情况现实中比较少见，对企业的长远发展不利。
【财务管理现金流分析-】现金流量表的计算例题全
可编辑修改精选全文完整版{财务管理现金流分析}现金流量表的计算例题第四章书上例题5：全部投资现金流量表单位：万元其中：1、总成本＝经营成本＋折旧＋贷款利息＋维简费＋摊销费折旧（说明：建设期贷款利息应计入固定资产，也要折旧）2、利润＝销售收入－销售税金及附加－总成本费用3、所得税＝利润×所得税税率∴3-7 年每年总成本分别为：327.1 357.9 348.7 339.5 339.5 3-7 年每年利润分别为：121.9 181.1 190.3 199.5 199.5 3-7 年每年所得税分别为：30.5 45.3 47.6 49.9 49.9 3-7 年每年净利润分别为：91.4 136 142.7 149.6 149.64、计算各年偿债备付率＝（折旧＋摊销＋利息＋税后利润）／应付本息∴第 3 年偿债备付率＝（159.5＋40＋27.56＋91.4）／(112.57＋27.56)＝2.27第 4 年偿债备付率＝（159.5＋40＋18.37＋136.0）／(112.57＋27.56)＝2.53第 5 年偿债备付率＝（159.5＋40＋9.19＋142.7）／(112.57＋27.56)＝2.89附1：等额本金偿还的还本付息表借款还本付息表单位：万元附2：项目总成本费用估算表项目总成本费用估算表附3：项目利润及利润分配表项目利润及利润分配表单位：万元例2 已知如表所示某方案的有关数据，其建设期为 2 年，生产期为 8 年，并且各年的收益不同，已知基准回收期为 8 年，试用投资回收期指标评价方案。
某方案有关数据表动态投资回收期第四章书作业5：借款还本付息表（等额本息还款）单位：万元1、利息计算：其中第1 年应计利息＝300×50%×8.16%＝12.24 万元；第2 年应计利息＝（300＋12.24＋200×50%）×8.16%＝33.64 万元；∴投产3 年内应还本息＝（300＋12.24＋200＋33.64）＝545.88 万元；∴投产3 年内每年等额偿还本息为A＝545.88（A/P，8.16%，3）＝212.47 万元；2、计算折旧与摊销：3-7 年每年折旧额＝（800＋12.24＋33.64－40）/5＝161.18 万元；3-7 年每年摊销额＝200/5＝40 万元；项目总成本费用估算表其中：流动资金贷款利息＝200×8%＝16 万元；项目利润及利润分配表单位：万元全部投资现金流量表单位：万元计算各年偿债备付率DSCR＝（折旧＋摊销＋利息＋税后利润）／应付本息∴第3 年偿债备付率＝（161.18＋40＋60.54＋65.46）／212.47＝1.54第 4 年偿债备付率＝（161.18＋40＋46.84＋113.23）／212.47＝1.70第 5 年偿债备付率＝（161.18＋40＋32.02＋124.35）／212.47＝1.68∴由于DSCR＞1，∴说明项目清偿能力较强。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
A．短期借款增加B．资本净增加
C．增加长期投资D．偿还长期债券
E．取得债券利息收入收到的现金
3．从净利润调整为经营活动现金流量，应调增的项目有（）。
A．流动负债减少B．财务费用
C．不减少现金费用D．非流动资产增加
E．投资损失
4.下列活动中,属于经营活动产生的现金流量有( )。
59
70
现金流入小计
1332
1129
购买商品、接受劳务支付的现金
985
854
经营租赁所支付的现金
0
0
支付给职工以及为职工支付的现金
60
63
支付的增值税款
76
127
支付的所得税款
53
22
支付的除增值税、所得税以外的其他税费
14
10
支付的其他与经营活动有关的现金
109
202
现金流出小计
1297
1278
经营性活动产生的现金流量净额
A．加上投资收益B．减去预提费用的增加
C．减去固定资产折旧D．加上投资损失
6．下列财务活动中不属于企业筹资活动的是（ ）。
A．发行债券 B．分配股利
C．吸收权益性投资 D．购建固定资产
二、多项选择题
1．现金流量表中现金所包括的具体内容是（）。
A.库存现金B.银行存款
C.短期证券D.发行债券
E.发行股票
经营性应收项目的减少（减：增加）
-2 437
经营性应付项目的增加（减：减少）
-34 419
其他
0
经营活动产生的现金流量净额
A
2．现金净增加情况：
现金的期末余额
27 558
减：现金的期初余额
D
现金净增加额
C
分析要求：（1） 填出表中A、B、C、D四项。
（2）分析A公司当期经营活动现金净流量与净利润出现差异的原因。
五、典型案例
某公司2002年和2003年度现金流量资料如下：
现金流量表
编制单位：AF公司单位：万元
项 目
2003年
2002年
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金
1240
1039
收到的租金
0
0
收到的增值税销项税额和返回的增值税款
20
12
收到的除增值税以外的其他税费返还
13
8
收到的其他与经营活动有关的现金
2．现金流量计算与分析
A公司简易现金流量表如下表：
现金流量表
编制单位：A公司 2003年度 单位：万元
项 目
金 额
一、经营活动产生的现金流量净额
66 307
二、投资活动产生的现金流量净额
-108 115
三、筹资活动产生的现金流量金额
-101 690
四、现金及现金等价物净变动
补充资料：
1．将净利润调节为经营活动的现金流量
净利润
B
加：计提的资产减值准备
1 001
固定资产折旧
15 639
无形资产摊销
4
长期待摊费用的摊销
116
待摊费用的减少（减：增加）
-91
预提费用的增加（减：减少）
-136
处置固定资产、无形资产和其他资产的损失
0
固定资产报废损失
0
财务费用
2 047
投资损失（减：收益）
700
存货的减少（减：增加）
17 085
8.现金流量表结构分析的意义何在。
9.现金流量表趋势分析的意义何在。
□练习题
一、单项选择题
1．下列现金流量比率中,最能够反映盈利质量的指标是( )。
A.现金毛利率B.现金充分性比率
C. 流动比率 D.盈余现金保障倍数
2．能使经营现金流量减少的项目是（）。
A．无形资产摊销B．出售长期资产利得
C．存货增加D．应收账款减少
要求：
（1）根据上述资料分别计算现金毛利率(现金／流动负债)，从现金净流量的组成观察分析该公司所处的发展时期和竞争实力。
（2）根据上述资料计算现金充分性比率［现金净流量／（债务偿还额＋支付股利额＋资本性支出额）］，并分析该公司的支付能力。
（3）根据上述资料计算盈余现金保障倍数（经营活动净现金流量／净利润），并对该公司的净收益质量进行分析评价。
3．在企业处于高速成长阶段，投资活动现金流量往往是（）。
A．流入量大于流出量B．流出量大于流入量
C．流入量等于流出量D．不一定
4．根据《企业会计准则——现金流量表》的规定，支付的现金股利归属于（ ）。
A．经营活动 B．筹资活动
C．投资活动 D．销售活动
5．企业采用间接法确定经营活动现金流量时，应该在净利润的基础上（）。
35
-149
二、投资活动产生的现金流量
收回投资所收到的现金
205
260
分得股利、或利润所收到的现金
25
20
取得债券利息所收到的现金
12
10
处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额
第六章 现金流量表分析
□复习思考题
1.现金流量表与资产负债表、利润表有何关系。
2.现金流量表的内涵及其编制基础。
3.现金流量的分类及其所包含的项目。
4.经营现金流量与净利润差异的具体原因。
5.经营现金流量与净利润综合分析的作用何在。
6.如何评价经营活动现金净流量的变化。
7.借助现金流量指标，如何透视盈利质量。
-456
筹资活动产生的现金流量净额
-120
汇率变动对现金的影响额
0
现金及现金等价物净增加额
310
另外该公司2002年的流动负债，长期负债分别为1000万元、500万元，支付现金股利280万元，支付利息160万元，2002年到期债务本金为300万元，用于资本性支出700万元，实现利润2800万元，所得税税率为40%，经营活动产生的现金流入量为2000万元。
4．利息支出将对筹资活动现金流量和投资活动现金流量产生影响。（）
5．企业支付所得税将引起筹资活动现金流量的增加。（）
6．计提坏帐准备将引起经营活动现金流量的增加。（）
四、业务题
1．指标计算
SS 公司2002年的现金净流量相关资料如下：
单位：万元
项目
2002年
经营活动产生的现金流量净额
886
投资活动产生的现金流量净额
D.分配股利所支付的现金E.取得债券利息收入
7．．下列项目中，属于现金流入项目的有（）。
A．经营成本节约额B．回收垫支的流动资金C．建设投资
D．固定资产残值变现收入E．营业收入
三、判断题
1．固定资产折旧的变动不影响当期现金流量的变动。 （ ）
2．经营活动产生的现金流量大于零说明企业盈利。（）
3．企业分配股利必然引起现金流出量的增加。（）
A.销售商品收到的现金
B.分配股利支出的现金
C.提供劳务收到的现金
D.出售设备收到的现金
E.交纳税款支出的银行存款
5.从经营活动现金流量调整为净利润，应调减的项目有（）。
A．流动负债减少B．投资损失
C．不减少现金费用D．非现金流动资产的减少
E．固定资产折旧
6．属于筹资活动现金流量的项目有（ ）。
A.短期借款的增加B.支付给职工的现金C.或有收益