财务预警系统模型
财务预警模型及其应用探讨
财务预警模型及其应用探讨财务预警模型是指通过对企业财务数据进行分析和比较，预测企业未来的经营状况，及时发现潜在的风险和问题，并采取相应的措施进行应对。
财务预警模型的应用可以帮助企业及时发现问题，避免经营风险，提高企业的经营效益。
一、财务预警模型的分类根据预警模型的不同特点和应用场景，可以将财务预警模型分为多种类型。
其中，常见的财务预警模型包括趋势分析模型、比率分析模型、多元分析模型等。
趋势分析模型是通过对企业历史财务数据的分析，预测未来的经营状况。
比率分析模型则是通过对企业财务比率的计算和分析，评估企业的财务状况。
多元分析模型则是通过对多个因素的综合分析，预测企业未来的经营状况。
二、财务预警模型的应用财务预警模型的应用可以帮助企业及时发现问题，避免经营风险，提高企业的经营效益。
具体来说，财务预警模型的应用可以从以下几个方面入手：1. 风险预警财务预警模型可以帮助企业及时发现潜在的风险和问题，避免经营风险。
例如，通过趋势分析模型，可以预测企业未来的经营状况，及时发现经营风险。
2. 经营决策财务预警模型可以为企业的经营决策提供参考。
例如，通过比率分析模型，可以评估企业的财务状况，为企业的经营决策提供参考。
3. 资金管理财务预警模型可以帮助企业进行资金管理。
例如，通过多元分析模型，可以预测企业未来的经营状况，为企业的资金管理提供参考。
三、财务预警模型的局限性财务预警模型虽然可以帮助企业及时发现问题，避免经营风险，提高企业的经营效益，但是也存在一定的局限性。
例如，财务预警模型只能对企业的财务状况进行分析，无法考虑其他因素对企业的影响。
四、结语财务预警模型是企业管理中的重要工具，可以帮助企业及时发现问题，避免经营风险，提高企业的经营效益。
但是，财务预警模型也存在一定的局限性，需要在实际应用中加以注意。
财务风险预警模型
财务风险预警模型
财务风险预警模型是一种利用财务数据与经济指标对企业财务风
险做出预测的分析模型。
财务风险预警模型可以有效帮助企业管理者
更加清晰的了解企业财务风险，帮助企业更有针对性的进行风险控制。
财务风险预警模型可以根据企业的财务情况，对存款、贷款、金
融租赁、经营现金流、票据签发等金融行为对企业财务状况做出合理
的预测和推测。
通过分析企业财务状况，也可以预测出未来可能发生
的财务风险，从而帮助企业事先采取相应的措施，以防止财务风险。
财务风险预警模型还可以对企业的投资、研发等活动的经济效益
进行有效的预判。
例如，对投资进行价值测评，对研发活动的收益进
行预测，以判断企业经营的投资策略的可行性。
财务风险预警模型是一种重要的风险评价工具，在经济下行期，
它变得更为重要，可以帮助企业更好地把握可能发生的财务风险，事
早采取预防措施。
因此，财务风险预警模型对于企业来说至关重要。
财务预警模型方法(一)
财务预警模型方法(一)财务预警模型1. 什么是财务预警模型？财务预警模型是一种利用数据分析和统计算法的方法，用于预测和识别企业或个人的财务问题。
通过对各种财务指标的监测和分析，可以帮助创作者及时发现潜在的财务风险，并采取相应的措施来避免或减少损失。
2. 财务预警模型的常用方法财务预警模型有许多不同的方法和技术，下面列举了一些常用的方法：•趋势分析：通过分析财务数据的趋势，预测未来的财务状况。
例如，可以根据过去几年的销售额数据，预测未来销售额的增长趋势。
•比率分析：通过计算和分析一些关键的财务比率，如资产负债比率、流动比率、偿债能力比率等，来评估企业的财务健康状况。
如果这些比率超过了某个阈值，就可能表示财务有风险。
•财务模型建立：通过建立一个包含各种财务指标的数学模型，来预测企业未来的财务走势。
这种方法可以根据不同的业务场景和需求，灵活地调整模型的参数和指标。
•机器学习方法：利用机器学习算法对大量的财务数据进行训练和学习，从而识别和预测财务风险。
常用的机器学习算法包括决策树、支持向量机、随机森林等。
•异常检测：通过检测财务数据中的异常值和异常模式，来发现潜在的财务风险。
例如，如果某个月份的利润率显著下降，可能表示财务运营存在问题。
•行为预测：通过分析企业的财务行为和决策，预测未来的财务状况。
例如，可以通过分析企业的投资决策和财务政策，预测未来的盈利能力和偿债能力。
3. 如何选择适合的财务预警模型？选择适合的财务预警模型需要考虑以下几个因素：•数据可用性：模型需要根据可用的财务数据进行训练和预测，因此需要确保数据的完整性和准确性。
•业务需求：不同的业务场景和需求可能需要不同的预警模型。
例如，一些模型适用于大规模企业，而另一些模型适用于个人或小型企业。
•算法效果：选择一个能够准确预测和识别财务风险的算法是关键。
可以根据实际情况进行验证和比较，选择表现最佳的算法。
•模型可解释性：对于一些模型来说，能够理解模型是如何进行预测的是很重要的。
财务预警模型：Altman的Z-Score模型
财务预警模型：Altman的Z-Score模型财务预警系统就是要预测可能存在的危机因素，这些危机主要通过负债、利润、现金流量等因素来预测。
财务预警模型以财务指标数据的形式将企业面临的潜在风险预先告知经营者，它是企业财务运行状况的“晴雨表”。
因此，建立一个健全的符合企业自身特点的财务预警模型对企业财务风险的防范特别重要，下面主要介绍Altman的Z-Score模型的应用。
Altman首次将多元线性判别方法引入到财务困境预测领域。
通过多元判别模型产生了一个总的判别分Z值，并依据Z值进行判断。
该模型也叫Z值计分模型或者Altman模型，模型如下：Z=++++式中：X1=流动资本/ 总资产= / 总资产这一指标反映流动性和规模的特点。
流动资本=流动资产-流动负债，流动资本越多，说明不能偿债的风险越小，并可反映短期偿债能力。
X2=留存收益/ 总资产= / 总资产这一指标衡量企业积累的利润，反映企业的经营年限。
X3=息税前收益/ 总资产= / 总资产这一指标衡量企业在不考虑税收和融资影响，其资产的生产能力的情况，是衡量企业利用债权人和所有者权益总额取得盈利的指标。
该比率越高，表明企业的资产利用效果越好，经营管理水平越高。
X4=优先股和普通股市值/总负债=/总负债这一指标衡量企业的价值在资不抵债前可下降的程度，反映股东所提供的资本与债权人提供的资本的相对关系，反映企业基本财务结构是否稳定。
比率高，是低风险低报酬的财务结构，同时这一指标也反映债权人投入的资本受股东资本的保障程度。
X5 = 销售额/ 总资产这一指标衡量企业产生销售额的能力。
表明企业资产利用的效果。
指标越高，表明资产的利用率越高，说明企业在增加收入方面有良好的效果。
Altman通过对Z-Score模型的进一步研究得出：Z值越低，企业发生财务危机的可能性就越大。
在此基础上，提出了判断企业财务失败或破产的临界值，美国企业的临界Z 值为，具体判断标准为：Z<‚财务失败的可能性非常大，破产区；≤Z<‚财务有失败的可能性很大，灰色区；≤Z<‚财务有失败的可能性，灰色区；Altman最初的预测模型是针对上市公司的，且必须是一家制造类公司，其模型中的变量必须使用权益市值，为使其能够应用于私人企业和非制造类企业，Altman对模型进行了修订。
财务危机的预警模型与应对策略
财务危机的预警模型与应对策略财务危机是企业发展中常见的问题，一旦规避不当，就会导致企业面临破产。
对于企业来说，如何及时预警、应对财务危机是非常关键的。
本文将从财务危机的预警模型、应对策略两个方面进行探讨。
一、财务危机的预警模型1.贵州茅台的“十七条”预警模型贵州茅台作为全球知名的白酒品牌，其“十七条”财务指标体系被誉为是财务预警的经典模型。
它主要分为三个模块：企业负债结构模块、营运情况模块和盈利能力模块。
企业负债结构模块包括流动比率、速动比率、资产负债率、负债率等，主要反映了企业的负债结构。
营运情况模块包括存货周转率、应收账款周转率、应付账款周转率等，主要反映企业的营运能力。
盈利能力模块包括销售净利润率、总资产报酬率等，主要反映企业的盈利能力。
通过分析这些财务指标，可以及时预警企业的财务危机，为企业的发展提供参考意见。
2.多元统计分析模型多元统计分析模型主要采用多个财务指标进行统计分析，包括聚类分析、主成分分析、因子分析等，来识别企业运营状况的变化趋势及其原因。
例如，聚类分析可以将企业按照其财务状况进行分类，分析不同类别的企业存在的问题和不足，帮助企业及时发现风险。
主成分分析和因子分析则可以对财务指标进行降维处理，减少信息冗余，找出对企业财务状况影响最大的指标，提高预警的准确度。
二、财务危机的应对策略1.及时调整经营策略企业面临财务危机时，首先要及时进行经营策略的调整。
例如，可以优化现有的业务模式，增加新产品线或提高生产效率，以增加营业收入。
此外，还可以通过降低成本、缩减不必要的支出来增强企业盈利能力。
2.提高资金周转率提高资金周转率是企业应对财务危机的重要手段。
企业可以采取延长账期、提高销售效率、优化库存管理等措施，以缩短现金回收周期，加强企业资金的流动性，提高企业的偿债能力。
3.寻求融资支持除了内部的应对措施外，企业还可以通过融资来解决财务危机。
融资渠道多种多样，如银行贷款、股权融资、债券融资、租赁等。
财务预警模型的分类
企业财务预警模型的比较分析财务预警模型是诊断企业财务状况、提供财务危机信号的得力帮手，研究它无疑具有积极的意义。
本文试图对目前国内外多种财务预警模型进行比较分析，以为构建适合我国企业财务预警模型提供一些思路和方法。
一、财务预警模型的分类简介（一）单变量模型单变量模型是指运用单一变数，用个别财务比率或现金流量指标来预测财务危机的方法。
Ｆｉｔｚｐａｔｒｉｃｋ最早研究发现，出现财务困境的公司其财务比率和正常公司相比有显著的不同，从而认为企业的财务比率能够反映企业的财务状况，并指出财务比率分别对企业未来具有预测作用。
Ｂｅａｖｅｒ在此基础上用统计方法建立了单变量财务预警模型，发现债务保障比率对公司的预测效果较好，其次是资产收益率和资产负债率的预测效果。
另外，日本的田边升一提出了利息及票据贴现费用的单变量判别分析方法，以利息及票据贴现费用的大小来判断企业正常与否，从而也可对企业起预测作用。
（二）多变量模型多变量模型就是运用多个财务指标或现金流量指标来综合反映企业的财务状况，并在此基础上建立预警模型，进行财务预测。
按所建模型是否具有动态预警能力、财务预警系统是否易于修改和扩充，多变量模型又可以分为静态统计模型和动态非统计模型。
１．静态统计模型。
①线性判别模型。
多元线性判别模型是运用多元统计分析方法中的判别分析建立起来的，它是根据一定的样本资料，建立判别函数、确定判定区域，以对企业财务状况进行预测。
这种模型以美国Ａｔｌｍａｎ教授的Ｚ模型最具代表性。
②主成分预测模型。
该模型也形成一个线性判定函数式，其形式类似判别分析模型。
不过该模型是运用多元统计分析中的主成分分析方法，通过提炼综合因子形成主成分，并利用主成分建立起来的。
我国学者张爱民、杨淑娥等分别运用主成分分析方法对我国上市公司的财务预警模型进行过研究。
③简单线性概率模型。
该模型是利用多元线性回归方法建立起来的，其形式是：ｙ＝ｃ＋β１ｘ１＋β２ｘ２＋…＋βｋｘｋ。
财务预警模型方法
财务预警模型方法
财务预警模型是一种用于帮助企业及时发现财务风险并采取相应措施的方法。
它通过分析企业的财务数据和经营状况，识别潜在的财务问题，并给出预警信号，以便企业能够及时调整经营策略、增强风险防范能力。
下面介绍几种常见的财务预警模型方法：
1. 传统比率分析模型：该模型主要通过计算企业的财务指标，如流动比率、资产负债比率、净利润率等，对企业的财务状况进行评估。
当这些指标偏离预定的阈值或与历史数据相比发生异常变化时，预警信号将被触发。
2. 非传统比率分析模型：除了传统的财务比率外，这种模型还会考虑其他因素，如市场因素、行业趋势等，综合分析企业的财务状况。
例如，利用市场股价与企业盈利能力的关联性，可以判断企业的财务风险。
3. 多元统计模型：该模型利用统计方法建立多个变量之间的数学模型，从而预测企业的财务状况。
这种模型可以根据企业的具体情况，选择适当的统计方法，如回归分析、时间序列分析等，进行预测和预警。
4. 人工智能模型：近年来，随着人工智能技术的发展，许多企业开始尝试利用机器学习和深度学习等方法构建财务预警模型。
这种模型可以通过学习大量的历史财务数据，自动识别出与财务风险相关的模式和规律，并给出预警信号。
需要注意的是，财务预警模型只是一种辅助工具，其预测结果不是绝对准确的，企业在使用预警模型时应结合实际情况进行判断。
此外，建立有效的财务预警模型还需要选择合适的数据源、建立完整的数据体系，并对模型进行不断的优化和更新。
只有在正确使用和不断完善的基础上，财务预警模型才能为企业提供有力的支持，帮助企业应对财务风险。
财务预警模型
财务预警模型财务预警模型是企业管理中非常重要的工具之一，它可以帮助企业及时发现并解决财务风险，确保企业的健康发展。
本文将从财务预警模型的定义、构成要素和应用案例三个方面进行阐述。
一、定义财务预警模型是企业根据自身经营情况和财务状况，利用数据分析、统计学和经验法则等方法，建立起来的一套系统性的预警机制。
它可以通过对财务指标的分析来预测企业未来可能发生的财务风险，及时发出预警信号，提醒企业管理层采取有效措施，避免风险的发生。
二、构成要素1.财务指标财务指标是构成财务预警模型的重要组成部分，它可以通过企业的财务报表或其他相关数据进行分析和计算。
常用的财务指标包括资产负债率、流动比率、速动比率、库存周转率、应收账款周转率等。
2.预警标准预警标准是在财务指标的基础上制定的一些标准值，用于判断企业的财务状况是否正常。
当企业的财务指标低于或高于预警标准时，就会触发预警机制，发出预警信号。
3.预警方法预警方法是指企业在财务预警模型中采用的一些方法和手段，用于发现财务风险和解决问题。
常用的预警方法包括对比分析、趋势分析、比率分析、偏离分析等。
三、应用案例财务预警模型在企业管理中的应用非常广泛，在不同的行业和企业中都有着重要的作用。
以某医疗器械公司为例，该公司利用财务预警模型对自身的财务状况进行了分析和预测，发现公司的流动比率和速动比率均低于预警标准，说明公司的流动资金不足，可能面临资金链断裂的风险。
公司立即启动了应急预案，采取了一系列措施，如加强应收账款管理、优化库存结构等，成功避免了财务风险的发生。
在企业管理中，财务预警模型可以帮助企业及时发现和解决财务风险，提高企业的风险抵御能力，促进企业的健康发展。
企业应该充分利用财务预警模型，建立起自己的预警机制，提高对财务风险的敏感度和应对能力。
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≤1.8 ～2.675 6～2.99 ≥3.0
非常高 高 可能
不可能
Z计分模型
非上市公司的Z值模型和判别规则如下:
Z=0.717X1+0.847X2 +3.107X3+0.420X4+0.998X5
其中：
● X4修正为:股东权益/总负债，反映公司财务状况的稳定性。其余X1、X2、X3、X5与上市公司的相 同。
Z计分模型
代表人物：爱德华·阿尔曼 公式模型： Z=1.2X1+1.4X2+3.3X3+0.6X4+0.999X5 其中：
X1=营运资本/资产总额 X2=留存收益/资产总额 X3=息税前利润/资产总额 X4=权益资本市场价值总额/债务账面价值总额 X5=销售收入/资产总额
Z计分模型
重要性 一致性或先行性 灵敏性 代表性 迅速性和准确性
财务运行的预 警指标主要有
资不抵债 经营活动现金净流量出现负数 过度依赖短期借款 累计经营性亏损数额巨大 存在大额的逾期未付利润 无法履行借款合同中的有关条款 存在大量不良资产，且长期未作处理 重要子公司无法持续经营且未作处理 无法获得供应商的正常商业信用 难以获得开发新产品及配套投资所需资金
202
0
财务预警程序模型
2020年6月
Neo
目录
Contents
01
02
03
财务预警管理的 基本程序
财务预警管理定量 方法
财务预警管理定性 方法
Part 1
财务预警管理的基本 程序
确定财务预警的指标
——财务预警指标的类型 寻找财务预警的警源 1
建立预警分析模型 3
拟定防警、排警的对策 5
2 确定财务预警的指标 4 监测并预报警度
如果P＞0.5，则企业破产的概率比较大；如果P≤0.5，则破产概率较小。
对数比率(Logit) 回归模型
Logit回归模型的优点:
主要是预测变量不需要服从多元正态分布和两个 样本组的协方差矩阵相等的条件，从而使它的适 用范围较为广泛。
其局限性主要体现在：
由于模型中对参数的估计将运用 到最大似然估计法，使得计算程 序相对复杂。
Edmister小企业模型
判别 规则
如果Z≤1.2，企业财务风险很高，如不采取措施企业 很可能破产；
如果Z≥2.9，表明企业财务状况很好，相应地企业破 产概率很低；
当1.2<Z<2.9时，被称为“灰色区域”，在该区间时， 很难判定企业财务状况。
企业安全率模型
即通过企业的安全率，可以了解企业财务经营结构 现状，并寻求财务状况改善的方向。
日本开发银行Z值预测模型
判别规则
Z值越大，企业财务风险越小，企业越“优秀”，反之亦然。
当Z值大于10时，企业财务状况良好 当Z值小于0时，则表明企业存在严重的财务危机 当Z值处于0—10之间时，称为“灰色区域地带”
台湾Z值预测模型
基本模型：Z=0.35X1+0.67X2-0.57X3+0.29X4+0.55X5 其中：
业务预警指标主要有
主导产品属于夕阳产业的产品 已失去主要市场、特许权或主要供应商 人力资源短缺
或有事项预警指标主要有
1 贴现
2 担保
3 抵押借款
4 未决诉讼
5
其他数额巨大的或有损失
建立预警分析模型
预报警度的模型有两种方法：
①定性分析的方法 ②定量分析的方法
监测并预报警度
财务预警的警度一般设计为五种
企业安全率模型
资金安全率
资金安全率=资产变现率-资产负债率 资产变现率=资产变现金额\资产账面金额 资产负债率=负债额\资产账面金额
企业安全率模型
01 当两个指标均落在第一象限， 表示企业经营状况良好，应 采取有计划的经营扩张策略。
02 当经营安全率落在第二象限， 表示企业财务状况良好，但 市场销售能力明显不足，应 全盘研究对策，以加强企业 总体销售实力，创造企业应 有的利润。
分界点的决定也会影响到模型的 预测能力。
计算过程中有很多近似处理，所 以预测精度会有所降低。
财务预警数量模型评价
① 财务预警模型缺乏经济理论的指导 ② 财务预警模型的功能有待进一步扩展 ③ 财务预警模型的作用受到财务指标和样本选取的限制 ④ 财务预警模型应用的条件不能完全得到满足
Part 3
日本开发银行 Z值预测模型
基本模型：Z=2.1X1+1.6X2-1.7X3X4+2.3X5+2.5X6
其中：
○ X1=销售额增长率 ○ X2=总资产增长率 ○ X3=盈利分配率 ○ X4=资产负债率 ○ X5=流动比率 ○ X6=粗附加值生产率（折旧额、人工成本、利息
与利税之和与销售额的比值）
● 当Z＜1.20时，预测表明企业会破产； ● 当Z在1.20～2.90之间为“灰色区域”，预测显示企业存在着生存危机； ● 当Z在3.0以上时，表明企业不可能存在生存危机。
F分数模型
代表人物：周首华 公式模型：
F=0.1774+1.1091X1+0.1704X2+l.9271X3+0.0302X4+0.4961X5 其中：
“四阶段症状”分析法
财务危机潜伏阶段
① 盲目扩张 ② 营销不善 ③ 无效制度 ④ 缺乏风险预警机
制 ⑤ 无视环境重大变
化
财务危机发展阶段
① 负债比例持续上 升
② 过分依赖外部贷 款
③ 利息加剧 ④ 收款不到 ⑤ 开始拖欠
财务危机恶化阶段
① 现金失控 ② 资金周转明显缓
慢 ③ 市场退化 ④ 筹资困难 ⑤ 无心经营 ⑥ 信誉大跌
企业状况
健康型
维持现 状型
缩小均 衡型
倒闭型
制造企业
3%
5%
7%
10%
批发企业
1%
3%
5%
7%
“利息及票据贴现 费用”判别分析法
日本经营咨询诊断专家田边升一， 在其所著《企业经营弊病的诊治》 中，提出了检查企业资金的秘诀之 一是“利息及票据贴现费用”判别 分析法。
“利息及票据贴现费用”判别分析 法，即以企业贷款利息、票据贴现 费用占其销售额的百分比来判断企 业正常（健康）与否。
Edmister 小企业模型
基本模型： Z=0.951-0.423X1-0.293X2-0.482X3+0.277X40.452X5-0.352X6-0.924X7
其中： ○ X1=(税前净利+折旧)/流动负债，当X1<0.05时，X1取值为1；当 X1≥0.05时，X1取值0。 ○ X2=所有者权益/销售收入，当X2<0.07时，X2取值为1；当 X2≥0.07时，X2取值0。 ○ X3=(净营运资金/销售收入)/行业平均值，当X3<-0.02时，X3取值 为1；当X3≥-0.02时，X3取值0。 ○ X4=流动负债/所有者权益，当X4<0.48时，X4取值为1；当 X4≥0.48时，X4取值0。 ○ X5=（存货/销售收入）/行业平均值，若根据连续三年的数据判断 X5有上升的趋势时，X5取值为1；反之，取0。 ○ X6=速动比率/行业平均速动比率趋向值， 若该比率有下降趋势并且 小于0.342，X6取值为1；否则，取0。 ○ X7=速动比率/行业平均速动比率，若该比率根据连续三年的数据判 断有下降趋势，X7取值为1；否则，取0。
寻找财务预警的警源
从警源的生成机制来看：
➢ 内生警源 ➢ 外生警源
从警源的可控度来看
➢ 可控警源 ➢ 不可控警源
从警源的性质来看
➢ 主观警源 ➢ 客观警源
确定财务预警的指标
——财务预警指标类型
按考核：定量指标与定性指标 按方向：正向指标、逆向指标和区间指标
确定财务预警的指标
选择预警指标一般要遵循五个原则
代表人物
威廉·比弗
财务比率法
按照这一模型，当企业模型中涉及的几个财 务比率趋势恶化时，通常是企业发生财务危 机的先兆。
单变模式所运用预测财务失败的比率，按其 预测能力分别为：
债务保障比率=现金流量/债务总额*100% 资产收益率=净资产/资产总额*100% 资产负债率=负债总额/资产总额*100%
03 当经营安全率落在第三象限， 表明企业已陷入经营不善的 境地，随时有关门的危机， 经营者应下决心立即采取措 施，进行有效的调整。
04 当经营安全率落在第四象限， 表明企业财务状况已经露出 险兆，企业经营者应将改善 财务结构列为首要任务，要 求企业全员有总体现金观念、 自有资金比例提高，并积极 进行开源节流。
企业安全率由两个因素交集而成： ① 即经营安全率 ② 资金安全率
企业安全率模型
经营安全率
安全边 际率指
标值
企业 安全状态
10% 以下
10%20%
20%30%
30%40%
危险
关注
尚可
安全
40%以 上
很安全
一般用安全边际率表示。安全边际率越高，企业经营安全程度 越高。
安全边际率=安全边际额/现有（预计）销售 安全边际额=现有（预计）销售额-保本销售额-保本销售额
“四阶段症状”分析法
财务危机四阶段分析法是根据企业财务危机的形成过程，把财务危机分 为：财务危机潜伏期、财务危机发生期、财务危机恶化期和财务危机实 现期四个阶段，对应于不同的阶段，有不同的危机症状表现。
财务危机四阶段分析法就是通过分析危机症状，判断企业财务危机所处 的阶段，然后采取有效措施，帮助企业摆脱财务困境，恢复财务正常运 作。
财务预警管理定性方法
标准化调查法
通过专业人士、公司、协会等，就企业可能碰到的问题进行详细调查 与分析，形成报告文件供企业经营者使用的方法。