浅谈企业财务预警系统的构建(一)
浅谈财务预警机制的构建
浅谈财务预警机制的构建作者：万宏明来源：《中国乡镇企业会计》 2012年第4期随着我国金融市场的发展，各种金融工具不断涌现，为企业融资提供了保障，同时也带来了更多的不确定性，即财务风险。
现实中，世界范围内陷入财务危机甚至最终破产的大型企业集团不在少数，中小企业由于财务风险失控而濒临倒闭的更是不胜枚举。
对此，如何预测和规避财务风险成为企业关注的焦点，而财务预警机制的构建并确保其正常运行显得更有必要。
一、财务预警机制的功能分析财务预警机制是一种集财务风险的预测、警示与排警于一身的风险管控机制，它以企业财务报告以及其他披露事项为依据，运用财务管理、经济统计学等多种学科的知识进行分析，发现企业财务运行中的问题，并分析问题产生的原因以及解决问题的对策。
一般而言，企业财务预警机制至少可以实现以下几个方面的功能。
（一）监测功能根据企业一段时期经营过程中形成的诸如财务报告、生产报表、销售报表等数据资料，计算相应的预警指标，并将实际值与预警标准值进行比较，发现偏差及问题所在。
（二）诊断功能根据跟踪与监测过程中发现的异常情况，充分运用现代管理手段、财务分析方法等理论知识，深层次的发掘企业运营过程中存在的弊端。
（三）治疗功能在对企业运营情况进行监测和诊断的基础上，进行问题分析，对症下药，更正偏离财务预警系统的财务活动，使企业经营活动再次回到正常的轨道。
（四）保健功能财务预警机制可以系统全面的主动识别企业潜在的财务问题，并通过信息传递向管理层释放预警信号，进而可以有效避免和防范因财务风险而导致的不必要的损失，有助于企业自身的“自我免疫”。
此外，财务预警机制形成大量的信息“副产品”，为管理层做出正确的、关于未来的经营和财务决策提供帮助。
二、财务预警机制的构建（一）明确财务预警范围企业财务风险来自很多方面，因此财务预警的范围也包括多个因素。
对此，财务预警机制应当首先明确预警的范围，在预警范围内确定构成“警情”的指标。
对此，笔者认为，财务预警范围的指标至少包括反映企业偿债能力、盈利能力、营运能力以及发展能力的财务指标，有关这些财务指标的计算不仅包括权责发生制会计原则背景下得出，还包括在收付实现制（现金流量为基础）上计算得出。
企业财务风险预警体系的构建与优化
企业财务风险预警体系的构建与优化一、引言随着市场经济的快速发展，企业面临的财务风险也越来越复杂多变。
财务风险对企业的持续经营和发展至关重要。
构建和优化企业财务风险预警体系迫在眉睫。
本文旨在分析企业财务风险预警体系的现状，揭示存在的问题，并提出相应的对策和建议。
二、现状分析1. 企业财务风险预警体系的基本框架企业财务风险预警体系是对企业财务状况进行监控和评估的一种方法和工具。
目前，企业财务风险预警体系的基本框架通常包括指标体系、方法模型和信息系统。
（1）指标体系企业财务风险预警的关键是确定有效的监控指标，包括财务比率指标、财务综合评价指标和财务比较指标等。
这些指标可以反映企业的财务运行状况和风险水平。
（2）方法模型企业财务风险预警需要建立相应的评估模型，如灰色关联分析、多因素模型和神经网络模型等。
这些模型能够通过和历史数据的对比和分析，识别出潜在的风险信号，并作出相应预警。
（3）信息系统财务预警信息的采集、处理和传递离不开信息系统的支持。
目前，企业财务风险预警体系中的信息系统主要包括企业内部的管理信息系统和外部的信息监测系统。
2. 存在的问题（1）财务指标选择不合理企业财务风险预警体系中的指标体系需要精确反映企业的财务运营状况和风险水平。
然而，目前许多企业仍然沿用传统的财务指标，忽视了对风险的敏感性。
这导致财务预警的准确性和及时性降低。
（2）缺乏有效的方法模型企业财务风险预警需要建立相应的评估模型，以识别潜在的风险信号。
然而，在实际应用中，许多企业仍然使用传统的统计方法进行预测和分析，忽视了非线性和复杂性。
这导致了预警的准确性和准确性不足。
（3）信息系统建设滞后财务预警信息的及时采集和传递对于预警的及时性至关重要。
然而，目前许多企业的财务预警体系中的信息系统建设滞后，无法满足快速发展的需求。
这导致了预警信息的滞后和不准确。
三、对策建议1. 优化财务指标体系企业应根据自身特点和行业特点，选择合适的财务指标。
浅论企业集团财务预警系统的建立
浅论企业集团财务预警系统的建立摘要:企业集团财务系统构建预警的目的,就是要在警情扩大或爆发之前采取排警对策。
从而有效地寻找警兆。
建立财务预警系统,有利于分析警兆、测定警度、监测财务风险和危机,有效地防范财务风险,并能在严重的财务危机形势下,实施必要的弥补措施。
关键词:企业集团财务预警系统构建集团财务预警系统是指企业集团财务管理机构通过专门的方法监测、分析集团经济活动和理财环境,预测和及时反映企业经营情况和财务状况的变化,对企业各环节发生或将可能发生的经营风险发出预警信号,为管理提供决策依据的监控系统,它是整个集团预警系统的核心。
1、企业集团建立财务预警系统的必要性由于受内外部各种复杂因素及潜在因素的影响,企业集团’在经营上面临巨大风险和不确定性,引发财务危机的可能随时存在,当在危机来临时,有的企业集团能够有备而战,化险为夷,有的却手忙脚乱,难以应对。
究其原因,是企业集团埘危机的认识、管理和应变能力的差异。
因此,企业集团有必要建立企业财务预警控制系统。
建立财务预警系统对企业集团具有监控预测、判断诊断、治疗纠偏、借鉴强化、辅助决策的作用。
对企业的生产经营过程进行跟踪、监控,将企业生产经营的实际情况同企业预定目标、计划、标准进行对比,对企业营运状况做出预测,找出偏差,进行核算、考核,从而发现差距的原因或存在的问题。
一旦发现危机,要针对具体原因并采取相应措施有效进行预控防范。
当危害企业的财务关键因素出现时,可以提出警告,能够起到及早诊断出危机信号,让企业经营者早日寻求对策,以减少财务损失,预测财务危机的发生。
当财务危机出现时,能够安排好应对之策,有效化解危机。
通过预警分析,企业集团就能够系统而详实地记录财务危机发生的根源、处理经过、解除危机的策略、处理结果及改进的建议,作为未来类似情况的一种借鉴。
由此,将企业纠偏与过失的经验教洲转化为企业管理活动的规范,以免再犯类似的错误,增强企业集团的抵御风险的能力。
企业财务风险预警系统的构建
企业财务风险预警系统的构建作者：金华来源：《合作经济与科技》2010年第05期企业财务风险预警,就是从财务角度对企业进行预警,它是架构在企业预警理论之上,以企业的财务报表、经营计划及其他相关财会资料为依据,利用财会、金融、企业管理、市场营销理论,采用比率分析、比较分析、因素分析等方法,及时捕捉企业经营活动和财务活动过程中的堵塞、浪费、过度滞留等影响财务收益的重大管理失误和管理波动信号,并在危机发生之前向企业经营者亮出黄牌、发出警报,督促企业管理当局采取有效措施,避免潜在的危机演变成损失,起到未雨绸缪、防患于未然的作用,并使企业财务管理活动始终处于安全、可靠的运行状态。
一、建立企业财务风险预警系统的意义财务风险预警系统是以企业信息化为基础,并贯穿于企业经营活动的全过程,以企业的财务报表、经营计划及其他相关的财务资料为依据,利用财会、金融、企业管理、市场营销等理论,采用比例分析、数学模型等方法进行预报示警。
它通过收集与企业经营相关的产业政策、市场竞争状况、企业本身的各类财务和生产经营状况信息,进行比较分析,判断是否预警。
经过对大量的信息进行分析,当出现可能危害企业财务状况的关键因素时,财务风险预警系统能预先发出警告,提醒经营者早做准备或采取对策,避免潜在风险演变成现实损失,未雨绸缪,起到防患于未然的作用。
当财务发生潜在危机时,财务风险预警系统还能及时寻找导致财务状况不佳的根源,使经营者有的放矢,采取有效措施,阻止财务状况进一步恶化。
通过财务风险预警分析,企业能够系统而敏锐地发现企业潜在的财务危机,从而有效地避免和防范财务危机的发生,有助于企业的“强身健体”。
同时,财务风险预警系统还能够帮助企业管理层了解财务危机发生的缘由、经过,提供解除财务危机的措施以及改善管理的建议,作为企业未来经营之借鉴。
二、建立企业财务风险预警的程序1、寻找警源。
警源是警情产生的根源,是“火种”。
从警源的生成机制来看,警源可以分为外生警源和内生警源;从警源的可控度来看,可将其划分为可控警源与不可控警源;从警源的性质来看,可分为主观警源和客观警源。
略论企业财务预警体系的构建
、
（ ） 财 务 指 标 的 关 注 点 不 全 面 一 对
传 统的财务预 警更 多的是偏 重对 财务指 标的分 析与研 究 ． 再 使用 财务指标 构建模型 ， 忽 略了不易 量化 的但非 常重要 的非财 而
不 能把潜在 的风 险及时揭示 出来 。 如传 统的财 务报表危机 预警分 析法， 利用 财务报 表提供 的数据 对企 业财 务状 况做 出危机 预警 是 估 计 ， 常 使用 资产 负债表 、 润表 及现 金流 量表 等基 本财 务报 通 利
范措施 。
关键词 ： 业 企
财务预警
体 系
构 建 财 务 预 警 体 系 的 根 本 目 的 是 使 公 司 的 管 理 层 能 够 即 时
根据财 务预警信 号， 取对策 ． 障财 务管 理活 动处 于安 全状态 ， 采 保 从 而避免公 司陷入财 务困境 。传统 的财务 预警体 系 ， 多的是偏 更 重对财务指标 的分析 与研究 ， 而忽略 了非 财务变量 、 数据 可靠性 、 系统整体反应 力等 。 因此 ， 要建立 和完善企业 财务预 警体 系 ， 需 以 提高财务预警 的预测能 力 ， 实现企 业持续 健康发展 。 传 统 的 企 业 财 务 预 警 体 系存 在 的 问题
依 法 严 肃 处 理 ， 到 打 假 不 手 软 。 对 违 规 做
ห้องสมุดไป่ตู้
３ 充分 发 挥 社 会 中介 机 构 的职 能 、 作 用 。 大 力 发 展 注 册 会 计 师 事 业 ， 善 完 注 册 会 计 师 审 计 制 度 ． 立 以 注 册 会 计 建
师 为 主 体 的 监 督 体 系 ． 断 强 化 社 会 会 不
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务 因素 。 这样 就会导致 因财务数 据不符 合事实 而错误估计 企业财 务状 况 ． 或者在 察觉 财务 状况有 所恶 化 时 ． 企业早 已发生 严重 该
企业财务风险预警体系的构建研究
企业财务风险预警体系的构建研究一、引言企业财务风险预警体系是企业经营管理中非常重要的一环，它可以帮助企业及时发现和预防各类财务风险，保障企业的持续稳健经营。
构建一个科学有效的财务风险预警体系对于企业的发展至关重要。
本文将围绕企业财务风险预警体系的构建展开研究，探讨财务风险预警的意义、构建要素和方法等问题。
二、财务风险预警的意义财务风险预警是指企业通过一定的方法手段，提前对可能出现的财务风险进行分析、评估和预测，并采取相应的措施来避免或减轻风险造成的损失。
一个完善的财务风险预警体系可以帮助企业及时发现财务风险，提高管理者对企业风险的敏感度和判断能力，有利于及时采取措施应对风险，保障企业的持续稳健经营。
财务风险预警可以帮助企业提前发现问题。
通过对财务数据的分析和比对，预警系统能够发现企业账目中的异常情况，如资产负债表出现偏差、利润表收入下降、现金流量异常等，从而及时预警可能存在的风险情况。
财务风险预警可以帮助企业预防风险。
一旦预警系统发出风险信号，企业可以根据预警系统提供的信息，及时采取相应的应对措施，从而预防风险的发生和扩大，保障企业的正常经营和利润水平。
财务风险预警可以帮助企业降低经营风险。
风险预警系统的建立和运行可以加强企业对风险的认识和控制，有助于企业加强内部管理，提高效益，降低风险发生的概率和影响程度，有利于企业长期稳定的健康发展。
三、财务风险预警体系的构建要素构建财务风险预警体系需要考虑多方面的要素。
下面将从财务指标、信息披露、风险评估、预警工具等几个方面来分析。
首先是财务指标的选取。
财务指标是财务风险预警的基础，合理选取财务指标对于预警的准确性和及时性至关重要。
企业可以选取资产负债表、利润表、现金流量表等经典财务指标来进行分析，也可以根据行业特点和企业实际情况选取特定的财务指标，如存货周转率、应收账款周转率等，以提高预警的准确性。
其次是信息披露的完善。
信息披露是财务风险预警的重要渠道，及时准确的信息披露可以为风险的预警提供更加精准的数据支持。
论企业财务风险预警系统构建
论企业财务风险预警系统的构建摘要：我们发现金融危机仅是引发危机的导火索，企业倒下的原因除了受经济环境冲击以外，其自身的财务风险控制能力、管理能力是真正隐藏的炸弹。
因此，研究企业财务风险特点并采取一定的措施进行控制已成为当前企业所面临的一个重要课题。
关键词：企业财务风险；预警系统；系统一、企业财务风险预警的含义预警是指事先知道并发出警示，以避免或尽可能降低可能的损失。
财务风险预警是以财务会计信息为基础，通过设置并观察一些敏感性预警指标的变化，对企业可能或者将要面临的财务风险所实施的实时监控和预测警报。
财务风险预警要求管理人员依据相关指标的变化来预测企业财务即将呈现的问题，及时向利益相关者提出警示。
财务风险预警事实上是一种风险控制机制，集预测、警示、报警等功能于一身。
首先它能够预测到财务危机可能的风险，，然后将其以特别的方式警示利益相关者，并提出具体的建议帮助他们规避风险。
有效的财务风险预警只是企业风险预防和控制的一种手段，而并非是最终的目的，预警只是公司风险控制机制的一个重要环节，更重要的是在财务风险预警的同时，要对造成企业各种财务风险的原因作深入的分析和说明，并详细剖析根源，寻找治理对策。
企业财务风险预警系统是预警理论在企业财务风险控制领域的应用，它并不是单单通过观察一些敏感性财务指标的变化，而是对企业可能或将要面临的财务风险建立进行监测预报的财务分析系统。
二、建立企业财务风险预警系统（一）建立企业财务风险预警系统的必要性经济预警，又称为”把握经济脉络的手指”，其研究可以追溯到20世纪初，我国对经济预警系统的研究起步较晚，始于20世纪80年代，但已经被广泛的运用到农业、林业、工业及其交通部门，并取得了显著成绩，但在财务预警方面的理论和应用研究还很不够。
国家发改委中小企业司统计表明，2008年上半年，全国仅规模以上的中小企业就有6.7万家倒闭。
并且，倒闭破产的不仅仅是中小企业，大部分中国企业都有经营压力，400多万中小企业更是面临严重的生存危机。
浅议企业财务预警管理系统的构建
一
一
指标， 除 了可 以预 测 本企 业的 财务 发展 状 况外 ， 还 可 以分析 企 业 的竞 争 对 手 、供 应商 、客 户 及利 益 相 关 公 司 的情 况 。国 内企 业 在 建 立 财务预警模型时， 要选取符合我国实际情况及企业 自身特点的财务 指标， 并且做到财务指标和非财务指标相结合， 不 同行业建立不同的 预警 模 型 ， 使 模型 达 到更有 效 、更 准确 的预警 效 果 。
一ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
业 的未来。Ｂ ｅ ａ ｖ ｅ ｒ ￣此基础上用统计方法建立了单变量财务预警模 型， 可以有效预测财务失败的比率依次为 ： １ ． 债务保 障率＝ 现金流量 ÷债务 总 额 ２ ． 资产负债率＝ 负债总额 ÷资产总额 ３ ． 资产收益率＝ 净收益 ÷资产总额
４ ． 资 产安 全率 ＝ 资产 变 现率 一 资产 负债 率 Ｂ ｅ ａ ｖ ｅ ｒ ／ ） ， 为债务保 障率能够最好地判定企业的财务状 况（ 误判 率最低） ； 其次是资产负债率 ， 且离失败 日越近 ， 误判率越低 。但各 比 率判断准确率在不同的情况下会有所差异， 所以在实际应用中为了 取得 良好的预测效果 ， 往往使用一组财务比率， 而不是一个 比率 。单 变量 预 警 模型 虽 然 简单 易懂 ， 但 其有 较 明 显 的缺 陷 。尤 其 是企 业 一 个财务比率指标变好 ， 另一个财务比率指标变坏 ， 其综合结果很难对 企业 危机 做 出准 确 的预警 。 （ 二） 多变量财务预警管理系统模型 多变 量 模 型 就 是 运 用多 个 财 务 指 标 或 现金 流 量 指 标 来综 合 反 映企 业 的财 务 状 况 ， 并在 此基 础上 建 立 预警 模 型 。它 是对 一 个企 业 财务风险的综合评价， 当预测企业是否会面临财务失败时， 只需将企 业 的 多个 财务 比率 同 时输入 模型 中， 模 型 会通 过计 算得 到一 个结 果 ， 然后根据结果就可 以判断企业是否会面临财务失败或破产 。多变
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浅谈企业财务预警系统的构建(一)
随着市场竞争的加剧，企业面临的不确定性日益增大，传统财务理论中持续经营假设逐渐松
动。企业因财务危机导致经营陷入困境，甚至宣告破产的案例屡见不鲜。企业产生财务危机
的原因是多方面的，但不论是内部因素还是外部因素造成的，都有一个逐步显现、恶化的过
程。因此，可以通过建立有效的财务预警系统及时发现各种异常征兆，迅速采取措施，从而
达到防范风险或是将风险损失降低到最小程度的目的。
一、财务预警系统的功能
企业财务预警系统是指以企业财务信息化为基础，对企业经营管理活动中的潜在风险进行实
时监控的机制。建立功能健全的财务预警系统，有利于及时发现企业财务管理中存在的问题，
预先向经营者发出警告，有效预防和化解可能出现的财务危机，保证企业经营管理活动顺利
进行。可以说，建立有效的财务预警系统是现代企业财务管理的必然趋势。有效的财务预警
系统不仅能够对企业经营管理活动中的潜在风险进行实时监控，而且能向经营者预先示警。
其基本职能有：
（一）信息收集通过收集、分析、比较与企业经营相关的产业政策、市场竞争状况、企业生
产经营状况等各方面信息，判断企业财务状况是否预警达到预警临界线。
（二）预知危机通过对大量相关信息的分析，及时发现可能危害企业财务状况的关键因素，
并预先发出警告，提醒经营者尽早采取防范对策，防患于未然。
（三）控制危机发生潜在财务危机时，尽快寻找导致财务状况恶化的根源，使经营者能够有
的放矢、对症下药，制定有针对性的措施，阻止财务状况进一步恶化。
（四）预防危机财务预警系统能够提醒经营者尽早解决已暴露出的财务危机，弥补企业财务
管理中存在的缺陷，并使之规范化、制度化，从而避免类似状况的再次发生。
二、财务预警系统的构建原则
构建财务预警系统，应遵循以下基本原则：
（一）科学性即要求企业在财务信息管理、财务预警方法、财务预警程序等各环节，都必须
遵循科学性原则。
（二）系统性即要求将企业作为一个整体来构建财务预警系统。一方面，企业经营管理的任
一环节存在漏洞，都可能导致财务危机，在构建财务预警系统时，应从全局出发，对企业整
体运营过程进行监控，而不能只局限于某个领域。另一方面，对于企业可能面临的风险以及
影响风险的各种因素，都必须进行全面把握和认真分析，全面真实地反映企业的风险程度。
（三）前瞻性即要求财务预警系统必须具备预测企业未来价值的功能，能够依据企业经营活
动中形成的历史数据资料分析预测企业未来发展趋势，而不仅仅是对企业经营成果和受托管
理责任履行情况作出考核评价。
（四）经济性企业在构建财务预警系统时，除了要考虑财务预警系统的作用，还应分析财务
预警系统在经济上的合理性，即财务预警系统产生的预警信息价值必须大于构建和运行财务
预警系统的投入。
三、财务预警系统的架构
企业财务预警系统由四部分架构而成：
（一）财务信息收集、传递机制良好的财务预警系统应该是一个开放性的资料系统，以大量
统计资料为基础，这些资料包括企业内部财务数据和外部相关市场数据、行业数据。其中最
为关键的是，企业要不断更新系统内信息、不断升级系统软件，以确保财务信息的及时性、
准确性和有效性。
（二）财务预警组织机构财务预警组织机构应独立于企业内其他组织机构，不直接干涉企业
经营管理，只对企业最高管理层负责。该机构成员应由企业经营者、管理人员、技术人员和
一定数量的外部管理咨询专家组成。在建立财务预警组织机构时，应遵循“专人负责、职责
独立”的原则，确保财务预警分析工作落实到专人，且不受其他组织机构的干扰。
（三）财务风险分析机制高效的财务风险分析机制是财务预警系统的核心与关键。企业需要
通过财务风险分析迅速排除低风险影响因素，而将主要精力放在对高风险影响因素的防范上。
影响财务风险分析的因素有预警指标和临界点，预警指标是用于预测财务危机的指标，能够
有效识别财务状况恶化迹象；临界点是指预警财务风险的预警指标特殊值，预警指标一旦超
过该特殊值，企业就应该迅速实施财务风险处理机制。
（四）财务风险处理机制财务风险处理机制主要包括应急措施、风险补救和改进方案。
四、财务预警系统的预警模式
企业财务预警系统一般由总体财务预警系统和部门财务预警系统两个层次构成。部门财务预
警系统是企业根据各部门职能及特点构建的财务预警子系统及设立相应的预警线，一旦达到
预警线，相关部门就应及时采取措施，防范可能发生的财务危机。部门财务预警系统可以辅
助总体财务预警系统深入探寻财务危机产生的根源，协调各部门工作，提高企业整体效益。
总体财务预警系统则是从整体上把握企业财务运行状况，让企业经营者预先了解企业财务危
机。具体来说，总体财务预警模式包括以下几种：
（一）单变量模式即通过单个财务比率指标的走势变化来预测企业财务危机。美国威廉·比
弗在对79个失败企业和相同数量的成功企业进行大量对比分析后发现，下列指标能够较好
地预测企业的财务失败：