第二章 审计习题课
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为了制定自身的发展战略，采用五力模型对行 业的竞争结构进行了分析。部分因素分析如下。 (1)本行业的新进入者来自国内、国外两个方 面。本行业是资本和技术密集型的行业；对国外 进入者，国家有一定限制以对本行业进行必要的 保护。 (2)本公司产品的主要原材料供应商十分集中， 采购量在各供应商之间分布较均匀，主要原材料 暂无替代品。
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1、 E公司是一家中小企业，成立的时间不长。在成 立初期，为了在市场上取得较好的成绩，主要投资人以 一个较高的起点设立了这家企业，花巨资购买了世界最 先进的一条生产线，并通过给予优厚的待遇招聘到了一 些资深的研发人员，为他们配备了很好的设备和环境， 期望能够在最短的时间内研发出新产品。E公司的产品 质量在市场上处于中上游水平，仅位于一家主要竞争对 手之后。产品一经推出即得到市场的认同，销售增长速 度很快。针对该种产品客户对售后服务的要求，E公司 主动与客户建立起了结构性关系，使客户对企业的服务 形成无法通过其他途径弥补的依赖。通过这种做法，该 企业以优质的客户服务，获得了客户的认同，也维持了 现有的市场。
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5、 A国是科技研究大国，计算机行业尤其发达， 不断向其他国家出口计算机，同时在出口国国内的 企业以较低成本的劳动力和原材料开始生产这种计 算机，由此可判断该时期为国际贸易生命周期的 （ ）。 A.阶段1 B.阶段2 C.阶段3 D.阶段4
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6、 某企业打算进军钢铁行业，在PEST分析报告中 指出：从2008年，随着金融危机爆发，全球经济 陷入衰退，由于经济放缓，特别是房地产、汽车、 家电需求下滑，使得钢铁需求疲软。这个因素中属 于宏观环境分析中的（ ）。 A.政治—法律因素 B.经济因素 C.技术因素 D.社会文化因素
时隔两年，今年国家出台了以国六条为指导思 想的《关于调整住房供应结构稳定住房价格的意 见》，其内容涉及开盘时间，项目户型，付款方式 等多个房地产开发层面，这么大规模的对房地产业 进行政策性干预近年来尚属首次，其矛头直指大部 分开发企业。面对如此大力度的宏观政策，开发企 业应充分了解政策及政府态度，以政策为基本原则， 在许可的范围内调整自己的产品定位，从而获得市 场的认同。 要求：对以上给出的资料进行PEST分析。
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(3)由于本行业中各企业提供的产品差异性越来越 小，因此顾客选择机会较多。 (4)由于科技进步加快，市场上已开始出现性能更 高的同类产品，只是目前的价格还略高于传统产 品。 要求： (1)上述四方面因素分别属于五力模型中的哪个方 面？ (2)说明每个因素对该行业竞争强度的影响。
1、 从2001年北京申奥成功开始，北京的楼市 进入火暴期。随着奥运的临近，楼市愈演愈烈。 2008奥运是中国的一件大事，北京从2003年起正 式启动奥运工程，将近2800亿元的投资大部分将 投向基础设施，这无疑是给奥运地产的巨大推动力， 随之带来的交通，环境，配套等也都将大大加强。
6、 降低政治风险的措施有（ ）。 A.在向某个国家投资前先进行详细的风险评估 B.与其它企业一起执行项目以分散风险 C.避免完全信赖某个国家 D.向本国政府寻求政治支持
7、 五力模型中新进入者的威胁大小取决于进入壁 垒的高度，决定进入壁垒高度的主要因素有（ ）。 A.客户忠诚度 B.不确定性 C.转换成本 D.现有产品的成本优势(与规模经济无关)
2、 下列选项属于全球化战略的特点的有（ ）。 A.在全世界范围生产和销售同一类型和质量的产 品或服务 B.降低了企业所承担的风险 C.可以最大限度地获取低成本竞争优势的目标来规 划其全部的经营活动 D.高度重视地区差别对企业活动的要求
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4、 以下属于对社会和文化环境分析的描述的有（ ）。 A.人们的环保意识加强，更倾向于在生产或使用时对环境 污染少的原料和产品，这对钢铁生产也提出了新要求 B.在日本人们的寿命较长，而出生率下降，从而导致人口老 化，因而提供老龄人产品将会有比较大的市场潜力 C.金融危机的发生使得我国钢铁的出口明显减少，近年来 我国持续实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策，认真 落实各项重大财税政策措施，促进钢铁行业的生产和出口 D.世界钢铁工业快速增长带动了对铁矿石等资源性商品的 需求，目前原材料铁矿石等资源价格的持续上涨，同时也会 影响钢铁企业的生产
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1、 TCL曾推出了SHE系列完全针对女性用户使用 的电脑，借助了台湾当红偶像组合S.H.E的名气和 极其女性化的设计，在市场上引起了不小的轰动， TCL采取的市场细分策略属于（ ）。 A.人口细分 B.心理细分 C.工业细分 D.生活形态细分
2、 经过多年的发展，我国家电市场稳定增长，竞 争日趋激烈，主要表现在品牌、价格、终端市场和 流通渠道上。根据以上信息可以判断该行业处于生 命周期的（ ）。 A.起步期 B.成长期 C.成熟期 D.衰退期
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8、 一家中国的计算机公司收购了另一家销售额比其多 三倍的外资公司所拥有的全球个人电脑业务及相关品牌、 技术。收购后，该计算机公司已成为全球个人电脑业务 巨头企业之一。通过收购利用两家公司的创新力，把全 球的产品和产品营销业务整合为一个新的全球集团，扩 大了市场占有率。此外，为了获得最高的运营效率，公 司更把其供应链的各个环节并成一个新的全球供应系统。 根据以上信息可以判断，该中国公司收购的动因包括 （ ）。 A.寻求资源 B.寻求市场 C.寻求效率 D.寻求战略性资产
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4、 甲公司是一家大型跨国企业，在全球多个国家 都有自己的分支机构。随着全球经济的发展，各国 消费者的消费需求发生了很大变化。为了适应各地 的需求特点，该公司决定把经营决策权下放到各分 支机构，向当地提供本土化的产品，以提高企业在 当地的竞争力。这种国际化经营行为属于（ ）。 A.多国化战略 B.全球化战略 C.跨国化战略 D.国际化战略•源自••• •
9、 某图书出版机构是德国最大的图书出版机构之 一，在中国建了几十家传统书店，采取俱乐部会员 制，每月寄图书目录打折销售。但在网上书店出现 后，该企业经营每况愈下，最后黯然撤离中国。网 上书店对其的威胁属于（ ）。 A.替代品 B.同业竞争 C.购买商 D.供应商
1、 下列各项中，属于增强竞争强度的因素有 （ ）。 A.行业竞争者的数量多 B.产品的转换成本低 C.行业的退出壁垒较高 D.企业拥有稀缺资源
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3、 甲公司在20世纪发明了胶片、彩卷、自动傻瓜 相机，在胶片感光成像技术领先一个世纪。随着数 码产品出现，市场需求发生结构性变化，而该公司 由于忽视了这种发展变化的趋势，导致企业经营陷 入困境。这种环境的变化属于（ ）。 A.技术环境 B.政治环境 C.经济环境 D.人文环境
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7、 进行政治法律环境分析时，存在着政治风险， 以下不属于政治风险的是（ ）。 A.所有权风险 B.汇率风险 C.经营风险 D.转移风险
8、 据报道，近年来台湾的年轻夫妻倾向于生第二 胎第三胎，这给生产育婴产品的企业带来了契机， 这属于PEST分析中的（ ）。 A.政治法律环境 B.经济环境因素 C.社会和文化环境因素 D.技术环境因素
房地产商对北京的地产进行了如下分析：北京的南城历 来是经济发展相对落后的区域，对比北部的奥运版块，东 部的CBD，西部的中关村，南部并没有相对集中的发展热 点区域，且配套设施落后。所以如果开发企业在北京南部 选择开发项目，必须因地制宜，不能将价格定的过高，同 时亦要保证相当面积的配套设施，除此之外，房地产商还 了解到，消费者消费观念不断更新，消费要求不断增高的 今天，产品的竞争已经不仅仅是房子与地的竞争，而是包 括周边环境、产品设计、建筑风格、园林配套等多方面因 素的竞争。目前对于环境的分析可分大气环境、声觉环境、 水文环境、视觉环境、卫生环境。
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5、 战略的外部环境分析需要考虑经济环境因素， 下列的说法正确的有（ ）。 A.在社会经济结构中，最重要的是产业结构 B.国民收入分配政策、价格政策、物资流通政策属 于经济环境因素中的经济体制 C.2008年金融危机爆发，使得汽车产业走下坡路， 汽车的需求疲软，这属于经济环境因素 D.经济环境因素包括社会经济结构、经济发展水平、 经济体制、当前经济状况等
审计课后习题答案2
审计课后习题答案2《审计案例研究》教材每章课后思考题参考答案（第1章－—第5章）第一章练习思考题教材P17的练习思考题1．教材中表1－11反映一家百货业上市公司及同期行业平均的财务指标数据，试分析这组数据，以确定重点审计领域。
中宏百货公司及同行业主要财务指标答：分析如下：（1）流动比率和速动比率低于同行业平均水平，2003年利息保障倍数不仅相对严重低于行业平均水平，其绝对数字亦表明企业的息前税前利润难以弥补其利息支出，显示企业的经营状况恶化，应关注其对持续经营能力的影响。
（2）该公司2003年的盈利水平严重恶化，净资产收益率由2002年的比行业平均水平高出近一倍而跌至2003年的0.07%。
而值得关注的是，主营业务毛利率竟然下降超过22个百分点。
由于该公司属于毛利率较为稳定的零售行业，其大幅波动显然不合常理，审计人员有理由对其去年的业绩表示怀疑，可能有资产置换等方式形成的非正常利润作为主营业务利润反映，以虚饰报表。
审计人员应就此要求被审计单位管理当局作出合理解释。
（3）应收账款和存货周转率都远远低于行业平均水平，显示企业不仅经营状况恶化，并且经营资金的周转可能发生困难。
（4）以上的分析使得审计人员在计划审计工作时，必须着重考虑企业的持续经营能力，并考虑其对会计政策运用的影响。
2．如果注册会计师在分析其财务指标时，发现企业年内各月或与以前年度比，应收账款周转率波动较大，这意味着被审计单位可能存在哪些情况？答：应收账款周转率的波动可能意味着企业存在以下情况：(1)经营环境发生变动；(2)年末销售额突然增减；(3)顾客总体发生变动；(4)产品结构发生变动；(5)信用政策或其运用发生变化；(6)销售收入的总体发生变动。
3．利息保障倍数的波动可能表示企业存在什么样的情况？答：利息保障倍数的波动可能意味着被审计单位存在以下情况：(1)主要盈利能力发生变动；(2)债务发生变动；(3)利率发生变动。
第二章练习思考题教材P36的练习思考题1．对应收账款进行函证时是否需要对所有债务人进行函证？在确定函证规模时应考虑哪些因素？答：执行应收账款的函证程序时，为了提高审计效率，一般不需对所有债务人进行函证，可以根据审计抽样确定的样本规模，并结合以下几种因素的影响来选定函证对象。
审计学(第5版)课后习题答案 第二章
第二章注册会计师行业职业规范练习题：1．ABC会计师事务所负责审计甲公司20×6年度财务报表，并委派A注册会计师担任审计项目组负责人。
在审计过程中，审计项目组遇到下列与职业道德有关的事项：(1)A注册会计师与甲公司副总经理H同为京剧社票友，经H介绍，A注册会计师从其他企业筹得款项，成功举办个人专场演出。
(2)审计项目组成员B与甲公司基建处处长I是战友，I将甲公司职工集资建房的指标转让给B，B按照甲公司职工的付款标准交付了集资款。
(3)审计项目组成员C与甲公司财务经理J毕业于同一所财经院校。
(4)审计项目组成员D的朋友于20×5年2月购买了甲公司发行的公司债券20万元。
(5)ABC会计师事务所原行政部经理E于20×3年10月离开事务所，担任甲公司办公室主任。
(6)甲公司是乙上市公司的子公司。
20×6年末，审计项目组成员F的父亲拥有乙上市公司3000股流通股股票，该股票每股市值为12元。
要求：针对上述事项(1)至(6)，分别指出是否对审计项目组的独立性构成威胁，并简要说明理由。
回答：情况（1），对审计项目组的独立性构成威胁。
该事项表明项目组负责人A与被审计单位的副总经理H之间存在密切交往，并且存在一定的经济利益关系，可能不具有独立性。
情况（2），对审计项目组的独立性构成威胁。
《中国注册会计师职业道德守则第3号——提供专业服务的具体要求》注册会计师提出了客观和公正的要求，即在提供专业服务时，注册会计师如果在客户中拥有经济利益，或者与客户董事、高级管理人员或员工存在家庭和私人关系或商业关系，应当确定是否对客观和公正原则产生不利影响。
项目组成员B与甲公司存在直接的经济利益关系，不具有独立性。
情况（3），对审计项目组的独立性不构成威胁。
同一学校的校友关系仅属于普通的社会关系，不构成亲密关系，不违背中国注册会计师职业道德守则对于客观性和公正性原则的要求。
情况（4），对审计项目组的独立性构成威胁。
2020年审计学第二章 审计模式课后练习
1 / NUMS1《审计学》第二章审计模式课后练习一、单项选择题共 5 题1、审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是（）。
A . 在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平B . 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险C . 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险D . 注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见参考答案D2、内部控制中哪个要素是其他要素的基础（）。
A . 风险评估B . 信息与沟通C . 控制环境D . 控制活动参考答案C3、审计人员可以控制以下哪个风险（）A . 控制风险B . 固有风险C . 重大错报风险D . 检查风险参考答案D4、关于检查风险，以下说法中，不恰当的是（）。
A . 检查风险的控制效果取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性B . 在既定审计风险水平下，检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系C . 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险D . 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系参考答案B5、以下哪种审计是以会计账目为基础，通过审查会计资料收集相关证据，从而形成审计意见的一种审计取证模式。
（）A . 账项导向审计B . 风险导向审计C . 制度导向审计D . 合规性审计参考答案A二、多项选择题共 4 题1、在下列各项中，与W公司交易、账户余额层次重大错报风险评估最相关的是（）。
A . W公司存货周转率呈下降趋势B . W公司持有大量高价值且被盗窃的资产C . W公司A产品的生产成本计算过程相当复杂D . W公司控制环境薄弱参考答案ABC2、以下哪些要素属于控制活动（）？A . 授权B . 实物控制C . 职权分离D . 控制环境参考答案ABC3、以下哪些属于内部控制五项基本要素（）A . 控制环境B . 风险评估C . 内部牵制D . 监控参考答案ABD4、在以下各项中，属于控制环境薄弱而导致财务报表层次中的错报风险的有（）。
(朱锦余)审计学(第四版)章后习题参考答案：第2章 审计组织与审计职业规范体系习题
第2章审计组织与审计职业规范体系习题参考答案1.世界上政府审计机关的主要类型及其主要特征。
【答】国家（政府）审计机关是代表国有资源所有者依法行使审计监督权的行政机关，它具有国家法律赋予的独立性和权威性。
其主要类型有以下四种：（1）立法型模式立法型国家的最高审计机关隶属立法机关，依照国家法律赋予的权力行使审计监督权，一般直接对议会或国会负责，并向议会或国会报告工作。
目前世界上大多数国家的最高审计机关属于立法型审计机关。
立法型审计机关地位高、审计范围广、独立性强、权威性大，不受行政当局的控制和干预，因而是一种较为理想的国家审计机关设置模式。
（2）司法型模式司法型国家的最高审计机关隶属于司法部门，一般以审计法院的形式存在，1拥有很强的司法权，从而强化了国家审计的功能。
司法型审计机关可以直接行使司法权力，具有司法地位，因而具有很高的权威性。
（3）行政型模式行政型国家的最高审计机关隶属于政府部门，是政府的一个职能部门，根据政府赋予的权限，对政府所属各级、各部门、各单位的财政财务收支活动进行审计，对政府负责，保证政府财经政策、法令、计划、预算的正常实施。
行政型审计机关依据政府法规开展审计工作，其独立性相对较低。
（4）独立型模式国家审计机关独立于立法权、司法权和行政权之外。
这样可以确保国家审计不带政治偏向地、公正地行使审计监督权职能。
一般说来，这类审计机关只受法律约束，而不受政府机关的直接干预。
2.我国国家审计机关有哪些方面的职责和权限？【答】我国国家审计机关实行“统一领导、分级负责”的管理体制。
审计署是国家最高审计机关，在国务院总理领导下，组织领导全国审计工作，对国务院负责并报告工作。
（1）政府审计机关的主要职责2①审计监督职责。
审计监督的对象包括：政府预算的执行情况和决算，以及其他财政收支情况；中央银行和国家的事业组织，以及使用财政资金的其他事业组织的财务收支；国有金融机构和国有企业的资产、负债、损益；政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算；政府部门管理的和其他单位受政府委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支情况；国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支情况等。
审计学基础-课件及答案 第二章
本章主要内容
第一节 第二节 第三节 第四节
概述 国家审计机关及其审计人员 内部审计机构及审计人员
第一节 概述
一、审计组织 二、审计人员 三、设置审计机构的原则 （一）审计机构的设置必须保证其拥有较强
的独立性 （二）审计机构的设置必须保证其拥有较高
的权威性
第二节 国家审计机关及其审计人 员
一、国家审计机关的隶属模式
（三）行政型 （四）独立型
第二节 国家审计机关及其审计人 员
（一）我国国家审计机关及其机构设置 （二）国家审计人员 三、我国国家审计机关的职责和权限 （一）国家审计机关的主要职责 （二）国家审计机关的权限 （三）国家审计机关审计监督活动的原则
第三节 内部审计机构及审计人员
一、内部审计机构的设置方式 （一）受本单位董事会及其下设审计委员会
领导 （二）受本单位总裁或总经理领导 （三）受本单位主计长领导 （四）受本单位董事会下设的审计委员会和
主计长双重领导
第三节 内部审计机构及审计人员
二、我国内部审计机构及人员 （一）内部审计机构 （二）内部审计的特征 1、服务上的内向性。 2、审查范围的广泛性。 3、作用的稳定性。 4 （三）内部审计人员
第四节 民间审计组织及审计人员
五、外国会计师组织和国际会计职业组织简 介
（一） （二）英国会计职业组织 （三）国际会计师联合会
第二章 审计组织及审计人员
［本章学习目的］
本章阐述了国家审计机关及其审计人员、内 部审计机构及其审计人员、民间审计组织及其审 计人员的相关基本知识。通过本章学习使学生了 解审计组织形式尤其是我国三种不同主体审计组 织的相互关系，进而了解审计人员的构成和要求， 掌握审计组织的设置以及职责和权限，为日后学 习和实践奠定基础。
审计学 第二章习题与答案
第二章（一）单项选择题1、注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是（）。
A、验资B、财务报表审阅C、对财务报表信息执行商定程序D、预测性财务信息审核2、XYZ会计师事务所2007年年末接收委托人的委托，从事下列业务中，其中属于注册会计师的相关服务业务的是（）。
A、对甲公司会计政策的选择和运用提供建议B、对乙公司的预测性财务信息进行审核C、对丙药厂某药品的治愈率出具鉴证报告D、对丁公司2007年的第三季度财务报表进行审核3、注册会计师所从事的相关服务业务不包括（）。
A、承担某企业的常年会计顾问B、对企业内部控制情况进行审核C、为企业提供纳税筹划服务D、代企业编制财务报表4、注册会计师提供的相关服务不包括()。
A、管理咨询 B税务服务C、会计咨询与会计服务D、验资删5、注册会计师执行下列业务中保证程度最高的是（）。
A、验资B、财务报表审阅C、盈利预测审核D、对财务信息执行的商定程序6、注册会计师接受委托对ABC股份有限公司2007年的财务报表进行审计，下列选项中，属于“鉴证对象”的是（）。
A、ABC公司2007年财务报表B、ABC公司2007年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量C、ABC公司2007年度的财务状况、经营成果和现金流量D、ABC公司2007年财务报表及其附注删7、在以下各个与鉴证对象特征有关的说法中，不正确的是（）。
A、定性的鉴证对象比定量的鉴证对象评价和计量的准确性更高B、客观的鉴证对象比主观的鉴证对象评价和计量的准确性更高C、历史的鉴证对象比预测的鉴证对象评价和计量的准确性更高D、时点的鉴证对象比时期的鉴证对象评价和计量的准确性更高8、鉴证业务涉及的三方关系人包括注册会计师、责任方和预期使用者。
下列关于三方关系人的叙述不正确的是（）。
A、责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者B、责任方一般不是注册会计师，但注册会计师有可能是责任方C、责任方与预期使用者可能是一方，也可能不是同一方D、责任方可能是鉴证业务的委托人，也可能不是委托人9、关于鉴证业务要素的相关表述正确的是（）。
审计(2017)第2章 审计计划 章节练习
审计（2017）第二章审计计划课后作业一、单项选择题（）1、A注册会计师负责审计甲公司2016年度财务报表，在就管理层责任达成一致意见时，甲公司管理层并不认可其责任，则下列A注册会计师的下列做法中，错误的是（）。
A、注册会计师拟不承接该审计业务B、如果法律法规要求承接此类审计业务，注册会计师可能需要向管理层解释这种情况的重要性及其对审计报告的影响C、如果承接了该业务，注册会计师可能发表无法表示意见的审计报告D、注册会计师应当解除该审计业务约定2、下列各项中，（）不属于审计业务约定书的基本内容。
A、注册会计师的责任和管理层的责任B、用于编制财务报表所适用的财务报告编制基础C、收费的计算基础和收费安排D、注册会计师拟出具的审计报告的预期形式和内容3、对于连续审计的审计业务约定条款，下列各项中不正确的是（）。
A、注册会计师可以决定不在每期都致送新的审计业务约定书或其他书面协议B、注册会计师应当根据具体情况评估是否需要对审计业务约定条款作出修改C、对于现有的条款，注册会计师无需提醒被审计单位予以注意D、如果法律法规的规定发生变化，可能导致注册会计师修改审计业务约定条款4、如果认为将审计业务变更为审阅业务具有合理理由，并且截至变更日已执行的审计工作与变更后的审阅业务相关，在出具审阅报告时，注册会计师正确的做法是（）。
A、在审阅报告中提及原审计业务中已执行的工作B、在审阅报告中提及原审计业务C、在审阅报告中说明业务变更的合理理由D、在审阅报告中不提及原审计业务的任何情况5、下列各项有关审计计划的说法中，正确的是（）。
A、审计计划分为总体审计策略和具体审计计划两个层次B、总体审计策略和具体审计计划相互联系，同时进行制定C、注册会计师不应当根据具体审计计划调整总体审计策略D、注册会计师在全部计划审计工作完成后，才开始实施审计程序6、在制定总体审计策略阶段，注册会计师在确定（）时，需要考虑重要性方面的问题。
A、审计范围B、报告目标、时间安排及所需沟通的性质C、审计方向D、审计资源7、注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明审计资源的规划和调配，以下不属于对审计资源规划所需考虑的事项是（）。
审计学第二章习题(含答案及解析)
审计学第二章习题（含答案及解析）第二章注册会计师执业准则一、单项选择题1．以下关于注册会计师执业准则体系表述正确的是（）。
A．在我国注册会计师鉴证业务准则中，审计准则与审阅准则主要用于规范历史性财务信息的鉴证，只有个别准则规范了非历史性财务信息的鉴证。
B．我国注册会计师的其他鉴证业务准则既包括对财务信息审核的准则，也包括了对非财务信息审核的准则，在有关财务信息审核的其他鉴证业务准则中，既包括对历史性财务信息审核的规范，也包括对预测性财务信息审核的规范。
C．审计质量控制属于会计师事务所质量管理的规范，不属于鉴证业务的范畴。
D．审阅准则是中国注册会计师鉴证业务准则体系的核心部分。
2．以下关于会计师事务所质量控制表述正确的是（）。
A．由于被审计单位管理层主要的领导换人了，而且进行了业务重组，事务所认为应该重新进行业务评估，并和管理层重新商定是否继续签订业务约定书。
B．项目负责人甲对长江公司连续审计多年，并且一直担任签字注册会计师，并且和该公司的管理层关系密切，经常应邀对该公司的内控进行改进，培训。
事务所认为现在只有他对长江公司最了解，所以今年又让他作为项目负责人。
C．对于连续审计业务，由于以前事务所对被审计单位已经很了解了，所以可以不用再进行业务环境的了解，直接签订连续审计业务约定书。
D．事务所应该定期委派具体的项目负责人作为质量控制制度的监控人员，对该业务进行检查。
3．以下表述正确的是（）。
A．P会计师事务所承接了Ｈ公司2021年度财务报表审计业务。
该业务作为鉴证业务的鉴证对象为H公司2021年度的整套财务报表，而鉴证对象信息为Ｈ公司2021年度的财务状况、经营成果和现金流量。
B．甲林场请A事务所对其林场林木价值进行评估，事物所根本没有人懂这方面知识，但是为了承接业务，事物所决定聘请有关方面的专家和请其他所的人参与该项目。
C．在承接鉴证业务前，如果会计师事务所获悉鉴证业务的工作范围将受到重大限制，以至于难以获取充分适当的证据已支持鉴证结论，则应拒绝承接该业务；如果在承接业务之后发现工作范围受限的情况，应当解除业务约定。
第二章练习题答案
第二章审计计划答案解析一、单项选择题1. D2. D3. C4. D5. C6. D7. A8. D9.B 10.B 11.B 12.D 13.D 14.A 15.D16.B 17.C 18.B 19.A二、多项选择题1. B, C, D2. A, B, C3. A, B, C, D4. A, C5. A, B, D6. A, C, D7. A, C8. B, C9. A, B, C,D 10. A, C, D 11.A, B, C, D 12. A, C, D 13. A, B, C, D 14. A, B, C, D 15. A, C 16. A, B,C 17. A, B, C 18. A, B, C,D 19. A, B, C, D 20. A, C三、简答题1. 【答案】（1）恰当。
（2）不恰当。
计划风险评估程序通常在审计开始阶段进行，计划进一步审计程序则需要依据风险评估程序的结果进行。
因此注册会计师需要先制定风险评估程序，识别和评估重大错报风险后，计划实施进一步审计程序的性质、时间安排和范围。
（3）不恰当。
完整、详细的进一步审计程序的计划包括抽取的样本量等。
（4）不恰当。
注册会计师可以统筹安排进一步审计程序的先后顺序，如果对某类交易、账户余额或披露已经做出计划，则可以安排先行开展工作，与此同时再制定其他交易、账户余额和披露的进一步审计程序。
（5）恰当。
（6）不恰当。
如果在审计工作中对总体审计策略或具体审计计划作出了重大修改，注册会计师应当在审计工作底稿中记录作出的重大修改和理由。
2. 【答案】情况（1）存在不当之处。
注册会计师通常选取金额超过实际执行的重要性的财务报表项目实施进一步审计程序，因为这些财务报表项目有可能导致财务报表出现重大错报。
但是，这不代表注册会计师可以对所有金额低于实际执行的重要性的财务报表项目不实施进一步审计程序，这主要出于以下考虑：①单个金额低于实际执行的重要性的财务报表项目汇总起来可能金额重大（可能远远超过财务报表整体的重要性），注册会计师需要考虑汇总后的潜在错报风险；②对于存在低估风险的财务报表项目，不能仅仅因为其金额低于实际执行的重要性而不实施进一步审计程序；③对于识别出存在舞弊风险的财务报表项目，不能因为其金额低于实际执行的重要性而不实施进一步审计程序。
审计学练习题答案及解析(第二章)
第二章》一、单选题共29 道【题目1】注册会计师考试需要进行论文和口试的国家为( D ) 。
(A) 美国(B) 英国(C) 加拿大(D) 日本【题目2】注册会计师要取得注册会计师执业资格，除具备相应学历并通过全国统一考试外，还应具备的条件是( A ) 。
(A) 接受后续教育(B) 一定时间的从业经验(C) 经过专门的专业训练(D) 不能从事注册会计师行业以外的工作【题目3】下列人员中，可以申请免予专业阶段考试 1 个专长科目考试的是( A ) 。
(A) 会计学教授并具有会计工作经验(B) 会计专业中级以上专业技术职称(C) 会计专业学士学位获得者(D) 会计专业硕士学位获得者【题目4】下列各项中，不属于会计咨询、会计服务业务内容的是( C ) 。
(A) 管理咨询(B) 代理记账(C) 审查中期财务报表(D) 税务代理【题目5】与鉴证业务相比较，咨询服务的特点是( C ) 。
(A) 由CPA、信息使用者和信息提供者三方达成合约(B) 以适当保证和提高财务信息质量为目标(C) 以财务信息的使用为目标(D) 以独立性与专业性为主要基础【题目6】我国《注册会计师法》规定，会计师事务所的组织形式不包括( A ) 。
(A) 独资公司(B) 普通合伙会计师事务所(C) 有限责任会计师事务所(D) 特殊普通合伙会计师事务所【题目7】中国注册会计师协会的最高权力机构是( B ) 。
(A) 财政部(B) 全国会员代表大会(C) 中国注册会计师协会理事会(D) 中国注册会计师协会秘书处【题目8】注册会计师从事的下列工作中，属于审计业务的是( B ) 。
(A) 审查企业内部控制制度，提出管理建议书(B) 参与企业破产清算，出具审计报告(C) 参与企业合并事宜，代编合并财务报表(D) 参与企业管理，起草投资协议书【题目9】注册会计师事务所从事的下列业务中，不属于审计等鉴证业务的是( B ) 。
(A) 验资(B) 税务咨询(C) 财务报表审计(D) 内部控制审核【题目12】下列各项中，能够成为中国注册会计师协会团体会员的是( A )(A) 会计师事务所(B) 5 名以上注册会计师组成的科研团体(C) 高等科研院校的相关机构(D) 境外会计师组织、多选题共30 道【题目1】具有( ABCD )条件的中国公民可以申请参加注册会计师全国统一考试。