财政系统国库业务管理及管理知识培训资料
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国库管理相关业务培训资料
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（二）改革的内容
预算单位零余额账户和专用存款账户管理的有关规定：
（a）本市国有控股商业银行中自行选择同一银行 （b）独立核算的基层预算单位，才能开设一个零 余额账户；非独立核算的单位，包括单位财务机构以 外的内设职能部门，不得开设零余额账户。
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（二）改革的内容
（c）预算单位零余额账户只能用于本级开支．不 得用于资金转拨,不得向本单位实有资金账户划拨资金。 如有特殊情况，确需将资金从本单位零余额账户拨人 本单位实有资金账户，需要报财政部门审核，收到财 政部门批准文件后方可办理资金划转业务。
中共中央办公厅 国务院办公厅下发的
《关于进一步做好党政机关厉行节约工作的通
知》中办发[2011]13号）要求，要深化国库集
中支付改革和进一步推进“公务卡”改革。
4
（一）改革的背景
2、温家宝讲话
（1） 3月25日，国务院第四次廉政工作会 议上提出“要继续严格控制和压缩行政经费。 要全面推进国库集中收付制度和公务卡改革， 两年内将这两项改革覆盖到各级政府及所属预 算单位 ”
预算单位财务部门统一组织本单位工作人员向发 卡行申办。
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（二）改革的内容
（3）公务卡日常管理-支付 通过公务卡结算，并须取得发票等财务报销凭
证和经本人签名的银行卡签购单。
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（二）改革的内容
（3）公务卡日常管理-报销 持卡人办理公务卡消费支出报销业务时，应当按
照所在预算单位财务部门要求填写报销审批单，并附 有关财务报销凭证（发票）及公务卡消费凭证（银行 卡签购单），按照预算单位规定的财务报销程序报请 审批。
2、温家宝讲话
（3） 5月31日，中央国家机关厉行节约工作会议 上，提出“建设一个廉洁、节俭的政府是我们的目标。 要从严控制和压缩因公出国出境、公务用车购置及运 行、公务接待三项经费支出。要注重制度改革和建设，
国库经收业务培训
的现金税款或纳税人存 款账户余额充足而拒绝划转税款的，视情节轻重， 处5000元以上、20000元以下的罚款；
国库经收处压票不按规定入账的，按《违反银行结 算制度处罚规定》的有关条款进行处罚； 对上述违法、违规业务的直接责任人员和主管领导 视情节轻重给予相应的纪律处分；构成犯罪的，依 法追究刑事责任。
使用“2013待结算财政款项”科目进行专户核算， 不得转入其他科目。 对缴款书的以下内容进行认真审核：
预算级次、预算科目、征收机关、指定收款国库等要素 ； 大小写金额是否相符，字迹有无涂改； 纳税人（包括缴款单位或个人）名称、账号、开户银行填写是否 正确、齐全； 印章是否齐全、清晰；与预留印鉴是否相符； 纳税人存款账户是否有足够的余额。纳税人以现金缴税时，应核 对票款是否相符。
二、当前国库经收业务中存在的一些不足
国库经收业务出现网点集中趋势
国库经收网点不明确 存在拒收预算收入的现象 国库经收业务不规范
三、国库经收业务主要管理制度、办法
《关于农村信用社办理乡镇国库和国库经收业务的管理规 定》（银发[1998]232号）
《商业银行、信用社代理国库业务管理办法》（中国人民 银行令[2001]第1号）
《中国人民银行关于进一步做好国库经收工作的通知》 （银发[2007]216号） 《转发中国人民银行福州中心支行关于重申商业银行、信 用社办理国库经收业务有关问题的通知》（闽农信办„2009‟ 116号）等
四、国库经收处主要职责
经收预算收入的信用社均为国库经收处 。
认真执行《商业银行、信用社代理国库业务管理办法》等有关法 规、制度办法。 确保预算收入准确、及时、完整入库，不得延解、占压和挪用。
国库经收处压票不按规定入账的，按《违反银行结 算制度处罚规定》的有关条款进行处罚； 对上述违法、违规业务的直接责任人员和主管领导 视情节轻重给予相应的纪律处分；构成犯罪的，依 法追究刑事责任。
使用“2013待结算财政款项”科目进行专户核算， 不得转入其他科目。 对缴款书的以下内容进行认真审核：
预算级次、预算科目、征收机关、指定收款国库等要素 ； 大小写金额是否相符，字迹有无涂改； 纳税人（包括缴款单位或个人）名称、账号、开户银行填写是否 正确、齐全； 印章是否齐全、清晰；与预留印鉴是否相符； 纳税人存款账户是否有足够的余额。纳税人以现金缴税时，应核 对票款是否相符。
二、当前国库经收业务中存在的一些不足
国库经收业务出现网点集中趋势
国库经收网点不明确 存在拒收预算收入的现象 国库经收业务不规范
三、国库经收业务主要管理制度、办法
《关于农村信用社办理乡镇国库和国库经收业务的管理规 定》（银发[1998]232号）
《商业银行、信用社代理国库业务管理办法》（中国人民 银行令[2001]第1号）
《中国人民银行关于进一步做好国库经收工作的通知》 （银发[2007]216号） 《转发中国人民银行福州中心支行关于重申商业银行、信 用社办理国库经收业务有关问题的通知》（闽农信办„2009‟ 116号）等
四、国库经收处主要职责
经收预算收入的信用社均为国库经收处 。
认真执行《商业银行、信用社代理国库业务管理办法》等有关法 规、制度办法。 确保预算收入准确、及时、完整入库，不得延解、占压和挪用。
国库业务知识题库
国库业务知识题库国库业务知识题库第一部分基础知识1、什么是国库？答：国库是国家金库的简称，是办理预算收入的收纳、划分、留解和库款支拨的专门机构。
国库分为中央国库和地方国库。
国家的全部预算收入必须按规定期限全部缴入国库，国家的一切预算支出，必须按规定通过国库拨付。
国家的预算收入表示国家依靠权力无偿占有社会产品分配的结果；预算支出表示国家对维持巩固和发展社会所开支的费用。
2、简述我国国库的产生。
答：国库是随着人类社会的进步、社会生产力水平的提高、国家的产生而发展起来的，是社会生产发展到一定阶段的必然产物。
随着生产力的发展，物物交换的出现，产生了私有制，逐步形成了阶级和阶级剥削，社会开始分裂为奴隶主阶级和奴隶阶级。
统治者为了执行国家职能，因此向公民征税。
捐税是国库收入的最初形式。
也就是说，有了国家，有了财政，必然要有国库。
在中国黄帝、尧、舜时代，税赋现象发生渐多，到了禹的时代，才传说有不少财政的现象。
直到公元前11世纪，周朝建立后，设有大府、玉府、内府、外府等专司府库之职，专门负责管理各种财务的出纳。
从国库职能作用来看，这便是中国最早的国库雏形。
3、我国国库发展大体上经历了哪几个阶段？答：我国国库发展大体上经历了两个阶段：一是以实物形式为主的国库，从夏朝一直延续到1904年的清朝；二是央行办理国库，1905清政府成立户部银行并行使中央银行职能，办理国库。
1908年户部银行改为大清银行，进一步明确中央银行办理国库事务及户部款项的出入。
4、我国现行国库的职责有哪些？答：中国人民银行作为经理国库的机关，被国家赋予了以下职责：（1）准确及时地收纳国家预算收入。
（2）审核办理财政库款的支拨。
（3）对各级财政库款和预算收支进行会计账务核算。
（4）协助财政、征收机关组织预算收入及时缴库，监督财政预算收入的退库。
协助财政税务机关督促企业和其他有税收收入的单位，及时向国家缴纳应缴款项。
（5）组织管理和检查指导下级国库和国库经收处的工作及其他同国库有关的业务；总结交流经验，及时解决存在的问题。
财政系统国库集中支付业务培训资料
应急预案
制定应对风险的应急预案 ，包括应对措施、资源和 时间安排等。
风险转移
通过购买保险等方式，将 部分风险转移给第三方。
风险监控与报告
监控机制
建立风险监控机制，定期对国库 集中支付业务进行风险评估和监
控。
报告制度
建立风险报告制度，及时向上级 主管部门报告风险情况和应对措
施。
改进措施
根据风险监控和报告结果，及时 Байду номын сангаас整和改进国库集中支付业务的
03
风险识别
通过收集和分析相关信息 ，识别国库集中支付业务 中可能存在的风险因素。
风险评估
对识别出的风险因素进行 量化和定性评估，确定风 险的大小和影响程度。
风险分类
根据风险性质和影响程度 ，将风险分为低风险、中 等风险和高风险。
风险应对措施
预防措施
针对可能发生的风险，采 取预防措施以降低风险发 生的概率。
03
国库集中支付业务操作指南
支付申请与审核
支付申请
申请人需按照规定格式填写支付申请 书，包括收款人信息、支付金额、支 付事由等内容，并提交至支付系统。
审核流程
审核人员对支付申请进行审核，核实 支付信息的真实性、合规性和完整性 ，确保资金安全。
支付指令下达与复核
支付指令下达
审核通过后，系统自动生成支付指令，下达至代理银行进行 支付。
。
客户端
提供用户界面，方便用户进行操作 和查询。
网络连接
确保系统各部分之间的数据传输和 通信。
系统功能模块
01
02
03
04
支付管理模块
负责处理和记录所有的支付交 易，包括支付申请、审批、结
国库集中支付管理知识系统与财务会计培训
四、国库集中支付的几个要点
单一账户体系 目的是避免预算资金层层下拨，分散支付
控制功能是国库集中收付的核心 包括预算指标的控制和分月用款计划的控制，目的是
强化预算约束机制，实现“买酱油的钱不能买醋”。 零余额
将资金沉淀在国库，多余资金可以在货币或国债市场 上运作，包括国债回购、短期拆借等，以提高国库资金 的流动性和使用效益 直接支付和授权支付（后面将着重介绍）
（二）、实行国库集中支付制度的重要性
有效防止了对财政资金的挤占、挪用和截留，从 源头预防和遏制腐败 提高了资金到位速度 促进了预算执行的公开透明
（二）、实行国库集中支付制度的重要性
有效防止了对财政资金的挤占、挪用和截留， 从源头预防和遏制腐败
提高了资金到位速度 促进了预算执行的公开透明
第二节 国库集中支付制度的涵义
国库集中支付产生的基础：适应社会主义 市场经济体制下公共财政发展要求。
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2、国库集中支付与会计集中两种制
度涵盖的范围不同
会计集中核算涵盖面比较窄 国库集中支付涵盖所有财政资金。
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3、国库集中支付与会计集中两种制
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（一）国库集中支付与会计集中核算 概念的对比
会计集中核算是会计管理体制改革的尝试， 是会计委派集中办公的一种形式。实质是取消 预算单位会计岗位、银行账户，核心为集中核 算。会计集中核算对规范预算单位会计基础工 作，加强会计监督管理，解决会计信息失真， 从源头治理腐败等起到了积极作用。
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（二）国库集中支付与会计集中两种
（二） 国库集中支付概念
国库集中支付制度是国库收付制度的重要组成 部分，它是改变现行财政资金层层拨付程序、以机 算机网络技术为依托，以提高财政资金使用效益为 目的，由国库执行机构审核后，将资金直接支付给 收款人的国库资金管理制度。
财政业务知识培训(ppt41张)
动漫产业、高新科技 困难企业改革脱困 科技创新
财政部门介绍
预外办 主管业务 对口部门 对应专户 非税代收 各执收单位 预算外资金专户
★本部门是各级财政可自主操作的部门， 开户无需报批，是业务营销的突破口
财政部门介绍
金融处 主管业务 对口部门 对应专户 外债 外经委、发改委 世行贷款、偿债准备金
财政部门介绍
财政部门介绍
财政部门介绍
预算处 主管业务 对口部门 对应专户 预算管理、信息源头 政府、税务部门、人民银行
参与所有专户开设
★本部门是所有信息的汇总部门，参与所 有财政专业务 对口部门 对应专户 预算执行部门，资金划拨， 工资统发 政府、税务部门、人民银行
工资统发专户 参与各种专户开设
财政业务品种
财政专户 工资统发专户 政府集中采购专户 政府偿债专户 土地专户 拆迁补偿专户 住房货币化补贴 … 专项资金 住房维修资金 医保专户（五险合一） 公积金 社保专户
…
目前财政部门正在压缩各种专户的开立，我行只 有在做好零余额账户、工资统发等服务的前提下，密 切与财政部门、预算单位的关系，在日常营销中收集 各种信息，通过各种财政项目的介入开立新的财政专 户。
教科文处 主管业务 对口部门 对应专户 学校（小、中、高、大） 教委、体育局、科委、学校 教科文专户
★本部门财政存款不多，但其拨款、补助 都划往学校的专户，可通过其做学校的业务。
财政部门介绍
商贸处 主管业务 对口部门 对应专户 商业发展、商业补助 商业局 、发改委 商业补助专户
财政部门介绍
行政政法处 主管业务 对口部门 对应专户 工资、公检法
土地专户
财政部门介绍
社保处 主管业务 对口部门 对应专户 社保、医保 劳动局、民政局 社保、医保专户
财政国库管理制度实施情况及相关业务介绍ppt课件
金 账 户
拨付
二资 级金 单账 位户
拨付
…
基资 层金 单账
位户
拨付
收 款 人 账 户
门
主
账
管 部
户
门
二资 级金 单账 位户
拨付 基 资
… 层金
单账 位户
拨付
收 款 人 账 户
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（二）改革的主要内容
1、建立国库单一账户体系 2、规范财政非税收入收缴程序 3、规范支出拨付程序
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（二）改革的主要内容
4、审核依据
工程采购支出的审核依据： 设备采购支出的审核依据：
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（二）财政直接支付
5、拒绝审核
拒绝受理支付申请的几种情况： —无预算、超预算申请使用财政资金 —自行扩大预算支出范围申请使用财政资金 —申请手续及提供的文件不完备 —未按规定程序申请使用财政资金 —预算执行中发现重大违规违纪问题 —工程建设出现重大问题 —其他需要拒绝支付的情况
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（二）财政直接支付
6、注意问题
—工程采购方面： —设备采购方面： —归垫资金方面：
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三、非税收入收缴管理业务
（一）票据管理 （二）收入收缴流程 （三）进一步加强票据管理工作
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（一）票据管理
规范非税收入票据管理是非税收入收缴管理制 度改革的关键内容之一。
《非税收入一般缴款书》实行信息化管理，实 现了电子化开票，有效规范了执收单位的执收行为。
积极推进公务卡改革，尽快将改革覆盖到中央和地 方的基层预算单位，推行公务卡强制结算目录制度， 进一步扩大用卡范围。
加快推进非税收入收缴管理改革，引入电子化缴款 方式，提高非税收入收缴的效率和透明度。
扩大税收收入电子缴库实施范围，推进关税收入电
国库管理相关业务培训资料
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（一）改革的背景
2、温家宝讲话 （3） 5月31日，中央国家机关厉行节约工作会议上， 提出“建设一个廉洁、节俭的政府是我们的目标。要 从严控制和压缩因公出国出境、公务用车购置及运行、 公务接待三项经费支出。要注重制度改革和建设，加 强监督检查，务求实效，不搞形式主义，不走过场。”
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（一）改革的背景
财政补助收入---财政授权支付（事业单位）
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（二）改革的内容
（5）账务处理 （b）会计分录 预算单位从零余额账户支取使用时： 借：经费支出、库存材料等（行政单位）
事业支出、材料等（事业单位） 贷：零余额账户用款额度
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（二）改革的内容
（5）账务处理 （b）会计分录 年终，预算单位收到代理银行《授权支付额度注销 通知单》时记账： 借：拨入经费---财政授权支付（行政单位）
3、市财政局、市监察局联合发文 为深化推进行政经费管理改革，切实加强对因公出国
（境）经费、公务用车购置及运行费、公务接待费的 管理与监督，根据国家有关要求，经市委、市政府同 意，市财政局、市监察局联合下发《关于本市加快完 善国库单一账户体系建设，加强“三公”经费管理的 实施意见》(沪财库[2011]44号)
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（二）改革的内容
（3）公务卡日常管理-支付 通过公务卡结算，并须取得发票等财务报销凭证和 经本人签名的银行卡签购单。
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（二）改革的内容
（3）公务卡日常管理-报销 持卡人办理公务卡消费支出报销业务时，应当按照 所在预算单位财务部门要求填写报销审批单，并附有 关财务报销凭证（发票）及公务卡消费凭证（银行卡 签购单），按照预算单位规定的财务报销程序报请审 批。
国库管理相关业务培训
国库处 2012年7月
（一）改革的背景
2、温家宝讲话 （3） 5月31日，中央国家机关厉行节约工作会议上， 提出“建设一个廉洁、节俭的政府是我们的目标。要 从严控制和压缩因公出国出境、公务用车购置及运行、 公务接待三项经费支出。要注重制度改革和建设，加 强监督检查，务求实效，不搞形式主义，不走过场。”
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（一）改革的背景
财政补助收入---财政授权支付（事业单位）
21
（二）改革的内容
（5）账务处理 （b）会计分录 预算单位从零余额账户支取使用时： 借：经费支出、库存材料等（行政单位）
事业支出、材料等（事业单位） 贷：零余额账户用款额度
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（二）改革的内容
（5）账务处理 （b）会计分录 年终，预算单位收到代理银行《授权支付额度注销 通知单》时记账： 借：拨入经费---财政授权支付（行政单位）
3、市财政局、市监察局联合发文 为深化推进行政经费管理改革，切实加强对因公出国
（境）经费、公务用车购置及运行费、公务接待费的 管理与监督，根据国家有关要求，经市委、市政府同 意，市财政局、市监察局联合下发《关于本市加快完 善国库单一账户体系建设，加强“三公”经费管理的 实施意见》(沪财库[2011]44号)
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（二）改革的内容
（3）公务卡日常管理-支付 通过公务卡结算，并须取得发票等财务报销凭证和 经本人签名的银行卡签购单。
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（二）改革的内容
（3）公务卡日常管理-报销 持卡人办理公务卡消费支出报销业务时，应当按照 所在预算单位财务部门要求填写报销审批单，并附有 关财务报销凭证（发票）及公务卡消费凭证（银行卡 签购单），按照预算单位规定的财务报销程序报请审 批。
国库管理相关业务培训
国库处 2012年7月
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•财政系统国库业务管理及管理知识培 训资料
路漫漫其悠远
少壮不努力，老大徒悲伤
L/O/G/O
扬中市财政系统 国库集中支付业务培训
姚纪祥
2011 年 12 月 9日
目录
一、集中支付的理论依据 二、国库集中支付的基本概念 三、国库集中支付制度的“三个不变”原则 四、国库集中支付的范围 五、国库单一账户体系 六、资金支付管理
三、集中支付的“三个不变”原则
二不变 国库
集中
国库
支付
集中
国库
支付
集中
支付
二是预算单位的资金使用权不变。预算单 位对本单位可用经费和按规定获取的专项 收入，有支配权和使用权，只要按规定程 序，就可由财政部门通过国库单一账户体 系及时将资金支付到位。预算单位只要有 预算指标和用款计划，财政都要及时调度 资金予以保证；
专题讲座
四、国库集中支付的范围
10年授权支付7.65%
10年直接支付 92.35%
1、纳入国库集中支付管理的单位范围： 已实行部门预算的市直机关事业单位 纳入实施范围。
2、纳入国库集中支付管理的资金范围：财政预算内资金， 纳入财政预算管理的行政性收费和各类政府性基金，纳
入财政专户管理的预算外资金以及其他资金(含往来资金)。
二、国库集中支付的基本概念
国库集中支付制度是以建立国库单一账户体系为基 础，资金缴拨以国库集中收、付为主要形式的国库 管理制度Ad。d yo各ur t机itle关in h、ere事业单位（实行企业化管理的 事业单位除外）的全部收支活动都必须按此制度执 行，所有财政性资金都必须按规范的程序缴入国库 或财政专Ad户d yo，ur t所itle有in h资ere金拨付和经费使用都必须通过 国库单一账户体系运作，由财政根据单位用途直接 将款项划转或支付到收款人。
六、资主要包括列入政府采购预算，参加政府集中
采购的有直接支付对象的公用支出，实行财政直接支付；
水费、电费、电话费由代理银行代缴，公用经费中安排
的项目经费且支付对象明确的，实行直接支付。
直 支 率
对个人和家庭补助支出：主要包括离退休人员已实行工 资代发财政负担的四项费用（生活定补、阳光工资、电
三、集中支付的“三个不变”原则
国库
集中
一不变 国库
支付
集中
国库
支付
集中
支付
专题讲座
一是预算单位的预算执行主体地位不变。 各部门负责组织本部门预算的执行，是 预算执行的主体，预算一经同级人代会 批准即具有法律效力，预算安排的事项 何时组织实施，何时提出用款计划，何 时提出支付申请等，仍由单位自主决定。 财政部门主要是为预算单位执行预算提 供服务，不替代单位执行预算；
五、国库单一账户体系
1、财政在人民银 行开设的国库单一
账户；
2、财政在代理银 行设立财政零余额 账户及预算外资金
支付专户
3、财政在代理银行 为各预算单位开设 单位零余额账户
国库单一账户 体系
4、财政在代理银行 开设预算外资金财 政专户
5、按上级规定开设 特设专户
财政直接支付率逐年攀升
❖ 2010年集中支付系统共支付12.29亿元近五年的直支率如下：
目录
七、相关科室主要职责 八、集中支付业务流程 九、相关问题的说明 十、日常支付中典型问题 十一、会计核算 十二、热点问题
一、集中支付的理论依据
• 国库集中支付制度是在公共财政基本框架内，充 分体现优化资源配置的优势，发挥财政政策的积极 作用，服从政府履行职能的需要。同时还要增强政 务的公开性，减少资金拨付的中间环节，做到既保 证预算单位用款，又能提高财政资金的使用效益， 以充分体现政府职能的透明、快捷、高效。推行国 库集中支付就是要变财政的事后监督为事前控制， 从源头上堵塞支出漏洞。各预算单位在进行支出时， 必须首先向财政部门提出用款申请，财政部门对支 出进行审核同意后，将款项直接拨付给所购的商品 和劳务的供应商。
54% 74% 89% 92% 92%
07 08 09 10 11
A. 07年直接支付率54.24% B. 08年直接支付率74.54% C. 09年直接支付率89.40% D. 10年直接支付率92.35% E. 11年直接支付率92.49%
六、资金支付管理
支付管理
• 财政性资金实行集中支付方式，按照不同的支付主 体，对不同类型的支出，具体实行财政直接支付和财 政授权支付方式，两种支付方式根据单位支出项目分 别确定。预算单位财政性资金支出根据支付管理需 要，可具体分为人员支出、公用支出、对个人和家庭 的补助支出、专项支出和转移支出。
六、资金支付管理
财政直接支付
（1）财政直接支付：即由国库支付中心开具支付凭证， 通过财政零余额账户，直接将财政性资金支付到收款人 (即商品、劳务供应者，下同)或用款单位账户。实行财 政直接支付的支出包括： 人员支出：主要包括在编在职人员的基本工资、津贴、 目标（考核）奖、十三个月工资等工资性支出，通过工 资直接支付系统划入个人账户；社会保障缴费支出(包括 养老、医疗、失业、工伤保险)直接支付保险管理部门。 其他人员支出，工资通过银行打卡的实行财政直接支付。
专题讲座
三、集中支付的“三个不变”原则
三不变
国库 集中 支付
国库 集中 支付
国库 集中 支付
三是预算单位的财务管理权和会计核算 权不变。财务管理和会计核算由单位负 责，经费开支仍由单位一支笔审批，会 计服务中心（会计局）所属的财务机构 应按照国库集中支付的要求，调整和完 善工作职责，做到有序运作，规范运作， 保证单位财务会计活动的正常开展。
一、集中支付的理论依据
• 这一过程有利于加强财政对各预算支出活动的监督 控制，从而实现对财政资金流向、流量的全程控制， 增强财政资金运作和使用的透明度，规范资金使用 者的行为，提高资金使用效率。各预算单位不再有 财政资金结余，只有指标结余，资金结余全部体现 为财政结余。财政部门能够及时、准确地掌握资金 运作情况，为预算编制、执行分析和调控经济提供 准确依据，从而使财政宏观调控能力大大增强。同 时由财政拨款而购置的资产可以在账面上得到准确 反映，国有资产管理将更为规范，这有利于国有资 产的保值增值，防止国有资产的流失。
需 达
话费、家属医疗费）、住房补贴(公积金,购房补贴)。 专项支出（含工程性支出）：预算安排的专项经费有明确
路漫漫其悠远
少壮不努力，老大徒悲伤
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扬中市财政系统 国库集中支付业务培训
姚纪祥
2011 年 12 月 9日
目录
一、集中支付的理论依据 二、国库集中支付的基本概念 三、国库集中支付制度的“三个不变”原则 四、国库集中支付的范围 五、国库单一账户体系 六、资金支付管理
三、集中支付的“三个不变”原则
二不变 国库
集中
国库
支付
集中
国库
支付
集中
支付
二是预算单位的资金使用权不变。预算单 位对本单位可用经费和按规定获取的专项 收入，有支配权和使用权，只要按规定程 序，就可由财政部门通过国库单一账户体 系及时将资金支付到位。预算单位只要有 预算指标和用款计划，财政都要及时调度 资金予以保证；
专题讲座
四、国库集中支付的范围
10年授权支付7.65%
10年直接支付 92.35%
1、纳入国库集中支付管理的单位范围： 已实行部门预算的市直机关事业单位 纳入实施范围。
2、纳入国库集中支付管理的资金范围：财政预算内资金， 纳入财政预算管理的行政性收费和各类政府性基金，纳
入财政专户管理的预算外资金以及其他资金(含往来资金)。
二、国库集中支付的基本概念
国库集中支付制度是以建立国库单一账户体系为基 础，资金缴拨以国库集中收、付为主要形式的国库 管理制度Ad。d yo各ur t机itle关in h、ere事业单位（实行企业化管理的 事业单位除外）的全部收支活动都必须按此制度执 行，所有财政性资金都必须按规范的程序缴入国库 或财政专Ad户d yo，ur t所itle有in h资ere金拨付和经费使用都必须通过 国库单一账户体系运作，由财政根据单位用途直接 将款项划转或支付到收款人。
六、资主要包括列入政府采购预算，参加政府集中
采购的有直接支付对象的公用支出，实行财政直接支付；
水费、电费、电话费由代理银行代缴，公用经费中安排
的项目经费且支付对象明确的，实行直接支付。
直 支 率
对个人和家庭补助支出：主要包括离退休人员已实行工 资代发财政负担的四项费用（生活定补、阳光工资、电
三、集中支付的“三个不变”原则
国库
集中
一不变 国库
支付
集中
国库
支付
集中
支付
专题讲座
一是预算单位的预算执行主体地位不变。 各部门负责组织本部门预算的执行，是 预算执行的主体，预算一经同级人代会 批准即具有法律效力，预算安排的事项 何时组织实施，何时提出用款计划，何 时提出支付申请等，仍由单位自主决定。 财政部门主要是为预算单位执行预算提 供服务，不替代单位执行预算；
五、国库单一账户体系
1、财政在人民银 行开设的国库单一
账户；
2、财政在代理银 行设立财政零余额 账户及预算外资金
支付专户
3、财政在代理银行 为各预算单位开设 单位零余额账户
国库单一账户 体系
4、财政在代理银行 开设预算外资金财 政专户
5、按上级规定开设 特设专户
财政直接支付率逐年攀升
❖ 2010年集中支付系统共支付12.29亿元近五年的直支率如下：
目录
七、相关科室主要职责 八、集中支付业务流程 九、相关问题的说明 十、日常支付中典型问题 十一、会计核算 十二、热点问题
一、集中支付的理论依据
• 国库集中支付制度是在公共财政基本框架内，充 分体现优化资源配置的优势，发挥财政政策的积极 作用，服从政府履行职能的需要。同时还要增强政 务的公开性，减少资金拨付的中间环节，做到既保 证预算单位用款，又能提高财政资金的使用效益， 以充分体现政府职能的透明、快捷、高效。推行国 库集中支付就是要变财政的事后监督为事前控制， 从源头上堵塞支出漏洞。各预算单位在进行支出时， 必须首先向财政部门提出用款申请，财政部门对支 出进行审核同意后，将款项直接拨付给所购的商品 和劳务的供应商。
54% 74% 89% 92% 92%
07 08 09 10 11
A. 07年直接支付率54.24% B. 08年直接支付率74.54% C. 09年直接支付率89.40% D. 10年直接支付率92.35% E. 11年直接支付率92.49%
六、资金支付管理
支付管理
• 财政性资金实行集中支付方式，按照不同的支付主 体，对不同类型的支出，具体实行财政直接支付和财 政授权支付方式，两种支付方式根据单位支出项目分 别确定。预算单位财政性资金支出根据支付管理需 要，可具体分为人员支出、公用支出、对个人和家庭 的补助支出、专项支出和转移支出。
六、资金支付管理
财政直接支付
（1）财政直接支付：即由国库支付中心开具支付凭证， 通过财政零余额账户，直接将财政性资金支付到收款人 (即商品、劳务供应者，下同)或用款单位账户。实行财 政直接支付的支出包括： 人员支出：主要包括在编在职人员的基本工资、津贴、 目标（考核）奖、十三个月工资等工资性支出，通过工 资直接支付系统划入个人账户；社会保障缴费支出(包括 养老、医疗、失业、工伤保险)直接支付保险管理部门。 其他人员支出，工资通过银行打卡的实行财政直接支付。
专题讲座
三、集中支付的“三个不变”原则
三不变
国库 集中 支付
国库 集中 支付
国库 集中 支付
三是预算单位的财务管理权和会计核算 权不变。财务管理和会计核算由单位负 责，经费开支仍由单位一支笔审批，会 计服务中心（会计局）所属的财务机构 应按照国库集中支付的要求，调整和完 善工作职责，做到有序运作，规范运作， 保证单位财务会计活动的正常开展。
一、集中支付的理论依据
• 这一过程有利于加强财政对各预算支出活动的监督 控制，从而实现对财政资金流向、流量的全程控制， 增强财政资金运作和使用的透明度，规范资金使用 者的行为，提高资金使用效率。各预算单位不再有 财政资金结余，只有指标结余，资金结余全部体现 为财政结余。财政部门能够及时、准确地掌握资金 运作情况，为预算编制、执行分析和调控经济提供 准确依据，从而使财政宏观调控能力大大增强。同 时由财政拨款而购置的资产可以在账面上得到准确 反映，国有资产管理将更为规范，这有利于国有资 产的保值增值，防止国有资产的流失。
需 达
话费、家属医疗费）、住房补贴(公积金,购房补贴)。 专项支出（含工程性支出）：预算安排的专项经费有明确