金融企业会计习题 练习题
金融企业会计习题(简)
金融企业会计练习题第二章基本核算方法一、判断题1.除少量记账凭证根据业务事实或原始凭证编制外，多数都以客户提交的业务凭证作为记账凭证，这是银行会计凭证的一个重要特点。
( √)2.商业银行按照使用凭证的范围分为基本凭证和特定凭证两种。
其他金融性公司也一样。
( ×)3.现金收款业务，先记账后收款；现金支出业务，先付款后记账。
( ×)4.每日营业终了，银行做总分核对是指总账各科目余额与同科目的分户账或余额表各户余额合计数核对相符。
( √)二、单项选择题1.银行会计科目一般按科目与财务报表的关系进行分类，具体分为( A )两大类。
A.表内科目和表外科目B.资产类科目和负债类科目C.共同类科目和资产类科目D.所有者权益类科目和资产类科目2.以下选项中属于资产类科目的是( A )A.固定资产B.资本公积C.留存收益D.流动负债3.“未发行国家债券”科目属于( B )A.表内科目 D.表外科目C.资产类科目D.负债类科目4.银行会计科目在制定时都编制科目代号，一般由( C )组成。
A.一位数字B.三位数字C.四位数字D.五位数字5.记账方法按记录方式的不同分为( C )A.只有复式记账法B.只有单式记账法C.复式记账法和单式记账法D.借贷记账法6.对发生的每项经济业务都以相等的金额，同时在两个或两个以上相互联系的账户中进行对照登记的记账方法是( B )A.单式记账法B.复式记账法C.综合记账法D.符号记账法7.借贷记账法以( D )作为记账规则。
A.有借没有贷B有贷没有借C.没借也没贷D.有借必有贷，借贷必相等8.在商业银行会计中较多地使用( A )作为明细账的补充账簿。
A.登记簿B.分户账C.余额表D.现金收付日记簿9.综合核算模式下，编制日计表的主要依据是( C )A.明细账B.登记簿C.总账D.科目日结单10.账务处理包括账务处理程序和( D )两项内容。
A.账务计算B.账务核算C.账务结算D.账务核对11.账务核对从时间和内容上划分为( D )A.每年核对、每月核对B.每日核对、每月核对C.定期核对、每月核对D.每日核对、定期核对12.凭证填制正确，录入时发生差错，则( A )A.按计算机账务处理系统规定的更正方法更正B.按计算机账务处理系统规定的方法更正后，再依据正确的凭证录入正确的账务数据C.直接依据正确的凭证录入账务数据D.手工做账处理13．商业银行会计科目中有一类科目属于资产负债共同类科目，其中包括( B )。
(完整版)金融企业会计练习题
金融企业会计练习题第一章金融企业会计概论一、单项选择题1．钱币计量是在会计核算中以钱币作为计量单位，以计算反响经济活动情况。
其假设（）。
A. 币值改动会计账务随之调整B. 币值不变C.币种不变D.按现值记账2.融资租借财富的所有权不属于承租人，但承租人却作为财富核算，其依照的会计原则是（）。
A. 慎重性原则B. 重要性原则C.真实性原则D.本质重于形式原则3．会计期末，应该依照成本与可回收金额孰低法关于各项财富进行计价，这是依照于（）会计原则。
A. 重要性B. 可比性C.及时性D.慎重性4.下级行对上司行拟定的各项制度、方法，在执行过程中如有意见， () 。
A. 及时反响，在未更正前仍执行原规定B. 向上司反响建议的同时，更正增补C.自行更正或取销D. 暂不执行，向上司反响第1页,共40页5. 以下各项，属于金融企业财富的是() 。
A．拆入资本 B. 汲取存款C．存放中央银行款项 D. 实收资本6.财富应该可以给企业带来经济利益而且是 () 。
A.过去的交易、事项形成并由企业拥有的经济资源B.过去的交易、事项形成并有企业控制的经济资源C.过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的经济资源D.将来的交易、事项形成并有企业拥有或控制的经济资源7. 以下应该确以为负债的是() 。
A. 一项诉讼中，本银行为被告B. 一项诉讼中，本行为原告C.承兑商业汇票D. 刊行金融债券8．（）假设，是为明确区分会计所要办理的各项交易或事项的空间范围提出的。
A．会计主体 B ．会计分期C．连续经营 D ．钱币计量9. 客户以现金存入某商业银行，表示某商业银行（）；客户支取现金时，表示商业银行（）。
A．财富和负债同时增添 B ．财富和负债同时减少C．财富增添，负债减少D．负债增添，财富减少10．会计的基本职能是（）。
A.核算与管理B. 管理与督查C.核算与督查D. 督查与检查二、多项选择题1．会计核算的基本前提是对会计所处的时间、空间环境作出的设定。
（最新）金融企业会计练习题1毕业设计
1 金融企业会计练习题1、一国所有从事金融活动的组织按照一定的结构形成的整体就是金融机构体系。
2、下列项目中属于金融企业流动资产的有 A 库存现金B 存放款项 C 拆放同业D 同业拆入3、下列项目中属于金融业流动负债的有 A贴现 B 短期贷款C 同业贷款 D 定期存款4、金融企业的收入包括 A 利息收入B 金融企业往来收入C 手续费收入D 其他业务收入5、下列属于金融企业营业费用的有 A 固定资产折旧B 业务宣传费 C 利息支出 D 水电费6、金融企业利润总额由以下因素确定 A 营业利润B 营业外收入C 营业外支出 D 营业税金及附加7、会计主体就是法律主体。
8、业务收支以外币为主的金融企业在对外提供报表时可以选定一种货币作为编制基础。
9、要求同一时期两个金融企业的会计资料能够相互比较的会计信息质量要求是。
10、商业银行的记账方法包括复式记账法和单式记账法。
11、编制试算平衡表应属于会计循环中登记帐簿之前的一个环节。
12、金融企业会计人员最重要的职业道德应该是客观公正。
13、商业银行的会计科目包括表内科目和表外科目。
14、某储户采取整存零取方式一次存入4800元存期一年每三个月支取一次每次支取1200元月利率7.5‰求应付利息48001200÷2×12×7.5‰270 15、某单位2004年3月5日存入银行1年期定期存款200000元年利率3。
做存入本金、预提利息、到期还本付息的分录。
存入本金借吸收存款活期200000 贷吸收存款定期200000 预提利息借利息支出1500 贷应付利息1500 还本付息借吸收存款定期200000 应付利息6000 贷吸收存款活期206000 16、某储户2001年2月1日在银行分别存入60000元和1000元。
前者采用整存整取存期1年年利率2.5后者采用零存整取存期1年年利率1.8。
2002年到期1次支取本息。
要求计算到期支取的本息额并进行会计处理。
《金融企业会计》作业习题
第一章、概论一、名词解释1、银行会计2、银行会计对象二、填空1、银行会计核算的对象可以表述为：反映和监督银行业务和财务活动过程中——、——、——的增减变化过程极其结果。
2、银行会计单位分为——、——两种。
3、银行会计具有以下四个特征：反映国民经济活动的——、业务处理和会计核算的——、监督和服务的——、提供会计资料的——。
4、凡是业务收支由主管部门采用——和——汇总反映的，为附属会计核算单位。
第二章银行会计基本核算方法一、名词解释1、会计科目2、表内科目3、表外科目4、会计凭证5、基本凭证6、特定凭证二、填空1、银行会计核算方法，主要包括——和——两大部分。
2、银行会计科目按其经济内容进行分类，可分为———、——、——、——和——。
3、银行会计科目按与资产负债表的关系分类，可分为——和——。
4、我国银行对于表外科目的记账方法采用——。
5、银行的记账凭证按其使用范围，可以分为——和——。
6、会计凭证按其表面形式的不同，可分为——和——。
7、银行会计凭证的传递，必须做到准确及时，手续严密，坚持先——后——，先——后——，现金收入——，现金付出——，转账业务——等处理原则。
8、银行账务组织包括——和——两个系统。
9、——是明细核算的主要形式；——是综合核算的主要形式。
10、银行的账务核对要达到六相符——、——、——、————和——。
三、判断1、银行会计基本核算方法，主要包括：会计核算方法、会计分析检查方法、会计预测决策方法等。
( )2、在借贷记账法下，账户的借方登记资产的增加、权益的减少、费用及支出的增加、收入的减少；贷方登记资产的减少、权益的增加、费用及支出的减少、收入的增加。
( )3、银行的现金收入传票、现金付出传票、现金缴款单、支票属于基本凭证( )4、特种转账借方传票、特种转账贷方传票属于特定凭证。
( )5、明细核算系统由分户账、登记簿、现金收付日记簿和余额表组成。
( )6、综合核算系统由科目日结单、总账、余额表和日计表组成。
金融企业会计习题--练习题
⾦融企业会计习题--练习题1、某单位6⽉份存款账户余额表上未计息积数为100000元，⽉利率1.5‰，试计算该单位6⽉份存款利息，并办理转账。
2、某单位账户有关资料如下表：中国****银⾏******科⽬＿＿＿＿账账号*******户名＿＿＿＿单位利率1.5‰要求：1、试计算余额、⽇数和积数，并填列上表中。
２、计算该单位第⼆季度存款利息。
〔资料1〕假设93年12⽉20⽇⼯商银⾏某市⽀⾏发⽣下列银⾏汇票业务：1、中⼭路56号李清提交银⾏汇票申请书及现⾦2000元，委托银⾏签发银⾏汇票持往异地购货，经审查⽆误予以受理，办理转账。
2、开户单位百货批发站持异地某⾏处签发的银⾏汇票及解讫通知和两联进账单来⾏办理⼊账⼿续，原汇票⾦额15000元，实际结算⾦额14700元，经审查⽆误办理转账。
3、开户单位机床⼚提交银⾏汇票申请书，⾦额70000元，该⼚要去外地购买设备，经银⾏审查⽆误予以受理,，办理转账。
4、接到异地某⾏处寄来的汇款解讫通知及邮划借⽅报单，⾦额1200元，原汇票⾦额1500元，原汇款⼈王平。
银⾏审核⽆误办理转账。
5、张⼭持银⾏汇票及解讫通知来⾏办理⽀取现⾦⼿续，并提供个⼈⾝份证明。
经审核⽆误，付给现⾦1000元。
6、接到异地某⾏处寄来的邮划借⽅报单及汇票解讫通知，⾦额2300元，原汇票⾦额2500元，原汇款单位是开户单位电视机⼚。
7、李⼒持银⾏汇票申请书第⼀联及个⼈⾝份证明来⾏领取银⾏汇票的多余款560元，经审核⽆误付给现⾦。
8、接到异地某⾏处寄来的邮划借⽅报单及解讫通知，⾦额21000元，原汇款单位是开户单位纺织公司〔资料3〕假设1993年12⽉20⽇⼯商银⾏某市⽀⾏发⽣下列商业汇票业务：1、开户单位针织⼚提交本⽇到期的商业承兑汇票及同城委托收款结算凭证，⾦额8000元，委托银⾏向在同⼀⾏开户的百货商场收取汇票款，经审核⽆误办理转帐。
2、开户单位电视机⼚持银⾏承兑汇票来⾏申请承兑，汇票⾦额20000元，经信贷部门审查同意，双⽅签订承兑协议，会计部门办理承兑⼿续，并按万分之五收取承兑⼿续费。
金融企业会计练习题
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• 4．根据国家税法的规定，商业银行应向国家税务 机关缴纳应由经营收入负担的各种税金有： ( ABC )
• A．营业税 B．城市维护建设税 • C．教育费附加 D．印花税 • 5．营业税的计税范围主要包括：( ACD ) • A．利息收入 B．金融企业往来收入 • C．手续费收入 D．其他营业收入 • E．投资收益
• (1)被没收的财物损失、支付各项税收的滞纳金和罚款，以 及中央银行对商业银行因少交或迟交准备金的罚款等。
• (2)弥补商业银行连续五年税前弥补而未弥补完的以前年度 亏损
• (3)提取法定盈余公积金 • (4)提取公益金 • (5)提取任意盈余公积 • (6)向投资者分配利润。商业银行以前年度未分配的利润，
• 要求：作出该商业银行的会计分录。
• 答案：
• 借：存放中央银行款项 500000000
•
贷：实收资本 400000000
•
资本公积——资本溢价 100000000
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• 1．核算商业银行进行外汇买卖和外汇兑换等业务而产生收益 的科目是：( C )
• A．手续费收入
B．其他营业收入
• C．汇兑损益
5
• 7．银行业的统一会计报表有：( ) • A．决算表 B．年度业务状况报告表
C．损益表 • D．资产负债表 E．现金流量表
6
• 8．为满足资金管理上的需要，开立了基本存款账 户的企业单位还可以开立：( )
• A．基础存款户 B．辅助存款户 C．一般存款 户
• D．专用存款户 E．临时存款户 • 9．单位活期存款按支取方式的不同可分为：( ) • A．单位存款 B．储蓄存款 C．支票户 • D．存折户 E．活期存款
金融企业会计练习题答案
二、练习题（一）单项选择题1.银行对存款人的更新改造资金应开设（ B ）。
A.基本存款账户B.专用存款账户C.一般存款账户D.临时存款账户2.当抵押贷款不能归还时，银行依法对抵押品出售、拍卖，其所得小于贷款本息时，应（ A ）。
A.先收本，后收息，不足部分继续追偿B.先收回本金，后收回利息C.先收回利息，后收回本金D.先收利，后收本，不足部分继续追偿3.贷款核算一般采用的核算方式是（ C ）。
A.下贷上转B.定期调整C.逐笔核贷D.存贷合一4.保险公司的资产构成以（ C ）为主。
A.流动资产B.货币资金C.保险收入D.金融资产5.用以反映各经办行与清算行往来款项及清算情况，属于资产负债共同类科目的是（ B ）。
A.系统内款项存放B.清算资金往来C.系统内上存款项D.存放中央银行款项6.既可以用于支取现金，也可以用于转账的支票是（ D ）A.现金支票B.划线支票C.转账支票D.普通支票7.凡是在总行清算中心开立备付金存款帐户，办理其辖属行处汇划款项清算的分行称为( A ) 。
A.清算行B.经办行C.发报行D.收报行8.商业银行缴存中央银行法定存款准备金可称为( A ) 。
A.联行往来B.同业往来C.辖内往来D.金融企业往来9.在我国，外汇业务在记帐方法上的特点表现为采用( D )。
A.外汇统帐制B.借贷复式记帐法C.单式记帐法D.外汇分帐制10．存款人为办理日常转账结算和现金收付而开立的账户为( B )。
A．一般账户 B．基本账户 C．专用账户 D．临时账户11．银行汇票的提示付款期限自( B )起1个月。
144页A．到期日 B．出票日 C．承兑日 D．交付日12.支票的提示付款期是从出票日起（ B ）日。
A 5B 10C 15D 2013.商业银行能记入“营业税金及附加”账户借方的税金是( B )。
A 增值税 B营业税 C 土地使用税 D印花税14.以下属于资产类科目的是（ C ）。
263页A存入保证金 B代理兑付证券款 C代理兑付证券 D分出保费15.以下业务不属于商业银行中间业务的是（ C ）。
金融企业会计练习题
第二章基本核算方法五、多项选择题1、银行会计基本核算方法包括的内容有（）A.科目日结丹B.会计报表C.会计凭证D.财务组织E.会计科目2、银行的资产类科目按其流动性的不同分为( )A.流动资产B.长期投资C.无形资产D.递延资产E.长期借款3、下列科目中属于所有者权益科目的是（）A.实收资本B.资本公积C.盈余公积D.本年利润E.损益4、下列科目中,属于流动负债科目的是( )A.向中央银行借款B.活期存款C.财政性存款D.同业拆入E.拆放同业5、综合核算是按科目核算的由（）组成A.科目日结单B.总帐C.日计表D.余额表E.分户帐6、明细核算是按帐户核算的由( )组成A.分户帐B.现金库存簿C.余额表D.登记簿E.科目日结单7、下列对会计凭证的说明正确的是( )A.要素齐全B.数字正确C.自行编制D.手续完备E.内容真实8、下列属于基本凭证的是( )A.支票B.银行承兑汇票C.现金收入传票D.转帐借方传票六、业务题第一部分(一)目的:练习借贷记帐法的运用(二)要求:根据下列业务编制会计分录(三)资料:某商业银行支行20XX年X月X日发生下列业务（假设各单位均在同一支行开户）：1．纺织品公司向某商店购买电器，计货款645 600元办理转帐。
2．上海阀门厂申请短期贷款200 000元，经信贷部门批准，同意贷款。
3．大名百货公司提取差旅费现金8000元。
4．长治自行车商行归还贷款60 000元，办理转帐。
5．储户李明持已到期的一年期定期储蓄存单，本金10 000元，利息360元，要求全部转存活期储蓄存款。
6．友谊五金交电商行存入销货收入款现金150 660元。
7．出纳员王新今日发生出纳长款100元，查不出原因，先列帐处理。
8．昨日列帐的出纳短款50元，今由大名百货公司送还。
9．本支行第三季度结算利息，其中：轻工业甲、乙、丙三公司贷款息各为12000元、20000元、32500元，办理转帐。
10．本日收兑黄金若干，支付现金86500元。
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1、某单位6月份存款账户余额表上未计息积数为100000元，月利率1.5‰，试计算该单位6月份存款利息，并办理转账。
2、某单位账户有关资料如下表：中国****银行******科目＿＿＿＿账账号*******户名＿＿＿＿单位利率1.5‰要求：1、试计算余额、日数和积数，并填列上表中。
２、计算该单位第二季度存款利息。
〔资料1〕假设93年12月20日工商银行某市支行发生下列银行汇票业务：1、中山路56号李清提交银行汇票申请书及现金2000元，委托银行签发银行汇票持往异地购货，经审查无误予以受理，办理转账。
2、开户单位百货批发站持异地某行处签发的银行汇票及解讫通知和两联进账单来行办理入账手续，原汇票金额15000元，实际结算金额14700元，经审查无误办理转账。
3、开户单位机床厂提交银行汇票申请书，金额70000元，该厂要去外地购买设备，经银行审查无误予以受理,，办理转账。
4、接到异地某行处寄来的汇款解讫通知及邮划借方报单，金额1200元，原汇票金额1500元，原汇款人王平。
银行审核无误办理转账。
5、张山持银行汇票及解讫通知来行办理支取现金手续，并提供个人身份证明。
经审核无误，付给现金1000元。
6、接到异地某行处寄来的邮划借方报单及汇票解讫通知，金额2300元，原汇票金额2500元，原汇款单位是开户单位电视机厂。
7、李力持银行汇票申请书第一联及个人身份证明来行领取银行汇票的多余款560元，经审核无误付给现金。
8、接到异地某行处寄来的邮划借方报单及解讫通知，金额21000元，原汇款单位是开户单位纺织公司〔资料3〕假设1993年12月20日工商银行某市支行发生下列商业汇票业务：1、开户单位针织厂提交本日到期的商业承兑汇票及同城委托收款结算凭证，金额8000元，委托银行向在同一行开户的百货商场收取汇票款，经审核无误办理转帐。
2、开户单位电视机厂持银行承兑汇票来行申请承兑，汇票金额20000元，经信贷部门审查同意，双方签订承兑协议，会计部门办理承兑手续，并按万分之五收取承兑手续费。
3、根据承兑协议，向承兑申请人毛纺厂收取到期的银行承兑汇票款20000元，办理转帐。
4、收到异地某行处寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额7800元，经审核无误于当日将款划出，办理转帐。
5、异地某行处寄来的商业承兑汇票本日到期，金额6000元，承兑人为开户单位纺织厂，经审核无误办理划款手续。
6、根据承兑协议，向承兑申请人百货公司收取到期的银行承兑汇票款，金额56000元。
由于该单位帐户资金不足，只能支付50000元，其余转逾期贷款帐户。
7、收到异地某行处的邮划贷方报单及银行承兑汇票，金额23000元，收款人为开户单位服装厂，经审核无误办理转帐。
8、收到异地某行处的邮划贷方报单及委托收款凭证，金额11000元，此款系开户单位机床厂的商业承兑汇票款，经审核无误，予以收帐。
〔资料4〕假设1997年12月20日工商银行某市支行发生下列支票和本票业务：1、收到开户单位送交的支票和两联进帐单，金额60000元，该支票的签发人在同城它行开户，当日退票时间过后，银行办理转帐。
2、收到客户提交的银行本票申请书及现金3000元，审核无误，办理签发不定额银行本票的手续。
3、4、开户单位造纸厂持不定额本票及两联进帐单来行办理兑付手续，金额10000元，经审查该本票为同城它行签发，银行办理转帐。
5、赵晶持不定额本票1000元来行支取现金，并提供个人身份证，经审核无误付给现金。
6、开户单位纺织厂签发现金支票，支取现金34000元，以备发放工资，经审核无误付给现金。
7、开户单位百货公司持不定额本票及两联进帐单来行办理兑付，金额3000元，经审查该本票为本行签发，银行办理转帐。
资料2〕假设1993年12月20日工商银行某市支行发生下列汇兑业务：1、开户单位机械厂提交信汇凭证一份，金额2500元，汇往异地某工商银行的开户单位清理旧欠款，银行审核无误办理转帐。
2、李明提交电汇凭证及现金帐1300元，汇给异地某街道12弄51号李吉祥生活费，银行审核无误办理转帐。
3、收到异地某行处寄来邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给开户单位毛纺厂货款待7000元，审核无误予以收帐。
4、收到异地某行寄来的邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给新华大酒店312房间客人李清旅差费3000元，银行审核无误办理转帐。
5、黄明持通知及个人身份证来行领取其信汇款2500元，银行审核无误付现。
6、将王平的信汇款1000元退回原汇出行。
7、收到异地某行处划回的退汇款350元，原汇款人张洋。
8、李强持退汇通知书及个人身份证来行领取划回的退汇款400元，经审查无误付给现金。
〔资料1〕假设93年12月20日工商银行某市支行发生下列银行汇票业务：1、中山路56号李清提交银行汇票申请书及现金2000元，委托银行签发银行汇票持往异地购货，经审查无误予以受理，办理转账。
借：现金2000贷：应解汇款2000借：应解汇款2000贷：汇出汇款20002、开户单位百货批发站持异地某行处签发的银行汇票及解讫通知和两联进账单来行办理入账手续，原汇票金额15000元，实际结算金额14700元，经审查无误办理转账。
借：联行往账14700贷：**存款——百货批发站147003、开户单位机床厂提交银行汇票申请书，金额70000元，该厂要去外地购买设备，经银行审查无误予以受理,，办理转账。
借：**存款——机床厂70000贷：汇出汇款700004、接到异地某行处寄来的汇款解讫通知及邮划借方报单，金额1200元，原汇票金额1500元，原汇款人王平。
银行审核无误办理转账。
借：汇出汇款1500贷：联行来账1200应解汇款3005、张山持银行汇票及解讫通知来行办理支取现金手续，并提供个人身份证明。
经审核无误，付给现金1000元。
借：联行往账1000贷：应解汇款1000借：应解汇款1000贷：现金10006、接到异地某行处寄来的邮划借方报单及汇票解讫通知，金额2300元，原汇票金额2500元，原汇款单位是开户单位电视机厂。
借：汇出汇款2500贷：联行来账2300**存款——电视机厂2007、李力持银行汇票申请书第一联及个人身份证明来行领取银行汇票的多余款560元，经审核无误付给现金。
借：应解汇款560贷：现金5608、接到异地某行处寄来的邮划借方报单及解讫通知，金额21000元，原汇款单位是开户单位纺织公司。
借：汇出汇款21000贷：联行来账21000〔资料3〕假设1993年12月20日工商银行某市支行发生下列商业汇票业务：1、开户单位针织厂提交本日到期的商业承兑汇票及同城委托收款结算凭证，金额8000元，委托银行向在同一行开户的百货商场收取汇票款，经审核无误办理转账。
借：**存款——百货商店8000贷：**存款——针织厂80002、开户单位电视机厂持银行承兑汇票来行申请承兑，汇票金额20000元，经信贷部门审查同意，双方签订承兑协议，会计部门办理承兑手续，并按万分之五收取承兑手续费。
第一步计算手续费（略）第二步转账借：**存款——电视机厂贷：手续费收入收入：银行承兑汇票200003、根据承兑协议，向承兑申请人毛纺厂收取到期的银行承兑汇票款20000元，办理转账。
借：**存款——毛纺厂20000贷：应解汇款200004、收到异地某行处寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额7800元，经审核无误于当日将款划出，办理转账。
借：应解汇款7800贷：联行往账78005、异地某行处寄来的商业承兑汇票本日到期，金额6000元，承兑人为开户单位纺织厂，经审核无误办理划款手续。
借：**存款——纺织厂6000贷：联行往账60006、根据承兑协议，向承兑申请人百货公司收取到期的银行承兑汇票款，金额56000元。
由于该单位账户资金不足，只能支付50000元，其余转逾期贷款账户。
借：**存款——百货公司50000逾期贷款6000贷：应解汇款560007、收到异地某行处的邮划贷方报单及银行承兑汇票，金额23000元，收款人为开户单位服装厂，经审核无误办理转账。
借：联行来账23000贷：**存款——服装厂230008、收到异地某行处的邮划贷方报单及委托收款凭证，金额11000元，此款系开户单位机床厂的商业承兑汇票款，经审核无误，予以收账。
借：联行来账11000贷：**存款——机床厂11000〔资料4〕假设1997年12月20日工商银行某市支行发生下列支票和本票业务：1、收到开户单位送交的支票和两联进帐单，金额60000元，该支票的签发人在同城它行开户，当日退票时间过后，银行办理转帐。
借：存放中央银行准备金60000贷：**存款600002、收到客户提交的银行本票申请书及现金3000元，审核无误，办理签发不定额银行本票的手续。
借：现金3000贷：应解汇款3000借：应解汇款3000贷：本票——不定额本票30003、开户单位造纸厂持不定额本票及两联进帐单来行办理兑付手续，金额10000元，经审查该本票为同城它行签发，银行办理转帐。
借：存放中央银行准备金10000贷：**存款——造纸厂100003、赵晶持不定额本票1000元来行支取现金，并提供个人身份证，经审核无误付给现金。
借：本票1000贷：现金10006、开户单位纺织厂签发现金支票，支取现金34000元，以备发放工资，经审核无误付给现金。
借：**存款——纺织厂34000贷：现金340007、开户单位百货公司持不定额本票及两联进帐单来行办理兑付，金额3000元，经审查该本票为本行签发，银行办理转帐。
借：本票——不定额本票3000贷：**存款——百货公司3000〔资料2〕假设1993年12月20日工商银行某市支行发生下列汇兑业务：1、开户单位机械厂提交信汇凭证一份，金额2500元，汇往异地某工商银行的开户单位清理旧欠款，银行审核无误办理转账。
!借：**存款——机械厂2500贷：联行往账25002、李明提交电汇凭证及现金账1300元，汇给异地某街道12弄51号李吉祥生活费，银行审核无误办理转账。
借：现金1300贷：应解汇款1300借：应解汇款1300贷：联行往账13003、收到异地某行处寄来邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给开户单位毛纺厂货款待7000元，审核无误予以收账。
借：联行来账7000贷：**存款70004、收到异地某行寄来的邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给新华大酒店312房间客人李清旅差费3000元，银行审核无误办理转账。
借：联行来账3000贷：应解汇款30005、黄明持通知及个人身份证来行领取其信汇款2500元，银行审核无误付现。
借：应解汇款2500贷：现金25006、将王平的信汇款1000元退回原汇出行。
借：应解汇款1000贷：联行往账10007、收到异地某行处划回的退汇款350元，原汇款人张洋。