国际结算 大三课件 第六章

第一节
汇票及商业发票
一、汇票 （一）汇票的基本含义 （二）汇票必要记载项目及其审核
二、商业发票
（一）商业发票概述 概念：商业发票(Commercial Invoice)是指出口商 概念：商业发票 是指出口商 向进口商出具的一种记载所售货物数量、货物规格、 向进口商出具的一种记载所售货物数量、货物规格、 货物价格及金额等内容的文件。它是一种价目清单。 货物价格及金额等内容的文件。它是一种价目清单。 商业发票的作用 1．商业发票是出口商出具的一种售货证明，是出口 ．商业发票是出口商出具的一种售货证明， 商进行帐务核算的依据。 商进行帐务核算的依据。 2．商业发票是进出口双方进行纳税的依据 ． 3．商业发票是进口商核对所收货物的主要依据 ． 4．商业发票是进口商付款的依据 ．
（二）商业发票的本文部分应与信用证条款 要求的内容一致， 要求的内容一致，并符合信用证统一惯例的 规定。 规定。 1．发票的唛头应与信用证的规定一致。 ．发票的唛头应与信用证的规定一致。 2．发票中货物的描述必须详细，且与信用证 ．发票中货物的描述必须详细， 的规定一致。 的规定一致。 3．信用证的数量、金额、单价的增减。 ．信用证的数量、金额、单价的增减。 4．发票中的贸易条件应与信用证规定的一致， ．发票中的贸易条件应与信用证规定的一致， 且表述完整。 且表述完整。
（三）商业发票的审核 UCP600第十八条： a. 商业发票：i. 必须看似由受益人出具（第三十八条规 商业发票： 必须看似由受益人出具（
定的情形除外，即可转让信用证情形除外）；ii. 定的情形除外，即可转让信用证情形除外）； 必须 ）； 出具成以申请人为抬头（第三十八条g款 出具成以申请人为抬头（第三十八条 款【可替换申 请人名称】规定的情形除外）； ）；iii. 请人名称】规定的情形除外）；iii. 必须与信用证的货 币相同； 无须签名。 币相同；且iv. 无须签名。 b. 按指定行事的指定银行、保兑行（如有的话）或开证 按指定行事的指定银行、保兑行（如有的话） 行可以接受金额大于信用证允许金额的发票， 行可以接受金额大于信用证允许金额的发票，其决定 对有关各方均有约束力， 对有关各方均有约束力，只要该银行对超过信用证允 许金额的部分未作承付或议付。 许金额的部分未作承付或议付。 c. 商业发票上的货物、服务或履约行为的描述应该与信 商业发票上的货物、 用证中的描述一致。 用证中的描述一致。
第六章 国际结算中的 单据及其审核
UCP600中词汇表达的释义
第三条 释义
就本惯例而言： 就本惯例而言： 在适用的条款中，词汇的单复数同义。 在适用的条款中，词汇的单复数同义。 信用证是不可撤销的，即使信用证中对此未作指示也是如 信用证是不可撤销的， 此。 单据可以通过手签、签样印制、穿孔签字、盖章、 单据可以通过手签、签样印制、穿孔签字、盖章、符号表 示的方式签署， 示的方式签署，也可以通过其它任何机械或电子证实的方 法签署。 法签署。 当信用证含有要求使单据合法、签证、 当信用证含有要求使单据合法、签证、证实或对单据有类 似要求的条件时，这些条件可由在单据上签字、标注、 似要求的条件时，这些条件可由在单据上签字、标注、盖 章或标签来满足，只要单据表面已满足上述条件即可。 章或标签来满足，只要单据表面已满足上述条件即可。 一家银行在不同国家设立的分支机构均视为另一家银行。 一家银行在不同国家设立的分支机构均视为另一家银行。
（二）商业发票项目内容组成
商业发票作为一种价目清单， 商业发票作为一种价目清单，它的内容主要包括 三个部分：即发票的首文、 三个部分：即发票的首文、发票的本文及发票的 结文。 结文。 1．发票的首文主要是指发票应列示的一些基本情况， ．发票的首文主要是指发票应列示的一些基本情况， 如发票的号码，发票的出票日期， 如发票的号码，发票的出票日期，进口商名称及 详细地址，运输方式、装运地点和目的地等内容。 详细地址，运输方式、装运地点和目的地等内容。 2．发票的本文主要是指发票应列示的有关所售货物 ． 的数量、价格等内容的情况， 的数量、价格等内容的情况，如货物的唛头及号 货物的数量及描述，货物的单价及总金额等。 码，货物的数量及描述，货物的单价及总金额等。 3．发票的结文主要是指卖方（出口商）的名称及买 ．发票的结文主要是指卖方（出口商） 方要求的卖方有权签字人的签字， 方要求的卖方有权签字人的签字，有时还包括出 口商出具的证明或声明等内容。 口商出具的证明或声明等内容。
UCP600中词汇表达的释义
诸如“第一流” 诸如“第一流”、“著名”、“合格”、“独立”、“正式”、“有资格”、 著名” 合格” 独立” 正式” 有资格” 当地”等用语用于描述单据出单人的身份时， “当地”等用语用于描述单据出单人的身份时，单据的出单人可以是除受益人 以外的任何人。 以外的任何人。 除非确需在单据中使用，银行对诸如“迅速” 立即” 尽快” 除非确需在单据中使用，银行对诸如“迅速”、“立即”、“尽快”之类词语 将不予置理。 将不予置理。 于或约于”或类似措辞将被理解为一项约定，按此约定， “于或约于”或类似措辞将被理解为一项约定，按此约定，某项事件将在所述 日期前后各五天内发生，起迄日均包括在内。 日期前后各五天内发生，起迄日均包括在内。 词语“ 日止” ）、“ ）、“ 词语“×月×日止”（to）、“至×月×日”（until）、“直至×月× ）、 ）、 直至× 日至X月 日之间 日之间” 日”(till) 、“从×月×日”(from) 及“在X月X日至 月X日之间”(between) 月 日至 用于确定装运期限时，包括所述日期。词语“ 月 日之前 日之前” 用于确定装运期限时，包括所述日期。词语“X月X日之前”(before) 及“X月 月 X日之后”(after) 不包括所述日期。 日之后” 不包括所述日期。 日之后 词语“ 日之后” 词语“从X月X日”（from）以及“X月X日之后”(after) 用于确定到期日时不 月 日 ）以及“ 月 日之后 包括所述日期。 包括所述日期。 术语"上半月 上半月"和 下半月 应分别理解为自每月"1日至 下半月"应分别理解为自每月 日至15日 和 术语 上半月 和"下半月 应分别理解为自每月 日至 日"和"16日至月末最后 日至月末最后 一天"，包括起迄日期。 一天 ，包括起迄日期。 术语"月初 月初"、 月中 月中"和 月末 应分别理解为每月1日至 月末"应分别理解为每月 日至10日 日至20日和 术语 月初 、"月中 和"月末 应分别理解为每月 日至 日、11日至 日和 日至 日和21 日至月末最后一天，包括起迄日期。 日至月末最后一天，包括起迄日期。
（三）发票的结文部分应与信用证的规定相符。 发票的结文部分应与信用证的规定相符。 1．发票应由信用证中的受益人出具。 ．发票应由信用证中的受益人出具。 2．信用证要求时，受益人应签字。 ．信用证要求时，受益人应签字。 3．商业发票在信用证未规定时，一般无须签字。 ．商业发票在信用证未规定时，一般无须签字。 4．信用证需要正本发票时，出口商以手写或打字形 ．信用证需要正本发票时， 式出具的发票无须加注“ 即可， 式出具的发票无须加注“original”即可，但如以 即可 影印制作、自动或电脑处理制作及复写形成的发 影印制作、 须加注“ 票，须加注“original”，方可成为正本。 ，方可成为正本。 5．如信用证要求出口商在发票上证实或声明时，出 ．如信用证要求出口商在发票上证实或声明时， 口商出具发票时应加盖公章或签字来满足此项要 求。
（一）商业发票的首文部分应与信用证要求的 相关内容一致： 相关内容一致： 1．发票上进口商的名称及地址应与信用证的 ． 要求一致。 要求一致。 2．发票的出具日期不应迟于信用证规定的最 ． 迟交单日期和或信用证的有效日期。 迟交单日期和或信用证的有效日期。 3．发票上显示的装运方式、装运地点、目的 ．发票上显示的装运方式、装运地点、 装运日期等应与信用证要求的一致。 地、装运日期等应与信用证要求的一致。Βιβλιοθήκη UCP600中关于有效期的规定
有效性、 第六条 有效性、有效期限及提示地点 a. 信用证必须规定可以有效使用信用证的银行，或者信用证是否对任 信用证必须规定可以有效使用信用证的银行， 何银行均为有效。对于被指定银行有效的信用证同样也对开证行有效。 何银行均为有效。对于被指定银行有效的信用证同样也对开证行有效。 b. 信用证必须规定它是否适用于即期付款、延期付款、承兑抑或议 信用证必须规定它是否适用于即期付款、延期付款、 付。 c.不得开立包含有以申请人为汇票付款人条款的信用证。 不得开立包含有以申请人为汇票付款人条款的信用证。 不得开立包含有以申请人为汇票付款人条款的信用证 d. i 信用证必须规定提示单据的有效期限。规定的用于兑付或者议付 信用证必须规定提示单据的有效期限。 的有效期限将被认为是提示单据的有效期限。 的有效期限将被认为是提示单据的有效期限。 ii. 可以有效使用信用证的银行所在的地点是提示单据的地点。对任 可以有效使用信用证的银行所在的地点是提示单据的地点。 何银行均为有效的信用证项下单据提示的地点是任何银行所在的地点。 何银行均为有效的信用证项下单据提示的地点是任何银行所在的地点。 不同于开证行地点的提示单据的地点是开证行地点之外提交单据的地 点。 e. 除非如29(a)中规定，由受益人或代表受益人提示的单据必须在到 除非如 中规定， 中规定 期日当日或在此之前提交。 期日当日或在此之前提交。
UCP600中关于修改的规定
第十条 修改 a. 除本惯例第 条另有规定外，凡未经开证行、保兑行（如有）以及受益人同 除本惯例第38条另有规定外 凡未经开证行、保兑行（如有） 条另有规定外， 信用证既不能修改也不能撤销。 意，信用证既不能修改也不能撤销。 b. 自发出信用证修改书之时起，开证行就不可撤销地受其发出修改的约束。保 自发出信用证修改书之时起，开证行就不可撤销地受其发出修改的约束。 兑行可将其保兑承诺扩展至修改内容，且自其通知该修改之时起， 兑行可将其保兑承诺扩展至修改内容，且自其通知该修改之时起，即不可撤销 地受到该修改的约束。然而， 地受到该修改的约束。然而，保兑行可选择仅将修改通知受益人而不对其加具 保兑，但必须不延误地将此情况通知开证行和受益人。 保兑，但必须不延误地将此情况通知开证行和受益人。 c. 在受益人向通知修改的银行表示接受该修改内容之前，原信用证（或包含先 在受益人向通知修改的银行表示接受该修改内容之前，原信用证（ 前已被接受修改的信用证）的条款和条件对受益人仍然有效。 前已被接受修改的信用证）的条款和条件对受益人仍然有效。受益人应发出接 受或拒绝接受修改的通知。如受益人未提供上述通知， 受或拒绝接受修改的通知。如受益人未提供上述通知，当其提交至被指定银行 或开证行的单据与信用证以及尚未表示接受的修改的要求一致时， 或开证行的单据与信用证以及尚未表示接受的修改的要求一致时，则该事实即 视为受益人已作出接受修改的通知，并从此时起，该信用证已被修改。 视为受益人已作出接受修改的通知，并从此时起，该信用证已被修改。 d. 通知修改的银行应当通知向其发出修改书的银行任何有关接受或拒绝接受修 改的通知。 改的通知。 e. 不允许部分接受修改，部分接受修改将被视为拒绝接受修改的通知。 不允许部分接受修改，部分接受修改将被视为拒绝接受修改的通知。 f. 修改书中作出的除非受益人在某一时间内拒绝接受修改，否则修改将开始生 修改书中作出的除非受益人在某一时间内拒绝接受修改， 效的条款将被不予置理。 效的条款将被不予置理。