常见审计问题的总结
审计发现问题总结
审计发现问题总结一、引言审计是对企业财务状况、业务运作以及内部控制的一种独立、客观的评价，通过发现问题并向企业提出建议，帮助企业提高财务管理水平和内部控制，从而保障企业的正常经营和发展。
本文将总结最近一次审计中发现的问题，并提出改进意见。
二、财务状况问题1. 资产负债表未及时调整：审计发现企业未按时进行资产负债表的调整，导致财务数据与实际情况不符，给企业的财务决策带来了误导。
2. 长期投资价值下降：某项长期投资价值严重下降，企业未及时调整其价值，对企业整体财务状况产生了不良影响。
三、业务运作问题1. 采购流程存在漏洞：审计发现企业的采购流程存在一定的漏洞，采购资金管理不够规范，导致采购成本升高，影响了企业整体竞争力的提升。
2. 销售业务风险高：某项主要销售业务存在较高的违约风险，企业未建立有效的对策措施，导致损失较大。
3. 生产耗材管理不善：审计发现企业生产过程中对耗材的管理不善，存在大量浪费现象，造成生产成本的增加。
四、内部控制问题1. 资金流失的风险：企业内部控制措施存在不足，导致部分资金的流失，增加了企业经营的风险。
2. 人员违规操作：某一岗位人员的操作违反内部控制规定，对企业的财务风险产生了负面影响。
五、改进意见1. 建立完善的内部控制制度：加强企业内部控制制度的建设，提高对风险的预防和控制能力。
2. 提升财务管理水平：加强财务人员的培训，提升其对财务管理的认知和能力，确保财务数据的准确性和及时性。
3. 优化采购流程：建立规范的采购流程，加强对供应商的管理，并加强对采购资金的监督和控制，降低采购成本。
4. 建立风险管理机制：制定风险管理方案，建立风险评估和防范机制，及时应对和化解风险事件。
5. 强化员工培训：加强对员工的内部控制规定的培训和教育，提高其依法合规、规范操作和识别风险的能力。
六、结语通过本次审计，我们发现了企业在财务状况、业务运作和内部控制方面存在的问题。
只有通过不断改进和完善措施，企业才能提高经营效益，提升竞争力，并实现可持续发展。
审计问题自纠自查总结汇报
审计问题自纠自查总结汇报审计问题自纠自查总结汇报近期我单位进行了一次内部审计，发现了一些问题和隐患。
为了进一步加强内部控制，提高工作效率，严格遵守法律法规，我对这些问题进行了自纠自查，并对整个过程进行了总结。
现将自纠自查的问题和总结汇报如下：一、存在的问题和隐患：1. 人员配备不足：在审计过程中，发现我单位的审计团队人员不够充足，导致部分审计工作进展缓慢，给财务部门的工作带来一定压力。
2. 内部控制不完善：在审计过程中，发现我单位的内部控制存在一些薄弱环节，例如未制定完善的制度和流程，审计的监督机制不够健全等，容易给形成财务风险。
3. 财务记录不准确：审计过程中发现我单位的财务记录存在一些不准确的情况，如数据录入错误、凭证核算错误等，这些问题严重影响了财务决策和经营管理。
4. 内部沟通不畅：审计过程中，发现我单位内部沟通不够到位，不同部门之间信息传递不及时、不准确，导致工作流程受阻，影响了审计工作的进展。
5. 监督检查不到位：审计过程中，发现我单位的内部监督检查工作存在一定问题，一些违规行为未能及时发现和纠正，涉及资金的问题未能得到有效控制。
二、问题的自纠自查措施：1. 人员配备增加：针对人员配备不足的问题，我将提出合理的人员配备方案，并通过调整内部人员，增加审计团队的成员数量，以提高审计效率。
2. 完善内部控制：我将制定一套完善的内部控制制度和流程，明确各个环节的职责和权限，并实施严格的监督机制，确保内部控制的有效性。
3. 加强财务记录准确性：我将建立起完备的财务记录流程，加强对数据录入的审核和核对，并加强凭证核算的质量控制，以保证财务记录的准确性。
4. 加强内部沟通：我将组织内部会议，加强各个部门之间的沟通和协作，明确工作流程，及时传递信息，以提高工作效率和审计工作的进展。
5. 加强监督检查：我将建立起完善的监督检查机制，定期对各部门进行检查，发现问题及时纠正，加大对涉及资金的监督力度，确保资金的安全与规范。
审计工作总结五个问题汇总
审计工作总结五个问题汇总在审计工作中，经常会遇到一些常见的问题，这些问题可能会影响审计工作的效率和准确性。
在本文中，我们将总结五个审计工作中常见的问题，并提出解决方案，以帮助审计人员更好地应对这些挑战。
问题一，审计文件管理不规范。
在审计工作中，审计文件的管理非常重要，但是很多时候审计文件的管理并不规范。
审计人员可能会在整理文件时遇到困难，或者无法及时找到需要的文件，这会影响审计工作的进展。
解决方案，建立完善的文件管理制度，包括文件的归档、分类、编号和存储。
审计人员应该严格按照文件管理制度执行，确保文件的整理和存储规范化。
问题二，审计程序不清晰。
审计程序的不清晰会导致审计工作的混乱和不确定性，审计人员可能会浪费时间在不必要的步骤上，同时也会影响审计工作的质量。
解决方案，建立清晰的审计程序和流程，确保每个步骤都清晰明了，审计人员应该严格按照程序执行，避免出现不必要的混乱和错误。
问题三，审计风险评估不到位。
审计风险评估是审计工作的重要一环，但是很多时候审计人员可能会忽略或者不够重视风险评估，导致审计工作的盲目性和不准确性。
解决方案，加强审计风险评估的培训和意识，确保审计人员能够充分理解和掌握风险评估的重要性，同时也要建立完善的风险评估制度，确保风险评估的全面性和准确性。
问题四，审计人员素质不高。
审计人员的素质直接影响审计工作的质量，但是很多时候审计人员的素质并不高，可能会出现工作不认真、不负责任的情况。
解决方案，加强审计人员的培训和教育，提高他们的专业素养和责任意识，同时也要建立有效的绩效考核制度，激励和约束审计人员的行为。
问题五，审计报告不清晰。
审计报告是审计工作的输出成果，但是很多时候审计报告可能会存在不清晰、不准确的情况，这会影响审计成果的传达和应用。
解决方案，加强审计报告的编写和审核，确保报告的清晰和准确，同时也要加强与被审计单位的沟通，确保审计报告能够被正确理解和应用。
总之，审计工作中存在的问题是多方面的，需要审计人员和相关部门共同努力，才能够更好地解决这些问题，提升审计工作的质量和效率。
审计工作存在的问题及建议
审计工作存在的问题及建议一、审计工作存在的问题1. 审计过程中的信息不透明审计工作涉及大量的数据和信息收集，但在实际操作中，往往存在信息不透明的问题。
有些企业可能故意隐瞒或篡改数据，以掩盖其内部财务问题。
同时，一些审计机构也存在信息收集不全面、分析不准确等问题。
2. 缺乏独立性与公正性审计工作应该具备独立性和公正性，但是在现实中，由于各种原因导致审计机构的独立性受到威胁。
例如，在某些情况下，审计师可能受到企业或上级政府的压力，从而影响了其公正性和对象性。
3. 人员素质参差不齐目前，在一些地方和公司中，由于人员素质未经严格筛选而参与审计工作。
这样容易导致专业水平不高、责任心不强、道德伦理观念淡薄等问题出现。
4. 技术手段滞后随着时代发展和技术进步，在审计过程中应用新技术手段已成为必然趋势。
但是，一些审计机构在技术方面滞后，未能及时更新审计方法和工具，从而影响工作质量和效率。
二、建议1. 加强信息披露与数据管理为了解决审计过程中信息不透明的问题，应加强对企业的信息披露监管，并推动建立标准化的数据管理系统。
同时，利用先进的科技手段，如大数据分析和人工智能算法，提高对数据的采集和分析能力，确保数据真实可靠。
2. 建立独立性保障机制为了保证审计机构的独立性与公正性，在法律层面上规定相关规章制度，并加强对独立审计师的培训和职业道德教育。
同时，加强对审计机构和从业人员的监督与考核。
3. 提升人员素质与综合能力应加强对审计从业人员的选拔、培养与管理。
建立完善的岗位任职资格制度，并注重进行全面素质评估。
通过提供专业培训、加强学习交流等方式，提升审计师的专业水平、责任心和道德伦理观念。
4. 推动技术手段创新应用为了提高审计工作的效率和准确性，应积极推动技术手段的创新应用。
例如，引入人工智能、区块链等技术，提供智能化审计工具和平台，提升审计过程中的数据分析和风险评估能力。
5. 加强监督与约束机制为了避免个别审计机构出现问题，并保证整个审计行业的稳定与发展，应建立健全的监督与约束机制。
审计过程中的问题及解决方案
审计过程中的问题及解决方案随着时代的不断发展，全球经济大环境也面临着许多挑战和变化。
由此，企业们也不断探寻着新的经营手段和策略，并且在审计过程中也经常会出现一些问题。
针对这些问题，我们需要不断探寻解决方案，以确保企业的健康持续发展。
下面就从2023年的角度，谈一谈审计过程中常见的问题以及解决方案。
一、审计过程中常见的问题1.信息不对称在企业审计的过程中，经常会出现信息不对称而导致审计问题的出现。
信息不对称是指企业的内部人员掌握的信息比外部人员更多。
这样的局面往往会导致审计人员无法真正掌握关键信息，进而影响审计结果的真实性和公正性。
解决这个问题的方法之一是，加强审计人员与企业内部人员之间的沟通，让内部人员更真实、更详细地解释情况。
另外，设立独立的专业审计机构，对企业进行全面审查，可以明确企业的真实情况，从而有效地解决信息不对称的问题。
2.审计标准的不统一目前，在全球审计过程中，缺乏一个统一的审计标准，导致了不同审计机构之间的审计结果的差异。
这样的局面往往会给企业和投资者带来不必要的困扰。
解决这个问题的方法是，各国和地区的审计机构可以进行合作，开展共同研究，进一步提高审计标准的水平，从而实现全球审计标准的统一。
3.缺乏技术支持随着时代的发展，审计业也应该不断创新，引用新技术，采用先进的审计方法和理念，提高审计质量和效率。
然而，目前存在着很多审计机构缺乏技术支持和更新换代的审计技术。
这样的局面导致了审计人员在执行审计工作时无法有效的掌握新的知识和技术，从而影响了审计工作的质量。
解决这个问题的方法之一是，引进或开发更加先进的审计工具和软件，从而更好地完成专业审计工作。
4.审计机构缺乏独立性独立性是评估审计工作的最基本标准之一，只有审计机构具有独立性才能真正保障审计结果的公正、真实和可靠。
但是，在实际操作中，审计人员的独立性受到了诸多干扰，如受到企业内外控制或约束、审计过程中存在亲戚或利益关系等。
这样的局面很容易导致审计工作的结果失真，从而影响投资者的利益。
审计发现的问题汇总
审计发现的问题汇总问题一：财务记录不准确根据审计报告，我们发现贵公司的财务记录存在不准确的情况。
这意味着在记录财务交易、资产负债表和利润表等方面存在错误或遗漏。
财务记录的准确性对于企业的正常运营和财务报告的可靠性非常重要。
因此，我们建议您加强财务记录的监管和审查，确保准确性。
问题二：内部控制不完善审计中发现贵公司的内部控制存在不完善的情况。
内部控制是指为了确保企业运作的有效性和效率，保护企业资产和资源免受错误、欺诈和浪费的措施和程序。
不完善的内部控制可能导致财务舞弊、资产损失和企业形象受损等问题。
为了解决这个问题，我们建议您改进内部控制制度，加强对员工行为的监督和管理，确保内部控制的有效性。
问题三：违反法规和法律审计发现贵公司存在违反法规和法律的情况。
这可能包括未按照相关法律法规的要求进行业务操作、未按时缴纳税款和违反劳动法规等。
违反法规和法律可能会给企业带来法律风险、罚款或法律诉讼等问题，严重影响企业的声誉和利益。
我们建议您加强对相关法律法规的了解，建立合规制度，确保企业的合法运营。
问题四：资产管理不善贵公司的资产管理存在问题，审计发现资产的记录、使用和处置等方面存在不规范的情况。
良好的资产管理对于企业的运营和财务状况至关重要。
不善的资产管理可能导致资产损失、资金浪费和生产经营效率降低等问题。
为了解决这个问题，我们建议您建立完善的资产管理制度，加强资产的登记、审查、监督和处置，确保资产的有效利用和保护。
问题五：风险管理不充分贵公司的风险管理不充分，未能有效识别、评估和应对各种风险。
风险管理是为了降低风险对企业经营和利益的影响而采取的一系列措施和策略。
不充分的风险管理可能导致企业面临各种风险的时候无法及时应对，进而可能导致经营风险和财务损失。
为了解决这个问题，我们建议您建立完善的风险管理体系，加强对各种风险的识别和评估，并制定相应的风险应对策略。
综上所述，审计发现的问题汇总包括财务记录不准确、内部控制不完善、违反法规和法律、资产管理不善以及风险管理不充分等。
审计工作中的常见问题与解决方法
审计工作中的常见问题与解决方法在进行审计工作的过程中，常常会遇到一些问题，这些问题可能会影响到审计的准确性和有效性，因此需要及时采取解决方法。
本文将对审计工作中的一些常见问题进行归纳总结，并提供解决方法。
问题一：审计程序设计不合理审计程序设计是整个审计工作中非常关键的一环，不合理的设计可能导致遗漏关键信息或者浪费审计资源。
在审计程序设计中，可能出现的问题包括审计程序的选择不当、程序顺序的不合理以及程序的笼统或冗余等。
解决方法：审计师应该充分了解被审计单位的业务流程和风险状况，并参考相关审计准则和法规，设计出合理且可行的审计程序。
在设计过程中，可以采用数据分析和流程图等工具，完善审计程序的设计，并与相关人员进行讨论和沟通，以增加程序的准确性和有效性。
问题二：证据获取不足审计工作的准确性和可靠性依赖于充分、充足的证据获取。
然而，在实际工作中，可能会出现证据不完整、不可靠或者证据存在偏差的情况，这可能会影响到审计结论的准确性和可信度。
解决方法：审计师应该在审计过程中采取多种获取证据的方法，包括文件审阅、采访被审计单位员工、业务事务的观察和确认函的使用等。
同时，应该加强对获取证据的程序的监督和管理，确保证据的充分性和可靠性。
问题三：对重大风险的识别和评估不准确在审计中，对重大风险的识别和评估是十分重要的。
如果对重大风险的识别和评估不准确，将会影响到审计程序的设计和审计取舍的决策。
解决方法：审计师应该不断学习和了解与被审计单位相关的行业特点和风险，对可能存在的重大风险进行评估和分析，并在程序设计中予以关注。
同时，应该建立合理的内部控制评价体系，对重大风险和内部控制的有效性进行评估和监督。
问题四：沟通不畅在审计工作中，审计师与被审计单位内部员工以及其他外部相关方之间的沟通是必不可少的。
然而，可能出现沟通不畅、信息不对称或者信息交流不及时的情况。
解决方法：审计师应该积极主动地与被审计单位的相关人员进行沟通，包括业务负责人、内部审计人员等。
审计存在的问题及解决措施
审计存在的问题及解决措施一、引言在现代企业运营中，审计是一项重要的管理工具，通过对财务报表的检查和评估，以及相关内部控制体系和业务流程的审查，可以帮助企业发现潜在风险并采取相应措施加以防范。
然而，在实际操作中，审计往往面临一些问题和挑战。
本文将分析这些问题，并提出解决措施。
二、审计存在的问题1. 审计程序过于机械化传统上，审计被视为标准化的过程，强调程序性执行。
但是，在某些情况下，由于缺乏创造性思维和灵活性等因素影响，可能导致未能完全覆盖关键领域或遗漏重要信息。
2. 缺乏专业知识或经验不足有时候，在特定领域或行业进行审核时需要具备专门知识。
如果审核团队缺少相关技能或经验不足，则可能无法全面理解并评估企业内部流程、政策以及合规性要求。
3. 内外部压力干扰影响独立性作为独立机构，审计师应当保持客观、公正的立场。
然而，内外部压力可能导致独立性受到影响，减少审计的效力和有效性。
4. 数据可靠性问题在一些情况下，企业提供给审计团队的数据可能存在错误或不准确。
这对于审计人员使用正确的信息进行评估和判断造成了困难，并且容易产生误导性的结论。
5. 审计报告语言表达问题有时候，在编写审计报告时会面临语言表达问题。
由于专业术语较多以及文件要求简明扼要等原因，可能会使得非专业读者难以理解其中内容。
三、解决措施1. 增加灵活度和创造性思维为了避免过度依赖程序化执行审核流程造成的遗漏或失误，审计师可以增加适当的灵活度，并引入创造性思维来发现潜在风险。
例如，在核查财务报表时可以采用不同工具和方法来提高复核结果。
2. 训练与拓宽知识储备针对所需专业领域或行业知识不足问题，企业应重视对员工进行持续的培训，以提高审计人员的专业素养。
此外，合作和交流平台也应得到发展，以便参考其他机构或同行的最佳实践。
3. 维护独立性为了确保审计团队的独立性不受到内外部压力与干扰，企业应优先设立具备完全隔离功能且有足够权威灵活度来派驻审核团队。
同时明确规定各方在审计过程中的角色和责任分工，并保持适当沟通与协调。
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常见审计问题的总结关于带追索权与不带追索权应收债权的账务处理（本来属于会计问题但审计中常遇到）一、带追索权的应收账款和应收票据予以处置（出售或贴现）严格意义上来说，只是以债权质押贷款而已。
1、处置债权时（账面应收款不动，收到款项同时增加借款）借:银行存款短期借款—利息调整贷:短期借款－－-成本2、应收账款和应收票据到期时若应收债权从债务人处收回（银行收到应收债权所对应的款项，所以注销应收债权，减少欠银行款项，同时确认利息费用）借：短期借款－－成本贷:应收账款或应收票据借：财务费用贷:短期借款－－-利息调整3、应收账款和应收票据到期时若应收债权无法收回时（向银行偿还本金，确认利息费用）借: 短期借款—成本贷: 银行存款借：财务费用贷:短期借款－－-利息调整二、不带追索权的应收账款和应收票据予以处置（出售或贴现），根据企业、债务人、及银行等金融机构之间的协议，在所售应收债权到期无法收回时，银行等金融机构不向出售债权的企业追偿在处置债权时直接将所售应收债权予以转销1、处置应收账款借:银行存款（实际取得款项）其他应收款（预计退回金额）营业外支出（贷-借）贷：应收账款2.关于调整分录的一些问题为什么说审计调整分录是调表不调账呢？书上什么地方有这种说法，每年我们单位来审计时，审计人员的调整分录，我们最终还是要在账上体现出来的，否则怎么能做到账表相符呢，而账表相符是对财务人员最基本的要求啊。
回答：审计人员做的工作是对会计报表发表审计意见，即对报表项目审计，调整分录不是针对科目，无形资产的摊销如要冲回，应做借：无形资产贷：管理费用审计调整分录不是直接用来做记帐凭证的，而是用来建议调整报告年度报表的；“不调帐”是指企业年末已结帐，不能调报告年度的帐，如果审计人员提出的调整事项你们单位同意调整，你们应当做如下凭证：借：累计摊销贷：以前年度审计调整，体现在次年的帐上，但报表要求是哪年就体现在哪年报表项目中，所以引起帐表不一致，只要报表的编制是有依据的，帐表不一致是有道理的，就不能叫做“帐表不符”。
如果你们单位调整的是报告年度的帐，那可能是你们单位结帐晚，所以做到账表一致了。
3、关于收入截止引起的审计调整问题（不调比较数据的情况）例：A和B注册会计师在审计X公司2006年度会计报表时，通过实施销售截止测试发现，X公司2007年1月主营业务收入明细账和主营业务成本明细账上记载的一批甲产品的销售业务，在2006年12月已收妥款项，并符合销售收入确认条件，但在当月未做任何会计处理，而在2007年1月做了如下会计处理：借记“银行存款”11 700 000元，贷记“主营业务收入”10 000 000元、“应交税费-应交增值税（销项税额）”1 700 000元；同时结转相应的主营业务成本，借记“主营业务成本”8 700 000元，贷记“库存商品-甲产品”8 700 000元。
在对2006年度财务报表审计时，A和B注册会计师建议将上述会计处理作为审计调整分录，调整X公司2006年度会计报表。
X公司调整了2006年度会计报表，但未调整2007年度相关账户和会计报表。
2007年调整分录是：借：营业收入1000贷：营业成本870未分配利润130请问为什么没有调整年初的银行存款、销项税、库存商品等答：既然该公司2006年报表已经接受A和B注册会计师的建议调整了X公司2006年度会计报表。
那么2007年报表的期初数和上年数应与2006年调整后的审后报表一致，2007年不须要再调整期初数上年数，期初数和上年数照着上年期末审后报表抄写即可如果题目说审计07年报表时才发现这种错误，才需调整期初数上年数审计人员是站在报表的立场上，不管企业在账簿中是否更正，06年企业同意按审后数报出报表，则认为07年期初正确，除非07年发现06年审计报告附送的报表年末数有问题，才须调整07年期初数，所谓期初数调整对审计调整来说是指本年年初与上年审后报送的报表期末不一致，此题06年报表已调，07年就不用审计调整期初数本题只调07年期末数，那审计人员只需调07年报表当年数或期末数与实际不符的报表项目，银行存款、应交税费、库存商品发出属于时点值，企业在07年1月或06年12月入账对于07年12月末无影响，所以不须调整。
收入成本属于时期值，存在期间不正确的问题，对07年损益有影响，故应冲减收入成本，也就等于冲减了07年当年的利润，增加未分配利润是增加的所有者权益变动表的年初未分配利润，期末未分配利润=期初+本年利润（不考虑利润分配），所以资产负债表的期末未分配利润没变化。
4、关于收入截止引起的审计调整问题（调整比较数据的情况）问题：误将2006年12月发生的一笔销售原材料收入1000万元，记入2007年1月的其他业务收入；误将2007年12月发生的一笔销售原材料收入2000万元，记入2008年1月的其他业务收入。
其他业务收入2006年的毛利率为20 %，2007年的毛利率为25 % 。
如果题目中2007年的报表期末数在2007年审计时未调整，要求回答2008年的调整分录?（假设不考虑调整分录对税费及结转损益的影响）（1）本期数据调整：借：营业收入 2000贷：营业成本 1500未分配例润（前期差错更正） 500注：调整报表时，调整2008年利润表本期金额的营业收入、营业成本，2008年所有者权益变动表本年金额的前期差错更正（2）比较数据（2008年报表期初数、上年数）的调整：借：应收帐款 2000贷：营业收入 2000借：营业成本 1500贷：存货 1500注：调整报表时，以上两笔分录涉及到调整2008年资产负债表年初余额的应收帐款、存货、未分配利润项目，2008年利润表上年金额的营业收入、营业成本项目。
借：营业收入 1000贷：营业成本 800未分配例润（前期差错更正）200注：调整报表时，这笔分录涉及到调整2008年利润表上年金额的营业收入、营业成本项目，2008年所有者权益变动表上年金额的前期差错更正。
5.关于重分类调整是否影响坏账准备的计提问：如对应收帐款和预收帐款进行重分类后,应收帐款增加10万元,为何不对增加的应收帐款计提坏帐准备.答：对应收帐款计提坏帐准备时不是按应收帐款总帐余额提取的，是按应收帐款及预收帐款明细帐户的借方余额合计提取的，也就是说对于预收帐款借方余额明细要提坏帐准备，对于应收帐款贷方有余额的明细不提坏帐准备。
比如应收帐款—A公司 40万应收帐款— B公司30万预收帐款—C公司-10万，计提时本来就是用80万借方余额计提的，所以重分类后应收帐款期末余额80万与用来计提坏帐的金额一致，所以坏帐准备不用调。
重分类本身不是帐务处理的问题，只是编报表时分析填列而已。
坏账准备是与其他减值准备都是资产性质帐户的备抵科目，是针对有应收款性质的帐户计提的，对于明细余额在贷方的属于负债性质的帐户，计提坏账只对明细余额在借方的应收预收款计提坏账，编表时企业未进行重分类，不代表坏账计提错误，实际工作是先提坏账后编报表，计提坏账是往来款会计的工作，总账报表是另一个会计的工作，报表编制的错误不代表坏帐计提不对，只要帐记的没问题，坏账计提就可能没问题。
除非题中明确指出，计提坏账时也是按应收账款总账余额计提的才需调坏账。
6.关于发运凭证“发运凭证”注册审计教材多次提到，可实际工作没见到，帐证商店也没有卖的。
有人说它就是出库单，也有人说是提货单，还有人说是销售单我说，它是什么不应看单据的名称，而是看实质，发运凭证实质是能证明库存商品发出转移给客户的单据。
必须至少有装运人员及客户的签字才能证名商品发出。
一般来讲发运凭证就是产品出库单（也叫提货单），由发运部门人员按照销售单开具并签字，保管员签字后留存一联，保管与销售单核对后发货给发运部门，发运部门将货发给客户并让客户签字后，给客户一联，自己留存一联，再转财务一联财务根据销售单提供的的授权情况、发运凭证提供的数量情况及商品价目表提供的单价情况开具销售发票，这些单据附在销售收入记账凭证后面。
至于库存商品减少，平时只在库存商品明细帐中依据发运凭证记录出库数量，平时不做凭证，到月末根据库存商品明细帐中发出存货的数量统计编制产品销售成本计算表，销售产品计算表是做结转已销产品成本记账凭证的依据。
发运凭证（出库单）连续编号，是完整性认定的重要证据，如果出库单由保管开，就做不到连续编号，因为如果产品品种多，会有很多个产品库，每个库房都有保管，每个库分别开出库单，就不可能连号，既然连号只能统一由单独的发运部门来编。
有的企业很小，不设发运部门，只设个发货人员，用销售单提货，不论是发货人员还是客户都持有销售单，发货人员提货时保管员照销售单开出库单，提货人在上面签字，给顾客送货时，顾客在销售单上签字确认提货，此时销售单就是发运凭证。
而且销售单是销售部门开具的事先连续编号的凭证，销售单的作用是授权，可证明存在性，还可根据是否批准赊销证实“计价或分摊”，当另外有发运凭证时，销售单“发生”认定的证明力度不如发运凭证，确认销售发生的关键是确认商品是否运出企业。
所以发运凭证叫什么不重要，关键看它是否是发出商品的证据。
相关重点问题是（1）、测试审计目标所需追查的起点：以发运凭证为起点追到发票再到明细账是完整性目标，以明细账为起点追到发票再到装运凭证是真实性目标（2）事先连续编号与完整性认定有关：（3）发运凭证统一由一个部门来编才能实现连续编号（4）发运凭证是证明货物已发出最有力的证据（5）销售单也要连续编号，但只是发生认定的凭据之一，是销货交易的起点，是批准销售及批准赊销的证据，不是审计目标测试的起点，与计价和分摊认定有关。
7.有关存货的永续盘存记录到底是会计部门编制的呢还是库房登记的永续盘存记录是会计部门记录的原材料、库存商品的数量金额明细账簿是对财产物资的增加减少逐日逐笔登记，随时结出账面结存数额的方法，实际工作中往往原材料和库存商品的发出平时只记录数量，月末按成本计算方法计算出发出单价，才能计算出发出存货的成本金额，所以这里的永续主要强调的是数量是实际发出的数量，会计记录的账面数量和仓库中实际数量核对，可以查出账实不符的问题。
而实地盘存制，平时只记增加的数量金额，不统计发出的数量，而是月末根据库存实际数量来倒挤减少的数量，这种方法没法查出账实不符的问题如果这么说,那么下面这道题目就是对的了.可教材P343页(07版教材是P327页表14-1)说是与"存在"认定有关,也或者这个程序可同时实现"存在"和"完整性"两个目标.◎在对被审计单位存货实施审计时，通过审查被审计单位卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性，追查存货的采购业务至存货的永续盘存记录，可测试采购业务记录的完整性。