税务代理实务分类模拟题8有答案

(A)税务代理实务分类模拟题8

一、单项选择题

1. 注册税务师代建个体工商业户简易账，按照制度规定除设置简易会计科目核算外，还要按月编制并向主管财政、税务机关报送的报表是______。

A.留存利润表

B.资产负债表

C.应税所得表

D.银行存款余额调节表

答案：C

[解答] 注册税务师代为建账建制除设置简易会计科目核算外，还要按月编制应税所得表，在办理当期纳税申报时向主管财政、税务机关报送。

2. 关于个体户建账的说法，错误的是______。

A.注册资金在20万元以上的，应建复式账

B.营业税纳税人月营业额在4万元以上的，应建复式账

C.从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在4万元以上的，应建复式账

D.从事货物批发或零售的，月销售额在8万元以上的，应建复式账

答案：C

[解答] 提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在4万元以上的，从事货物生产的增值税纳税人月销售额在6万元以上的，应建立复式账，所以选项C错误。

3. 下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是______。

A.注册税务师代理记账不包括代理制作原始凭证

B.注册税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目

C.注册税务师不得代理客户进行对账和结账工作

D.注册税务师可代理登记银行存款日记账

答案：A

[解答] 选项B：注册税务师为个体工商户建立复式账簿，应按个体户会计制度的规定，设置和使用会计科目，也可以根据实际情况自行增减或合并某些会计科目；选项C：注册税务师可以代理客户进行对账和结账工作；选项D：现金日记账和银行存款日记账，应由纳税单位的出纳人员登记，注册税务师负责审核有关凭证

和登记内容，保证账实相符。

4. 个体工商户建立复式账与简易账都要编制并报送主管财税机关的是______。

A.资产负债表

B.应税所得表

C.留存利润表

D.利润分配表

答案：B

[解答] 没置复式账的个体工商户应编制资产负债表、应税所得表和留存利润表，设置简易账的个体工商户应编制应税所得表，因此，个体工商户建立复式账与简易账都要编制并报送主管财税机关的是应税所得表。

5. 注册税务师代理编制会计账簿时，其中的现金日记账和银行存款日记账应由______登记，注册税务师审核有关凭证和登记的内容。

A.纳税单位的出纳人员

B.纳税单位的会计人员

C.注册会计师

D.注册税务师

答案：A

[解答] 现金日记账和银行存款日记账，应由纳税单位的出纳人员登记，注册税务师负责审核有关凭证和登记的内容。

6. 下列关于注册税务师代理建账记账业务的说法，不符合有关规定的是______。

A.设置简易账的仅要求编报应税所得表

B.明细分类账一般采用活页式账簿

C.个体工商户在年度终了后三个月内进行所得税的汇算清缴、实行多退少补

D.不得税前列支的支出必须先计入相关成本费用科目，以后再作纳税调整

答案：D

[解答] 不得税前列支的支出可以先通过“税后列支费用”科目核算，最后计入“留存利润”科目。

7. 下列关于注册税务师代理建账建制的说法，正确的是______。

A.注册税务师为个体工商户建立复式账簿，应按《个体工商户会计制度》的规定，设置和使用会计科目，不得自行增加或减少会计科目