[财经类试卷]注册会计师税法(个人所得税法)模拟试卷8及答案与解析
注册会计师税法（个人所得税法）模拟试卷8及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1 年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照规定，于纳税年度终了后( )内，向主管税务机关办理个人所得税的纳税申报。
（A）1个月（B）2个月（C）3个月（D）4个月2 2016年3月，公务员刘某因机构调整、健康状况以及30年工龄等因素，符合提前退休的条件，提前15个月退休。
刘某当月领取最后一个月任职工资收入3400元，取得按照统一标准发放的一次性补偿60000元，则刘某当月应纳个人所得税( )。
（A）0（B）225元（C）865元（D）1797元3 2016年1月方某接受朋友李某赠与的房产，该赠与行为手续齐全、合法，赠与合同上注明该房产原值36万元，方某支付相关税费2．5万元。
经税务机关评估，该房产市场价格为35万元。
方某获赠房产应缴纳个人所得税( )万元。
（A）2（B）6．7（C）7（D）6．54 2015年中国公民张某将其一项专利权转让给A国一家企业，取得转让收入120000元，在A国按A国税法缴纳了个人所得税15000元；同年在A国提供劳务，取得劳务报酬200000元，在A国按A国税法缴纳了个人所得税55000元。
2015年张某应就来源于A国所得在国内缴纳个人所得税( )元。
（A）2800（B）4200（C）6200（D）70005 甲企业原账面资产总额5000万元，负债2000万元，所有者权益3000万元，其中：实收资本(股本)1800万元，资本公积、盈余公积、未分配利润等盈余积累合计1200万元。
假定多名自然人投资者(新股东)向甲企业原股东购买该企业100％的股权，股权收购价2800万元，新股东收购企业后，甲企业将资本公积、盈余公积、未分配利润等盈余积累1200万元向新股东转增实收资本。
则按股息红利所得计征的个人所得税税额是( )万元。
（A）0（B）40（C）60（D）240二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。
答案写在试题卷上无效。
6 按照《个人所得税法》的规定，在一个纳税年度内不扣减在华居住天数的临时离境包括( )。
（A）一次离境不超过30天（B）一次离境不超过90天（C）多次累计离境不超过90天（D）多次累计离境不超过183天7 按照《个人所得税法》的规定，下列可以享受附加减除费用的个人有( )。
（A）华侨和港、澳、台同胞（B）在国外工作取得工资收人的中国居民（C）在我国境内工作的外籍专家（D）在我国境内的外国企业中工作的中方人员8 张某承包经营一国有企业(拥有企业经营成果所有权)，每年上缴承包费用5万元，该承包费用( )。
（A）在计算企业所得税时不允许税前扣除（B）在计算企业所得税时允许税前扣除（C）在计算个人所得税时不允许扣除（D）在计算个人所得税时允许扣除9 下列各项，应计入个人所得税的工资、薪金所得的有( )。
（A）年终加薪（B）劳动分红（C）职务工资（D）饭费补贴10 以下符合企业年金个人所得税规定的有( )。
（A）年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4％标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除（B）年金基金投资运营收益分配计人个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税（C）个人领取年金时，其应纳税款由受托人代表委托人委托托管人代扣代缴（D）建立年金计划的单位应于建立年金计划的30日内，向其所在地主管税务机关报送年金方案、人力资源和社会保障部门出具的方案备案函、计划确认函以及主管税务机关要求报送的其他相关资料11 下列属于劳务报酬所得的有( )。
（A）笔译翻译收入（B）审稿收入（C）现场书画收入（D）雕刻收入12 下列项目在计征个人所得税时，需要从总收入中定额减除费用800元作为应纳税所得额的有( )。
（A）稿费3500元（B）在有奖销售活动中一次性获奖2000元（C）提供咨询服务取得收入3000元（D）转让房屋收入100000元13 下列不属于稿酬所得的项目有( )。
（A）摄影作品以图书形式出版取得的所得（B）作者拍卖自己的文字作品手稿原件取得的所得（C）为非雇用企业写发展史取得的所得（D）受托为出版社审稿取得的所得14 以下属于财产转让所得的项目有( )。
（A）转让股权取得的所得（B）转让土地使用权取得的所得（C）转让专利权取得的所得（D）转让有价证券取得的所得15 某集体所有制企业改制为股份合作制企业时，职工张某支出1000元取得10000股拥有所有权的量化资产股份，之后张某以13000元转让该股份，假设不考虑转让过程中发生的费用，则下列说法正确的有( )。
（A）取得量化资产按利息、股息、红利所得计征个人所得税，应纳税所得额为1000元（B）取得量化资产暂缓征收个人所得税（C）转让股份按财产转让所得计征个人所得税，应纳税所得额为12000元（D）转让股份暂缓征收个人所得税16 计算个人转让住房应缴纳的个人所得税时允许扣除的合理费用有( )。
（A）住房装修费用（B）住房贷款利息（C）手续费（D）公证费17 个人取得的下列收入中，应征收个人所得税的有( )。
（A）张某单张有奖发票中奖700元（B）学生勤工俭学收入1000元（C）王某取得内退工资4200元（D）李某取得保险赔款2000元18 以下对企事业单位的承包经营、承租经营所得的税务处理办法，符合当前规定的有( )。
（A）对企事业单位的承包经营、承租经营所得，计算个人所得税时可扣除的必要费用自2011年9月1日起每月为3500元（B）承包人对被承包企业经营成果拥有所有权的，在计算个人所得税时，承包者上缴的承包费用可作为费用扣除（C）在一个纳税年度内，纳税人承包经营期不足12个月的，应将收入换算为12个月计算缴纳个人所得税（D）承包人对被承包企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同规定取得一定所得，其所得按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税19 根据现行税法规定，下列各项中，不需要计算缴纳个人所得税的有( )。
（A）张某取得退休工资3000元（B）李某取得境内上市公司股票转让所得5万元（C）王某取得救济金2万元（D）赵某举报税务违法行为获得奖金1万元20 根据现行税法规定，下列个人所得可以免征个人所得税的有( )。
（A）购买公司债券取得的利息（B）外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得（C）个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费（D）个人转让自用达2年，并且是唯一的家庭居住用房取得的所得21 下列各项中，准予免征个人所得税的有( )。
（A）个人取得的保险赔款（B）军人的转业安置费（C）国家发行的金融债券利息（D）外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴22 下列项目中，经批准可减征个人所得税的有( )。
（A）国家发行的金融债券的利息（B）外籍个人从外商投资企业取得的红利（C）残疾人、孤老人员、烈属取得的所得（D）因严重自然灾害遭受重大损失23 下列各项中，可免征个人所得税的有( )。
（A）外籍个人按合理标准取得的语言训练费（B）残疾人从事个体工商户的生产、经营取得的收入（C）个人举报违法行为而获得的奖金（D）外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利24 以下关于企业为职工个人购房的个人所得税处理正确的有( )。
（A）个人独资企业、合伙企业以企业资金为投资者及其亲属购买住房，按照个体户生产经营所得计算缴纳个人所得税（B）除个人独资企业、合伙企业以外的企业为投资者购买住房，按照利息、股息、红利所得计算缴纳个人所得税（C）企业以福利为目的，为在本企业任职受雇的员工购房，以低于购置价卖给员工的，员工少支出的差价部分按照工资、薪金所得计算缴纳个人所得税（D）企业为投资者和员工购房，均按照工资、薪金所得计算缴纳个人所得税25 下列个人所得中，应当征收个人所得税的有( )。
（A）企业集资利息（B）外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得（C）企业债券利息（D）国家发行的金融债券利息26 在我国境内无住所但居住满1年而未满5年的外籍个人，其所得应在我国缴纳个人所得税的有( )。
（A）来源于中国境内的劳务报酬所得（B）出租其在境外的住房取得境外企业支付的租金所得（C）以现金形式取得的伙食补贴和搬迁费所得（D）在中国境内工作期间取得的中国境内企业支付的工资所得27 下列关于职工个人取得的量化资产的说法正确的有( )。
（A）集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，应当征收个人所得税（B）对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的量化资产，不征收个人所得税（C）对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税（D）职工转让其拥有所有权的量化资产，应在扣除相关合理费用开支后按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税28 下列各项中，应由个人自行申报缴纳个人所得税的有( )。
（A）从境内两处或两处以上取得工资、薪金的（B）取得应税所得，没有扣缴义务人的（C）从中国境外取得应税所得的（D）年所得12万元以上的29 下列各项中，符合个人拍卖财产的财产原值的相关规定的有( )。
（A）通过商店、画廊等途径购买的，为购买该拍卖品时实际支付的价款（B）通过拍卖行拍得的，为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费（C）通过祖传收藏的，为该拍卖品的评估值（D）通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费30 以下属于个人财产拍卖的有关合理费用的有( )。
（A）按照规定实际支付的拍卖佣金（B）被拍卖财产的鉴定费（C）被拍卖财产的评估费（D）被拍卖财产的证书费31 根据现行的个人所得税政策，下列各项说法正确的有( )。
（A）对非居民纳税人来源于中国境内但支付地点在境外的所得，免征个人所得税（B）超过政府规定标准缴纳的失业、养老、医疗保险的部分应计入职工当期工资、薪金收入，依法计征个人所得税（C）企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老保险金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税（D）个人取得应税所得，没有扣缴义务人的，应自行申报缴纳个人所得税32 以下与个人所得税相关政策不相符的有( )。
（A）纳税人出售以按揭贷款方式购置的住房，其向贷款银行实际支付的住房贷款利息，在转让该房产时不得扣除（B）个体户张某对外投资，从被投资企业分得红利，属于投资经营所得，应依法按个体工商户的生产、经营所得缴纳个人所得税（C）对企业承包经营、承租经营的承租人取得的所得，一律按照个人所得税法中的五级超额累进税率计算其应纳税额（D）某畅销书出版后添加印数，其因添加印数追加的稿酬应与以前出版发表时的稿酬合并为一次计算个人所得税33 企业向个人赠送礼品，不征收个人所得税的有( )。
注册会计师考试税法科目试题及解答参考(2025年)
2025年注册会计师考试税法科目自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有24小题，每小题1分，共24分）1、下列关于税法要素的说法中，不正确的是（）。
A. 税法属于经济法律制度的一部分B. 税法具有强制性和无偿性C. 税法的目的是维护国家的税收利益D. 税法可以调整税收关系2、根据企业所得税法的规定，企业发生的下列支出，可以在计算应纳税所得额时扣除的是（）。
A. 赞助支出B. 研发费用C. 企业所得税税款D. 违法所得的罚款支出3、根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税应纳税所得额的组成部分？A. 工资薪金所得B. 劳务报酬所得C. 利息、股息、红利所得D. 财产租赁所得4、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税征收范围？A. 国有企业的利润B. 非国有独资企业的利润C. 外资企业的利润D. 个体工商户的利润5、以下关于企业所得税的表述中，错误的是：A、企业所得税实行按月或按季预缴，年终汇算清缴的征收方式。
B、企业在国家规定的税率基础上，可以根据其上年度的缴税额获得税收优惠。
C、一般企业所得税税率为25%。
D、高新技术企业可以享受企业所得税优惠税率。
6、税务师可在下列哪些情形下要求纳税人提供纳税年度最终清算报告？A、税务机关依法行使税务检查的权利。
B、纳税人发生欠税，税务机关依法追缴税款时。
C、纳税人提出减免税申请时。
D、纳税人在注销税务登记前。
7、下列关于所得税专题相关规定，不正确的是：A. 个人所得税实行累进税率制度B.企业所得税按照应纳税所得额的合理分配筹划原则征税C. 企业所得税法的制定目标是为了推动企业创税、服务经济发展D. 企业所得税的纳税单位是企业的主体8、下列关于研发费用税法政策的表述，不正确的是：A. 研发费用可根据相关规定在扣除当期所得中减计B. 统计年报中的研发费用统计标准与税法规定一致C. 可选择递延抵扣的部分研发费用可根据合同期限进行合理识别D. 研发费用认定标准具有绝对性和不可分割性9、消费税的规定根据消费税法律制度的规定，下列各项应纳消费税的是（）。
2020年注册会计师考试《税法》基础试题及答案(八) 已校对
B、45300
C、40300
D、4450
答案：A
二、多项选择题
1.下列各项应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税的有()。
选项格式：A、个人转让住房取得的所得
B、个人转让自有小汽车取得的所得
C、个人将自己的文字作品手稿复印件拍卖取得的所得
D、个人将其收藏的知名作家的作品手稿拍卖取得的所得
选项格式：A、1034.6
B、1705
C、812.3
D、1405
答案：C
5.2019年1月，某电视剧制作中心编剧李某从该中心取得工资5000元，取得去年第三季度的奖金8000元以及剧本使用费30000元，李某有一个正在上幼儿园的孩子，与妻子约定子女教育费用平均扣除;父母年龄均超过60岁，李某为独生子。李某当月应预扣预缴个人所得税()元。
C、扣缴义务人应当依法办理全员全额扣缴申报
D、扣缴义务人对纳税人向其报告的相关基础信息变化情况，应当于发生当月向税务机关报送
答案：ABC
3.王先生在2019年4月将一处住房出租给张某，双方签订了租赁合同，约定每月租金14万元，下列各项税务处理中，正确的有()。
选项格式：A、减按1.5%征收增值税
B、应按12%的税率缴纳房产税
答案：ABD
2.下列关于个人所得税扣缴申报管理说法正确的有()。
选项格式：A、扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。
B、扣缴义务人首次向纳税人支付所得时，应当按照纳税人提供的纳税人识别号等基础信息，填写《个人所得税基础信息表(A表)》，并于次月扣缴申报时向税务机关报送
D、张某就A公司的收入按照工资、薪金预缴个税，B公司收入按照劳务报酬预缴个税
2024年注册会计师《税法》真题及答案解析8月23日第一场(回忆版)
2024年注册会计师《税法》真题及答案解析8月23日第一场（回忆版）提示：本真题由考生回忆进行整理，仅供参考。
一、单项选择题1．甲企业为一般纳税人，2017年购入一不含增值税市场价格为654万元的厂房，2023年与乙企业进行互换，支付不含增值税差价218万元，假设当地的契税税率4％，则甲企业应该缴纳的契税是（）万元。
A．8.72B．24C．8D．26.16【职考答案】A【本题解析】房屋互换，由支付差价的一方以不含增值税价格的差额为计税依据。
甲企业应该缴纳的契税＝218X4％＝8.72（万元）。
【知识点】契税应纳税额的计算2．下列所得中，属于税收协定重复征税问题项目的是（）。
A．劳务所得B．财产所得C．经营所得D．投资所得【职考答案】C【本题解析】在国际税收协定中，国际认可的所得主要有经营所得、劳务所得、投资所得和财产所得四大类，其中经营所得（营业利润）～是税收协定处理重复征税问题的重点项目。
【知识点】国际税收协定3．下列各项中，采用超率累进税率的是（）。
A．增值税B．消费税C．土地增值税D．个人所得税【职考答案】C【本题解析】增值税适用比例税率，消费税适用比例税率、定额税率、比例税率和定额税率复合计征，个人所得税适用超额累进税率、比例税率。
4．税务人员对企业当年营业账簿调回检查，需要在（）内退还账簿。
A．90天B．180天C．30天D．60天【职考答案】C【本题解析】因检查需要时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，但是税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单，并在3个月内完整退还；有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在30日内退还。
5．2023年4月，境内张先生购买国外留学生2020年2月以20万元购买的免征车辆购置税的汽车，张先生支出5万元，该车市场价格15万元，张先生应交车辆购置税（）万元。
[财经类试卷]注册会计师税法(个人所得税法)模拟试卷6及答案与解析
![[财经类试卷]注册会计师税法(个人所得税法)模拟试卷6及答案与解析](https://360docs-1393072327.cos.ap-beijing.myqcloud.com/d0bce234a76e58fafab0036b.webp)
注册会计师税法（个人所得税法）模拟试卷6及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1 目前我国个人所得税的征收采用的模式是( )。
（A）分类征收制（B）综合征收制（C）混合征收制（D）分类与综合相结合2 下列属于稿酬所得的项目是( )。
（A）记者在本单位刊物发表文章取得的报酬（B）提供著作权而取得的报酬（C）将国外的作品翻译出版取得的报酬（D）书画家出席笔会现场泼墨书写取得的收入3 个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指( )。
（A）一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过10000元（B）一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元（C）一次取得的劳务报酬收入超过10000元（D）一次取得的劳务报酬收入超过20000元4 依据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是( )。
（A）定额800元（B）定额800元或定率20％（C）财产净值（D）财产原值和合理费用5 计算个人所得税时，下列各项中，允许税前全额扣除的是( )。
（A）用于对科研机构研究经费的资助（B）通过非营利性的社会团体向贫困地区的捐赠（C）通过非营利性的社会团体和国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠（D）经税务机关批准，将劳务报酬所得用于对非关联的高等学校研究开发经费的资助6 王先生2016年2月达到法定退休年龄而退休，每月领取退休工资2700元，3月份被一家公司聘用，月工资4500元。
2016年3月王先生应缴纳个人所得税( )元。
（A）0（B）30（C）125（D）2657 杨某2013年5月因身体原因提前20个月退休，企业按照统一标准发放给杨某一次性补贴120000元。
杨某应就该项一次性补贴收入缴纳的个人所得税为( )。
(2014年)（A）2900元（B）4895元（C）9900元（D）11895元8 下列关于股票期权(不可公开交易)个人所得税征收管理的说法，符合政策规定的是( )。
注册会计师考试税法科目试卷及答案指导(2024年)
2024年注册会计师考试税法科目自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有24小题，每小题1分，共24分）1、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的是：A. 存款利息B. 被保险人获得的保险赔付C. 商店销售化妆品D. 航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务2、某企业2023年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金10万元。
假定该企业无其他纳税调整事项，适用的企业所得税税率为25%。
则该企业2023年度所得税费用为：A. 400万元B. 402.5万元C. 450万元D. 452.5万元3、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。
A、采取分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天B、采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天C、委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为收到代销清单的当天D、采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物的当天4、某企业为增值税一般纳税人，2019年1月销售一批自产货物，不含税销售额为100万元，增值税税率为16%。
该企业当月应缴纳的增值税税额为（）万元。
A、16万元B、16.16万元C、16.32万元D、16.64万元5、根据我国现行税法，下列哪项所得应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税？A. 个人因担任董事职务取得的董事费收入B. 演员参与商业演出获得的报酬C. 退休人员再任职取得的收入D. 出租车司机从事客货营运取得的收入6、一家企业购买了一辆小轿车作为公务用车，该车辆既用于公司内部管理也偶尔供员工上下班使用。
在税务处理上，这辆车的折旧费用应该如何处理？A. 全部作为成本费用扣除B. 仅允许按比例分摊的部分作为成本费用扣除C. 不得作为任何成本费用扣除D. 可以选择性地部分作为成本费用扣除7、某企业2022年度会计利润为800万元，当年发生的广告费支出200万元，已全部计入当期费用。
cpa个税试题及答案
cpa个税试题及答案CPA个税试题及答案一、单项选择题1. 根据个人所得税法，下列哪项收入属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 所有选项答案：D2. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B3. 下列哪项支出可以在计算个人所得税时扣除？A. 赡养老人的支出B. 子女教育的支出C. 继续教育的支出D. 所有选项答案：D二、多项选择题1. 个人所得税的税率形式包括哪些？A. 超额累进税率B. 比例税率C. 累进税率D. 定额税率答案：A、B2. 个人所得税的税收优惠包括哪些？A. 子女教育支出B. 赡养老人支出C. 住房贷款利息支出D. 所有选项答案：D三、判断题1. 个人所得税的纳税人包括中国境内的个人和境外的个人。
答案：错误解析：个人所得税的纳税人包括中国境内的个人，不包括境外的个人。
2. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济发展而调整。
答案：错误解析：个人所得税的起征点会根据经济发展和居民收入水平的变化而适时调整。
四、计算题1. 假设某员工2024年1月的工资为10000元，其中基本工资8000元，奖金2000元。
请计算该员工当月应缴纳的个人所得税。
答案：首先计算应纳税所得额：10000 - 5000（起征点）= 5000元。
然后根据超额累进税率计算应纳税额：5000 * 10% - 210 = 290元。
所以该员工当月应缴纳的个人所得税为290元。
五、简答题1. 简述个人所得税的征收原则。
答案：个人所得税的征收原则包括：公平原则、效率原则、简便原则和稳定原则。
公平原则要求不同收入水平的纳税人承担不同的税收负担；效率原则要求税收制度不影响经济活动的正常运行；简便原则要求税收制度简单易懂，便于纳税人理解和执行；稳定原则要求税收制度稳定，不频繁变动，以减少纳税人的不确定性。
税法科目注册会计师考试试题与参考答案
注册会计师考试税法科目模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有24小题，每小题1分，共24分）1、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列各项中不属于应税收入的是（）。
A、销售货物收入B、提供劳务收入C、转让财产收入D、接受捐赠收入2、某企业2021年度会计利润为500万元，当年发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是（）。
A、购买固定资产的支出B、支付给投资者的股息C、支付给职工的工资、薪金D、发生的广告费支出3、根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪项不属于企业所得税的应纳税所得额计算范围？（）A、销售货物收入B、提供劳务收入C、转让财产收入D、接受捐赠收入4、在增值税一般纳税人购进货物时，以下哪项费用可以抵扣进项税额？（）A、购货款B、运输费用C、包装费用D、维修费用5、某企业2019年度会计利润为500万元，经审核发现以下事项：（1）营业外收入中有50万元为国债利息收入；（2）营业外支出中有20万元为公益性捐赠；（3）营业外支出中有10万元为税收滞纳金；（4）营业外支出中有5万元为罚款。
根据税法规定，该企业2019年度应纳税所得额为（）万元。
A. 475B. 480C. 490D. 5006、某企业2020年度的会计利润为800万元，其中：（1）工资薪金支出为500万元；（2）业务招待费支出为30万元；（3）广告费支出为100万元；（4）研究开发费用为50万元。
根据税法规定，该企业2020年度应纳税所得额为（）万元。
A. 750B. 740C. 760D. 8007、根据《增值税暂行条例》的规定，以下哪项服务应按照“销售服务—生活服务”缴纳增值税？A. 广告设计B. 住宿服务C. 货物运输代理服务D. 知识产权服务8、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元人民币（不含增值税），已知该批化妆品适用的关税税率是25%，消费税税率是30%。
注册会计师《税法》考试题库模拟训练含答案(8)
注册会计师《税法》考试题库模拟训练含答案答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.某外贸公司3月份购进及出口l情况如下：①第一次购电风扇500台，单价150元，台；第二次购进电风扇200台，单价148元／台(均已取得增值税专用发票)。
②将二次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元／台，此笔出口已收汇并做销售处理。
(美元与人民币比价为1：7，退税率为15％)。
该笔出口业务应退增值税为（）。
A.15750元B.17640元C.1168.50元D.15690元2.对于委托其他纳税人代销货物，未开具发票且未收到代销清单及货款的，增值税纳税义务发生时间为发出代销货物满（）的当天。
A.30天B.90天C.180天D.1年3.契税的纳税申报期限是（）。
A.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的5日内B.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内C.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证之日起10日内D.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证之日起30日内4.烟叶税实行比例税率，烟叶税的税率为（）。
A.10%B.15%C.20%D.30%5.根据企业所得税特殊税务重组的相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额一定比例以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额，这一比例是（）。
A.50%B.60%C.75%D.85%6.某渔业公司2014年拥有捕捞渔船5艘，每艘净吨位21吨；非机动驳船2艘，每艘净吨位10吨；机动补给船1艘，净吨位15吨；机动运输船10艘，每艘净吨位7吨。
机动船舶净吨位小于等于200吨的，车船税适用年税额为每吨3元，该公司当年应缴纳车船税（）元。
A.285B.315C.345D.6007.纳税人将其开采的从价计征资源税的应税产品直接出口的，下列关于资源税的处理正确的是（）。
注册会计师(CPA)《税法》模拟试题及答案
注册会计师（CPA）《税法》模拟试题及答案一、单项选择题（本题型共20题，每题2分，共计40分）1. 下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：A. 我国企业所得税税率为25%B. 我国企业所得税对小型微利企业税率为20%C. 我国企业所得税对高新技术企业税率为15%D. 以上说法都正确答案：D2. 企业的下列收入中，属于免税收入的是：A. 企业取得的政府补贴B. 企业取得的国债利息收入C. 企业取得的股权转让收入D. 企业取得的商品销售收入答案：B3. 下列关于个人所得税的说法，正确的是：A. 个人所得税的税率是固定的B. 个人所得税的税率是根据所得额确定的C. 个人所得税的税率是固定的，但有一定的扣除标准D. 个人所得税的税率是根据所得额和扣除标准确定的答案：D4. 下列关于增值税的说法，正确的是：A. 增值税是一种价内税B. 增值税是一种价外税C. 增值税的计税依据是销售额D. 增值税的计税依据是进项税额答案：C5. 下列关于土地增值税的说法，正确的是：A. 土地增值税的计税依据是土地转让收入B. 土地增值税的计税依据是土地增值额C. 土地增值税的税率是固定的D. 土地增值税的税率是根据土地增值额确定的答案：A6. 下列关于企业所得税的扣除项目，说法正确的是：A. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除B. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入20%的部分，准予扣除C. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入30%的部分，准予扣除D. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售收入30%的部分，准予结转以后年度扣除答案：A7. 下列关于个人所得税的扣除项目，说法正确的是：A. 个人所得税的扣除项目包括基本扣除和专项扣除B. 个人所得税的扣除项目包括基本扣除和偶然所得扣除C. 个人所得税的扣除项目包括基本扣除和专项附加扣除D. 个人所得税的扣除项目包括基本扣除和投资所得扣除答案：C8. 下列关于企业所得税的税收优惠，说法正确的是：A. 对软件企业的所得，减按15%的税率征收企业所得税B. 对高新技术企业的所得，减按15%的税率征收企业所得税C. 对小型微利企业的所得，减按20%的税率征收企业所得税D. 对国家鼓励发展的行业的所得，减按15%的税率征收企业所得税答案：B9. 下列关于个人所得税的税收优惠，说法正确的是：A. 对独生子女家庭的所得，免征个人所得税B. 对残疾人的所得，减按50%的税率征收个人所得税C. 对孤儿的所得，免征个人所得税D. 对烈属的所得，减按50%的税率征收个人所得税答案：C10. 下列关于增值税的税收优惠，说法正确的是：A. 对小规模纳税人免征增值税B. 对小规模纳税人减按3%的税率征收增值税C. 对一般纳税人减按13%的税率征收增值税D. 对出口货物和劳务的增值税，实行零税率答案：D11. 下列关于企业所得税的税收征收管理，说法正确的是：A. 企业所得税按月征收，按季申报B. 企业所得税按季征收，按月申报C. 企业所得税按年征收，按季申报D. 企业所得税按年征收，按月申报答案：D12. 下列关于个人所得税的税收征收管理，说法正确的是：A. 个人所得税按月征收，按季申报B. 个人所得税按季征收，按月申报C. 个人所得税按年征收，按季申报D. 个人所得税按年征收，按月申报答案：A13. 下列关于增值税的税收征收管理，说法正确的是：A. 增值税按月征收，按季申报B. 增值税按季征收，按月申报C. 增值税按年征收，按季申报D. 增值税按年征收，按月申报答案：A14. 下列关于土地增值税的税收征收管理，说法正确的是：A. 土地增值税按月征收，按季申报B. 土地增值税按季征收，按月申报C. 土地增值税按年征收，按季申报D. 土地增值税按年征收，按月申报答案：A15. 企业发生的下列支出中，准予在企业所得税前扣除的是：A. 企业支付的税收滞纳金B. 企业支付的罚款C. 企业支付的利息支出（非金融企业）D. 企业支付的股息支出答案：C16. 个人取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是：A. 个人取得的国债利息收入B. 个人取得的稿酬收入C. 个人取得的捐赠收入D. 个人取得的退休金收入答案：B17. 下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：A. 增值税专用发票只能由一般纳税人使用B. 增值税专用发票只能由小规模纳税人使用C. 增值税专用发票既可以由一般纳税人使用，也可以由小规模纳税人使用D. 增值税专用发票不能由小规模纳税人使用答案：A18. 下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是：A. 增值税进项税额可以在当期全部抵扣B. 增值税进项税额可以在当期部分抵扣C. 增值税进项税额可以在后期抵扣D. 增值税进项税额不能抵扣答案：A19. 下列关于企业所得税汇算清缴的说法，正确的是：A. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和清算B. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和清算C. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和调整D. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和调整答案：B20. 下列关于个人所得税汇算清缴的说法，正确的是：A. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和清算B. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和清算C. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和调整D. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和调整答案：A二、多项选择题（本题型共20题，每题3分，共计60分）1. 下列关于企业所得税的说法，正确的有：A. 企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额B. 企业所得税的计税依据是企业的会计利润C. 企业所得税的计税依据是企业的税前利润D. 企业所得税的计税依据是企业的税后利润答案：A2. 下列关于个人所得税的所得项目，属于综合所得的有：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 财产租赁所得答案：A、C3. 下列支出，可以在计算企业所得税时扣除的有：A. 企业支付的税收滞纳金B. 企业支付的罚款C. 企业支付的利息支出（非金融企业）D. 企业支付的捐赠支出答案：C、D4. 下列收入，应缴纳个人所得税的有：A. 个人取得的国债利息收入B. 个人取得的稿酬收入C. 个人取得的捐赠收入D. 个人取得的退休金收入答案：B、C5. 下列关于增值税的说法，正确的有：A. 增值税是一种价外税B. 增值税的计税依据是销售额C. 增值税的计税依据是进项税额D. 增值税的税率是固定的答案：B6. 下列关于土地增值税的说法，正确的有：A. 土地增值税的计税依据是土地转让收入B. 土地增值税的计税依据是土地增值额C. 土地增值税的税率是固定的D. 土地增值税的税率是根据土地增值额确定的答案：A7. 下列关于增值税专用发票的说法，正确的有：A. 增值税专用发票只能由一般纳税人使用B. 增值税专用发票只能由小规模纳税人使用C. 增值税专用发票既可以由一般纳税人使用，也可以由小规模纳税人使用D. 增值税专用发票不能由小规模纳税人使用答案：A8. 下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的有：A. 增值税进项税额可以在当期全部抵扣B. 增值税进项税额可以在当期部分抵扣C. 增值税进项税额可以在后期抵扣D. 增值税进项税额不能抵扣答案：A9. 下列关于企业所得税汇算清缴的说法，正确的有：A. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和清算B. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和清算C. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和调整D. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和调整答案：B10. 下列关于个人所得税汇算清缴的说法，正确的有：A. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和清算B. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和清算C. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和调整D. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和调整答案：A分）1. 企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。
2019年注册会计师考试《税法》模拟试题及答案(8)含答案
2019年注册会计师考试《税法》模拟试题及答案（8）含答案一、单项选择题1.下列属于国务院税务主管部门制定的税收部门规章的是()。
A.《税务代理试行办法》B.《税收征收管理法》C.《企业所得税法实施条例》D.《消费税暂行条例》『正确答案』A『答案解析』选项B，属于税收法律;选项C，属于税收行政法规;选项D，属于全国人大或人大常委会授权立法。
2.2018年8月份，天津的王先生将2015年3月购买的200万元的普通住房出售，取得含税收入360万元，8月份王先生应缴纳增值税()万元。
A.0B.4.66C.7.62D.17.14『正确答案』A『答案解析』个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的，免征增值税。
3.某自营出口生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。
2017年8月进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额100万元。
上期末留抵税款6万元。
本月内销货物不含税销售额100万元，本月出口货物销售额折合人民币200万元。
该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为()万元。
A.4B.8C.10D.12『正确答案』A『答案解析』“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额=净出口额×(出口货物征税税率-出口货物退税税率)=(200-100)×(17%-13%)=4(万元)4.某市区的汽车4S店，2018年2月1日以预收货款方式销售了一辆价税合计为160万元的乘用车，合同约定客户于2月10日、3月10日各支付50%价款;2月10日按照合同约定收到50%的价款，但未给客户开具发票。
3月15日发货给客户，该汽车4S店3月份就该业务应缴纳的消费税为()。
A.0B.6.84C.13.68D.20.51『正确答案』C『答案解析』应纳消费税=160÷1.17×10%=13.68(万元)5.某卷烟批发企业2018年3月，批发销售给卷烟零售企业卷烟5箱(标准箱)，取得含税收入110万元，包装费2万元，该企业当月应纳消费税()万元。