月末结账流程及注意事项(实例)
会计月末结账要做好哪些工作？（附详细工作流程）
会计月末结账要做好哪些工作？（附详细工作流程）前段时间，改编自马伯庸同名小说《长安十二时辰》的电视剧在网络上风靡一时，目前豆瓣评分8.3。
套用这十二时辰，把咱们会计行业最紧要的月末结账流程梳理一遍。
一、月末结账时间点的确定我国的会计结账时间一般采用月末的时点，也就是自然月末。
选择月末结账的优点有两个：1、与税务报表的结账时间相一致，这样做可以减少因两者结账日期不一致而导致的调整的麻烦，减少税务风险。
2、与提供财务数据的单位结账时间一致，财务以外的部门提供数据资料的时间按自然月，如果两者时间不一致，财务很难在结账日获取到准确的财务数据。
二、确定了时间点，我们在月末结账之前，需要做哪些具体工作呢？1、核对凭证企业会计对月末凭证主要从以下几方来核对1）核对纸质会计凭证与电脑账套中的凭证所记录的数据、内容是否一致，避免修改过的会计凭证，没有重新打印。
2）核对会计凭证的序号是否连续、会计凭证附件是否齐全以及会计凭证填制的内容是否合规。
3）检查会计科目的明细科目是否填制正确，因为会计科目的明细科目填制关系到会计报表汇总数据的正确性，因此，检查核对会计凭证的明细科目填制是一项重要的工作。
2、账实核对会计凭证核对完成后，我们要根据会计账簿的登记，核对企业的资产、负债。
账实核对主要包括：1）现金核对:现金的核对方法是采用现场盘点的方式，盘点后编制《库存现金盘点表》，账实如果不符，应找出原因，落实责任后，编制相关会计分录。
2）银行存款核对：银行存款的核对方法是从银行取得对账单后，编制银行存款余额调节表，对平银行存款账簿。
3）存货账实核对：存货月末一般企业财务人员会同仓库保管员进行月末盘点，通过存货盘点，掌握存货的实际库存量、发掘并清理即将过期的商品、损坏的商品。
编制存货盘点表，做出相应会计处理。
4）往来核对，对应收应付账款按规定时间对平总账和明细到发票的账龄表，并及时发出对账单与客户或供应商进行核对。
3、税金核对企业月末税金的核对主要对本月发生的增值税进、销项税额进行核对，企业通过进项税认证清单、开票系统的开票清单与应交税费下增值税相应科目的核对，同时需要注意当月未开收入的税额。
会计月末结账事项及注意
会计月末结账事项及注意每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。
越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目的工作。
现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点：一、增值税税额计算（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。
销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。
销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。
一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。
有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。
做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。
为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。
因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。
（二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。
通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。
进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。
目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。
因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。
一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。
发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。
工资月末结账注意事项
工资月末结账注意事项工资月末结账是每个月末企业必须进行的一项重要工作，关系到员工的薪资福利和企业的财务状况。
为了确保结账工作的准确性和顺利进行，以下是一些需要注意的事项：1. 准备相关资料：在开始结账前，需要准备好与工资相关的各项资料，包括员工的工作时长记录、考勤记录、薪资调整信息等。
这些资料应该是准确、完整和有序的，以便核对工资数据时使用。
2. 核对计算公式：在进行工资计算之前，需要确保计算公式的正确性。
例如，确定员工的基本工资、提成、加班工资、津贴等项目，并根据相关规定进行计算，确保工资计算的公正性和准确性。
3. 考虑个人所得税扣除：在结账过程中，需要将个人所得税的扣除计算在内。
根据个人所得税法规定，在符合一定条件的情况下，可以享受一些免税或减税政策。
因此，需要确保对员工的个人所得税扣除计算正确，并将相关政策纳入结账过程中。
4. 处理特殊情况：在结账过程中会遇到一些特殊情况，例如员工请假、加班、调薪等。
对于这些情况，需要根据实际情况进行相应的调整，确保员工的工资计算准确无误。
5. 确保结账时间：为了保证员工能够按时领取工资，结账工作需要在规定的时间内完成。
通常情况下，结账日期由企业决定并告知员工，因此需要提前进行结账准备工作，并确保及时处理好结账过程中的各项事务。
6. 保护员工隐私：结账过程中涉及到员工的个人信息和薪资情况，需要严格保护员工隐私，确保结账过程的机密性。
遵守相关法律法规，确保员工的个人信息不被泄露或滥用。
7. 做好记录和报告：结账过程中需要做好相关记录和报告，包括工资明细、社会保险缴纳情况、个人所得税缴纳情况等。
这些记录和报告不仅是对工资结算准确性的证明，也是企业财务状况和合规性的重要依据。
8. 注意法律法规变化：工资结账是受到一系列法律法规的约束的，因此需要及时了解和关注相关法律法规的变化。
在结账过程中需要确保符合最新的法律法规要求，并及时进行相应的调整。
总之，工资月末结账是一个非常重要的工作环节，涉及到员工权益和企业财务状况。
月末结转账务处理流程
月末结转账务处理流程一、关于月末结账前的准备工作。
咱得先把这个月所有的账务凭证都检查一遍，就像检查自己的宝贝有没有丢东西一样。
看看那些原始凭证是不是都完整，发票啥的有没有缺胳膊少腿的情况。
比如说，你出去吃饭开了发票回来报销，那这个发票要是不完整或者模糊不清，这可不行哦。
还有那些记账凭证，科目有没有写错呀，金额对不对呀。
这就好比搭积木，每一块都得放对地方，不然整座小房子就歪歪扭扭的啦。
另外呢，要核对一下银行存款日记账和银行对账单。
这就像是两个人在对账，看看有没有你记了银行没记或者银行记了你没记的情况。
要是发现不一样的地方，得赶紧找找原因，是不是有未达账项之类的。
就像两个人对答案，发现不一样就得好好检查检查是哪里出了问题。
二、成本费用的结转。
成本这块可不能马虎。
像生产企业，要把生产成本结转到库存商品里。
你想啊，生产东西花了钱，这些钱最后都变成了商品的一部分价值。
这就像是把一堆材料和人工成本揉成了一个小团子，这个小团子就是库存商品啦。
然后呢，再把销售出去的商品对应的成本从库存商品结转到主营业务成本。
这就好比你卖出去一个小团子，那这个小团子的成本就得从你的库存里扣除，算到卖东西的成本里去。
费用方面呢，像管理费用、销售费用、财务费用这些，都要结转到本年利润里。
这就像是把这个月在管理、销售、财务上花的钱都汇总起来，看看这个月在这些方面是赚了还是亏了。
比如说你这个月在销售上花了好多钱做广告，那这些钱最后都要反映到总的利润情况里去。
三、收入的结转。
收入也很重要哦。
如果有主营业务收入，就把它结转到本年利润里。
你想想，这个月卖东西赚了钱，这钱得算到总的利润里去呀。
就像你在外面打零工赚了一笔小钱，最后得把这些钱放到自己这个月的总收入里一样。
还有其他业务收入，如果有的话，也一样要结转到本年利润里。
四、关于税金的处理。
税金可不能忘啦。
要看看这个月该交的增值税、附加税之类的都计算准确了没有。
如果有计提的税金，也要按照规定结转到相应的科目里。
财务月末结账管理制度
财务月末结账管理制度一、总则为规范公司财务管理，提高财务工作效率，准确核对财务数据，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司所有部门的财务工作人员。
三、月末结账流程1. 每月月底前，各部门需将当月的财务数据准确录入财务系统，并进行核对确保数据准确无误。
2. 财务部门在月底最后一个工作日开始进行月末结账工作，具体步骤如下：（1）对各部门提交的财务数据进行汇总和核对，确保数据的完整性和准确性。
（2）对各类账户进行调账和对账，确保资金流动的准确记录。
（3）逐项检查各项账目的余额，确保财务数据的准确性。
（4）对月末盈利情况进行分析并制定下月财务计划。
4. 在月末结账工作完成后，财务部门将结账情况报告给公司领导，并将结账报表归档保存。
四、月末结账责任人1. 财务主管负责监督月末结账工作的开展，并确保财务数据的准确性。
2. 各部门负责人需配合财务部门完成月末结账工作，提供所需的财务数据。
3. 财务部门负责人需保证月末结账工作的及时完成和报告给公司领导。
五、月末结账纠错处理1. 如在月末结账过程中发现财务数据有误，需尽快进行纠正，并及时通知相关部门进行处理。
2. 若发生重大错误影响财务数据的准确性，需立即报告给公司领导，并制定相应的处理方案。
六、不良财务行为处理1. 如发现财务人员有不正当的行为，包括虚报账目、挪用资金等，将按公司规定进行惩处处理。
2. 财务人员需严格遵守公司的财务管理制度，如有违反规定将受到相应的处罚。
七、月末结账管理制度的落实1. 公司领导需加强对月末结账工作的监督和检查，确保本制度的有效实施。
2. 财务部门需不断完善月末结账工作的流程和规范，提高财务工作的效率和准确性。
3. 每年定期对月末结账管理制度进行评估和修订，以确保其符合公司实际情况和需求。
以上就是公司财务月末结账管理制度的相关内容，希望各位财务人员能严格遵守并认真执行，确保公司财务数据的准确性和透明度。
月末结账六步曲
结账第二步：对平账实之现金
（二）实务中对以下项目进行账实核对。
1．现金:在结账日进行实物清盘，编制盘点表，一般由总账 或财务主管与出纳一起进行实物盘点。先对平现金账户可以 证明所有分录中有现金的分录正确；不平时应查现金日记账 和所有现金相关凭证，查清原因后进行处理。 出现差异的 可能性较小，一般出纳都会在报销后对现金进行盘点。案例： 在实践中我的做法是写入报销规定，所有报销超过1000元都 用网上银行打入报销人卡中，减少发放现金的处理成本提高 处理效率。实行下来基本没有问题，只是要求对方签字时可 能会滞后，不过因为是实名打卡从法律上一般不会有风险。 当然前提是对网上银行付款流程有严格的处理程序控制。
三、月末结账六步曲：
结账第二步：对平账实之银行存款
（二）对以下项目进行账实核对。
2．银行存款：编制银行存款余额调节表对平银行账。
银行存款余额调节表.xls
银行存款调节表很多人认为是很基础的东西，各单位对 这个也不是很重视。我曾经经历过有单位一年多的银行存款 调节表是出纳凑数挤平的，结果花了一个多月时间查出了二 十多笔调整了很多分录。有很多人有这样的想法对现金看的 比较紧是怕出纳犯错误。银行存款多数单位是有严格的内部 审批制度，还有印鉴章的分开管理制度，从心理上就没重视 这方面。当然实际上银行存款和不比现金的重要性差。而银 行存款调节表是对银行业务在企业内部的最重要也是重后的 一道关。现在将我对银行存款调节表实际运用中的一些做法 与大家一起分享一下。
一、月末结账的时点问题
一、月末结账时点问题之各国规定：
请大家思考以下三个问题☺ 1、结账日的时差问题？跨国企业工作，比如中国公司和美 国总公司是有时差的，结账日特别是年度结账日是以美国的 为准？还是以中国的时间为准？ 2、企业周期是否可以自己定义吗？一月结二次账可以吗？ 按周结账可以吗？按天结账可以吗？按小时结账可以吗？这 样做的目的是什么？有什么前提条件吗？ 3、如何处理中外会计税务时点的差异。比如你在跨国企业 工作，美方规定12月28日结账，你做为财务经理会如何处理？
月末结账工作流程
月末财务结账工作流程第一步:先对本月所有凭证重新进行审核,仔细核对以减少差错。
月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上,要求日常的会计凭证数据和分录准确无误。
特别注意:现金流量表项目的使用是否正确。
第二步:进行以下项目的账实核对。
(1)现金:在结账日末进行清盘,编制盘点表。
对平现金可以证明所有分录中有现金的分录正确。
不平应查现金日记账和所有现金相关凭证,查清原因进行处理。
(2)银行存款:出纳打印银行对账单,并根据银行对账单核对所有明细账号编制银行存款调节表,对平银行账。
(3)存货:包括库存商品、在途物资等。
在月末应进行盘点,并对盘点结果与明细账进行核对。
如有差异应查清原因进行处理。
特别注意:1、金蝶EAS系统中库存商品-配件科目的本月采购、本月销售、以及期末库存应该与福特DMS系统相等。
2、期末发票未到,要做暂估入账处理。
3、整车盘点务必要包括在途车辆。
第三步:核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。
(1)运用银行存款调节表的原理对税务进项税额认证清单和企业的应交税金-应交增值税(进项税额)明细账进行核对,可以参照银行存款调节表编制进项税额调节表。
主要调节的是在同一张税票中应做进项转出的固定资产等,以及税法规定不可以抵扣的项目的金额、购车折让、配件折让等。
(2)对于销项税额,要求核对金税开票系统中的销项清单、机动车销售开票系统中的开票清单,及无票收入清单和企业的应交税金-应交增值税(销项税额)进行核对。
特别注意:无票销售!(3)对于进项税额转出等其他应交税金的明细科目核对的原理是一样的。
核对平后同时编制所有税务当月申报表。
特别注意:主要是厂家车辆折让与配件折让。
第四步:查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整。
(1)在EAS中生成临时报表,检查资产负债变动率较大的科目,并对该科目进行报表联查,查看是否存在账务处理错误;(2)对应收应付账的核对。
(3)对所有明细账与总账进行核对。
(4)清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况进行清理。
月底结账的具体流程
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行政事业单位会计月（年）末结账流程及注意事项
随着一年工作临近尾声，财务人员也进入了一年的结账工作中。
结合多年行政事业结账工作经验及检查时发现的问题，笔者在这里对行政事业单位月（年）末结账流程及注意事项谈一点心得，仅供大家参考。
一、月末结账的时点问题
月末结账的时点一般都是自然月末，会计的相关法规也是如此规定的，但实践中也有些单位因为自身的业务量比较大，自己定义结账日，如以每月25日为结账日等。
自定义结账时，存在以下问题：1.与财政部门不同步。
财政部门是按自然月来拨款的，会计期间如果与财政部门不一致，就会造成大量的调整，给审计核查带来不必要的麻烦;2.增加因为自定义结账日产生的结账数据时点不一致的风险。
在实务中很多财务数据是来自非财务部门的，由非专业的财务人员提供，对于自定义结账日的理解可能存在偏差，往往造成数据不准确。
有些财务基础比较好的的单位可能会规定结账日后到下月一日前运用不开具发票等手段来减少差异，规避风险，但这样做显然不利于管理。
二、结账具体步骤
（一）先对本月所有凭证重新审核核对，减少差错。
月末结账以日常会计凭证为基础，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误，因此建议在月末结账时重新进行核对。
（如果单位有双会计岗位，最好的方法是互查。
）（二）对以下项目进行账实核对。
1．现金:在结账日末进行清盘，编制盘点表。
对平现金账户可以证明所有分录中有现金的分录正确；不平时应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因进行处理。
（还有如果单位年末现金过大（超1万元），最好存银行，如果能做到现金为0更好。
）
2．银行存款：编制银行存款余额调节表对平银行账。
（注意一定要把银行对账单打到12月31日，别都结完账了，发现还有银行票据。
）
3．存货：包括材料、低值易耗品等。
在月末时应进行盘点，并对盘点结果与明细账进行核对，如有差异应查明原因进行处理。
（三）核对财政拨款（补助）收入和其他收入。
通过银行对账单和财政拨款通知单等单据，核对每一笔收入并分清明细，确保收入的会计科目准确，辅助项中的功能科目准确。
（要求做到，财政拨款（补助）收入要与财政对账一至，基本支出收入与项目支出收入分清，人员经费支出收入与日常公用经费支出收入分清。
）
（四）查看所有明细科目余额，对于有异常的方向余额
及异常发生额的科目进行调整。
比如：对应收应付账的核对应做到，查看应收账款、应付账款、预收账款、预付账、其他应收款、其他应付款有无串户情况，期末余额为负时是否需要调整；对辅助类科目核对应做到，查看经济科目使用是否准确，由其是“其他商品服务支出”使用是否准确，对不常用经济科目发生额进行复核。
（1、注重核对当年有变化的往来；2、注意当年发生的往来能收回的12月全收回，如备用金12月收回明年1月在借；3、注意代付个人所得税，当年能收回的全收回，如果实在收不回，也要把余额体现在“其他应收款”科目中，不应体现“应缴税费”里，这里说几句代扣个税的处理，因为我们的个税不在工资中扣，所以处理有所不同，正确的处理在个税软件填报完之后，在软件中打出个税明细表，以明细表为原始票据借记“其他应收款——个人所得税（某某人）”，贷记“应缴税费——个人所得税”，在银行返回划款回单时，以划款回单为原始票据，借记“应缴税费——个人所得税”，贷记“银行存款”，在向个人收回代付款时借记“库存现金（银行存款）”，贷记“其他应收款——个人所得税（某某人）”；4、注意查看辅助余额表，注意特殊项，如“基本建设支出——办公设备购置”出现发生额，那基本是记错账了。
）（五）利用勾稽关系复核。
如查看固定资产、无形资产等期未余额与资产基金是否相等；本期固资产、无形资产等增加额与经济科目中“基本建设支出”、“其他资本性支出”发生
额是否相等。
（六）编制月（年）末结账的转账分录。
按相关会计制度要求，结平所有本年收支，注意辅助项目中的功能科目、经济科目也要结平。
结账工作既是本年度财务工作的收尾，又是下一年度财务工作的开始，工作紧张而繁琐，数据的准确性要求又特别高，希望以上经验能为大家顺利结账带来一点帮助。
敦化市财政投资评审中心王延峰
2016年12月。