安永全套审计底稿
项目
流动资 产：
货币资金 短期投资 Per discus应s收ion票w据ith Ms Cui, finance 应收股利 应收利息 应收帐款 其他应收款 预付货款 应收补贴款 存货 待摊费用 一年内到期的长期债权投资 其他流动资产
长期投 资：
流动资产合计
长期股权投资 长期债权投资 长期投资合计
固定资 产：
固定资产 减：累计折旧
固定资产净值 减：固定资产减值准备 固定资产净额 工程物资 在建工程 固定资产清理
无形资 产及其 他资 产：
固定资产合计
无形资产 长期待摊费用 其他长期资产
递延税 项：
无形及其他资产合计 递延税款借项
资产总计
-
-
-
27
-
-
-
-
28
-
-
-
-
32
-
32
-
-
-
-
-
33 34 35
36 37 38 40 42 42 44 45/46 47 41 48 49
36 50 51
57
58 59 59
-
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-
-
附表3 - 资产负债表
1/1
流动负 债：
短期借款 应付票据 应付帐款 预收货款 应付工资 应付福利费 应付股利 应交税金 其他应交款 其他应付款 预提费用 预计负债 一年内到期的长期负债 其他流动负债
长期负 债
流动负债合计
长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 其他长期负债
递延税 项：
长期负债合计 递延税款贷项
负债合计 少数股东权益
股东权 益：
股本 已归还投资 实收资本（或股本）净额 资本公积 盈余公积
未分配利润 股东权益合计
负债及 股东权 益总计
check
填表状态：
未填写
本表填制人：
联系电话：
相关附表编号
金额
5
-
8
-
10
-
6
-
7
-
12
-
13
-
14
-
15
-
16
-
17
-
25
-
-
-
18
-
25
-
-
附表中相关数据
-
差异
-
检查
-
-
-
-
26
审计工作底稿模板完整版
六、备查资料工作底稿
*J1
组织机构及管理人员结构资料
*J2
营业执照
*J3
政府批文
*J4
公司成立合同、协议、章程
*J5
纳税鉴定文件
பைடு நூலகம்*J6
董事会会议纪要或摘录
*J7
内部控制的调查与评价
*J8
重要长期经济合同、协议
*J9
验资报告（复印件）
*J10
评估报告书（复印件）
*J11
主要资产的所有权证明
客户提供相关资料情况表
审计工作底稿模板
会计师事务所
审计工作底稿
客户名称：
会计期间：
审计工作底稿目录（一）
客户：ABC有限责任公司 会计期间：
编制：复 核：
编号
档案内容
具备（√）
不适用（X）
一、沟通和报告相关工作底稿
Z1-1
审计报告书
Z1-2
审计业务约定书
√
Z1-3
与治理层、管理层沟通记录汇总表
√
Z1-4
当年重大会计政策变动记录
（11）现金流量表
（12）财务情况说明书或财务会计分析报告（小公司可以不用）
（13）年末库存现金盘点表
（14）年末末存货盘点表
（15）年末银行存款对帐单及银行存款余额调节表
（16）年末大额债权、债务经双方确认的询证函
（17）长期投资合同和验资报告及被投资公司的章程
（18）年末固定资产盘点表
（19）本年度新增固定资产的会计凭证、发票等资料
被审计单位：索引号：
项目：财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：
序号
问卷内容
是
会计事务所全套审计工作底稿模板 F负债 FG应交税费
单位名称：取被审计单位信息被审单位名称编制人：取底稿信息编制人编制日期：取底稿信息编制日期截止日期：取项目信息截
复核人：取底稿信息一复核日期：取底稿信息一级复核日
单位名称：取被审计单位信息被审单位名称编制人：取底稿信息编制人编制日期：取底稿信息编制日期截止日期：取项目信息截
复核人：取底稿信息一复核日期：取底稿信息一级复核日
单位名称：取被审计单位信息被审单位名称编制人：取底稿信息编制人编制日期：取底稿信息编制日期截止日期：取项目信息截
复核人：取底稿信息一复核日期：取底稿信息一级复核日。
审计工作底稿范本
审计工作底稿范本
以下是一个审计工作底稿的范本，包括一些基本信息和审计步骤的记录。
请注意，这只是一个示例，实际工作底稿可能会根据具体的审计项目和需求有所不同。
审计工作底稿
审计项目名称：XXXX年度财务报表审计
审计客户：XX公司
审计期间：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日
一、审计目标和范围
1. 审计目标：验证XX公司XXXX年度财务报表的准确性、完整性和合规性。
2. 审计范围：包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注。
二、审计程序和方法
1. 风险评估：评估财务报表重大错报风险，确定重点审计领域。
2. 内部控制测试：测试内部控制制度的有效性。
3. 实质性程序：对重要账户和交易进行细节测试和实质性分析程序。
4. 审计证据收集：收集充分、适当的审计证据。
5. 审计结论：根据审计结果形成审计意见。
三、审计结果
1. 未发现重大错报和舞弊行为。
2. 提出了一些建议，以改进内部控制和财务报表披露。
四、审计意见和建议
1. 对财务报表整体发表无保留意见。
2. 建议加强内部控制，提高财务报表质量。
五、工作底稿索引
1. 客户财务报表及附注。
2. 风险评估结果及记录。
3. 内部控制测试程序及结果。
4. 实质性程序细节测试及分析程序结果。
5. 审计结论及建议。
审计安永-第三组
安永公司的专业服务广告宣传
近年来， E&Y年销售额都保持了高速增长速度。这 与E&Y对专业服务广告宣传进行大刀阔斧的改革是分 不开的。
E&Y针对不同类型、不同规模的企业推出不同范围的 专业服务广告。通过广告宣传， E&Y获得了许多小 型公司和企业的信赖。尤其是规模较小的公司只需 付一定的会员费就能通过电子邮件向安永公司的咨 询顾问提出各自的问题。公司则依靠自己的专业知 识迅速提供给顾客可行的解决方案。
同时，Ernst & Yong Consulting还通过Ernie进行 一项 “Trend Watch”的调查，调查的对象是那些 人们最关心的问题。E&Y在咨询业的另一项创新是 Ernst & Young Enterpreneuria Consulting Group。在服务那些年利润高达1亿美元的大客户的 同时，Enterpreneuial Consulting Group着眼于 为小型客户提供服务。
安永的历程与启示
主 讲：王汉青 执 笔：刘彦龙 课件制作：申国瑞 搜集材料：卫培玺 马 讨论分析：吴 昭 王
腾王 斌王
博 王巧梅 斐王 馨
安永会计师事务所 (Ernst & Young， 台湾称为致远）是世界四大会计师事务所 之一。
安永会计师事务所主要提供审计、税 务及财务交易咨询等服务，至今已有一百 多年的历史。
安永的历程
1894年成立于美国纽约 ArthБайду номын сангаасr Young会计公司
1903年成立于美国 克利夫兰的Ernst & Ernst
1979年后合并为Ernst & Whinney
＋
＝ 世界原八大会计师事务所之中的ArthurYoung 1989年兼并形成现在的Ernst& Young
审计底稿完整版
2
20__年__月__日
3
20__年__月__日
4
20__年__月__日
5
20__年__月__日
测试金额小计
-
测试金额占全年借方发生额的比例%
%
凭证日期
凭证类别及编 号
金额
检查内容 ①②③④⑤⑥
备注
1
20__年__月__日
2
20__年__月__日
3
20__年__月__日
4
替代测试表
被审计单位名称： 审计项目名称： 会计期间或截止日：2015年4月30日
索引号 执行人： 复核人：
页次 ；日期：2015年8月19日 ；日期：2015年8月19日
单位名称：
一、期初余额：
二、借方入账金额（全年）
序号
凭证日期
凭证类别及编 号
金额
检查内容 ①②③④⑤⑥
备注
1
20__年__月__日
20__年__月__日
5
20__年__月__日
测试金额小计
-
测试金额占全年贷方发生额的比例%
%
四、期末余额：
-
核对内容说 明：
①原始凭证内容完整；②记账凭证与原始凭证是否相符；
③账务处理正确；④是否记录于恰当的会计期间；⑤____________；⑥____________。
审计说明：
按大到小借方和贷方分别选择5笔分录进行测试
四大会计事务所全套审计工作底稿模板
一、概述在企业经营活动中，会计事务所扮演着重要的角色，其提供的审计服务，对于企业的财务状况和经营活动具有至关重要的影响。
而会计事务所进行审计工作时，底稿模板的使用则显得格外重要。
四大会计事务所作为国际知名的会计服务机构，其审计底稿模板更是具有一定的标杆意义。
在这篇文章中，我们将从四大会计事务所的角度，为您提供一套全面的审计工作底稿模板。
二、四大会计事务所简介四大会计事务所是指国际知名的四家会计服务机构，包括普华永道、德勤、毕马威和安永，它们在全球范围内都有着广泛的业务覆盖和良好的口碑。
这四家会计事务所拥有丰富的审计经验和资深的审计专业人员，其审计底稿模板体现了世界级的审计标准和最佳实践。
三、审计工作底稿模板的组成（一）审计程序底稿审计程序底稿是审计工作中的核心内容，它包括了审计程序的设计、实施和结果评价等方面的内容。
审计程序底稿要求结构合理、条理清晰，以保证审计工作的全面性和有效性。
（二）风险评估底稿风险评估底稿是审计工作中不可或缺的一部分，它主要用于评估企业财务报表可能存在的风险，并制定相应的应对措施。
风险评估底稿要求全面考虑各种潜在的风险因素，以保障审计的客观性和可靠性。
（三）内部控制底稿内部控制底稿主要用于评价企业内部控制体系的有效性，从而为审计工作提供重要的依据。
内部控制底稿要求详细描述企业的内部控制流程，并进行合理的评价和建议。
（四）证据收集底稿证据收集底稿是审计工作中至关重要的一环，它要求审计人员以有效的方式收集、整理和分析审计证据，为审计意见的形成提供可靠的依据。
证据收集底稿要求审计人员具有丰富的经验和良好的分析能力，以保证审计工作的全面性和准确性。
（五）文档管理底稿文档管理底稿是审计工作中不可或缺的一部分，它要求审计人员对审计工作的各个环节进行详细的记录和管理，以保证审计工作的可追溯性和可审查性。
文档管理底稿要求审计人员严格按照规定的流程和要求进行文档的归档和管理，以保证审计工作的合规性和可靠性。
安永最新审计底稿
填报范围 与口径 （重 1 要！）
填报单位： 上市范围内 的所有企 业，包括二 级企业及下 属的所有法 人单位，按 单体企业 （非合并） 的报表及明 细填列 （即：“一 填到底”)
填报期间： 2004年、 2005年、 2006年及 2007年1-3 月（即：“ 三年一期 ”）
借贷的符 3 号：
(1) 资产
负债表科目
余额及利润
表科目本期
发生额
借方
资产：
+
负债：
-
收入：
-
费用：
+
(2) 所有 科目的变动 金额，请用 正数表示， 负数仅表示 红字冲销金 额
贷方 + + -
4 货币单位：
如果没有特 别说明，本 套表格的填 报货币一律 为人民币， 精确到分。
关联方的认 5 定：
关联方须从集团总部的角度认定，比如，从单体公司的角度来看，一家三级企业的母公司是其关联方，但从集团层面来认定，在填写表时，应将其与母公司的往来认 为定＂集团内部单位往来＂，因为这一部分往来会在合并时予以抵销。
表格的设 置及使用 （重 2 要！）
(1)因本套 表格内嵌公 式较多，强 烈建议使用 电子版表格 填写；若多 名会计人员 合作填写， 表格的剪切 与拷贝须谨 慎进行。
(2)本套表 格的格式 及所有公 式一律不 能改动。 如确有所 需，可以酌 情从中 间 插入增添明 细清单的行 次。
为防止 误操作， 本套表格 的公式已 被锁定。 解锁密码 为：123
三年一期 PBC如何填 报？
答： XX厂:按其 历史口径填 报2004年 、2005年 及2006年 1-12月 XX 厂的PBC； 同时，XX公 司填报 2006年612月(即XX 公司设立后 期间)
安永最新审计底稿(EXCEL表格全套)
-
28
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32
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36 37 38 40 42 42 44 45/46 47 41 48 49
36 50 51
57
58 59 59
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长期投 资：
流动资产合计
长期股权投资 长期债权投资 长期投资合计
固定资 产：
固定资产 减：累计折旧
固定资产净值 减：固定资产减值准备 固定资产净额 工程物资 在建工程 固定资产清理
无形资 产及其 他资 产：
固定资产合计
无形资产 长期待摊费用 其他长期资产
递延税 项：
无形及其他资产合计 递延税款借项
资产总计
股东权 益：
股本 已归还投资 实收资本（或股本）净额 资本公积 盈余公积
未分配利润 股东权益合计
负债及 股东权 益总计
check
填表状态：
未填写
本表填制人：
联系电话：
会计事务所全套审计工作底稿模板 Z资产类 ZZ其他非流动资产
审计目标
存在
财务报表认定 完整性 权利和义务 计价和分摊
列报
A 资产负债表中记录的其他非流动资产是存在的。 B 所有应当记录的其他非流动资产均已记录。 C 记录的其他非流动资产由被审计单位拥有或控制。
√ √ √
D 其他非流动资产以恰当的金额包括在财务报表中，与之
相关的计价调整已恰当记录。
√
E 其他非流动资产已按照企业会计准则的规定在财务报表
中作出恰当列报。
√
二、审计目标与审计程序对应关系表
审计目标 D
可供选择的审计程序
1.获取或编制其他非流动资产明细表，复核加计是否正确，并与总帐数和明细账合计数核对 是否相符。
索引号 ZZ2
2.分析明细账余额，对于出现贷方余额的项目，应查明原因。
略
3.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。
略
E
4. 检查其他非流动资产是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。
单位名称：取 被审计单位信 息被审单位名 称
截止日期：取 项目信息截止 日期
其他非流动资产人： 取底稿信 息一级复 核人 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系
索 引 号： ZZ
编制日期： 取底稿信息 编制日期
复核日期： 取底稿信息 一级复核日 期
一、审计目标与认定对应关系表
略
审计底稿模板
审计底稿模板一、审计底稿的定义。
审计底稿是指审计人员在进行审计工作时所准备和使用的各种资料、文件和记录。
它是审计工作的基础，也是审计人员进行审计工作的主要工具。
审计底稿的编制质量直接关系到审计工作的准确性和可靠性，因此，审计底稿的编制是审计工作中非常重要的一个环节。
二、审计底稿的编制原则。
1. 真实性原则，审计底稿必须真实、准确地反映被审计单位的财务状况和经营成果，不得歪曲事实，不得隐瞒真相。
2. 完整性原则，审计底稿必须完整地收集、整理和保存审计证据，确保审计工作的全面性和全面性。
3. 一致性原则，审计底稿的内容和形式必须一致，不得存在矛盾和差异，以确保审计工作的连贯性和一致性。
4. 可读性原则，审计底稿必须清晰、明了，便于审计人员和审计机构进行审计工作的查阅和理解。
5. 保密性原则，审计底稿必须严格保密，不得随意泄露和外传，以确保审计工作的保密性和安全性。
三、审计底稿的内容和形式。
审计底稿的内容主要包括，被审计单位的基本情况、审计程序和方法、审计证据和调查材料、审计工作的记录和报告等。
审计底稿的形式主要包括，文字材料、数字资料、图表资料、图片资料等。
四、审计底稿的编制步骤。
1. 收集资料，审计人员首先要收集和整理被审计单位的相关资料和文件，包括财务报表、会计凭证、合同协议、票据凭证等。
2. 归档备案，审计人员要将收集到的资料和文件进行归档备案，确保审计底稿的完整性和一致性。
3. 编制记录，审计人员要根据收集到的资料和文件，编制审计底稿的记录，包括审计程序和方法、审计证据和调查材料等。
4. 审核确认，审计人员要对编制好的审计底稿进行审核确认，确保其真实性和准确性。
五、审计底稿的管理和利用。
审计底稿的管理和利用是审计工作中非常重要的一个环节。
审计机构要建立健全审计底稿的管理制度，确保审计底稿的安全性和保密性。
审计底稿的利用要遵循相关规定和程序，确保审计工作的准确性和可靠性。
六、结语。
审计底稿是审计工作中不可或缺的一部分，它直接关系到审计工作的质量和效果。