内部审计工作底稿 财务收支
内部审计工作底稿案例分析优秀4篇
内部审计工作底稿案例分析优秀4篇（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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医院内部审计工作底稿
医院内部审计工作底稿[关键词]医院内部审计问题对策我国自1983年开始实行内部审计制度以来，内部审计工作取得了较大的发展，成为企业健康成长一个不可缺少的部分。
原卫生部部长陈敏章1997年3月1日签署了中华人同共和国卫生部第51号令即《卫生系统内部审计工作规定》，规定中明确指出，二级乙等以上的医院应设置独立的与本单位财务机构相同级别的内部审计机构。
内部审计机构的设立促进了卫生事业的健康发展，提高了医院的经济效益，维护了医院各种规章制度的执行，也存着许多善待解决的问题。
1、存在的问题对内部审计工作认识不足，没有设立独立的内部审计机构内部审计机构是单位内部设置的履行独立检查职能的部门，其任务是检查和评价单位的各种活动。
内部审计对其所检查的活动要提出分析、评价、建议、咨询，其基础是具有独立性。
没有独立的内审机构，内审工作就很难开展。
目前的状况了有些医院设置了内部审计部门，却没有配备相应的审计人员;而有些医院配备了审计人员，却没有相应的独立审计机构如有些单位将所内审机构置于监察室之下，根本谈不上内部审计机构的独立性。
究其原因：首先是领导干部对内部审计职能和作用的的认识存在误区，认为单位内部审计部门的设立只是为了应付上级检查而设置的，没有具体工作目标，甚至于将内部审计等同于纪检监察，职能和作用认识的错位，使设立独立的内审机构成为一件不能实现的事情。
人员的素质与内审要求不一致。
内审工作是一项专业性、技术性很强的工作，要求内部审计人员具有较高的政治素质和较好的专业知识，即当前的内审人员不仅要懂审计、财务知识，更掌握经济学其它方面的知识如市场学、管理学以及工程技术等等。
但目前，内审人员队伍存在着数量和质量的问题。
从数量上来看，内审人员还不能适应我国医疗卫生事业单位工作的需要;从结构是看，一方面，内审人员年龄结构不合理，显老龄化;另一方面，内审人员大部分是由长期担任财会工作的人员转任或兼任，这些人员具有丰富的财会知识及经验，但对审计工作还不胜任的，而且这支队伍也不稳定。
内部审计工作底稿的范文
内部审计工作底稿的范文内部审计工作底稿是内部审计人员在审计过程中形成的工作记录和资料，是审计证据的载体。
以下是内部审计工作底稿的范文，供您参考：审计项目名称：XXX公司财务报表审计审计期间：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日审计人员：XXX、XXX审计对象：XXX公司财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表等）审计目的：验证XXX公司财务报表的准确性、完整性和合规性，揭示潜在的财务风险和舞弊行为。
审计程序：1. 了解被审计单位的基本情况，包括组织架构、经营状况、内部控制等；2. 对财务报表进行全面审查，包括资产负债表、利润表、现金流量表等；3. 对重要科目和交易进行详细核查，包括应收账款、存货、关联方交易等；4. 执行分析性程序，包括趋势分析、比率分析等，以发现异常波动和不合规情况；5. 询问管理层和员工，了解可能存在的财务风险和舞弊行为；6. 对内部控制进行测试，评估其设计和执行的有效性；7. 收集其他必要的审计证据，包括合同、发票、银行对账单等。
审计结果：1. 发现财务报表存在以下问题：a) 应收账款科目存在异常波动，经核查发现存在虚构收入的情况；b) 存货科目存在账实不符的情况，经核查发现存在存货盘亏和报废未及时处理的问题；c) 关联方交易存在不公允的情况，经核查发现存在通过关联方输送利益的问题。
2. 针对以上问题，提出以下整改建议：a) 加强应收账款的管理，建立完善的内部控制制度，防止虚构收入的情况发生；b) 对存货进行全面盘点，及时处理盘亏和报废的存货，确保账实相符；c) 对关联方交易进行重新评估，确保其公允性和合规性。
审计结论：根据以上审计结果，得出以下结论：XXX公司财务报表存在一定的问题和风险，需要进行整改和完善。
建议采取以下措施：加强内部控制和财务管理、提高信息披露质量和透明度等。
同时要求被审计单位对本次审计提出的问题和建议进行整改并提交整改报告。
审计工作底稿应根据具体审计项目的要求和实际情况进行编写，同时要注意收集充分的审计证据和记录详细的审计过程。
(完整版)集团有限公司内部审计工作底稿暂行规定
****集团有限公司内部审计工作底稿暂行规定（试行）第一章总则第一条为了规范集团内部审计工作底稿的编制、复核、使用及管理工作，保证审计工作质量，提高审计工作效率，依据《审计机关审计工作底稿准则》、《****集团有限公司内部审计管理制度》以及国家和集团其他有关制度，结合集团实际，制定本规定。
第二条本规定所称审计工作底稿，是指内部审计人员在审计过程中所形成的与审计事项有关的审计工作记录和获取的审计证据。
这里所指的审计过程，包括审计计划阶段和实施阶段。
第三条审计工作底稿的全部内容是审计人员形成审计结论、发表审计意见的直接依据，也是明确审计责任、评价审计工作业绩的重要依据，并为以后的内部审计工作提供参考。
第二章审计工作底稿内容、编制方法和要求第四条针对审计工作所处阶段不同，可分为：（一）审计计划阶段工作底稿：1. 被审计单位基本情况。
主要指被审计单位的业务性质、经营背景、组织结构和经营政策等，一般是审计人员针对首次开展内部审计的单位在实施现场审计之前所作的基本情况了解，在非首次开展内部审计的单位可酌情减少。
2. 审计工作计划。
包括现场审计工作进度、时间预算、人员分工，以及审计内容和重点的初步规戈【J。
3. 现场审计时被审计单位应首先提供的资料清册。
4. 其它审计人员认为在审计计划阶段必要编制的工作底稿。
（二）审计实施阶段工作底稿：1. 针对具体审计事项的工作底稿。
主要指针对具体审计事项所涉及事项的审计工作底稿，以及引以证明审计人员在审计工作底稿中所记载审计结论的有关证据。
2. 审计工作计划修改记录和时间预算执行情况。
3. 被审计单位有关人员代为编制的各种报表。
包括被审计单位自查表等。
4. 审计人员编制的各种调查、测试表等。
包括内部控制情况调查表、委派财务负责人测评表等。
5. 其它审计人员认为在审计实施阶段必要编制的工作底稿。
第五条审计工作底稿的基本要素：（一）被审计单位的名称。
是指审计对象的占有方，若被审计单位为下属公司，则应同时写明下属公司的名称。
内部审计工作底稿(财务收支)
D15
本年利润
审计工作底稿目录
被审计单位名称:
编 号 E E1 E2 E3 E4 J *J1 *J2 *J3 *J4 *J5 *J6 *J7 *J8 *J9 *J10 *J11 J12 J13 J14 J15 营业执照 政府批文 公司成立合同、协议、章程 纳税鉴定文件 董事会会议纪要或摘录 内部控制的调查与评价 重要长期经济合同、协议 验资报告（复印件） 评估报告书（复印件） 主要资产的所有权证明 上年度审计报告 关联交易 期后事项 或有损失 持续经营 九、备查资料工作底稿 组织机构及管理人员结构资料 档 案 内 容 八、重要事项类工作底稿 具 备（√） 页 码
具Байду номын сангаас备 （√）
页
码
审计工作底稿目录
被审计单位名称:
编 号 Y Y1 Y2 Y3 Y4 Y5 Y6 Y7 Y8 A A1 A2 A3 A4 A5 A6 A7 A8 A21 A31 A41 A42 A44 A45 A46 A51 A52 A53 A54 货币资金 短期投资 应收票据 应收帐款 坏帐准备 预付帐款 其他应收款 待摊费用 存货 待处理流动资产损失 长期投资 固定资产及累计折旧 固定资产清理 在建工程 待处理固定资产净损失 无形资产 递延资产 筹建期间汇兑损失 待转销汇兑损失 四、资产类工作底稿 档 案 内 容 三、符合性测试工作底稿 销售与收款循环符合性测试 购置与付款循环符合性测试 仓储与存货循环符合性测试 生产循环符合性测试 工薪与人事循环符合性测试 融资与投资循环符合性测试 现金和银行存款符合性测试 具 备（√） 页 码
客户提供法律文件和企业情况及会计报表附注资料的目录
档 案 内 容
一、综合类工作底稿 审计报告书 管理建议书 已审会计报表 当年重大会计政策变动记录 审计过程中重大问题请示报告 合并报表工作底稿 合并抵销分录底稿 试算平衡表工作底稿 审计调整——调整分录汇总表 重分类差异汇总表——重分类分录汇总表 审计差异汇总表——未调整不符事项汇总表 客户管理部门声明书 与客户交换意见记录 未审会计报表及分析 审计工作小结 二、管理类工作底稿
内部审计的主要内容
内部审计的主要内容------------------------------------------作者------------------------------------------日期一、财政财务收支审计事业单位的内部财政财务收支审计，重点是各项事业经费收支的真实、合法和效益性，包括用于科学、教育、文化、卫生、广播影视、地震、体育、民政、外交及农业、工业、交通、邮电通讯、商业贸易、工商行政、商品检验等各项事业发展的经费。
这里，既包括财政预算拨款的审查，也包括财政预算外安排的各项资金、事业周转金和事业性收费的审查。
二、经济效益审计事业单位内部审计所进行的经济效益审计，是结合事业经费筹集、管理、分配和使用等财政财务收支活动的真实性、合法性审查，通过对事业经费使用情况的检查和分析，促进有关事业单位加强事业经费的管理，提高事业经费的使用效益。
三、经济责任审计经济责任审计是指审计人员依法对经济责任人所承担的经济责任的执行情况进行的审查。
内部审计人员进行的经济责任审计，是结合日常的财政财务收支审计及经济效益审计进行的，一般侧重于经营责任目标的审计；并通过审计资料和信息的积累，为离任责任审计服务。
内部审计人员在执行经营责任目标审计时，首先通过分析企业盈亏指标、国有资产保值增值指标、业务经营指标和企业职工收入分配指标及各项指标的影响因素，确定审查的重点；然后再抓住几个关键的指标，进行局部审查以便及时找出错误所在，纠正偏差，改进提高，最终促进任期经营目标的实现。
内部审计工作一般程序年度审计工作计划的编制：交次年年度审计工作计划，报请总经理批准后实施。
确定审计项目：根据批准的年度审计工作计划或总经理指示，结合具体情况，确定审计项目，并指定项目负责人。
项目负责人在对被审计单位的生产经营、财务状况等情况初步了解的基础上，编制项目审计计划，经审计部经理批准后实施。
审计项目计划主要包括以下内容：♋）被审计单位名称；♌）审计范围、内容、目标；♍）各项目审计时间安排；♎）其他事项。
审计经费收支情况汇报范文
审计经费收支情况汇报范文尊敬的领导：我对公司审计经费的收支情况进行了汇报，以下是具体情况：一、审计经费收入情况。
截止目前，公司审计经费的收入主要来源于财务部门的拨款，以及部分审计项目的收费。
财务部门每年会根据公司的实际情况和需要，拨定相应的审计经费用于日常审计工作。
此外，公司还会接受一些外部审计项目，这些项目的收费也为公司带来了一定的审计经费收入。
二、审计经费支出情况。
公司的审计经费支出主要用于以下几个方面：1. 人员成本，包括审计人员的工资、福利、培训等费用。
2. 差旅费，审计人员因为工作需要，需要到各个分支机构进行审计工作，因此产生了一定的差旅费用。
3. 办公费用，审计部门的办公设备、办公用品、租金等费用。
4. 外部支出，一些特殊的审计项目可能需要外部专业机构的支持，因此也会产生一定的外部支出。
三、审计经费使用情况。
公司的审计经费使用情况基本符合预算安排和审计工作的实际需要，审计人员在使用经费方面也比较节约和合理，没有出现滥用或浪费的情况。
同时，公司也会根据实际情况对审计经费进行动态调整，确保审计工作的顺利进行。
四、审计经费管理情况。
公司对审计经费的管理比较严格，设立了专门的审计经费管理部门，负责审计经费的预算编制、执行和监督。
审计经费的使用需经过严格的审批程序，确保经费使用的合规性和透明度。
五、审计经费使用效益。
通过对审计经费的使用情况进行分析，可以看出公司的审计经费使用相对合理，没有出现明显的浪费现象。
审计工作的质量和效率也得到了一定的保障，为公司的经营管理提供了有力的支持。
六、审计经费使用存在的问题和建议。
在审计经费使用过程中，还存在一些问题，比如审计经费预算安排不够合理、审计经费使用监督机制不够完善等。
针对这些问题，我们建议公司进一步加强审计经费的预算编制和执行监督，完善审计经费使用的管理制度，提高审计经费的使用效益。
综上所述，公司的审计经费收支情况总体良好，但也需要进一步加强管理和监督，确保审计经费的合理使用和最大化效益。
企业内审工作财务收支审计要点分析
企业内审工作财务收支审计要点分析【摘要】企业内审工作财务收支审计是企业内部审计的重要内容之一，通过对企业财务收支情况进行审计，能够及时发现和解决存在的财务风险和问题，保障企业财务运作的合规性和效益性。
本文从财务收支审计的定义、企业内审工作中的财务审计内容、财务审计的重要性、财务审计的方法与要点以及内部控制审计的重要性等方面进行了系统的分析和探讨。
通过深入研究，得出企业内审工作财务收支审计对企业稳健发展的重要意义，提出了企业内审工作的改进方向，并展望了未来发展方向。
企业内审工作财务收支审计将在企业内部审计中发挥越来越重要的作用，对于保障企业的健康发展具有重要意义。
【关键词】企业内审工作、财务收支审计、财务审计、内部控制审计、审计要点、改进方向、发展方向、意义、重要性、方法1. 引言1.1 背景介绍企业内审工作财务收支审计是企业管理中非常重要的一项工作内容。
随着市场经济的发展和竞争的加剧，企业面临的风险和挑战也在不断增加，对财务收支进行审计已成为企业内部控制和监管的必要手段。
背景介绍部分将探讨企业内审工作财务收支审计的背景和重要性。
随着企业规模的扩大和运营的复杂化，财务收支审计不仅是企业管理的必备手段，更是对外审计和监督的重要依据。
随着金融市场和法律法规的不断变化，企业面临的风险和挑战也在不断增加，财务收支审计成为企业确保规范运作和合规经营的重要保障。
在这样的背景下，企业内审工作财务收支审计具有重要的研究意义和实践意义。
本文将通过对财务收支审计的定义、企业内审工作中的财务审计内容、财务审计的重要性以及财务审计的方法与要点进行分析，探讨企业内审工作财务收支审计的意义和未来发展方向。
1.2 研究意义企业内审工作财务收支审计的研究意义非常重要。
财务收支审计是企业内部控制和风险管理的重要手段，可以帮助企业发现和解决财务方面的问题，保障企业的财务稳定和持续发展。
财务审计对于企业的经营决策和风险评估非常关键，能够帮助企业管理层更好地了解企业的财务状况，做出正确的战略规划和投资决策。
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Y3 仓储与存货循环符合性测试
Y4 生产循环符合性测试
Y5 工薪与人事循环符合性测试
Y6 融资与投资循环符合性测试
Y7 现金和银行存款符合性测试
Y8
A
四、资产类工作底稿
A1 货Байду номын сангаас资金
A2 短期投资
A3 应收票据
A4 应收帐款
A5 坏帐准备
A6 预付帐款
A7 其他应收款
A8 待摊费用
A21 存货
A31 待处理流动资产损失
A41 长期投资
A42 固定资产及累计折旧
A44 固定资产清理
A45 在建工程
A46 待处理固定资产净损失
A51 无形资产
A52 递延资产
A53 筹建期间汇兑损失
A54 待转销汇兑损失
具 备（√） 页 码
被审计单位名称:
审计工作底稿目录
编号
档案内容
B
五、负债类工作底稿
B1 短期借款
B2 应付票据
B3 应付帐款
X8 其他编制审计计划资料表
X9 复核记录
X10 审计报告书底稿
X11 管理建议书底稿
X12 审计标识
X13 客户提供法律文件和企业情况及会计报表附注资料的目录
具备 （√）
页码
被审计单位名称:
审计工作底稿目录
编号
档案内容
Y
三、符合性测试工作底稿
Y1 销售与收款循环符合性测试
Y2 购置与付款循环符合性测试
Z12 审计差异汇总表——未调整不符事项汇总表
Z13 客户管理部门声明书
Z14 与客户交换意见记录
Z15 未审会计报表及分析
Z16 审计工作小结
X
二、管理类工作底稿
*X1 基本情况表
X2 审计通知书
X4 经营环境及状况调查表
X5 财务报表分析性测试资料
X6 内部控制的调查问卷
X7 业务用工与收费预算及实际情况表
具 备（√） 页 码
B4 预收帐款
B5 应付工资
B6 应付福利费
B7 应付股利（利润）
B8 未交税金
B9 其他未交款
B10 其他应付款
B11 预提费用
B21 长期借款
B22 应付债券
B23 长期应付款
C
六、所有者权益类工作底稿
C1 股本（实收资本）
C2 资本公积
C3 盈余公积
C4 未分配利润
D
七、损益类工作底稿
D1 产品销售收入
E E1 E2 E3 E4 J *J1 *J2 *J3 *J4 *J5 *J6 *J7 *J8 *J9 *J10 *J11 J12 J13 J14 J15
八、重要事项类工作底稿 关联交易 期后事项 或有损失 持续经营
九、备查资料工作底稿 组织机构及管理人员结构资料 营业执照 政府批文 公司成立合同、协议、章程 纳税鉴定文件 董事会会议纪要或摘录 内部控制的调查与评价 重要长期经济合同、协议 验资报告（复印件） 评估报告书（复印件） 主要资产的所有权证明 上年度审计报告
D2 产品销售成本
D3 销售费用
D4 管理费用
D5 财务费用
D6 进货费用
D7 产品销售税金及附加
D8 其他业务利润
D9 投资收益
D10 补贴收入
D11 营业外收入
D12 营业外支出
D13 以前年度损益调整
D14 所得税
D15 本年利润
具 备（√） 页 码
被审计单位名称:
审计工作底稿目录
编号
档案内容
被审计单位名 称：
编号
0
审计工作底稿目录
档案内容
Z
一、综合类工作底稿
*Z1 审计报告书
*Z2 管理建议书
Z3 已审会计报表
Z4 当年重大会计政策变动记录
Z5 审计过程中重大问题请示报告
Z6 合并报表工作底稿
Z7 合并抵销分录底稿
Z8 试算平衡表工作底稿
Z9 审计调整——调整分录汇总表
Z10 重分类差异汇总表——重分类分录汇总表