酒店会计核算办法(0509)
酒店经营企业的会计核算
酒店经营企业的会计核算
导言
本文档旨在介绍酒店经营企业的会计核算，包括基本概念、核
算流程和常见问题等，以帮助酒店经营者更好地理解和应用会计核
算知识，提高财务管理效率。
会计核算的基本概念
- 会计核算是指对酒店经营企业的经济业务进行记录、分类、
计量、汇总和报告的一种信息化管理工具。
- 会计核算的主要目的是提供给酒店经营者和利益相关方有关
酒店经营状况和财务状况的可靠信息，帮助他们做出决策。
会计核算的流程
1. 酒店经营业务的记录：包括收入、支出、投资等方面的记录，通常采用会计凭证、日记账等方式进行记录。
2. 酒店经营业务的分类和计量：对记录的业务进行分类，如收入、成本、费用等；同时对业务进行计量，如货币金额的计量。
3. 酒店经营业务的汇总和报告：将分类和计量的业务进行汇总，生成财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。
4. 会计核算的审计和监督：经过内部审计和外部审计等程序，
对会计核算的准确性和合规性进行监督和审计。
常见问题
1. Q: 会计核算中的主体是谁？
A: 酒店经营企业是会计核算的主体，需要根据相关法规和会计准则进行合规的会计记账和报告。
2. Q: 会计核算的周期是多久？
A: 会计核算通常按照年度进行，即每年一次的财务报表编制和审计。
同时，酒店经营者可以根据需要进行更频繁的内部会计核算。
结论
通过本文档的介绍，我们了解了酒店经营企业会计核算的基本
概念、核算流程和常见问题。
合理运用会计核算工具，酒店经营者
可以更好地管理和控制经济业务，为企业的发展提供可靠的财务支持。
酒店会计制度及核算方法
酒店会计制度及核算方法一、酒店会计制度酒店会计制度是一套为酒店行业制定的具有针对性和实践性的会计规章，目的在于完善酒店各项经济活动的核算、管理和监督，以保障酒店企业的合规运营。
1. 会计核算范围酒店会计核算范围包括以下方面：•酒店的所有收支活动，例如房间销售、餐饮消费、会议宴会收入、商场租金等。
•酒店的所有成本支出，例如人力资源成本、物业租金、水电气费、税费等。
•酒店的各项资产和负债，例如现金、存货、固定资产、应收账款、应付账款等。
2. 会计基础酒店会计基础包括以下方面：•会计要素：包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等。
•会计凭证：包括日记账、总账等。
•会计报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
3. 会计核算方法酒店会计核算方法包括以下方面：•成本核算法：主要用于渠道成本、商品成本等的核算。
•折旧核算法：主要用于固定资产折旧的核算。
•库存核算法：主要用于存货的核算。
•时间核算法：主要用于人员时间的核算。
•整车成本核算法：主要用于酒店客房成本的核算等。
二、酒店会计核算方法酒店会计核算方法是酒店企业对经济活动进行会计核算的具体方法，目的在于使得对酒店各项经济活动的管理和监督更加方便、快捷、准确。
1. 收入核算收入核算包括以下内容：•酒店所有收入的核算：包括客房收入、餐饮收入、娱乐消费、会议宴会收入等。
•收入核算的方法：按天、按周、按月、按季度、按年核算。
•收入核算的记账录入要点：要把各项收入明细清楚地列出来，包括收入的来源、入账时间、收入金额等。
2. 成本核算成本核算包括以下内容：•酒店所有成本的核算：包括人力资源成本、物业租金、水电气费、材料消耗费、税费等。
•成本核算的方法：按产品成本、按部门成本、按地区成本、按时间成本等。
•成本核算的记账录入要点：要把各项成本的来源、支出时间、支出金额等内容清楚地列出来，以便进行成本计算。
3. 薪酬核算薪酬核算包括以下内容：•岗位工资核算：包括各类岗位的基本工资、津贴、奖金、补贴等。
酒店业会计核算课件
酒店业会计核算课件xx年xx月xx日•酒店业会计概述•酒店收入会计核算•酒店成本会计核算目录•酒店税务与报表•酒店财务分析与管理01酒店业会计概述酒店业会计的定义与特点01酒店业会计是以酒店为主体，对其经济活动进行记录、核算和监督的专业会计。
其特点包括：涉及面广、政策性强、专业要求高。
02酒店业会计需要处理酒店的日常经营、财务管理及其他经济活动，涉及物料管理、客房管理、餐饮成本、税务等方面。
03酒店业会计的核算结果要符合国家政策法规和行业规范要求，同时为酒店管理层提供决策依据。
•酒店业会计的核算内容主要包括：资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。
•酒店的资产包括流动资产和非流动资产，如现金、存货、固定资产等。
•酒店的负债包括流动负债和非流动负债，如应付账款、长期借款等。
•酒店的所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。
•酒店的收入主要包括客房收入、餐饮收入和其他收入。
•酒店的费用主要包括客房成本、餐饮成本、人员工资及其他费用。
•酒店的利润是酒店在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。
•酒店业会计的核算方法主要包括：设置会计科目和账户、复式记账、填制和审核凭证、登记账簿、成本计算、财产清查和编制财务报表。
•设置会计科目和账户是按照国家政策法规和行业规范要求，对酒店的各项经济活动进行分类核算和监督。
•复式记账是采用“借”和“贷”两个记账符号，对酒店的经济活动进行双重记录。
•填制和审核凭证是通过对酒店的经济活动进行记录和审核，保证记账凭证的内容真实可靠。
•登记账簿是根据记账凭证将经济业务分类记入有关账户，形成连续、系统的记录。
•成本计算是按照一定的成本对象，对酒店的经济活动进行归集和分配，计算出总成本和单位成本。
•财产清查是通过定期或不定期地对酒店各项财产进行盘点和核对，确保账实相符。
•编制财务报表是通过对酒店的各项经济活动进行汇总和分析，形成财务报表，反映酒店的财务状况和经营成果。
酒店业务会计核算制度
酒店业务会计核算制度在酒店业务中，基本的会计核算分类是租赁、销售和餐饮服务。
这些分类需要按照不同的规定进行处理。
过程包括确定营业额、成本、税费和利润等。
营业额酒店的营业额通常是指餐饮、住宿和其他服务的收入。
计算营业额时需要考虑价格、服务费、税费等因素。
例如，餐饮服务中价格包含VAT税费的，我们需要在收入中扣除。
成本酒店的成本包括人工费用、食品和饮料成本、房间和设备成本等。
这些成本需要按照相关规定进行分类和计算。
例如，酒店的人工费用可以分为工资、社保和医疗保险等各种费用，需要根据人员类型和薪资标准进行计算。
税费在税费方面，酒店需要根据相关的税收规定缴纳各种税费。
税费包括增值税、所得税和印花税等。
对企业来说，缴纳税费是义务，但对于酒店企业而言，利润空间较小，需要在合理合法的前提下，尽可能减少税费的支付金额。
利润酒店企业的利润通常是指税后利润。
酒店企业的利润可能受到多种因素的影响，如市场环境、经营模式、成本控制等。
因此，为了提高利润，酒店企业需要采取一定的经营策略和措施，以确保企业的良性发展。
会计记录所谓会计记录，是指对酒店业务的每笔收支进行记账，从而记录并反映出企业的财务状况和经营情况。
会计的记录包括账簿和财务报表等。
酒店企业需要根据财务会计和成本会计的要求进行会计记录。
结论制定和实施良好的酒店企业会计核算操作制度对于酒店企业的经营和管理具有重要意义。
只有在制度规范的情况下，企业才能更好地掌握财务状况，分析经营情况，制定更科学的经营策略。
同时，建立监督机制，加强内部管控，防范和化解风险，进一步推动酒店企业的可持续发展。
酒店会计核算
酒店会计核算一、收入核算1、客房、餐饮收入核算酒店营业收入内容较为复杂，客房营业日报表反映的收入项目较多，一般有房金、加床、洗衣、电话、食品、饮料、餐费、赔偿等，入账时，必须细分这些收入的性质，不能笼统地全部列作客房营业收入；例如：赔偿不属于营业收入，餐费是餐厅收入，这些不能计入客房收入中，否则既是虚增了收入，又增加了税负，酒店促销用的早餐免费券是在房价的折让，应抵消相应的客房收入，真实反映酒店收入，合理核算酒店税金。
酒店客房、餐厅等经营部门为方便向顾客供应酒水、香烟、食品等消费品，分别设有吧台，这些可以按部门核算，月末分别结转销售成本。
1.1 客房营业收入的核算客房前台每天结算营业收入和编制营业收入日报表，有“应收应付制”和“收付实现制”中不同的制度。
（1）应收应付制度规模较大的、房间较多的酒店都是采用这种制度，即当天的营业收入只要发生了，不论是否已收到款项，均作为当天的收入处理。
酒店对宾客房金消费款结算有两种方式：一、先付款后住店（即预收房金方式）二、先住店后付款（即挂账方式），这两种方式的不同是宾客账款的反映一个是“结存”，一个是“结欠”，会计核算并无区别。
（2）收付实现制规模较小的、房间不多的酒店多采用这种制度。
即当天的营业收入不包括续住宾客尚未结算的房金等收入，营业日报表仅反映当天结账离店，并且已收到款项或者确认挂账的营业收入。
缺点：一、反映的营业收入不够真实；二、预收房金全部存放前台，有时金额较大，影响酒店资金周转，也不安全。
有的酒店为弥补收付实现制的不足，月度终了也差明尚未结算的营业收入，如此处理的月度收入可以接近实际，可是每天营业收入仍旧不全。
1.2餐饮收入管理和核算（1）餐饮收入管理餐饮营业过程特点是：供膳时间短、买单结算集中，所以要求收银员业务熟练、头脑清醒、结算收款操作迅速准确，服务员点菜时按菜价记入账单，背熟菜价，减少差价时间。
餐饮结算如果手续不健全、制度不严密，还易产生以下弊端：a 跑单有意丢账单、侵吞收入b 跑数有意改小或漏去账单中的个别项目收入，侵吞差额；c 跑餐对朋友或熟人用餐，故意不开账单，不收钱款；d 跑物吧台实物走漏；e 涂改折扣率，侵吞差价；所以要建立健全各种餐单的填制、使用和监督管理制度，账单不的任意涂改。
酒店财务会计核算制度
酒店财务会计核算制度概述财务会计核算是酒店日常经营中非常重要的一个环节，主要包括财务数据的采集、记录、分类和汇总等过程。
酒店财务会计核算制度是指在符合国家财务管理制度的前提下，根据酒店实际情况制定的一套财务会计核算流程、标准、方法和制度。
酒店财务会计核算制度的实施，有助于确保酒店资产安全、资金流转合法合规、财务数据真实准确，以及为酒店管理决策提供准确可靠、及时有效的财务信息支持。
酒店财务会计核算制度的主要内容财务会计核算组织结构酒店财务会计核算组织应该由财务部门作为主要实施单位，并设立财务核算部门和财务稽核部门等次要单位。
财务核算部门主要负责酒店日常财务数据采集、记录、汇总和分析等工作，财务稽核部门主要负责对财务核算数据的抽查、审批和验收等环节。
酒店会计核算流程酒店财务会计核算制度在流程上包括财务数据采集、财务数据记录、财务数据分类和财务数据汇总等四个步骤，其中：1.财务数据采集：主要包括日常收入、支出、流动资金等信息的采集，通过手工或自动化的方式进行。
2.财务数据记录：将上述信息记录到财务账簿中，应该采取双向记账、实际制度基础等方式进行记录。
3.财务数据分类：财务数据分类通常根据相关财务科目进行归纳，对于收费目录、投资方向、成本等方面进行合理分类，以便统计分析。
4.财务数据汇总：对于分类后的财务数据进行误差修正和汇总处理，并向具体单位或部门提供财务报告。
酒店财务管理标准酒店财务会计核算制度应该有明确的财务管理标准，包括预算管理、成本管理、资金管理、风险管理和审计管理等几部分。
其中，预算管理部分应该包括年度预算管理、部门预算分配和执行和长期财务规划等方面；成本管理部分应该包括成本核算和成本控制等方面；资金管理部分应该包括库存管理、流动资金管理和投资方向管理等；风险管理部分应该包括资产风险管理和信贷风险管理等；审计管理部分需要包括内外部审计管理和稽核管理等。
酒店财务报表酒店财务会计核算制度的最终目的是为了制作出符合财务管理标准、反映真实情况、能够支持管理决策的财务报表。
三星级酒店财务工作制度及会计核算办法
财务工作制度第一章总则第一条为规范财务会计工作，加强财务监督，确保饭店资金、财产的安全和完整，特制定本制度。
第二条本制度是指导饭店财务人员处理日常会计业务的工作标准和行为规范。
第二章财务人员的管理第三条饭店财务人员的聘用，依据饭店员工招聘制度规定，由人力资源部、财务部统一进行。
第四条饭店财务负责人的任免、变动、考核和专业技术职务聘用依照公司有关制度规定执行。
第三章财务制度的制定与执行第五条饭店必须制定饭店的《财务审批制度》。
（附后）第六条饭店必须根据国家有关会计法律、财务会计制度规定，制定酒店《会计核算制度》（附后），不得与国家有关制度相冲突，特殊情况需报集团公司财务部审批。
第四章财务信息的保密第七条财务人员必须保守饭店的各项财务秘密。
未经饭店总经理或财务总监的书面同意，不得向外单位或个人提供本单位的财务资料和信息。
第八条财务人员离开财务工作岗位或本单位后仍负有保守本单位财务秘密的义务。
第五章资金的使用管理第九条饭店应在国有银行开设银行账户，饭店财务负责人必须监督账户资金限额的执行情况，并对执行结果负责。
第一十条流动资金的管理原则是既要保证酒店营业所需的资金，又要加快资金周转。
第一十一条流动资金管理的依据是按酒店管理班子批准的现金流量计划表执行。
要加强流动资金管理，严格审查各项库存占用的资金，应收结算款占用的资金。
要责成信贷员定期核对，及时催收应收款项，合理安排应付款的支付，及时归还贷款及上缴各种款项。
第一十二条固定资金管理酒店固定资金主要是银行存款。
按酒店规定，营业收入的3.5%作为提取预算大维修费用，主要用做各项固定资产的维修、改造；在当年未支用的部份，年终还要冲减费用，调整损益。
第一十三条现金管理酒店现金管理采用备用金制度。
酒店的所有收入包括往来资金和现金和营业收入,除按规定留存的备用金存放在酒店内规定的贮存处,作为周转资金外,均应存入酒店在中国银行的账户内.第一十四条 1.1根据经营情况，向各收款处和总出纳等有关部门配备一定数量的备用金。
酒店和餐饮业的实用财务核算方法有哪些
酒店和餐饮业的实⽤财务核算⽅法有哪些公司财务核算⼯作需要适应企业⽣产规模的发展，需要科学有效地管理事业部，需要及时地服务决策，提⾼企业的竞争能⼒等。
酒店和餐饮业的实⽤财务核算⽅法有哪些，下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
1、每⽇营业收⼊传票的编制，此点需要代理记帐客户⽅的⼈员记好现⾦⽇记账，以⽅便我们的会计制作报表。
编制收⼊传票的依据是每⽇销售总结报告表和试算平衡表。
收⼊凭证的编制⽅法是：借：应收帐款——客帐应收帐款——结帐——明细应收帐款——团队银⾏存款贷：营业收⼊应付帐—电话费2、街帐、客帐分配表统计街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员⼯私⼈帐、优惠卡及应回⽽未回帐单等内容，收⼊核数员每天要填写街帐、客帐统计表，进⾏分配。
及时准备将费⽤记录到每⼀帐户中。
作到⽇清⽉结，为⽉末填写街帐、客帐汇总表做准备。
3、客⼈清算应收款后帐务处理客⼈接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收帐款。
当客⼈付款时，宾馆应开正式收据呈交客⼈，作为结算凭证。
收⼊核数员便根据客⼈付款内容及⾦额，每天进⾏帐务处理：在编制记帐凭证前，⾸先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，并填写在每⽇现⾦收⼊记录表中。
4、超60天应收款挂帐催款根据⽉结应收款对帐单记录及帐项，分析报告内容。
对凡是超60天以上应收款挂帐客户，进⾏再次催款，催款前⾸先了解尚未付款的帐项具体内容，并将情况向财务经理汇报。
由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客⼈;对客⼈提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收帐款排除障碍。
5、负责将编制的记帐凭证输⼊财务电脑系统。
成本及应付款组是⽤好资⾦、管好资⾦的重要机关。
因此加强资⾦的管理与监督，是成本核算员的重要职责之⼀，每⼀名核算员要了解并掌握资⾦的来龙去脉，控制成本费⽤开⽀标准，使资⾦得以正常周转及运⽤。
其⼯作的主要内容有：(⼀)⽀票领⽤及结帐采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，将购货发票、及验货单送往财务部办理结帐⼿续。
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酒店会计核算办法(20160509)-标准化文件发布号：（9456-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII酒店会计核算办法目录第一章总则 ............................................................. 错误!未定义书签。
第二章会计核算准则.............................................. 错误!未定义书签。
第三章会计科目 ..................................................... 错误!未定义书签。
第四章长期待摊费用.............................................. 错误!未定义书签。
第五章实收资本 ..................................................... 错误!未定义书签。
第六章长期投资 ..................................................... 错误!未定义书签。
第七章在建工程 ..................................................... 错误!未定义书签。
第八章主营业务收入的核算 .................................. 错误!未定义书签。
第九章主营业务成本.............................................. 错误!未定义书签。
第十章收取订金的核算.......................................... 错误!未定义书签。
第十一章会员卡/ 储值卡的核算............................ 错误!未定义书签。
第十二章应收账款及坏账准备的核算 .................. 错误!未定义书签。
第十三章库存商品的核算...................................... 错误!未定义书签。
第十四章固定资产核算.......................................... 错误!未定义书签。
第十五章无形资产.................................................. 错误!未定义书签。
第十六章预提的费用计入其他应付款 .................. 错误!未定义书签。
第十七章借款 ......................................................... 错误!未定义书签。
第十八章预付账款.................................................. 错误!未定义书签。
第十九章应付职工薪酬.......................................... 错误!未定义书签。
第二十章业务招待费.............................................. 错误!未定义书签。
第二十一章营业外收入.......................................... 错误!未定义书签。
第二十二章营业外支出.......................................... 错误!未定义书签。
第一章总则为规范酒店的会计核算工作，统一会计核算标准，确保财务核算的准确性，准确反应酒店的经营成果，为经营决策提供真实有效的财务信息，依据会计法、会计准则，按酒店行业特点，特制定本核算办法。
第二章会计核算准则(一)执行企业会计准则。
(二)会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记账法。
(三)会计年度采用自然年度，自公历每年1月1日起至12月31日止为会计年度。
开业未满一年的，自开业起至当年12月31日。
(四)记账的货币单位为人民币。
凭证、账簿、报表均采用中文。
(五)会计科目执行企业会计准则，结合我集团的具体情况制定。
(六)会计凭证及附件。
使用自制附件和外来附件两种。
1.自制原始附件指：入库单、出库单、旅费报销单、费用支出明细单、请购单、收款收据、借款单等。
2.外来原始附件指：本酒店与与其他单位或个人发生业务、劳务关系由对方开给本单位凭证、发票、收据等。
3.会计凭证保管期限为15年；总账、明细账15年；现金和银行日记账保管25年；银行对账单5年；会计移交清册15年；档案保管清册、档案销毁清册永久保管。
(七)会计报表，依据财政税务部门和集团总公司财务部的要求及时填制申报。
第三章会计科目第四章长期待摊费用(一)长期待摊费用的定义长期待摊费用是指企业已经支出，但摊销期限在1年以上的各项费用。
长期待摊费用不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销，具体包括租入固定资产的改良支出及摊销期限在一年以上的以及摊销期在1年以上的固定资产大修理支出及租用房屋的装修费用等其他待摊费用。
企业在筹建期间内属于本期发生不需由以后各期摊销的的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等在实际发生时，借记“管理费用（开办费）”科目，贷记“银行存款”等科目。
(二)会计分录1.酒店发生长期待摊费用时的账务处理：借：长期待摊费用—装修贷：银行存款—银行名称2.摊销时的账务处理：借：销售费用—装修贷：长期待摊费用第五章实收资本(一)实收资本概念实收资本是指企业的投资者按照企业章程或合同、协议的约定，实际投入企业的资本。
(二)会计分录借：银行存款—银行名称贷：实收资本—股东名称第六章长期投资(一)长期投资的概念长期投资，是指不准备或不能随时变现，并且持有时间拟超一年的投资。
一般包括长期债券投资、其他长期债权投资和长期股权投资等。
除非经阳光控股集团书面授权，直营店本身没有投资权限。
在此不再详述。
第七章在建工程(一)在建工程的概念指企业固定资产的新建、改建、扩建，或技术改造、设备更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。
(二)会计分录1.未结算前的处理（具体二级科目参见科目明细）：借：在建工程—消防系统应交税费-应交增值税-进项税额贷：应付账款—供应商2.工程完成，应办理结算转到固定资产。
企业所建造的固定资产达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的,应当自达到预定可使用状态之日起，暂估入账，按固定资产计提折旧：借：固定资产—消防系统贷：在建工程—消防系统应付账款—供应商（尾款）由于酒店的房间系租赁经营，附属于建筑物的装修费等并不属于固定资产范畴。
应自酒店正式营业的月份起转入长期待摊费用，按照5年平均摊销。
借：长期待摊费用贷：在建工程—消防系统应付账款—供应商（尾款）第八章主营业务收入的核算(一)主营业务收入的概念营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的基本收入，例客房收入、餐饮收入、销售商品收入等。
主营业务收入发生时是在贷方，月末转入本年利润，主营业务收入月末没有余额，所以就没有借贷差。
所有收入均在贷方，冲减收入用贷方负值。
(二)会计分录1.收入发生时，财务人员每日根据前厅PMS系统导出的报表编制会计分录：借：现金—人民币银行存款—银行名称其他货币资金—信用卡（银联卡/外卡）应收账款—客户名称应收账款—宾客预备账（正负数皆有可能）贷：主营业务收入—客房收入—餐饮收入—食品收入—会议收入—场租收入应交税费—应交增值税—销项税额2.月末结转：借：主营业务收入—客房收入—餐饮收入—食品收入—会议收入—场租收入贷：本年利润第九章主营业务成本(一)主营业务成本概念主营业务成本是指公司生产和销售与主营业务有关的产品或服务所必须投入的直接成本。
(二)会计分录1.如果采购的物品直拨入成本，发生业务时的分录借：主营业务成本—餐饮成本—食品成本应交税费—应交增值税—进项税额贷：应付账款/现金/银行存款—银行名称如果发票没有在与货物跟单同时到达，则先按照合同不含税价格计入成本或存货。
借：主营业务成本—餐饮成本—食品成本贷：应付账款/现金/银行存款—银行名称在收到增值税专用发票时，再补录下列凭证：借：应交税费—应交增值税—进项税额贷：应付账款/现金/银行存款—银行名称如果购进的物品采用库存管理，则上述“主营业务成本”科目变为“库存商品”科目，实际领用时：借：主营业务成本—餐饮成本—食品成本2.贷：库存商品结转成本时的分录借：本年利润贷：主营业务成本—餐饮成本—食品成本第十章收取订金的核算(一)核算内容酒店所收预订金是暂收酒店客人的款项，包括住宿、餐饮、会议或其他项目的押金、订金等。
(二)会计分录1.按合同要求收取的客户的订金及预付款制作凭证：借：银行存款—银行名称现金—人民币贷：预收账款（辅助核算：客户）2.按合同约定条款全额退还客人订（定）金制作凭证：备注：这里的定专指婚宴等不予退还的定金。
借：预收账款（辅助核算：客户）贷：银行存款—银行名称现金—人民币3.按合同约定条款部分退还客人订金，其余确认收入制作凭证：借：预收账款（辅助核算：客户）贷：银行存款—银行名称现金—人民币主营业务收入—客房收入应交税费—应交增值税—销项税额第十一章会员卡/ 储值卡的核算(一)核算内容酒店为促进销售、扩大会员量所推行的各类有价卡券或票券等，销售时根据卡或券的功能的不同选择作为预收款处理，或确认收入。
(二)会计分录1.会员卡不具有退还功能，在收到的当期直接确认为收入。
借：银行存款—银行名称现金—人民币贷：主营业务收入-其他收入-会员卡收入2.收取储值卡的款项在销售时作为预收款处理：借：银行存款—银行名称现金—人民币贷：预收账款/会员卡（卡号作为辅助核算）如果应客户要求，一次性开具全额发票给客人，则销项税额应全额计提，差额在预售款项核算。
3.客人凭会员卡消费时确认收入，冲销预收款：借：预收账款/会员卡（卡号作为辅助核算）贷：主营业务收入应交税费—应交增值税—销项税额第十二章应收账款及坏账准备的核算(一)核算内容酒店的所有消费挂账需履行恰当的挂账审批手续，发生坏账时计入“坏账准备”科目(二)会计分录1.发生客户挂账时的会计分录：借：应收账款（往来核销）贷：主营业务收入—客房收入应交税费—应交增值税—销项税额2.收到挂账款时的会计分录：借：银行存款—银行名称现金—人民币贷：应收账款（往来核销）3.计提坏账准备时:借:销售费用-坏账准备贷：坏账准备—坏账损失4.实际发生坏账时的会计分录：借：坏账准备—坏账损失贷：应收账款—客户5.坏账收回时的账务处理：借：应收账款—客户名称贷：坏账准备—坏账损失(三)应收（信贷）审批流程1.销售部提出申请（写明信贷公司详细信息、公司授权预订代表人名单、资信参考、结算方式、与该公司合作的同类酒店名称及财务部联系方式等）—部门经理审批—财务部进行资信调查—财务经理审批—总经理审批—财务部通过PMS建立账户—前厅城市挂账—月底财务汇总对账单—销售催款2.财务部需要收到酒店方及客户双方均盖公章的信贷协议和经总经理签字的信贷审批单后才允许挂账。