《内部审计人员专业素质提升培训》提纲
提高内审人员的综合素质和专业能力,提升内审成果的质量
提高内审人员的综合素质和专业能力，提升内审成果的质量内审工作作为企业管理中不可或缺的重要环节，直接关系到企业运营和管理的有效性和稳定性。
为了保证内审工作的高效运转，提升内审成果的质量，必须重视内审人员的综合素质和专业能力的提升。
只有内审人员拥有足够的综合素质和专业能力，才能胜任复杂多变的内审工作，确保内审成果的准确、全面和及时。
一、培养内审人员的综合素质内审人员作为企业内部的监督者和咨询者，需要具备较高的综合素质，包括但不限于：1.1 专业知识素质内审人员需要具备扎实的会计、财务、审计等专业知识，了解相关法律法规和标准，不断学习和更新知识，保持专业素养，提高内审工作的准确性和可靠性。
1.2 沟通协调素质内审人员需要具备良好的沟通表达能力和团队协作能力，与被审计部门建立良好合作关系，有效沟通交流，准确把握审计对象，促进审计工作的有效开展。
1.3 判断决策素质内审人员需要具备较强的分析和判断能力，能够准确评估风险和问题，及时提出解决方案并做出正确决策，为企业管理层提供专业建议和决策支持。
1.4 专业操守素质内审人员需要遵守职业操守和道德规范，保持独立客观的立场，不受外部干扰和利益诱惑，做到公正、公平、透明地开展内审工作，维护内审活动的独立性和可信度。
二、提升内审人员的专业能力除了培养综合素质外，还要注重提升内审人员的专业技能和职业能力，以更好地完成内审工作，提升内审成果的质量。
2.1 技术能力提升内审人员需要不断提升审计操作技能和使用审计工具的能力，熟练掌握审计方法和技巧，提高审计效率和准确性，确保内审结果的可信性和可靠性。
2.2 风险管理能力提升内审人员需要具备较强的风险管理意识和应对能力，能够识别和评估各类风险，及时提出风险防范措施，并跟踪监控风险的变化和发展趋势，保障企业经营活动的安全和稳健。
2.3 数据分析能力提升随着信息技术的快速发展，内审人员需要具备数据分析和挖掘能力，能够借助数据分析工具和技术，深入分析审计对象的数据，发现潜在问题和异常现象，为内审决策提供数据支持和依据。
审计人员职业素质提升方案
审计人员职业素质提升方案在当今复杂多变的商业环境中，审计工作的重要性日益凸显。
审计人员作为审计工作的执行者，其职业素质的高低直接影响着审计质量和效果。
为了适应时代的发展和需求，提升审计人员的职业素质已成为当务之急。
本文将从多个方面探讨审计人员职业素质提升的方案。
一、加强职业道德教育职业道德是审计人员职业素质的核心。
审计人员应始终保持独立、客观、公正的原则，严守职业操守和道德底线。
1、开展定期的职业道德培训通过举办专题讲座、案例分析等形式，让审计人员深刻理解职业道德的内涵和重要性。
引导他们在面对利益诱惑和压力时，坚守原则，不徇私情。
2、建立职业道德监督机制设立专门的监督部门，对审计人员的职业道德行为进行监督和检查。
对违反职业道德的行为进行严肃处理，以起到警示作用。
3、树立职业道德榜样评选和表彰具有良好职业道德的审计人员，宣传他们的事迹和经验，为其他审计人员树立学习的标杆。
二、提升专业知识和技能扎实的专业知识和技能是审计人员开展工作的基础。
1、系统的专业培训组织审计人员参加内部或外部的专业培训课程，涵盖财务审计、风险管理、内部控制等领域。
邀请行业专家授课，分享最新的审计理论和实践经验。
2、鼓励自主学习提供必要的学习资源和支持，鼓励审计人员自主学习新的审计法规、准则和技术方法。
可以设立学习奖励制度，对在专业学习方面取得突出成绩的人员给予奖励。
3、实践锻炼安排审计人员参与不同类型和规模的审计项目，让他们在实践中积累经验，提高解决实际问题的能力。
同时，建立导师制度，由经验丰富的审计人员指导新入职的员工，加速他们的成长。
三、培养沟通协作能力审计工作往往需要与不同部门和人员进行沟通协作，良好的沟通协作能力至关重要。
1、沟通技巧培训开展沟通技巧培训课程，包括口头表达、书面表达、倾听技巧等方面的训练。
让审计人员能够清晰、准确地表达自己的观点和意见，同时善于倾听他人的想法和需求。
2、团队协作训练通过组织团队建设活动、项目合作等方式，培养审计人员的团队协作精神和能力。
内审员培训课程纲要
2内审的基本程序
组成审核组 审核前审核组的准备、准备编制检查表 首次会议 现场审核 填写不符合报告 沟通会议 末次会议、下发内审报告
3内审的目的（作用）（19011）
a) 作为管理体系要求之一，使管理体系满 足评定标准或其他约定文件（如合同）的 要求。
常规思路
对方先介绍 按检查表的思路，围绕核心问题提问 遇到新情况，判断后追溯 查阅相关资料
现场审核过程3
要发挥审核主导作用 要有礼有节，互相尊重、平等 要严肃认真，坚持正确观点 气氛要融洽，允许对方解释 要根据工作量合理安排时间
5.5审核中常见情况
请提出建议 请作裁判 重复阐述--- 请问认证对我们企业有什么好处? 没问题型 不用你告诉我如何做型 真有那么大关系吗 严谨型P 不知道型 专家型 我正等着您来型
收集信息 策划要求 询问实施过程 查阅效果或证明资料 结合策划和结果作出符合性判断
52编制检查表
明确审核的思路和总体方案 明确抽样的方法和抽样量的大小 审核要求与受审核方职能的结合
表式 填写注意事项 现场审核适当调整
53抽样问题
要有代表性（主要活动、职能特点） 要分层均衡（阶段，覆盖后再抽样，次要工作可
5.5审核员应避免的习惯
(1)吹毛求疵； (2)“我可逮住你了” ； (3)傲慢； (4)逃避现场; (5)发生冲突。
部门检查表示例（市场部门）
询问部门职能 查询所有的系统管理文件（目录） 市场信息的收集、评审、确认 招标文件的评审、意见的收集、处理 投标文件的评审、意见的收集、处理 合同的评审、意见的收集、处理 合同相关信息的传递（部门、项目部）
b) 作为一种自我改进的机制，使管理体系 持续地保持其有效性，并能不断改进，不 断完善。
内部审计人员素质和能力的培训与提升
内部审计人员素质和能力的培训与提升现代内部审计的特殊性对内部审计人员的素质和能力提出特殊的要求，建立一支高素质的学习型团队是现代内部审计工作的重要保障；加强专业知识培训掌握过硬的本领是做好内部审计工作的前提；培养沟通交流技巧提升人际沟通能力是推进内部审计工作和提高审计成效的助力器；加强职业道德教育提升内部审计人员的法律和道德意识是提升审计结果客观性、可靠性和公正性的重要保证。
内部审计不再是对过去的评价，而是通过审计促进管理，成为增值业务的推进器。
[关键字] 内部审计；人员素质；能力培养随着经济责任审计工作的深入开展，经济责任审计已经作为一项制度确定下来，审计工作的目的是通过审查单位的“三重一大”，客观、公正和准确地评价机构法人应承担的经济责任。
因此，建设好审计队伍是做好经济责任审计工作的重要保障，同时也对审计人员的素质和能力提出了更高的要求。
1构建学习型组织，提升综合素质传统审计以财务收支审计为重点，是就事论事的审计模式。
现在转变为“重大事项决策、重要干部任免、重要项目安排、大额资金的使用，必须经集体讨论做出决定”的制度（简称“三重一大”制度）就事论人的审计模式，它需要充分发挥每个员工的创新能力。
因此需要构建和谐的学习型组织，使每个审计人员的能力得到全面提升[1]。
1.1提高业务素质，重构知识体系开展经济责任审计，要求内审人员具有较高的业务素质，对单位的经营和管理做出正确的评估，对评估过程采取适当的审计程序[2]。
可以通过后续教育或以审代培的方式提高内审人员的业务素质，鼓励内部审计人员学习现代审计的技术和方法，构建新的知识体系。
1.2提高特别素质，高效解决问题①面对给定的审计材料要有职业敏感性，这种观察的敏锐性，来自于长期的知识学习和实践的积累。
②在敏感性的基础上，敏锐的洞察力可以帮助审计人员找到解决问题的着眼点，取得对问题正确判断的有效依据。
③对发现的问题和获得的依据需要综合判断，从微观层面进行甄别，再从宏观层面进行剖析，对审计单位所处的行业现状也要有不同程度的研究，分析问题产生的原因和发展脉络，在统筹分析基础上进行高度的概括和总结，做到对问题准确的处理，并提出有价值的意见和建议。
“全面加强审计人员的技能培训与素质提升”
“全面加强审计人员的技能培训与素质提升”2023年，审计工作成为了国家治理体系中的重要组成部分。
随着国家治理水平的不断提高，审计工作也面临着更高的要求和更多的挑战。
如何全面加强审计人员的技能培训与素质提升，成为了审计工作的重要问题之一。
一、审计工作的意义审计工作的本质是对公共资源的监管和保障。
政府机构、事业单位、企业等各种组织都需要审计机构对其进行监督和管理，以确保其运营的合法合规。
审计工作可以通过审计报告、审计建议等方式向上级机构和公众说明被审计单位的财务状况、经济效益以及是否存在违法违规行为等情况，提供决策支持和参考。
审计工作对于维护公共利益、防范和打击腐败行为、保证法制和道德规范的遵守等方面都具有重要的意义。
二、当前审计工作面临的挑战随着社会经济的不断发展，我国审计工作也在不断进步。
然而，与此同时，审计工作也面临着一些挑战：1.政策法规的复杂性。
我国法律法规繁多，审计人员需要掌握大量的法规知识和政策，以便在审计过程中找到合法合规的依据。
2.科技创新的加速发展。
随着科技的不断进步，审计数据的来源和类型也在发生着变化，审计人员需要不断学习新的技术和方法以及运用现代化工具来获取和分析信息，提升审计效率。
3.跨部门或跨行业的审计。
由于多个部门、多个行业之间的审计需要紧密合作，例如银行和保险等金融机构之间的审计，而不同部门、不同行业之间的管理理念、审计理念有差异，需要审计人员拓宽眼界和加强沟通。
4.加强合规性和风险管理。
审计工作的目的是保障公共资源的合理合规使用，防范和打击腐败行为。
在这个过程中，审计人员需要通过了解不同领域的风险、建立风险防范机制、提高合规性等措施，加强合规性和风险管理，确保审计工作顺利开展。
5.人才培养的问题。
人才是审计工作的核心，审计人员的素质和水平直接影响到工作质量和效率，但是目前我国审计人员数量不足，且能力水平参差不齐。
三、全面加强审计人员的技能培训与素质提升的措施为了解决当前审计工作面临的诸多问题，我国需要采用多种措施，全面加强审计人员的技能培训与素质提升。
内审员培训提纲
6、确定审核的日程安排
●一般采取表格形式 ●包括具体时间、受审核部门、审核内容（该部
门主管过程/要素）、审核员； ●要求：事先策划，时间合理、补充时间、不要
遗漏、回避、公共要素。 ●注意：审核计划应经批准，提前下发；详略程
度依审核内容不同；可灵活；考虑以往的审核 情况。
GB/T19011-2012 idt ISO19011:2011 《管理体系审核指南》
一、审核的定义
审核的定义 为获得审核证据并对其进行客观的评
价，以确定满足审核准则的程度所进行的 系统的、独立的并形成文件的过程。
▲理解重点：
五个词，十个字： 过程 系统 独立 文件 评价
1、审核是一个过程：
输入、活动、输出、资源、增值（改进）。
4、要求及注意事项
●编写检查表前，应阅读相关的文件，掌握 各部门的质量、环境、职业健康安全的主 要职能和相关职能，熟悉相关的标准要求 和本组织的体系文件要求，以及相关的法 律法规、技术标准等。这是编写好检查表 的必要前提条件。
●各部门的过程（要素）不能有遗漏，尤 其是主要职能；按先主要职能后相关职 能、先重点项目后一般项目的原则编写 检查表。既要突出该部门的主要过程 （要素），又不能遗漏相关/通用过程 （要素）。
●管代亲自抓——领导、批准、协调、报告。 ●专门的归口管理机构——策划、文件、组织、资
料、记录、跟踪。
●合格的内审员——选拔、培训、考核、聘任、数 量、分散。
●正规的程序——按程序文件。
五、审核的程序：
P：策划——组成审核组、编制审核计划、学习文 件、编写检查表；
D：实施——首次会议、现场审核、收集证据、作好 记录、审核组会议、末次会议；
内部审计人员素质和能力的培训与提升
内部审计人员素质和能力的培训与提升作者：方兰琴祁国阳薛美华来源：《中国医药科学》2011年第24期[摘要] 现代内部审计的特殊性对内部审计人员的素质和能力提出特殊的要求，建立一支高素质的学习型团队是现代内部审计工作的重要保障；加强专业知识培训掌握过硬的本领是做好内部审计工作的前提；培养沟通交流技巧提升人际沟通能力是推进内部审计工作和提高审计成效的助力器；加强职业道德教育提升内部审计人员的法律和道德意识是提升审计结果客观性、可靠性和公正性的重要保证。
内部审计不再是对过去的评价，而是通过审计促进管理，成为增值业务的推进器。
[关键字] 内部审计；人员素质；能力培养[中图分类号] F239.2 [文献标识码] B [文章编号] 2095-0616（2011）24-190-02随着经济责任审计工作的深入开展，经济责任审计已经作为一项制度确定下来，审计工作的目的是通过审查单位的“三重一大”，客观、公正和准确地评价机构法人应承担的经济责任。
因此，建设好审计队伍是做好经济责任审计工作的重要保障，同时也对审计人员的素质和能力提出了更高的要求。
1 构建学习型组织，提升综合素质传统审计以财务收支审计为重点，是就事论事的审计模式。
现在转变为“重大事项决策、重要干部任免、重要项目安排、大额资金的使用，必须经集体讨论做出决定”的制度（简称“三重一大”制度）就事论人的审计模式，它需要充分发挥每个员工的创新能力。
因此需要构建和谐的学习型组织，使每个审计人员的能力得到全面提升[1]。
1.1 提高业务素质，重构知识体系开展经济责任审计，要求内审人员具有较高的业务素质，对单位的经营和管理做出正确的评估，对评估过程采取适当的审计程序[2]。
可以通过后续教育或以审代培的方式提高内审人员的业务素质，鼓励内部审计人员学习现代审计的技术和方法，构建新的知识体系。
1.2 提高特别素质，高效解决问题①面对给定的审计材料要有职业敏感性，这种观察的敏锐性，来自于长期的知识学习和实践的积累。
如何提高内部审计人员的专业素养和业务能力？
如何提高内部审计人员的专业素养和业务能力？随着企业的规模不断扩大和业务范围的日益增加，内部审计作为企业风险管理的基本组成部分，发挥着越来越重要的作用。
内部审计不仅要能够发现企业内部的问题，还需要通过专业的分析和判断为企业提供决策支持，因此，在企业管理中，内部审计人员的专业素养和业务能力显得尤为关键。
那么，如何提高内部审计人员的专业素养和业务能力呢？下文将从三个方面进行论述。
一、加强内部审计知识的学习与应用内部审计人员在执行审计任务的过程中，需要掌握大量的审计知识。
为此，内部审计人员需要加强自身的学习和知识储备，掌握多种专业知识和业务技能。
一方面，内部审计人员应不断更新自身的知识结构，参加培训课程、研讨会等活动，及时了解最新的审计理论和实践。
另一方面，内部审计人员还应注重审计知识的应用，在审计实践中不断积累经验并运用到实际工作中。
只有通过不断学习和实践，才能提高内部审计人员的专业素养和业务能力。
二、提高内部审计人员的综合素质内部审计人员需要具备严谨的逻辑思维能力和扎实的理论知识，但仅此还不足以胜任内部审计工作。
内部审计人员在执行审计任务的过程中，往往需要具备多方面的素质，如领导力、沟通能力、分析能力等。
因此，提高内部审计人员的综合素质，不仅是内部审计人员个人的需要，也是企业管理的需要。
为此，内部审计人员可以通过参加培训课程和研讨会等活动，不断提高自己的综合素质，进一步增强自身的能力和影响力。
三、加强内部审计人员的团队协作能力内部审计人员通常是一支由多人组成的团队，团队成员之间需要密切协作，相互配合，才能完成审计任务。
因此，加强内部审计人员的团队协作能力，对于提高内部审计人员的专业素养和业务能力具有重要意义。
内部审计人员可以通过开展团队建设活动，加强团队管理和沟通，提高团队的凝聚力和向心力。
此外，内部审计人员还可以加强团队内部知识共享和技能传递，形成以团队为基础的内部学习机制，进一步提高团队的整体能力和水平。
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《内部审计人员专业素质提升培训》提纲
（调整后）
第一讲内部审计概述
一、内部审计概念
三、内部审计程序3个阶段
三、内部审计流程
四、内部审计业务的类型
五、制订审计实施方案4个步骤
第二讲现场调查
一、与被审计单位管理层的沟通
二、开展审计调查
三、确认审计发现与建议
第三讲审计依据
一、审计证据的类别
二、审计证据的要求
三、获取审计证据的方法
四、审计证据的审定
五、审计证据的整理分析与评价
第四讲后续审计
一、什么是后续审计
二、怎样开展后续审计
三、如何让后续审计更有效
第五讲审计人员的职业胜任能力与专业素质提升
一、胜任能力与专业素质的含义
（一）胜任能力与专业素质的概念
（二）胜任能力与专业素质的特征
（三）知识、能力、职业素养的内涵
（四）知识、能力、职业素养三者之间的关系
（五）个人胜任能力与职业胜任能力的区别
二、内部审计人员应掌握的知识
三、内部审计人员应具备的能力
四、内部审计人员应具备的职业素养
五、如何提升内部审计人员的职业胜任能力
六、审计人员提升专业素质的6条途径
第六讲内部审计方法
一、检查记录或文件
二、检查有形资产
三、监盘
四、观察
五、询问
六、函证
七、重新计算
八、分析性复核
（一）分析性复核的三大目的
（二）分析性复核所要分析的四种信息类型
（三）分析性复核的六个步骤
案例一原材料审计
案例二固定资产审计
第七讲内部审计底稿的编制
一、审计工作底稿的分类
（一）按性质和作用分
（二）按编制主体分类
二、审计工作底稿件的要求
（一）编制审计工作底稿的总体要求（二）编制审计工作底稿的基本要求（三）获取审计工作底稿的基本要求（四）审计工作底稿的勾稽关系
三、审计工作底稿的基本内容
四、审计工作底稿的复核
（一）审计工作底稿复核的作用
（二）审计工作底稿复核的基本要求（三）审计工作底稿的复核要点
五、审计工作底稿的要素规定
六、审计要素的编制方法
第八讲财务、税务审计
一、货币资金审计
二、投、融资审计
三、资金循环审计
四、增值税审计
案例三营改增
案例四营改增
案例五营改增
五、所得税审计
六、营业税审计
六、其他税审计
第九讲经营审计
一、经营审计概述
二、物资采购审计
三、生产业务审计
四、销售业务审计
第十讲内部经济责任审计
一、內部经济责任审计的必要性与特点
二、内部经济责任审计目标和内容（一）內部经济责任审计目标
（二）内部经济责任审计內容
三、内部经济责任审计的程序与方法（一）內部经济责任审计程序
（二）经济责任审计方法
四、内部经济责任审计评价与责任界定（一）內部经济责任审计总体评价（二）內部经济责任审计评价指标（三）內部经济责任审计中的责任界定第十一讲建设项目审计
一、建设项目审计业务操作流程设计
二、建设项目开工前期主要工作审计
（一）建设项目投资决策审计
案例六设计方案适当性审计
（二）建设项目的设计管理审计
（三）开工前期准备工作审计
三、建设项目招标投标与合同审计
（一）建设项目招标投标概述
（二）建设项目招标投标审计
（三）建设工程合同的签订和审计
四、工程造价审计
（一）建设项目造价概述
（二）建设项目造价的费用构成与确定
（三）建筑安装工程造价的构成与确定
（四）建设项目造价审计内容、程序与方法
五、建设项目财务收支审计
（一）建设项目资金筹措的审计
（二）建设项目资金使用情况审计
（三）建设项目会计报表审计
（四）建设项目财务决算审计
六、建设项目投资效益审计
（一）建设项目效益审计概述
（二）建设项目财务效益审计
案例七项目选优
（三）建设项目宏观效益审计
（四）建设项目环境效益审计
（五）建设项目效益审计指标体系构建和总体评价七、建设项目管理审计
（一）建设项目管理审计概述
（二）建设项目内部控制审计
（三）工程管理审计
第十二讲内部控制审计
一、内部控制审计工作计划
二、内部控制审计的要求
三、内部控制审计的程序
四、测试控制的有效性
五、企业层面控制的测试
六、业务流程、应用系统或交易层面的控制的测试
七、信息系统控制的测试
八、内部控制缺陷评价
第十三讲风险管理审计
一、风险与风险管理概述
二、风险管理与内部控制审计关系
三、风险管理审计的内容
四、风险管理审计的程序
第十四讲审计报告和离任经济责任审计报告（概要）第一节审计报告的价值
一、对内部审计自身的积极价值
二、对被审计单位业务管理人员的积极价值
三、对最高管理层的积极价值
四、内部审计报告对外部审计的积极作用
第二节审计报告的内容
一、审计概况审计发现
二、审计结论
三、审计建议
第三节审计报告的格式
一、中期审计报告的作用
二、中期审计报告基本格式
三、终结审计报告的基本格式三、审计意见第四节如何使审计报告更有价值
一、认真召集召开审计总结会议
二、在审计报告中披露被审计单位的反馈意见
三、提高审计报告的写作技巧
第五节审计报告的修订与发送
一、审计报告的三级复核制度
二、审计报告的发送与归档
第六节离任经济责任审计报告（概要）一、离任经济责任审计报告的内容
（一）公司基本情况
（二）基本会计政策
（三）任期内公司经营状况
（四）企业资产盘点情况
（五）任期内主要成绩
（六）任期内主要不足
（七）审计结论
二、审计报告格式
（一）中期审计报告的基本格式
（二）中期审计报告的备忘格式
（三）终结审计报告的基本格式
三、审计报告写作的四大要求
第十五讲审计数据分析
一、常用审计数据分析方法及工具的使用
二、账表分析
三、数据查询工具MS Access简介
四、审计抽样
（一）统计抽样
（二）非统计抽样
（三）AO的审计抽样功能
（四）IDEA的审计抽样功能
五、统计分析
六、数值分析
七、其它审计数据分析方法介绍及工具
第十六讲审计人员有效沟通技巧
第一节审计沟通概述
一、审计沟通的意义
二、审计沟通6事项
第二节有效沟通6原则
第三节有效沟通技巧
一、建立合作性态度的技巧
二、有效利用肢体语言的技巧
三、有效发送信息6技巧
四、接受信4技巧
第四节如何与领导沟通
一、请示与汇报的基本态度
二、与各种性格的领导打交道3技巧
1、与控制型特征领导沟通的技巧
2、与互动型特征领导沟通技巧
3、与实事求是型领导沟通技巧
第五节如何与部属沟通
一、下达命令5技巧
二、赞扬部下4技巧
三、批评部下的方法
第十七讲案例
案例八离任审计
案例九离任审计报告
案例十某上市公司内部控制审计
时长：2天
编制与讲解：屠建清。