2015年税务师考试《税法二》真题
税法（二）(2015) 历年真题一、单项选择题1.下列情形中，不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是（）。
A.因自然灾害导致无法收回的应收账款B.债务人被依法注销，其清算财产不足清偿的应收账款C.债务人2年未清偿，且有确凿证据证明无力偿还的应收账款D.法院批准破产重组计划后无法追偿的应收账款2.某个人独资企业2015年自行核算的生产经营费用50万元，该企业的生产经营费用与其家庭生活费用无法划分。
该个人独资企业准予税前扣除的生产经营费用为（）元。
A.0B.2543.5C.30D.353.计算个人独资企业的所得税时，下列费用不能税前扣除的是（）。
A.企业缴纳的行政性收费B.投资者的亲属就职于该个人独资企业而取得的工资、薪金C.企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的难以划分的固定资产折旧费D.企业计提的坏账准备金4.2015年某农业公司占用土地面积为30万平方米。
属三等地段，其中种植用地15万平方米，生活区占地0.5万平方米，湖泊占地1万平方米。
公司所在地的三等地段年税额3元/平方米，该公司2015年应缴纳的城镇土地使用税（）万元。
A.42B.45C.50D.43.55.中国公民刘某，2015年由甲公司派遣刘某到乙公司进行技术指导，甲公司向刘某支付工资2000元/月，乙公司向刘某支付工资6500元/月。
刘某每月应缴纳个人所得税（）元。
A.195B.295C.445D.2906.土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，其申报纳税的主管税务机关是（）。
A.房地产坐落地的上一级税务机关B.事先选择房地产坐落地的其中一方税务机关C.先向机构所在地税务机关预交，再向房屋坐落地税务机关缴纳D.分别为房地产坐落地各方的税务机关7.符合条件的非营利组织取得下列收入，免征企业所得税的是（）。
A.从事营利活动取得的收入B.因政府购买服务而取得的收入C.不征税收入孳生的银行存款利息收入D.按照县级民政部门规定收取的会费收入8.下列关于企业筹建期间相关业务的税务处理，正确的是（）。
A.筹建期应确认为企业的亏损年度B.筹办费应作为长期待摊费用在不低于2年的时间内进行摊销C.筹建期发生的广告费和业务宣传费可按实际发生额计入筹办费D.筹建期发生的业务招待费可按实际发生额计入筹办费9.某商贸公司采用“买一赠一”方式销售冰箱20台，开具增值税普通发票注明不含税金额60000元，税额10200，同时赠送加湿器20台，每台加湿器成本500元，市场不含税销售价格600元，依据企业所得税法相关规定，商贸公司就该业务确认冰箱的销售收入是（）元。
A.50000元B.70000元C.72000元D.60000元10.下列关于所得税来源地的确定，符合企业所得税法相关规定的是（）。
A.销售货物所得按照销售企业所在地确定B.股息、红利权益性投资所得按照分配所得的企业所在地确定C.特许权使用费所得按照使用特许权的企业所在地确定D.不动产转让所得按照转让不动产的企业所在地确定11.甲企业于2008年1月在工商管理部门注册成立，适用企业所得税税率25%。
筹办期截止2009年12月31日，两年分别发生筹办费用50万元和30万元。
企业选择开始生产经营之年一次性扣除。
2010年1月开始生产经营。
截止2015年12B.62.5C.125D.42.512.同一类应纳税凭证需要频繁贴花的，纳税人向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，按照税务机关确定的期限计算纳税，最长期限不得超过（）个月。
B.5C.10D.313.某学校委托一服装加工企业定做一批服装，合同标明支付金额120万元，其中原材料100万元由服装加工企业提供，加工费20万元，服装加工企业所缴纳的印花税（）元。
A.100B.400C.500D.30014.下列关于车船税的说法中，正确的是（）。
A.拖拉机属于车船税的征收范围B.扣缴义务人代扣代缴车船税的，车辆登记地主管税务机关不再征收C.境内单位和个人将船舶出租到境外的，不征收车船税D.客货两用车依照乘用车的标准计征车船税15.下列各项收入，免征企业所得税的是（）。
A.转让国债取得的转让收入B.非营利组织免税收入孳生的银行存款利息C.国际金融组织向居民企业提供一般贷款的利息收入D.企业种植观赏性植物16.中国公民黄某在国内刊物发表学术论文，获得稿酬4000元。
该论文分别被国内和境外的学术杂志转载，国内杂志向黄某支付稿酬1500元，境外杂志向黄某支付稿酬折合人民币3000元。
（已代扣代缴个人所得税300元）。
黄某应就各项稿酬在我国缴纳个人所得税（）元。
A.554B.616C.612D.56017.中国某投资公司在甲国设立一子公司。
2015年从子公司取得红利所得90万元，甲国企业所得税税率为30%，预提所得税税率10%。
该投资公司取得的红利所得应确认的应纳税所得额是（）万元。
A.90B.142.86C.150D.10018.2015年退休公民韩某每月领取基本养老保险金3600元，年金500元，该年金缴付时未缴纳个人所得税。
2015年韩某应缴纳个人所得税（）元。
B.180C.216D.7219.购置新建房的城镇土地使用税纳税义务发生时间为（）。
A.自房屋交付使用之次月起B.自办理房产证之次月起C.自签订房屋买卖合同之次月起D.自房屋竣工验收之次月起20.下列关于企业所得税应税收入的确认时间，正确的是（）。
A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入的实现B.销售货物采用预收款方式的，以收到预收款的时间确认收入的实现C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，发出货物180天后确认收入的实现D.宣传媒介的收费，应根据制作广告的完工进度确认收入的实现21.甲公司为乙公司的全资子公司，2015年12月份为激活经营，乙公司将账面净值1000万元，市场公允价值1500万元的资产划转给甲公司，甲公司预计12个月内不会改变资产的实质性经营活动。
甲乙公司均不在会计上确认损益，该资产划转选择特殊性税务处理。
下列有关税务处理的说法，正确的是（）A.乙公司应确认资产处置所得500万元B.甲公司取得的划转资产的计税基础为1500万元C.甲乙公司使用特殊性税务重组需经过税务机关审批D.甲公司应按照1000万元计提折旧扣除22.依据现行土地增值税法的规定，对已经实行预征办法的地区，可根据实际情况确定土地增值税预征率，西部地区省份预征率不得低于（）。
A.1%B.2%C.2.5%D.1.5%23.某白酒制造企业2015年取得收入4000万元，向广告公司支出广告费用500万元，广告已经制作且取得广告公司发票，2013年，2014年企业结转至本年扣除的广告费用分别为55万元和105万元，该企业计算2015年企业所得税时可以扣除广告费用（）万元。
A.500B.605C.660D.60024.对个人股东股权转让所得征收个人所得税的主管税务机关是（）。
A.交易行为发生地税务机关B.个人股东户籍所在地税务机关C.股权变更企业所在地税务机关D.个人股东经常居住地税务机关25.某企业2015年2月委托一施工单位新建厂房，9月对新建的厂房办理验收手续，转作固定资产1000万元，同时接收基建工程价值100万元的工棚，该企业所在地规定计算房产余值的扣除比例为30%。
2015年企业应就上述资产缴纳房产税（）万元。
A.2.1B.2.8C.3.05D.2.3126.公民张某作为引进人才，2015年4月以50万元的价格购买引进单位提供的市场价值为80万元的住房，同月以2元/股的价格被授予该单位的股票期权20000股，授权日股票的市场价格为5.6元/股，行权日为2016年12月，2015年张某就以上两项所得缴纳个人所得税（）元。
A.45405B.122400C.146645D.7399527.某劳务公司2015年12月，购进排气量2.0升的油电混合动力汽车2辆、排气量2.0升的纯电动汽车3辆，汽车核定载客人数为5人，公司所在地人民政府规定的排气量2.0升汽车年税额360元/辆。
该公司2015年就上述小汽车缴纳车船税（）元。
A.60B.360C.720D.12028.某公司于2015年3月2日以竞价方式承受土地使用权用于房地产开发。
根据国有土地转让合同。
需缴纳土地转让金2000万元，需上缴土地补偿费200万元，于4月3日办讫国有土地使用权证。
当年月国家调整。
重新修订土地使用权出让合同。
补交土地出让金600万元。
另向规划局缴纳市政建设配合费200万元。
土地所在地契税税率为4%。
该公司承受该土地应缴纳契税（）万元。
A.55B.112C.120D.9029.某电路生产企业2015年发放正式工工资230万元，季节工工资20万元，临时工工资10元，实发的职工培训费为5万元，其他职工教育费用7万元，企业所得税前可扣除的职工教育经费总额是（）万元。
A.6.5B.11.25C.11.5D.1430.下列各项支出，可在企业所得税前扣除的是（）。
A.企业之间支付的管理费用B.非银行企业内营业机构之间支付的利息C.企业依据法律规定提取的环境保护专项资金D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费31.宋某将其位于市区的一处公寓通过非营利的社会组织捐赠，作为公共租赁住房，该资产价值15万元，市场价格25万元。
不考虑其他税费的情况下，下列对于宋某的捐赠行为处理正确的是（）。
A.免征个人所得税B.应缴纳个人所得税1.4万元C.应缴纳个人所得税，但可以享受5年延迟纳税优惠D.不征收个人所得税32.个体工商户自申请营业执照之日起到生产经营活动之日所发生的下列支出，允许作为开办费按规定税前扣除的是（）。
A.为研究开发新产品而购置单台价值在10万以下的试验性装置的购置费B.因购买固定资产发生的汇兑损失C.发生的已形成无形资产的支出D.实际发生业务招待费的60%33.下列关于契税的说法中，错误的是（）。
A.以自有房产作股投入本人经营的独资企业，免于缴纳契税B.承受的房屋附属设施权属与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率C.以协议方式出让国有土地使用权的，由承受人按土地基准地价缴纳契税D.以房抵债，应视同房屋买卖，应由产权承受人按房产现值缴纳契税34.下列关于个人所得税征收管理的说法，符合相关规定的是（）。
A.纳税人从境外取得所得的，应向户籍所在地或经常居住地税务机关申报纳税B.符合自行申报纳税规定的居民纳税人，应在纳税年度结束后的3个月内自行申报纳税C.纳税人取得境外所得时结清税款的，应当自次年1月1日起15日内，向中国主管税务机关申报纳税D.个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包所得汇算清缴时，应在次年的1个月内申报纳税35.下列单位或个人，属于印花税纳税人的是（）。
A.商品购销合同的保证人B.与用户签订供用电合同的电网C.在国外接受专利证，在国内使用的单位D.发放土地证的土地管理局36.中国公民孙某任职于一家外资企业，2014年月平均工资为8000元，2015年月平均工资为7000元。
河南省2015年下半年税务师考《税法二》考试试题
河南省2015年下半年税务师考《税法二》考试试题第一篇：河南省2015年下半年税务师考《税法二》考试试题河南省2015年下半年税务师考《税法二》考试试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某企业2008年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金6万元。
7月1日将另外的原值500万元的房屋出租给个人居住，月租金2万元。
当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。
该企业当年应缴纳房产税__万元。
A．4.8 B．25.68 C．26.16 D．27.122、任何组织不得非法侵犯公民的人身权。
这体现了民法的__。
A．当事人地位平等原则B．自愿、公平、等价有偿、诚实信用原则C．保护民事主体的合法民事权益的原则D．遵守法律和国家政策，维护社会和公共利益原则3、某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完成后由施工企业企业支付给工程师35000元劳务费，个人所得税由施工企业代付。
不考虑其他税费的情况下，施工企业代付的个人所得税为__元。
A．6400.00 B．7710.53 C．8132.23 D．8421.054、X公司2005年12月投入使用一项固定资产，账面原价为800000元，预计使用年限为5年，预计净残值为50000元，按双倍余额递减法计提折旧；2008年底检查该固定资产，首次计提了减值准备40000元，并预计其尚可使用年限为2年，预计净残值为20000元，2009年起改用平均年限法计提折旧。
则2009年该项固定资产应计提的折旧额为__元。
A．53120 B．56400 C．60800 D．760005、下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税规定的是__。
A．对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据 B．货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费C．建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额D．对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，对委托方提供的主要材料或原料金额按加工承揽合同贴花6、卖方负责将合同规定的货物装上买方指定运往目的港的船上，负责货物装上船为止的一切费用和风险，并支付运费，是“成本加运费”的价格术语，这一价格术语又被简称为__。
2015年注册税务师考试《税法二》习题及答案（5）
2015年注册税务师考试《税法二》习题及答案（5）E.虽然设置账簿但账目混乱成本、费用难以确定的21.关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有(ABCD)。
A.建立账簿的以立账簿人为纳税人B.订立财产转移书据的以立据人为纳税人C.书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人D.在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人E.领取权利许可证照的以授予证照的当事人为纳税人22.下列合同中，可免征印花税的有(ACD)。
A.签订的无息、贴息贷款合同B.出售标准住宅签订的购销合同C.企业因改制签订的产权转移合同D.接收被处置证券公司财产签订的产权转移合同E.外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同23.下列房产中，属于房产税征税范围的有(BDE)。
A.政府机关自用的房产B.宗教寺庙出租的房产C.人民团体自用的房产D.事业单位的经营性房产E.个人所有的经营性房产24.下列房产中，经财政部批准可以免征房产税的有(ABE)。
A.军队出租的空余房产B.企业自办学校用的房产C.企业因季节性停用的房产D.企业停产后出租给饮食业的房产E.施工期间在基建工地为其服务的临时性房产25.下列车船中，可以享受法定免征车船税的有(ACE)。
A.电动自行车B.城市交通电车C.农业用拖拉机D.非机动驳船E.捕捞渔船26.下列车船中，应根据"自重吨位"作为计税依据的有(CD)。
A.电车B.摩托车C.三轮汽车D.挂车E.载客汽车27.出让国有土地使用权，以竞价方式出让的，契税的计税依据一般为竞价的成交价格，包括(ABCD)。
A.土地出让金B.土地补偿费用C.拆迁补偿费D.市政设施配套费E.相关手续费28.下列表述中，符合契税征收规定的有(CE)。
A.个人购买普通住房、经济适用住房的，免征契税B.土地使用者置换土地，只有取得了置换土地使用权属证书，才需缴纳契税C.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税D.土地或房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，应由县级以上人民政府确定是否减免契税E.职工首次购买由各类公有制单位购买并按国家房改政策出售的普通商品住房，经当地县以上人民政府房改部门批准，免征契税29.某供热企业房产原值8000万元，占用土地10000平方米。
山东省2015年税务师考《税法二》考试试卷
山东省2015年税务师考《税法二》考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、在纳税人发生了税务登记变更事项后，需要在规定的期限内向税务机关申报办理变更税务登记，税务机关应当自受理之日起__日之内，审核办理变更税务登记。
A．90B．60C．30D．152、2008年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。
假定不存在其他纳税调整事项，2008年度该企业应缴纳企业所得税__万元。
A．16.2B．16.8C．27D．283、下述关于新办商贸企业转为正常一般纳税人管理的陈述，正确的是__。
A．商贸企业结束辅导期转为正式一般纳税人后，原则上其增值税防伪税控开票系统最高限额不得超过10万元B．对辅导期内实际销售额在300万元以上，并且足额缴纳了税款的，经审核批准，可开具金额在10万元以下的专用发票C．对于只开具金额在1万元以下专用发票的小型商贸企业，如有大宗货物交易，必须申请税务机关代开，不得自行开具D．对于只开具金额在1万元以下专用发票的小型商贸企业，如有大宗货物交易，经主管税务机关审核同意，可以按规定开具20万元以下的专用发票4、某外贸企业收购一批鞭炮焰火出口，支付收购价款100000元和增值税17000元，取得增值税专用发票，支付运输费2000元，该批鞭炮焰火出口离岸价格120000元，申请退还增值税(增值税退税率13%)和消费税(鞭炮烟火的消费税税率为15%)合计数为__。
A．35000元B．33600元C．28000元D．26000元5、某卷烟厂(一般纳税人)2009年4月收购烟叶生产的卷烟，收购凭证上注明价款40万元，并向烟农支付了补贴。
该烟厂购进烟叶后，直接转售，取得不含税价款60万元。
上述业务应纳增值税为__万元。
A．2.25B．2.58C．0.94D．4.596、仓储合同是__。
2015年税务师考试《税法二》真题
2015年税务师考试《税法⼆》真题税法（⼆）(2015) 历年真题⼀、单项选择题1.下列情形中，不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是（）。
A.因⾃然灾害导致⽆法收回的应收账款B.债务⼈被依法注销，其清算财产不⾜清偿的应收账款C.债务⼈2年未清偿，且有确凿证据证明⽆⼒偿还的应收账款D.法院批准破产重组计划后⽆法追偿的应收账款2.某个⼈独资企业2015年⾃⾏核算的⽣产经营费⽤50万元，该企业的⽣产经营费⽤与其家庭⽣活费⽤⽆法划分。
该个⼈独资企业准予税前扣除的⽣产经营费⽤为（）元。
A.0B.2543.5C.30D.353.计算个⼈独资企业的所得税时，下列费⽤不能税前扣除的是（）。
A.企业缴纳的⾏政性收费B.投资者的亲属就职于该个⼈独资企业⽽取得的⼯资、薪⾦C.企业⽣产经营和投资者及其家庭⽣活共⽤的难以划分的固定资产折旧费D.企业计提的坏账准备⾦4.2015年某农业公司占⽤⼟地⾯积为30万平⽅⽶。
属三等地段，其中种植⽤地15万平⽅⽶，⽣活区占地0.5万平⽅⽶，湖泊占地1万平⽅⽶。
公司所在地的三等地段年税额3元/平⽅⽶，该公司2015年应缴纳的城镇⼟地使⽤税（）万元。
A.42B.45C.50D.43.55.中国公民刘某，2015年由甲公司派遣刘某到⼄公司进⾏技术指导，甲公司向刘某⽀付⼯资2000元/⽉，⼄公司向刘某⽀付⼯资6500元/⽉。
刘某每⽉应缴纳个⼈所得税（）元。
A.195B.2956.⼟地增值税的纳税⼈转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，其申报纳税的主管税务机关是（）。
A.房地产坐落地的上⼀级税务机关B.事先选择房地产坐落地的其中⼀⽅税务机关C.先向机构所在地税务机关预交，再向房屋坐落地税务机关缴纳D.分别为房地产坐落地各⽅的税务机关7.符合条件的⾮营利组织取得下列收⼊，免征企业所得税的是（）。
A.从事营利活动取得的收⼊B.因政府购买服务⽽取得的收⼊C.不征税收⼊孳⽣的银⾏存款利息收⼊D.按照县级民政部门规定收取的会费收⼊8.下列关于企业筹建期间相关业务的税务处理，正确的是（）。
四川省2015年税务师考《税法二》考试试题
四川省2015年税务师考《税法二》考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、当事人对人民法院__裁定不服，只能申请复议，不能向上一级人民法院提起上诉。
A．不予受理B．驳回起诉C．管辖异议D．财产保全2、以下对特殊情形下应税车辆的最低计税价格的规定表述正确的有__。
A．对已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的车辆，其底盘和发动机同时发生更换，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的70%计算B．免税、减税条件消失的车辆，其最低计税价格的确定方法为：最低计税价格二同类型新车最低计税价格×[1+(已使用年限÷规定使用年限)]×100%C．其中规定使用年限为：国产车辆按15年计算；进口车辆按10年计算。
D．非贸易渠道进口车辆的最低计税价格，为同类型新车的平均销售价格3、下列关于增值税防伪税控系统的说法，正确的是（）。
A．防伪税控系统发行由国家税务总局统一负责B．企业只要向税务机关申请即可使用增值税防伪税控系统C．防伪税控企业凭税控IC卡向主管税务机关领购电脑版专用发票，不得使用其他方式的手工版专用发票D．防伪税控企业如被取消一般纳税人资格，只需到税务机关办理变更认定登记，仍可使用防伪税控系统4、下列选项中不能提起行政复议的行为是__。
A．某市交通管理局出台排气量1升以下的汽车不上牌照的规定，并据此对周某汽车不予上牌照的行为B．某镇政府发布通告劝导粮农种植高产作物的行为C．城镇部门将某施工企业的资质由一级变更为二级的行为D．民政部门对王某成立社团的申请不予批准的行为5、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是__。
A．与国有企业换房的外资企业B．合作建房后出售房产的合作企业C．转让办公楼的事业单位D．继承房产的子女6、个体工商户复式账与简易账都要编制、报送的是__。
A．资产负债表B．应税所得表C．留存利润表D．利润分配表7、关于契税的计税依据，下列说法正确的是__。
2015年辽宁省税务师考《税法二》考试试卷
2015年辽宁省税务师考《税法二》考试试卷第一篇：2015年辽宁省税务师考《税法二》考试试卷2015年辽宁省税务师考《税法二》考试试卷一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、2009年3月，陈某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款240000元，另支付购置工具件和零配件价款3400元，车辆装饰费6000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。
则陈某应纳车辆购置税税额__元。
A．21316.24 B．22000 C．24000 D．257402、企业签订的以物易物合同应缴纳的印花税额是__元。
A．120 B．135 C．249 D．240 E．2553、乙建筑公司为甲企业下属的非独立核算单位，乙公司将建设完成的一栋楼房交由甲企业销售，乙公司与甲企业结算工程价款，则对甲企业应__。
A．免征营业税B．按建筑业税目征收营业税C．按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税 D．按销售不动产税目征收营业税4、根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，采取产品分成方式取得收入的，确定其收入额的正确方式是__。
A．按成本价格B．按合同规定的价格C．按合同签订时的市场价格D．按卖给第三方的销售价格或参照当时的市场价格5、会计核算中的会计处理方法和程序在前后各期__。
A．可以随意改变B．经上级主管部门批准后，即可更改C．应当一致，不能任意变动 D．绝对不能变动6、下列项目中，不构成工资薪金应纳税所得额的是__。
A．加班费B．特殊工种补助 C．独生子女补贴 D．奖金7、在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人所得税有关规定的是__。
A．个体工商户在生产经营过程中发生的流动资产盘亏，经税务机关认可的，可以在税前扣除B．个体工商户在生产经营过程中发生的与家庭生活混用的费用，由主管税务机关核定分摊比例，据此计算确定的属于生产经营过程中发生的费用，准予扣除C．个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商尸的生产、经营所得”缴纳个人所得税D．对企事业单位承包、承租经营，如果纳税人的承包、承租期在一个纳税年度内，经营不足12个月的，应以其实际承包、承租经营的期限为一个纳税年度计算纳税8、纳税人同国家税务机关在纳税上发生争议时，__。
上海2015年税务师考《税法二》试题
上海2015年税务师考《税法二》试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列有关借款合同的说法，符合规定的是__。
A．自然人之间的借款合同属于要式合同，必须采用书面形式B．借款期间在1年以上的，应当在每届满一年时支付利息C．借款期间不满1年的，应当在返还借款时一并支付利息D．自然人之间的借款合同对支付利息没有约定或者约定不明确的，视为不支付利息2、以下属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是__。
A．纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的B．房地产开发项目全部竣工、完成销售的C．整体转让未竣工决算房地产开发项目的D．直接转让土地使用权的3、某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费为100000元，含保险费500元，出境时付给境外承运公司40000元。
该运输公司应纳营业税为__元。
A．1200B．1785C．1800D．30004、第一种付款方式所付款项的现值为__A．10万元B．9.09万元C．9.26万元D．9.72万元5、企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出，一般情况下，计算企业所得税时的处理方法是__。
A．税前不得扣除B．税前按支出的70%扣除C．税前按支出的50%扣除D．税前可以扣除6、我国《担保法》规定的6个月保证期间属于__。
A．诉讼时效期间B．追诉时效期间C．除斥期间D．取得时效期间7、下列有关保证人免责的说法错误的是__。
A．债权人欺诈保证人的，保证人免责B．债权人、债务人串通欺诈保证人的，保证人免责C．债务人欺诈保证人的，保证人免责D．未经保证人书面同意，债权人与债务人增加了主合同的价款，保证人对增加的部分价款不承担保证责任8、非房地产开发企业以外纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。
上海2015年税务师考《税法二》考试试题
上海2015年税务师考《税法二》考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品，允许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是()。
A．外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指B．外购已税玉石用于镶嵌镀金手链C．外购已税珍珠用于加工珍珠项链D．外购已税钻石镶嵌白金首饰2、下列关于印花税征税对象和范围的表述中，正确的是__。
A．技术转让合同中包括专利权转让所书立的合同B．借款合同中包括银行同业拆借所签订的借款合同C．购销合同包括作为部门内执行计划使用的物资调拨单D．财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等保险合同3、下列各项中，通常被认为是企业发放现金股利这种分配形式的优点的是__。
A．提高企业的偿债能力B．增强股东的投资能力C．减轻企业的财务风险D．改善企业的资金结构4、根据企业所得税法的规定，关于资产表述错误的是__。
A．企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础B．固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产C．停止使用的固定资产，应当自停止使用月份起停止计提折旧D．企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更5、某有出口经营权的外贸企业，2003年1月从A化妆品厂购进化妆品直接出口，取得的增值税专用发票上注明销售额148000元，增值税额为25160元，支付运费5600元，离岸价格为215000元，化妆品增值税出口退税率为15%。
该企业上述业务税务处理正确的是__。
A．出口化妆品增值税免税并退税，应退增值税22200元，但消费税只免税不退税B．出口化妆品增值税免税并退税，应退增值税25552元，但消费税只免税不退税C．出口化妆品增值税和消费税均实行免税并退税，应退增值税25552元，应退消费税44400元D．出口化妆品增值税和消费税均实行免税并退税，应退增值税22200元，应退消费税44400元6、某外贸企业从鞭炮厂购进货物一批，增值税专用发票注明的价款为200万元，支付从工厂到出境口岸的运费10万，装卸费2万，离岸价300万元，退税率为15%，该企业应退增值税税款__万元。
山东省2015年税务师考《税法二》：应纳税所考试试卷
山东省2015年税务师考《税法二》：应纳税所考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、甲因盗窃行为被公安机关采取强制措施后，又供述了公安机关尚未掌握的本人曾经实施抢劫的犯罪行为。
甲的供述行为__。
A．属于一般立功B．属于一般自首C．属于特别自首D．不能视为自首2、下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是__。
A．税务登记证B．财务部核算固定资产明细的固定资产卡片C．某投资者与某会计师签订的会计咨询合同D．出版单位与订阅单位订立的征订凭证3、公民甲、乙、丙分别出资3000元合伙开设餐馆，经营一年后，因管理不善造成亏损，负债约1.1万元，债权人找到公民甲，请求其偿还债务。
甲对此项债务对外应承担的责任是__。
A．无限连带责任B．有限责任C．按份责任D．有限按份责任4、以下批发环节同时缴纳增值税和消费税的是__。
A．批发白酒B．批发雪茄烟C．批发卷烟D．批发金银首饰5、企业计算稀释每股收益时，下列不属于应当考虑的稀释性潜在普通股是__。
A．股票期权B．认股权证C．可转换公司债券D．期货6、外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是__。
A．股息收入B．董事费收入C．转让专利收D．房产出租收入7、税法作为法律规范具有判断、衡量人们的行为是否合法的作用，即起到一种__。
A．指引作用B．预测作用C．教育作用D．评价作用8、根据《刑事诉讼法》的规定，只有被告人供述，没有其他证据的，__认定被告人有罪和处以刑罚。
A．可以B．不能C．视情况D．应当9、企业应采用上述__付款方式。
A．第一种B．第二种C．第三种D．全部不用10、李某2009年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元，当月工资薪金所得2000元，从美国取得股息收入10000元，已按美国税法规定缴纳了个人所得税2150元，则李某2009年应申报缴纳个人所得税额为__元。
2015年下半年福建省税务师考《税法二》：应纳税所试题[五篇材料]
2015年下半年福建省税务师考《税法二》：应纳税所试题[五篇材料]第一篇：2015年下半年福建省税务师考《税法二》：应纳税所试题2015年下半年福建省税务师考《税法二》：应纳税所试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、税务机关收到纳税人申报后，审核并发给税务登记证件的行为属于__。
A．行政给付B．行政裁决C．行政征收D．行政确认2、2007年1月1日，A公司与X公司签订协议，购入一台不需要安装的设备，合同约定，A公司采用分期付款方式支付价款，该价款共计1 000万元，分五年等额支付，每年年末支付200万元，假定该公司确定的折现率为10%，则2008年12月31日A公司编制的资产负债表中长期应付款项目应填列的金额为__万元。
(PVA10%，5=3.7908，计算结果保留两位小数。
)A．758.16 B．600 C．497.38 D．633.983、根据法律和有关规定，税务机关可以依法实施__的行政处罚。
A．责令改正税收违法行为 B．责令停产停业C．责令限期进行纳税调整 D．停止办理出口退税4、根据民事诉讼法的规定，具有__情形的，人民法院依法不可以作出缺席判决。
A．原告没有到庭的B．被告经传唤拒不到庭的C．被告未经法庭许可中途退庭的D．法院裁定不准撤诉，原告经传唤拒不到庭的5、某外商投资企业2002年6月份经营期限届满，实施了解散清算。
企业共有剩余财产250万元，未分配利润50万元，清算费用20万元，实缴资本100万元，该企业清算所得应缴纳的企业所得税为__万元。
A．33 B．26.4 C．23.1 D．16.56、外国投资者直接再投资举办、扩建的企业，自开始生产经营起3年内没有达到产品出口企业标准，或没有被继续确认为先进技术企业的，应当缴回已退税款的__。
A．80% B．50% C．100% D．60%7、转让房地产获得的收入超过扣除项目150%，未超过扣除项目200%的部分，其增值额适用税率为__。