综合案例答案-会计分录(全部)+(1)
会计分录考试题及答案解析
会计分录考试题及答案解析一、单项选择题1. 某公司购买原材料，支付现金10000元，正确的会计分录是：A. 借：原材料 10000元贷：现金 10000元B. 借：现金 10000元贷：原材料 10000元C. 借：应付账款 10000元贷：现金 10000元D. 借：原材料 10000元贷：银行存款 10000元答案：A解析：购买原材料支付现金，应借记“原材料”科目，贷记“现金”科目，反映公司资产的减少和原材料的增加。
2. 某公司收到客户预付款20000元，正确的会计分录是：A. 借：现金 20000元贷：预收账款 20000元B. 借：银行存款 20000元贷：应收账款 20000元C. 借：预收账款 20000元贷：现金 20000元D. 借：应收账款 20000元贷：银行存款 20000元答案：A解析：收到客户预付款，应借记“现金”科目，贷记“预收账款”科目，反映公司负债的增加和现金的增加。
二、多项选择题1. 以下哪些会计分录属于资产类科目的增加？A. 借：存货 10000元贷：现金 10000元B. 借：现金 10000元贷：银行存款 10000元C. 借：应收账款 10000元贷：销售收入 10000元D. 借：固定资产 10000元贷：应付账款 10000元答案：A, C, D解析：资产类科目的增加通常表现为借记资产类科目，贷记负债或所有者权益类科目。
选项A、C、D均符合这一规则。
2. 以下哪些会计分录属于负债类科目的减少？A. 借：应付账款 10000元贷：现金 10000元B. 借：现金 10000元贷：应付账款 10000元C. 借：预收账款 10000元贷：销售收入 10000元D. 借：银行存款 10000元贷：预收账款 10000元答案：A, D解析：负债类科目的减少表现为借记负债类科目，贷记资产类科目。
选项A和D符合这一规则。
三、判断题1. 当公司支付了一笔应付账款时，会计分录应该是借记“应付账款”，贷记“现金”或“银行存款”。
会计综合实训-会计分录答案(完整版)
1．1日上月22日从东莞雀巢公司购进的雀巢咖啡已验收入库。
商场食品组转出来收货单，列明雀巢咖啡160箱，每箱360元；每箱咖啡10瓶装，每瓶零售价51元。
(在途商品验收入库) 借：库存商品—食品组81600贷：在途物资—东菀雀巢公司57600商品进销差价240002．1日收到开户银行转来湖南羽绒服厂的托收承付凭证付款通知联,金额174762元,附来专用发票和运费单据。
专用发票开列男羽服250件，每件241.20元；女羽绒服400件，每件220.75元，增值税额25262元，运费单据开列运费900元，当即承付。
借：库存商品—男装类—男羽绒服60300—女装类—女羽绒服88300应交税费—应交增值税（进项税额）25325销售费用—运杂费837贷：银行存款1747623. 借：受托代销商品—海宁服装厂300000贷：代销商品款—海宁服装厂3000004.2日，商场从利华公司购进的商品，专用发票上列明力士洗发露150箱，每箱279元，力士沐浴露100箱，每箱189元，增值税额10327.5元。
商品已由商品百货组验收，力士洗发露每箱12瓶装，每瓶售价32元，力士沐浴露每箱12瓶装，每瓶售价22元，根据其转出的收货单入账。
(商品入库) 借：库存商品—百货组84000贷: 在途物资—利华公司60750商品进销差价—百货组232505. 借：其他货币资金—银行汇票100000贷：银行存款1000006．2日采购员周伟预支去深圳出差差旅费1500元，以现金付讫。
根据垫支单入帐。
（借差率费）借:其他应收款—周伟1500元贷: 库存现金15007．借：库存现金1650贷：银行存款16508．3日，批发部开给黄浦商厦专用发票，开列男呢大衣120件，每件315元，女呢大衣100件，每件285元，女羽绒服200件，每件240元；增值税额19431元，商品已发出，根据专用发票（记账联）入账。
借：应收账款—黄浦大厦133731贷：主营业务收入—男装类37800—女装类76500应交税费—应交增值税（销项）194319．借：在途物资—利华公司60750应交税费—应交增值税（进项税额）10327.50贷：银行存款71077.5010．借：库存商品—服装组118050贷：商品进销差价—服装组37610库存商品—男装类36240库存商品—女装类4420011．借：银行存款95940贷：应收账款—长宁商厦9594012．借：在途物资—天津食品公司60450应交税费—应交增值税（进项税额）10318.5销售费用558贷：银行存款71326.513．15日商场各柜组交来商品销售收入缴款单、现金及结算凭证汇总如下表所示。
案例1-养鸡场会计处理
新到一家养鸡场做会计，因为以前没有接触过农业，不知道怎么处理，请各位帮忙看下我做的对与否。
我们这是从外购蛋鸡鸡苗，产蛋后对外销售。
鸡的周期是500天，120天前为生长期，120到500天为成熟期，这时鸡要提折旧，我不知道这鸡折旧怎么算，分录如何分，另外死鸡怎么处理，怎么做分录？
1、购鸡苗借：生产性生物资产—生长期
贷：现金/银行存款/应付账款
2、购饲料借：原材料---饲料
贷：现金/银行存款/应付账款
购包装物借：包装物
贷：现金/银行存款/应付账款
贷：现金
3、鸡苗1
现金/
4
现金/
5
6
贷：现金
---
7
原材料
8
借：生产成本---鸡蛋
贷：库存产品---鸡蛋
9、结转成本借：主营业务成本
贷：生产成本—生长期
---产蛋期
---鸡蛋
另外120天到500天鸡的折旧怎么算，比如购鸡苗时10000只，单价4.5元，长成120天后还有9000只。
1000只病死。
折旧怎么算，分录如何分？
死鸡怎么做分录：
【辅导员】阿东(592060930)21:44:59
建议在120天时分开核算，多设一个科目【辅导员】阿东(592060930)21:48:15 死鸡：
借：生产性生物资产累计折旧原价
营业外支出差额
贷：生产性生物资产蛋鸡
生产性生物资产成长期
【辅导员】阿东(592060930)21:49:05 120天前计入“生产性生物资产成长期”120-500天计入“生产性生物资产蛋鸡”分开核算，更清楚一些
按天折旧
500
V0008-
块设置
会计前线。
会计分录练习题及答案(精选10篇)
会计分录练习题及答案〔精选10篇〕篇1：会计分录练习题及答案会计分录练习题及答案东方公司为增值税一般纳税人工业企业，月12月份发生以下业务：1、开出现金支票从银行提取现金元备用;借：现金 2000贷：银行存款 20002、用现金支付消费车间办公用品费440元;借：制造费用 440贷：现金 4403、收到盛达公司前欠货款80000元，存入银行;借：银行存款 80000贷：应收账款---盛达公司 800004、向前进工厂销售A产品一批，不含增值税的售价为100000元，增值税17000元，款项尚未收到;借：应收账款---前进工厂 117000贷：主营业务收入 100000应交税金应交增值税(销项税) 170005、接到开户银行的通知，收到光明公司前欠货款150000元;借：银行存款 150000贷：应收账款---光明工厂 1500006、向大华公司销售B产品一批，不含增值税的售价为200000元，增值税为34000元，合计234000元，当即收到大华公司签发并承兑的面值为234000元，期限为三个月的商业汇票一张;借：应收票据--大华公司 234000贷：主营业务收入 200000应交税金应交增值税(销项税额) 340007、接到开户银行的通知，成功工厂签发并承兑的商业汇票已到期，收到成功工厂支付的票据款120000元;借：银行存款 120000贷：应收票据--成功工厂 1200008、向宏达公司购置一批甲材料，按合同规定，东方公司用银行存款预付购货款50000元;借：预付账款--宏达公司 50000贷：银行存款 500009、收到宏达公司发来的甲材料一批，增值税专用发票上注明的买价为80000元，增值税为13600元，合计93600元。
扣除预付款50000元，余额43600元东方公司用银行存款支付，甲材料已验收入库;借：原材料甲材料 80000应交税金应交增值税(进项税额) 13600贷：预付账款--宏达公司 50000银行存款 4360010、厂部办公室张强因公出差，预借差旅费800元，付以现金;借：其他应收款--张强 800贷：现金 80011、张强出差回来，向公司报销差旅费700元，余款交回现金;借：管理费用 700现金 100贷：其他应收款--张强 80012、向科达公司购进甲材料一批,增值税专用发票上注明的买价为500000元,增值税85000元,价税合计585000元,材料已验收入库,款项尚未支付;借：原材料甲材料 500000应交税金应交增值税(进项税额) 85000贷：应付账款科达公司 58500013、向苏达公司购进乙材料一批，增值税专用发票上注明的买价为300000元，增值税51000元，价税合计351000元，款项已通过银行支付，材料尚未到达企业;借：在途物资乙材料 300000应交税金应交增值税(进项税额) 51000贷：银行存款 35100014、接上题，向苏达公司购进的乙材料一批，已收到并验收入库;借：原材料乙材料 300000贷：在途物资乙材料 30000015、本月份消费A产品领用甲材料400000元，消费B产品领用甲材料480000元，车间一般消耗甲材料20000元，管理部门耗用乙材料5000元;借：消费本钱A产品 400000--B产品 480000制造费用 20000管理费用 5000贷：原材料甲材料 900000--乙材料 500016、用银行存款支付公司下年度的报刊订阅费1200元;借：待摊费用 1200贷：银行存款 120017、摊销以前已预付应由本月份负担的财产保险费5000元，其中厂部应负担3000元，车间应负担2000元;借：管理费用 3000制造费用 2000贷：待摊费用 500018、从市场上购入一台设备，价值100000元，设备已收到并交付消费使用，款项已通过银行支付;借：固定资产 100000贷：银行存款 10000019、经计算本月份应提固定资产折旧2000元，其中，厂部使用的固定资产应提折旧8000元，车间使用的固定资产应提折旧12000元;借：管理费用 8000制造费用 12000贷：累计折旧 2000020、用银行存款240000元从其他单位购入一项专利权;借：无形资产专利权 240000贷：银行存款 24000021、接上题，专利权分平均摊销，本月的摊销额为2000元。
(完整版)会计分录综合练习题(练习题及答案)
车间管理人员工资1,700元，工厂行政管理人员工资
借：生产成本——
甲产品
15,000
乙产品
20,000
制造费用
1,700
管理费用
3,300
贷：应付职工薪酬
40,000
16 、计提本月固定资产折旧 行政管理部门计提折旧5,500元。 借：制造费用10,000
制造费用分配率=20,017-（6,000+4,000）=2.0017
2ห้องสมุดไป่ตู้
甲产品应分配额=6,000X2.0017=12,010.2乙产品应分配额=4,000X2.0017=8,006.8借：生产成本——甲产品
——乙产品
贷：制造费用
20、本月投产的甲产品1,000借：库存商品——甲产品
——乙产品 贷：生产成本——甲产品
10,800
——B产品
5,760
贷：制造费用
16,560
13、本月A、B产品全部完工，
结转完工产品成本。
借：库存商品——A产品
61,900
——B产品
41,880
贷：生产成本——A产品
61,900
——B产品
41,880
14、销售A产品一批，共100件，每件售价500元，增值税率17％，货款尚未收到
借：应收账款
贷：应付股利2,000
三、某企业2009年1月份发生下列经济业务：1、1日，购入甲材料300公斤，取得增值税专用发票，发票上注明单价100元，增 值税税率17%，材料尚未到达，货款以银行存款支付。
借：在途物资—
—甲材料
30,000
应交税费—
综合案例答案-会计分录（全部）+（1）
综合案例答案-会计分录（全部）+（1）案例会计分录1）12月1日，公司开出现金支票从开户银行基本户提取现金5000元，以备零星开支用。
借：库存现金5000贷：银行存款50002）12月2日，公司用银行存款100000元预付给友谊工厂订购丙材料。
借：预付账款-友谊工厂100000贷：银行存款1000003）12月3日，公司接受某投资人的投资500000元，存入银行，已办妥各种手续。
借：银行存款500000贷：实收资本5000004）12月3日，签发并承兑商业汇票购入丁材料，发票注明价款350000元，增值税进项税额59500元。
另外，公司用银行存款5800元支付丁材料的运杂费。
材料尚未到达。
借：在途物资-丁材料355800应交税费-应交增值税（进项）59500贷：应付票据409500银行存款58005）12月4日，上述丁材料验收入库，结转成本。
借：原材料-丁材料355800贷：在途物资-丁材料3558006）12月4日，公司用银行存款购入下列材料：甲材料6000千克单价30元价款计180000元乙材料3500千克单价20元价款计70000元增值税进项税额42500元。
材料尚未到达企业。
借：在途物资-甲材料180000在途物资-乙材料70000应交税费-应交增值税（进项税额）42500贷：银行存款2925007）12月5日，公司用银行存款7200元预订明年报刊杂志费。
借：预付账款-预付报刊费7200贷：银行存款72008）公司的管理人员出差归来报销差旅费1680元(原预借1500元)，余款补足现金。
借：管理费用1680贷：其他应收款1500库存现金1809）12月8日，公司从某商店购入一台需要安装的设备，其买价260000元，增值税额44200元，包装运杂费等4800元。
款项通过银行支付，设备投入安装。
借：在建工程264800应交税费-应交增值税（进项税额）44200贷：银行存款30900010）12月9日，公司用银行存款7600元支付本月购入的甲、乙两种材料的外地运杂费，按材料的重量比例分配，材料验收入库，结转入库材料成本。
银行会计分录（1）
银行会计分录（1）请为下列客户选择存款账户类型：1、省建三公司6分队在深圳从事某商业大夏的施工（施工期为两年），而在当地银行开设存款账户，银行会计应选择：临时2、重庆工商大学融智学院因巴南校区建设而向中国工商银行重庆分行借款Y万元，因借款的转存，银行会计应选择：一般3、融智后勤服务总公司在工商银行重庆沙坪坝支行开设主办账户，银行会计应选择：基本4、学生李某想要求银行开设具有资金收付结算功能的个人存款账户，银行会计应选择：个人结算5、刁院长来银行办理20000元一年期整整定储，银行会计应选择：个人储蓄单位活期存款的核算：1、存入现金（先收款，后记账）借：库存现金贷：吸收存款---活期存款——XX单位户2、支取现金（先记账，后付款）借：吸收存款---活期存款——XX单位户贷：库存现金利息的计算：计息时间：季末20日基本公式：（1）利息=本金×存期×利率（2）利息=计息日（月）积数×日（月）利率，计息积数=各日（月）余额之和计息方法：（1）乙种账计息法（适用范围：余额变动不多的存款账户,乘法计算法）（2）余额表计息法（适用范围：存款余额变动频繁的账户,加法计算法）728 000×%÷360=元例题：某公司活期储蓄存款账户变动情况如下表（单位：人民币元），银行计算该储户活期存款账户利息时，按实际天数累计计息积数，按适用的活期储蓄存款利率计付利息。
银行每季末月20日结息，2007年3月20日适用的活期存款利率为%。
要求：计算利息并编制相关会计分录。
会计分录：借：利息支出贷：吸收存款—单位活期存款—某公司账务处理：（1）计算出利息时：借：利息支出——活期利息支出户贷：应付利息——活期存款利息户（2）转入存款人账户时：借：应付利息贷：活期存款——XX单位户二、定期存款的核算（一）特点：存入时约定支取期限。
（二）规定：1、转存的必须是闲置资金。
2、起点金额为100 00元，多存不限。
会计分录练习题及答案
会计分录练习题及答案会计分录是会计工作的基础，它记录了企业经济业务发生时的财务影响。
为了帮助学习会计分录，以下是一些练习题及答案。
练习题1：某公司购买了一批原材料，价值为10,000元，款项未付。
请做出相应的会计分录。
答案：借：原材料 10,000元贷：应付账款 10,000元练习题2：公司收到客户支付的预付款20,000元，存入银行。
请做出相应的会计分录。
答案：借：银行存款 20,000元贷：预收账款 20,000元练习题3：公司销售商品，收到现金50,000元，商品成本为30,000元。
请做出相应的会计分录。
答案：借：现金 50,000元贷：主营业务收入 50,000元借：主营业务成本 30,000元贷：库存商品 30,000元练习题4：公司支付了本月的水电费共计5,000元。
请做出相应的会计分录。
答案：借：管理费用 5,000元贷：银行存款 5,000元练习题5：公司收到投资者的投资款100,000元，款项存入银行。
请做出相应的会计分录。
答案：借：银行存款 100,000元贷：实收资本 100,000元练习题6：公司支付了上月的员工工资30,000元。
请做出相应的会计分录。
答案：借：应付职工薪酬 30,000元贷：银行存款 30,000元练习题7：公司收到供应商的发票，确认应付账款为15,000元。
请做出相应的会计分录。
答案：借：应付账款 15,000元贷：银行存款/应付账款（视具体情况而定）练习题8：公司收到政府的补贴款项20,000元，存入银行。
请做出相应的会计分录。
答案：借：银行存款 20,000元贷：政府补助收入 20,000元练习题9：公司出售固定资产，原价为50,000元，累计折旧为20,000元，出售收入为30,000元。
请做出相应的会计分录。
答案：借：固定资产清理 30,000元贷：固定资产 50,000元借：累计折旧 20,000元贷：固定资产清理 20,000元借：银行存款 30,000元贷：固定资产清理 30,000元练习题10：公司支付了本季度的房租费10,000元。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
案例会计分录1）12月1日，公司开出现金支票从开户银行基本户提取现金5000元，以备零星开支用。
借：库存现金5000贷：银行存款50002）12月2日，公司用银行存款100000元预付给友谊工厂订购丙材料。
借：预付账款-友谊工厂100000贷：银行存款1000003）12月3日，公司接受某投资人的投资500000元，存入银行，已办妥各种手续。
借：银行存款500000贷：实收资本5000004）12月3日，签发并承兑商业汇票购入丁材料，发票注明价款350000元，增值税进项税额59500元。
另外，公司用银行存款5800元支付丁材料的运杂费。
材料尚未到达。
借：在途物资-丁材料355800应交税费-应交增值税（进项）59500贷：应付票据409500银行存款58005）12月4日，上述丁材料验收入库，结转成本。
借：原材料-丁材料355800贷：在途物资-丁材料3558006）12月4日，公司用银行存款购入下列材料：甲材料6000千克单价30元价款计180000元乙材料3500千克单价20元价款计70000元增值税进项税额42500元。
材料尚未到达企业。
借：在途物资-甲材料180000在途物资-乙材料70000应交税费-应交增值税（进项税额）42500贷：银行存款2925007）12月5日，公司用银行存款7200元预订明年报刊杂志费。
借：预付账款-预付报刊费7200贷：银行存款72008）公司的管理人员出差归来报销差旅费1680元(原预借1500元)，余款补足现金。
借：管理费用1680贷：其他应收款1500库存现金1809）12月8日，公司从某商店购入一台需要安装的设备，其买价260000元，增值税额44200元，包装运杂费等4800元。
款项通过银行支付，设备投入安装。
借：在建工程264800应交税费-应交增值税（进项税额）44200贷：银行存款30900010）12月9日，公司用银行存款7600元支付本月购入的甲、乙两种材料的外地运杂费，按材料的重量比例分配，材料验收入库，结转入库材料成本。
分配率=7200/（6000+3500）=0.8乙材料应负担=3500*0.8=2800甲材料应负担=7600-2800=4800借：在途物资-甲材料4800在途物资-乙材料2800贷：银行存款7600借：原材料-甲材料184800原材料-乙材料72800贷：在途物资-甲材料184800在途物资-乙材料7280011）12月10日，公司开出现金支票从银行提取现金568000元，直接发放工资。
借：库存现金568000贷：银行存款568000借：应付职工薪酬-工资568000贷：库存现金56800012）12月12日，公司向某客户销售一批产品，价款850000元，增值税销项税额144500元，另外，公司用银行存款代客户垫付运杂费6500元。
全部款项收到一张已承兑商业汇票。
借：应收票据1001000贷：主营业务收入850000应交税费-应交增值税（销项税额）144500银行存款650013）12月12日，公司本月购入的设备在安装过程中发生的安装费如下：消耗的原材料甲材料10400元，应付本企业安装工人的工资48000元，福利费6720元，设备安装完工交付使用，结转工程成本。
（假设工程领用的原材料不涉及增值税）借：在建工程65120贷：原材料-甲材料10400应付职工薪酬-工资48000应付职工薪酬-福利费6720借：固定资产329920贷：在建工程32992014）12月13日，公司的仓库发出原材料，用途如下：生产产品领用甲材料成本650000元，乙材料成本380000元，车间一般性耗用甲材料成本28000元，乙材料成本36000元，行政管理部门耗用乙材料成本14000元。
借：生产成本1030000制造费用64000管理费用14000贷：原材料-甲材料678000原材料-乙材料43000015）12月14日，公司用现金1200元购买行政管理部门办公用品。
借：管理费用-办公费1200贷：库存现金120016）12月16日，公司职工报销市内交通费600元，付给现金。
借：管理费用-交通费600贷：库存现金60017）12月17日，公司赊销一批产品，发票注明的价款1280000元，增值税额217600元，款项未收到，另外用银行存款5000元替购买单位垫付运杂费。
借：应收账款1502600贷：主营业务收入1280000应交税费-应交增值税（销项税额）217600银行存款500018）12月19日，公司月初预付款的丙材料到货，发票注明材料价款600000元，增值税进项税额102000元，不足货款当即通过银行支付，材料验收入库。
借：原材料-丙材料600000应交税费-应交增值税（进项税额）102000贷：预付账款100000银行存款60200019）12月23日，公司按合同规定预收某商店订购本公司产品的货款500000元，存入银行。
借：银行存款500000贷：预收账款50000020）12月25日，公司接受某单位投资投入的一台设备，价值880000元，设备直接投入使用。
借：固定资产880000贷：实收资本88000021）12月28日，公司收到银行通知，本月的水电费12000元，其中车间的水电费8200元，行政管理部门水电费3800元。
借：制造费用8200管理费用3800贷：银行存款1200022）12月31日，公司提取本月固定资产折旧，其中车间设备折旧额为24500元，行政管理部门设备折旧额为12000元。
借：制造费用24500管理费用12000贷：累计折旧3650023）12月31日，公司分配本月职工工资，其中生产工人工资260000元，车间管理人员工资185000元，行政管理人员工资75000元。
借：生产成本260000制造费用185000管理费用75000贷：应付职工薪酬-工资52000024）12月31日，公司本月发生的职工福利费为：生产工人福利费36400元，车间管理人员福利费25900元，行政管理人员福利费10500元。
借：生产成本36400制造费用25900管理费用10500贷：应付职工薪酬-福利费7280025）12月31日，公司按规定税率计算本月的消费税、城建税、教育费附加和地方教育费附加。
假设本公司的产品为应税消费品。
（假设公司以前月份增值税已全部抵扣完毕，本公司不涉及营业税。
）本月增值税销项税额=144500+217600=362100本月增值税进项税额=59500+42500+44200+102000=248200本月应交增值税=销项-进项=362100-248200=113900元本月主营业务收入=850000+1280000=2130000本月应交消费税=收入*税率=2130000*5%=106500元本月应交城建税=（增值税+消费税）*税率=（113900+106500）*7%=15428元本月应交教育费附加=（增值税+消费税）*提取率=（113900+106500）*3%=6612元本月应交地方教育费附加=（增值税+消费税）*提取率=（113900+106500）*2%=4408元借：营业税金及附加132948贷：应交税费-应交消费税106500应交税费-应交城建税15428应交税费-应交教育费附加6612应交税费-应交地方教育费附加4408借：应交税费－应交增值税－转出未交增值税113 900贷：应交税费－未交增值税113 90026）12月31日，公司将本月发生的制造费用转入产品生产成本。
本月制造费用=64000+8200+24500+185000+25900=307600借：生产成本307600贷：制造费用30760027）12月31日，公司本月生产的产品完工1320000元，验收入库。
根据产品成本计算单结转其实际成本。
借：库存商品1320000贷：生产成本132000028）12月31日，结转本月已销产品成本1491000元。
借：主营业务成本1491000贷：库存商品149100029）计算本月应负担利息本月利息=本金*利率*期限=800000*6%*1/12=4000借：财务费用4000贷：应付利息400030）12月31日，公司将本月各项收入转入“本年利润”借：主营业务收入2130000贷：本年利润213000031）12月31日，公司将本月各项费用转入“本年利润”借：本年利润1746728贷：主营业务成本1491000营业税金及附加132948管理费用118780财务费用400032）12月31日，公司按25%的税率计算本月所得税并予以结转。
本月利润总额=2130000-1746728=383272本月所得税费用=利润总额*税率=383272*25%=95818元借：所得税费用95818贷：应交税费-应交所得税95818借：本年利润95818贷：所得税费用9581833）12月31日，按公司董事会决议，按全年净利润的10%提取盈余公积金。
全年净利润=1420000+2130000-1746728-95818=1707454提取盈余公积金=全年净利润*10%=170745.4借：利润分配-提取法定盈余公积170745.4贷：盈余公积-法定盈余公积170745.434）12月31日，公司董事会决议，给股东发放现金红利580000元。
借：利润分配-应付利润580000贷：应付利润58000035）12月31日，公司年末结转本年利润借：本年利润1707454贷：利润分配-未分配利润170745436）12月31日，公司年末结转利润分配借：利润分配-未分配利润750745.4贷：利润分配-提取法定盈余公积170745.4-应付利润580000。