综合案例答案-会计分录(全部)+(1)

案例会计分录

1）12月1日，公司开出现金支票从开户银行基本户提取现金5000元，以备零星开支用。

借：库存现金5000

贷：银行存款5000

2）12月2日，公司用银行存款100000元预付给友谊工厂订购丙材料。

借：预付账款-友谊工厂100000

贷：银行存款100000

3）12月3日，公司接受某投资人的投资500000元，存入银行，已办妥各种手续。

借：银行存款500000

贷：实收资本500000

4）12月3日，签发并承兑商业汇票购入丁材料，发票注明价款350000元，增值税进项税额59500元。另外，公司用银行存款5800元支付丁材料的运杂费。材料尚未到达。

借：在途物资-丁材料355800

应交税费-应交增值税（进项）59500

贷：应付票据409500

银行存款5800

5）12月4日，上述丁材料验收入库，结转成本。

借：原材料-丁材料355800

贷：在途物资-丁材料355800

6）12月4日，公司用银行存款购入下列材料：

甲材料6000千克单价30元价款计180000元

乙材料3500千克单价20元价款计70000元

增值税进项税额42500元。材料尚未到达企业。

借：在途物资-甲材料180000

在途物资-乙材料70000

应交税费-应交增值税（进项税额）42500

贷：银行存款292500

7）12月5日，公司用银行存款7200元预订明年报刊杂志费。

借：预付账款-预付报刊费7200

贷：银行存款7200

8）公司的管理人员出差归来报销差旅费1680元(原预借1500元)，余款补足现金。

借：管理费用1680

贷：其他应收款1500

库存现金180

9）12月8日，公司从某商店购入一台需要安装的设备，其买价260000元，增值税额44200元，包装运杂费等4800元。款项通过银行支付，设备投入安装。

借：在建工程264800

应交税费-应交增值税（进项税额）44200

贷：银行存款309000

10）12月9日，公司用银行存款7600元支付本月购入的甲、乙两种材料的外地运杂费，按材料的重量比例分配，材料验收入库，结转入库材料成本。

分配率=7200/（6000+3500）=0.8

乙材料应负担=3500*0.8=2800

甲材料应负担=7600-2800=4800

借：在途物资-甲材料4800

在途物资-乙材料2800

贷：银行存款7600

借：原材料-甲材料184800

原材料-乙材料72800

贷：在途物资-甲材料184800

在途物资-乙材料72800

11）12月10日，公司开出现金支票从银行提取现金568000元，直接发放工资。

借：库存现金568000

贷：银行存款568000

借：应付职工薪酬-工资568000

贷：库存现金568000

12）12月12日，公司向某客户销售一批产品，价款850000元，增值税销项税额144500元，另外，公司用银行存款代客户垫付运杂费6500元。全部款项收到一张已承兑商业汇票。

借：应收票据1001000

贷：主营业务收入850000

应交税费-应交增值税（销项税额）144500

银行存款6500

13）12月12日，公司本月购入的设备在安装过程中发生的安装费如下：消耗的原材料甲材料10400元，应付本企业安装工人的工资48000元，福利费6720元，设备安装完工交付使用，结转工程成本。（假设工程领用的原材料不涉及增值税）

借：在建工程65120

贷：原材料-甲材料10400

应付职工薪酬-工资48000

应付职工薪酬-福利费6720

借：固定资产329920

贷：在建工程329920

14）12月13日，公司的仓库发出原材料，用途如下：生产产品领用甲材料成本650000元，乙材料成本380000元，车间一般性耗用甲材料成本28000元，乙材料成本36000元，行政管理部门耗用乙材料成本14000元。

借：生产成本1030000

制造费用64000

管理费用14000

贷：原材料-甲材料678000

原材料-乙材料430000

15）12月14日，公司用现金1200元购买行政管理部门办公用品。

借：管理费用-办公费1200

贷：库存现金1200

16）12月16日，公司职工报销市内交通费600元，付给现金。

借：管理费用-交通费600

贷：库存现金600

17）12月17日，公司赊销一批产品，发票注明的价款1280000元，增值税额217600元，

款项未收到，另外用银行存款5000元替购买单位垫付运杂费。

借：应收账款1502600

贷：主营业务收入1280000

应交税费-应交增值税（销项税额）217600

银行存款5000

18）12月19日，公司月初预付款的丙材料到货，发票注明材料价款600000元，增值税进项税额102000元，不足货款当即通过银行支付，材料验收入库。

借：原材料-丙材料600000

应交税费-应交增值税（进项税额）102000

贷：预付账款100000

银行存款602000

19）12月23日，公司按合同规定预收某商店订购本公司产品的货款500000元，存入银行。

借：银行存款500000

贷：预收账款500000

20）12月25日，公司接受某单位投资投入的一台设备，价值880000元，设备直接投入使用。

借：固定资产880000

贷：实收资本880000

21）12月28日，公司收到银行通知，本月的水电费12000元，其中车间的水电费8200元，行政管理部门水电费3800元。

借：制造费用8200

管理费用3800

贷：银行存款12000

22）12月31日，公司提取本月固定资产折旧，其中车间设备折旧额为24500元，行政管理部门设备折旧额为12000元。

借：制造费用24500

管理费用12000

贷：累计折旧36500

23）12月31日，公司分配本月职工工资，其中生产工人工资260000元，车间管理人员工资185000元，行政管理人员工资75000元。

借：生产成本260000

制造费用185000

管理费用75000

贷：应付职工薪酬-工资520000

24）12月31日，公司本月发生的职工福利费为：生产工人福利费36400元，车间管理人员福利费25900元，行政管理人员福利费10500元。

借：生产成本36400

制造费用25900

管理费用10500

贷：应付职工薪酬-福利费72800

25）12月31日，公司按规定税率计算本月的消费税、城建税、教育费附加和地方教育费附加。假设本公司的产品为应税消费品。（假设公司以前月份增值税已全部抵扣完毕，本公司不涉及营业税。）

本月增值税销项税额=144500+217600=362100