会计分录案例_会计学堂
初级会计分录案例
初级会计分录案例一、从个人投资者那里收到投资款。
小明开了一家小公司，他的好朋友小红决定投资10,000元到他的公司。
借：银行存款10,000元。
贷：实收资本小红10,000元。
你看啊，银行账户里多了10,000元，这就像口袋里突然多了一笔钱，所以要借记“银行存款”。
那这钱是小红投资进来的呀，是公司实实在在收到的资本，就贷记“实收资本”，而且要注明是小红投的哦，就像给这笔钱一个身份标签。
二、购买办公用品。
公司去文具店买了一批办公用品，总共花了500元，用现金支付的。
借：管理费用办公用品500元。
贷：库存现金500元。
想一下啊，办公用品是公司日常管理运营要用的东西，这些东西花的钱就像是公司运营的一个小消耗，这个消耗就是费用啦，因为是管理方面的，所以是“管理费用”，然后因为是用现金付的，现金就少了嘛，所以贷记“库存现金”，就好比你拿现金去买了一堆笔和本子，你的现金少了，而你得到了办公用的东西，这个东西的花费就计入费用啦。
三、销售商品。
公司卖出去一批商品，售价是3,000元，成本是2,000元，对方用银行转账付款。
1. 确认收入的时候。
借：银行存款3,000元。
贷：主营业务收入3,000元。
这里呢，银行账户收到了3,000元，钱进来了肯定要借记“银行存款”。
这3,000元是公司卖东西得到的收入呀，这个收入是公司主要经营业务产生的，所以就贷记“主营业务收入”，就像你摆摊卖东西，收到钱了，这个钱就是你的收入啦。
2. 结转成本的时候。
借：主营业务成本2,000元。
贷：库存商品2,000元。
我们已经把东西卖出去了，那原来放在仓库里的商品就少了，这个商品的成本是2,000元呢。
就好比你把家里的东西拿去卖了，这个东西本身值多少钱就是成本，东西没了，所以要从“库存商品”中转出来，借记“主营业务成本”，表示因为卖这个东西而产生的成本支出。
四、偿还短期借款。
公司之前借了一笔短期借款，金额是5,000元，现在到期了，用银行存款偿还。
会计分录实操案例
会计分录实操案例一、小餐馆的收支分录。
假设你开了一家小餐馆，今天发生了这些事儿。
1. 采购食材。
今天早上去菜市场买了500元的蔬菜、肉类等食材，都是现金支付的。
分录：借：原材料食材 500。
贷：库存现金 500。
就好比你把口袋里的钱拿出去，换来了能做成美味菜肴的食材，钱少了（库存现金减少在贷方），食材多了（原材料增加在借方）。
2. 当天营业收入。
今天生意还不错，餐馆一共收到顾客现金1500元。
分录：借：库存现金 1500。
贷：主营业务收入 1500。
这就像顾客把钱塞到你的口袋（库存现金增加在借方），作为回报，你给他们提供了饭菜，这些饭菜换来的钱就是你的主营业务收入（增加在贷方）。
3. 支付水电费。
月底收到水电费账单，一共200元，用微信支付的。
分录：借：管理费用水电费 200。
贷：其他货币资金微信钱包 200。
这里的水电费是你经营餐馆的一种开销，属于管理费用（增加在借方），而你从微信钱包里掏钱付账，微信钱包里的钱就少了（其他货币资金减少在贷方）。
二、个人兼职小生意的会计分录。
你平时做兼职，在网上卖自己手工制作的小饰品。
1. 购买制作材料。
你在网上花了300元买了一些珠子、丝线等制作小饰品的材料，通过支付宝付款。
分录：借：原材料饰品材料 300。
贷：其他货币资金支付宝 300。
想象一下，你把支付宝里的钱花出去，换来了一堆能变成小饰品的材料，材料多了（原材料增加在借方），支付宝里的钱少了（其他货币资金减少在贷方）。
2. 卖出小饰品。
你在网上卖掉了一批小饰品，一共收到400元，钱直接到了你的支付宝账户。
分录：借：其他货币资金支付宝 400。
贷：主营业务收入 400。
就好像顾客把钱打到你的支付宝（其他货币资金增加在借方），你因为卖小饰品有了收入（主营业务收入增加在贷方）。
3. 支付快递费。
为了把小饰品寄给顾客，你支付了30元快递费，也是用支付宝支付的。
分录：借：销售费用快递费 30。
贷：其他货币资金支付宝 30。
支付管理部门职工出差的差旅费6300元,编制会计分录
支付管理部门职工出差的差旅费6300元,编制会计分录
支付管理部门职工出差的差旅费6300元,编制会计分录 1
员工出差提前借的差旅费，不是员工支付的，不属于员工工资。
相关会计分录如下：
①职工预借差旅费时
借：其他应收款
贷：库存现金等
②相关人员报销时
借：管理费用
贷：其他应收款
库存现金(差额，可能在借方)
案例：
在行政事业单位中,职工李明出差预借差旅费1000元,以现金支付的会计分录怎么做?
一、在行政事业单位中,“职工李明出差预借差旅费1000元,以现金支付”的会计分录是：借记“其他应收款——李
明”1000，贷记“库存现金”1000。
.
二。
解释。
在支付了员工的预支差旅费后，出纳保管的现金减少了。
这个时候差旅费还没发生，但是员工欠企业一笔钱，
出差回来报销就结清了。
因此，支付款项时形成一项企业应收回的债权，其他应收款增加。
这项业务引起的资本变动类型是一项资产减少，另一项资产增加。
销售部职工小王出差预借差旅费1500元，的会计分录?
小王是销售部，那是销售费用。
另外，在营改增的大背景下，住宿费发票是可以抵扣的。
所以现实中，小王开增值税专用发票是很有必要的。
小编文末拒了两个例子，其实讲的道理是差不多的，简单的部门选择是具体的科目的归类，然后是预借款是否用完的情况，支付管理部门职工出差的差旅费6300元,编制会计分录 1为会计学堂整理。
会计分录大全-会计分录例题大全
会计分录大全例题一1、某企业从银行提取现金4,000元借：现金 4000贷：银行存款 40002、采购员王强从财务科预借差旅费2000元，现金付讫借：其他应收款-王强 2000贷：现金 20003、5天后王强到财务科报销差旅费1800元，余款退回企业借：管理费用 -差旅费 1800现金 200贷：其他应收款-王强 20004、从某企业采购材料一批，价税款合计数为23400元，该企业适用的增值税税率为17%货款及税款未付，材料当日未运达企业借：在途物资 20000应交税金-应交增值税（进项）3400贷；应付账款 234005、3天后上述材料运抵企业，验收入库借：原材料 20000贷：在途物资 200006、以银行存款如数支付上述购买材料的货款及税款借：应付账款 23400贷：银行存款 234007、从车间领用材料一批，总价值8,000元，其中生产产品直接耗用7,000元，车间一般耗用1,000元借：生产成本 7000制造费用 1000贷：原材料 80008、分配本月工资费用20,000元，其中生产工人工资12,000元，车间管理人员工资5,000元，厂部管理人员工资3,000元借：生产成本 12000制造费用 5000管理费用 3000贷：应付职工薪酬 200009、以现金支付本月应付工资借：应付职工薪酬 20000贷：现金 2000010、按工资总额的14%计提福利费借：生产成本 1680制造费用 700管理费用 420贷：应付福利费 280011、对外销售产品一批，不含税售价总额30,000元，增值税适用税率为17%，货款及税款未收到借：应收账款 35100贷：主营业务收入 30000应交税金-应交增值税（销项）510012、结转上述已销产品的实际成本25,000元借：主营业务成本 25000贷：库存商品 2500013、收到上述已销产品的货款及税款，存入银行借：银行存款 35100贷：应收账款 3510014、摊销应由本月负担的保险费等4,000元借：管理费用-保险费 4000贷：待摊费用 400015、计提固定资产折旧8,000元，其中生产用固定资产折旧6,000元，厂部管理用固定资产折旧2,000元借：制造费用 6000管理费用 2000贷：累计折旧 800016、从银行取得5年期借款20万元，存入银行借：银行存款 20万元17、收到投资者投入企业一项专利权，评估确认价值8万元借：无形资产-专利权 8万元贷：实收资本 8万元18、按规定交纳本月应交税金5,000元，银行存款付讫借：应交税金 5000贷：银行存款 500019、按规定支付本月借款的利息费用等4,000元，银行存款付讫借：财务费用 4000贷：银行存款 400020、以现金800元购买厂部办公用品借：管理费用-办公费 800贷：现金 80021、从甲公司购入原材料800公斤，单价600元，增值税率17%，价税合计561600元，款项已付，原材料已验收入库借：原材料 480000应交税金-应交增值税（进项）81600贷：银行存款额 56160022、以银行存款偿还长期借款90000元贷：银行存款 9000023、向B公司销售商品1000件，单价460元，增值税率17%，价税合计538200元，款项尚未收到借：应收账款-B公司 538200贷：主营业务收入 460000应交税金-应负增值税（销项）7820024、购入设备一台，价款120000元，以银行存款支付借：固定资产 120000借：银行存款 12000025、月末提取固定资产折旧：其中生产车间2500元；行政管理部门1860元借：制造费用 2500管理费用 1860贷：累计折旧 436026、结转销售给B公司商品的销售成本320000元借：主营业务成本 320000贷：库存商品 320000例题二1．月初购进原材料一批并验收入库，至本月末，有关结算账单仍未到材料估计成本为60万元借：原材料60万贷：应付帐款60万2．以银行存款支付本季短期借款利息135000元经查，前2个月已预提100000元借：预提费用100000借：财务费用35000贷：银行存款1350003．月初，企业将所持有的一面值50万元、不带息的商业承兑汇票向银行申请贴现；贴现利息为1250元，贴现净额已存入A企业的存款账户该项应收票据尚差1个月到期借：银行存款498750借：财务费用1250贷：应收票据5000004．销售不适用的原材料一批，价款30000元，增值税5100元；货款已收妥并存入银行该批材料成本为19000元借：银行存款35100贷：其他业务收入30000贷：应交税金--增值税（销项税额）5100同时：借：其他业务支出19000贷：原材料190005．将本年净利润80万元全部结转至"利润分配"账户借：本年利润80万贷：利润分配--未分配利润80万6．按面值2000万元发行债券一批，期限3年，年利率5％，到期一次还本付息（发行费用略），发行债券款已收妥并存入企业的存款账户借：银行存款2000万贷：应付债券2000万7．存出投资款200万元借：长期债权投资－其他债权投资（本金）200万元贷：银行存款200万元8．计提存货跌价准备35000元借：管理费用35000贷：存货跌价准备350009．从外地购进一批商品，增值税发票上列示价款10000元，增值税1700元双方商定货款采用商业汇票结算，企业已开出、承兑面值11700元、3个月到期的商业汇票交销货方商品未到借：物资采购10000借：应交税金－应交增值税（进项税额）1700贷：应付票据1170010．上项商品到达并验收入库借：库存商品10000贷：物资采购1000011．收入某公司支付的违约金15000元存入银行借：银行存款15000贷：营业外收入1500012．收回去年已作为坏账（采用备抵法核算）核销的应收账款30000元借：银行存款30000贷：应收账款30000同时，借：应收账款30000贷：坏账准备3000013．销售产品一批，价款30万元，增值税51000元，经查，该笔销售业务已于前月预收货款10万元，余款尚未结清该批产品的制造成本为20万元借：应收账款251000借：预收账款100000贷：主营业务收入300000贷：应交税费－应交增值税51000同时：借：主营业务成本200000贷：库存商品20000014．本月应付职工薪酬15000元，其中生产工人的薪酬7000元，车间管理人员薪酬3000元，厂部人员薪酬5000元借:生产成本7000借：制造费用3000借：管理费用5000贷:应付职工薪酬1500015．企业计提固定资产减值准备6000元借：资产减值损失6000贷：固定资产减值准备600016．开出并承兑商业汇票一，金额50万元、期限3个月，用于抵付前欠购料款借：应付帐款50万贷：应付票据50万17．出售一项专利，收入25万元已存入银行该项专利的账面摊余价值10万元；营业税率5％借：银行存款250000贷：无形资产100000贷：应交税费－应交营业税12500贷：营业外收入13750018．董事会决议，本年度向投资者分配现金利润30万元，下年3月6日支付借：利润分配－应付现金股利300000贷：应付股利300000支付时：借：应付股利300000贷：银行存款（或库存现金）30000019．向某单位销售商品一批，价款100000元，销项增值税17000元，款项尚未收到借：应收帐款117000贷：主营业务收入100000贷：应交税费--增值税（销项税额）1700020．销售商品一批，价款300000元，增值税51000元，款项已全部收妥并存入银行该批商品成本为200000元借：银行存款351000贷：主营业务收入300000贷：应交税费--增值税（销项税额）51000同时：借：主营业务成本200000贷：库存商品20000021．摊销无形资产2500元借：管理费用2500贷：累计摊销250022．上月末购入材料的应付账款200000元，通过银行转账支付由于在折扣期付款而享受2％的现金折扣（采用总价法核算）借：应付账款200000贷：银行存款196000贷：财务费用400023．年末，经计算，企业全年应纳所得税94800元借：所得税费用94800贷：应交税费--所得税94800例题三1.某股东一机床一台入股,经股东协商作价2万元2.向银行贷款5万元，作为流动资金，并存入银行3.购入机床一台，价款2万元，增值税率17%，以银行存款支付4.购入钢材5吨，每吨3000元，增值税17%以商业汇票付讫5.将购入的钢材运回，运费2000元，以银行存款支付，装卸力资500元，以现金支付6.钢材入库结转入库钢材的成本7.结算本月应付职工工资20000元，其中生产工人工资15000元，车间管理人员工资2000元，厂部管理人员工资3000元8.计提设备折旧费5000元，全部为车间生产设备9.单位工作人员出差，向会计室借款1000元10.出差人员回单位后报支车旅费1050元1.借:固定资产2万元贷:实收资本2万元2.借:银行存款5万元贷:短期借款5万元3.借:固定资产 2.34万元贷:银行存款 2.34万元4.借:材料采购 1.5万元应交税费-应交增值税(进项)0.255万元贷: 应付票据 1.755万元5.借:材料采购0.25万元贷:银行存款0.2万元现金0.05万元6.借:原材料 1.75万元贷:材料采购 1.75万元7.借:生产成本 1.5万元制造费用0.2万元管理费用0.3万元贷:应付工资2万元8.借:制造费用0.5万元贷:累计折旧0.5万元9.借:其他应收款0.1万元贷:现金0.1万元10.借:管理费用0.105万元贷:其他应收款0.1万元现金0.005万元例题四华丽达公司2006年6月发生以下几项业务：1.销售商品一批，总售价72000元，款已收讫；该商品成本为65000元2.预收货款24000元，款存入银行，商品在下月交付3.以银行存款预付下季度仓库租金10800元4.销售商品一批，总售价84000元，货物已发出，发票已开具，销货合同约定货款将于下月结算；该商品成本为70000元5.以银行存款支付本月水电费3000元6.以银行存款支付本年度第二季度短期借款利息12000元7.当年3月份已预付本年度第二季度的财产保险费6000元如何编制会计分录最佳答案1、借：银行存款72000 贷：主营业务收入61538 贷：应交税金-应交增值税（销项税额）10461 ；借：主营业务成本65000 贷：库存商品650002、借：银行存款24000 贷：预收货款240003、借：待摊费用10800 贷：银行存款10800；（每月）借：销售费用3600 贷：待摊费用36004、借：应收账款84000 贷：销售收入71795 贷：应交税金-应交增值12205 ；借：主营业务成本70000 待：库存商品700005、（管理部门水电费）借：管理费用3000 贷：银行存款3000；（车间生产部门）借：制造费用3000 贷：银行存款30006、（第二季度先预提）借：财务费用12000 贷：应付利息12000；（本月）借：应付利息12000 贷：银行存款120007、借：待摊费用6000 贷：银行存款6000例题五会计分录练习题及答案公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务：1、开出现金支票从银行提取现金2000元备用；借：现金2000贷：银行存款20002、用现金支付生产车间办公用品费440元；借：制造费用440贷：现金4403、收到盛达公司前欠货款80000元，存入银行；借：银行存款80000贷：应收账款---盛达公司800004、向前进工厂销售A产品一批，不含增值税的售价为100000元，增值税17000元，款项尚未收到；借：应收账款---前进工厂117000贷：主营业务收入100000应交税金-应交增值税（销项税）170005、接到开户银行的通知，收到光明公司前欠货款150000元；借：银行存款150000贷：应收账款---光明工厂1500006、向大华公司销售B产品一批，不含增值税的售价为200000元，增值税为34000元，合计234000元，当即收到大华公司签发并承兑的面值为234000元，期限为三个月的商业汇票一；借：应收票据--大华公司234000贷：主营业务收入200000应交税金-应交增值税（销项税额）340007、接到开户银行的通知，胜利工厂签发并承兑的商业汇票已到期，收到胜利工厂支付的票据款120000元；借：银行存款120000贷：应收票据--胜利工厂1200008、向宏达公司购买一批甲材料，按合同规定，公司用银行存款预付购货款50000元；借：预付账款--宏达公司50000贷：银行存款500009、收到宏达公司发来的甲材料一批，增值税专用发票上注明的买价为80000元，增值税为13600元，合计93600元扣除预付款50000元，余额43600元公司用银行存款支付，甲材料已验收入库；借：原材料-甲材料80000应交税金-应交增值税（进项税额）13600贷：预付账款--宏达公司50000银行存款4360010、厂部办公室强因公出差，预借差旅费800元，付以现金；借：其他应收款--强800贷：现金80011、强出差回来，向公司报销差旅费700元，余款交回现金；借：管理费用700现金100贷：其他应收款--强80012、向科达公司购进甲材料一批,增值税专用发票上注明的买价为500000元,增值税85000元,价税合计585000元,材料已验收入库,款项尚未支付；借：原材料-甲材料500000应交税金-应交增值税（进项税额）85000贷：应付账款-科达公司58500013、向达公司购进乙材料一批，增值税专用发票上注明的买价为300000元，增值税51000元，价税合计351000元，款项已通过银行支付，材料尚未到达企业；借：在途物资-乙材料300000应交税金-应交增值税（进项税额）51000贷：银行存款35100014、接上题，向达公司购进的乙材料一批，已收到并验收入库；借：原材料-乙材料300000贷：在途物资-乙材料30000015、本月份生产A产品领用甲材料400000元，生产B产品领用甲材料480000元，车间一般消耗甲材料20000元，管理部门耗用乙材料5000元；借：生产成本-A产品400000--B产品480000制造费用20000管理费用5000贷：原材料-甲材料900000--乙材料500016、用银行存款支付公司下年度的报刊订阅费1200元；借：待摊费用1200贷：银行存款120017、摊销以前已预付应由本月份负担的财产保险费5000元，其中厂部应负担3000元，车间应负担2000元；借：管理费用3000制造费用2000贷：待摊费用500018、从市场上购入一台设备，价值100000元，设备已收到并交付生产使用，款项已通过银行支付；借：固定资产100000贷：银行存款10000019、经计算本月份应提固定资产折旧2000元，其中，厂部使用的固定资产应提折旧8000元，车间使用的固定资产应提折旧12000元；借：管理费用8000制造费用12000贷：累计折旧2000020、用银行存款240000元从其他单位购入一项专利权；借：无形资产-专利权240000贷：银行存款24000021、接上题，专利权分10年平均摊销，本月的摊销额为2000元借：管理费用2000贷：无形资产-专利权2000公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务：1、向工商银行签订借款协议，取得借款1000000元，期限六个月，月利率0.4%，借款已转存银行存款账户；借：银行存款1000000贷：短期借款-工商银行10000002、公司原借中国银行的一笔短期借款到期，本金500000元，用银行存款归还；借：短期借款-中国银行500000贷：银行存款5000003、从新华公司购入乙材料一批，增值税发票上注明的买价为70000元，增值税11900元，合计81900元，材料已收到并验收入库，款项尚未支付；借：原材料-乙材料70000应交税金-应交增值税（进项税额）11900贷：应付账款-新华公司819004、用银行存款支付上述欠新华公司的购料款81900元；借：应付账款-新华公司81900贷：银行存款819005、按合同规定，收到长江公司汇来的购买本企业A产品的购货定金100000元，存入银行存款；借：银行存款100000贷：预收账款-长江公司1000006、接上题，销售A产品一批给长江公司，不含增值税的售价为150000元，增值税为25500元，合计175500元，扣除预收款100000元，其余款项长江公司尚未支付；借：预收账款-长江公司175500贷：主营业务收入150000应交税金-应交增值税（销项税额）255007、用现金发放本月份职工工资24000元；借：应付工资24000贷：现金240008、分配本月份职工工资24000元，其中生产A产品职工工资为8000元，生产B产品职工工资为10000元，车间管理人员工资为2000元，厂部管理人员工资为4000元；借：生产成本-A产品8000--B产品10000制造费用2000管理费用4000贷：应付工资240009、接上题，按上述工资额的14%计提应付福利费3360元，其中，生产A产品职工应提1120元，生产B产品职工应提1400元，车间管理人员应提280元，厂部管理人员应提560元；借：生产成本-A产品1120--B产品1400制造费用280管理费用560贷：应付福利费336010、职工明报销医药费300元，经批准后用现金支付；借：应付福利费300贷：现金30011、计提本月份应负担的短期借款利息4000元；借：财务费用4000贷：预提费用400012、用银行存款支付第四季度的银行借款利息10000元，该利息已按月预提借：预提费用10000贷：银行存款10000公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务：1、收到国家有关部门投入的货币资金1000000元，已存入银行；借：银行存款1000000贷：实收资本--国家资本金10000002、收到信达公司投资转来的一台设备，价值为200000元，设备已交付生产使用；借：固定资产200000贷：实收资本-法人资本金（信达公司）2000003、收到盛华公司捐赠的货币资金500000元，存入银行；借：银行存款500000贷：资本公积5000004、向胜利工厂销售A产品一批，不含增值税的售价为600000元，增值税为102000元，合计702000元，款项已收到并存入银行；借：银行存款702000贷：主营业务收入600000应交税金-应交增值税（销项税额）1020005、销售多余的乙材料一批，不含增值税的售价为50000元，增值税为8500元，合计58500元，款项已存银行；借：银行存款58500贷：其他业务收入50000应交税金-应交增值税（销项税额）85006、结转本月份销售A产品的销售成本390000元，销售B产品的销售成本120000元；借：主营业务成本510000贷：库存商品-A产品390000--B产品1200007、结转本月份销售乙材料的成本30000元；借：其他业务支出30000贷：原材料-乙材料300008、月末将本月份归集的制造费用36720元分配计入A、B产品的生产成本，按A、B产品生产工人工资比例分配；已知A产品生产工人工资为8000元，B产品生产工人工资为10000元；分配率：36720/（8000+10000）=2.04借：生产成本-A产品16320 （8000*2.04）--B产品20400 (10000*2.04)贷：制造费用367209、本月份生产的A产品已全部完工并验收入库，结转其生产成本已知月初A产品的生产成本为110000元，本月生产A产品耗用直接材料为400000元，直接人工为9120元，分配的制造费用为16320元B产品月末均未完工；借：库存商品-A产品535440贷：生产成本-A产品53544010、银行存款支付本月份销售A、B产品的运输费、包装费、保险费等计15000元；借：营业费用15000贷：银行存款15000公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务：1、因对外投资收到投资单位分来的投资利润220000元，存入银行；借：银行存款220000贷：投资收益2200002、取得罚款收入3000元，存入银行；借：银行存款3000贷：营业外收入30003、向希望工程捐赠人民币150000元，款项已通过银行支付；借：营业外支出150000贷：银行存款1500004、月末将收入类账户结转本年利润，其中：主营业务收入1050000元，其他业务收入50000元，投资收益220000元，营业外收入30000元；借：主营业务收入1050000其他业务收入50000投资收益220000营业外收入30000贷：本年利润13500005、月末将费用类账户结转本年利润，其中：主营业务成本510000元，主营业务税金及附加1547元，其他业务支出30238元，管理费用18760元，账务费用4000元，营业费用15000元，营业外支出150000元；借：本年利润729545贷：主营业务成本510000主营业务税金及附加1547其他业务支出30238管理费用18760财务费用4000营业费用15000营业外支出1500006、计算全年应交的所得税，税额为402750.15元；借：所得税402750.15贷：应交税金-应交所得税402750.157、将上述所得税费用结转本年利润；借：本年利润402750.15贷：所得税402750.158、结转企业全年实现的净利润817704. 85元；借：本年利润817704.85贷：利润分配817704. 859、按净利润的10%提取法定盈余公积81770.49元；借：利润分配81770.49贷：盈余公积81770.4910、经董事会决定向投资者分配股利400000元借：利润分配400000贷：应付股利400000。
已处理小企业会计准则会计分录处理案例
精心整理小企业会计准则会计分录处理案例一、日常资金费用类1、现金业务（1）取款例：2011 年 2 月 3 日，A（账务处理）如下：借：库存现金 10000贷：银行存款 10000（2）存款例：A 月 1 日将 50000 现金存入银行。
（3）报销行政人员交通费/通讯费例：A 小企业行政部员工 B,2011 年 6 月 2 日来财务报销交通费 500 元，通讯费 200 元。
出纳支付员工 B700元。
会计分录（账务处理）如下：借：管理费用——交通费500管理费用——通讯费200贷：库存现金 700（4）业务人员报销报销业务人员交通/通讯/招待费例：小企业销售部业务员 C,2011 年 7 月 1 日来财务报销交通费 1000 元，A通讯费 300 元，招待费 2000 元，出纳支付员工 C3300借：销售费用——交通费1000销售费用——通讯费300销售费用——业务招待费2000贷：库存现金3300（5）例：A 出纳支付给房东租赁费 10000 元，贷：库存现金30001000013000（6）报销员工活动费例： A 小企业为了提高职工素质，组织了部门活动，期间通过现金支付了 5000 元的活动费，并已记账。
会计分录（账务处理）如下：借：管理费用——员工活动费贷：库存现金50005000（7）购买日常用品例：A如下：借：管理费用贷：库存现金6060（8例：A 元现金。
会计分录（账务处理）如下：贷：其他业务收入20002000（9）收到押金例：A 小企业收取出租机器的押金 1 500 元。
会计分录（账务处理）如下：借：库存现金贷：其他应付款15001500（10）收到现金股利例：A 小企业股票投资收到现金股利 1 800 元。
会计分录（账务处理）如下：借：库存现金贷：投资收益18001800（11例：A 1500 元。
经查另外贷：库存现金决定出纳赔偿700元借：其他应收款贷：待处理财产损溢确认无法查明的现金短缺损失借：管理费用800800贷：待处理财产损溢70070015001500（12）现金溢余处理例：A 小企业在 2011 年 4 月 30 元。
会计分录大全会计分录例题大全
会计分录大全例题一1、某企业从银行提取现金4,000元借:现金 4000贷:银行存款 40002、采购员王强从财务科预借差旅费2000元,现金付讫借:其她应收款-王强 2000贷:现金 20003、5天后王强到财务科报销差旅费1800元,余款退回企业借:管理费用 -差旅费 1800现金 200贷:其她应收款-王强 20004、从某企业采购材料一批,价税款合计数为23400元,该企业适用的增值税税率为17%货款及税款未付,材料当日未运达企业借:在途物资 20000应交税金-应交增值税(进项)3400贷;应付账款 234005、3天后上述材料运抵企业,验收入库借:原材料 20000贷:在途物资 200006、以银行存款如数支付上述购买材料的货款及税款借:应付账款 23400贷:银行存款 234007、从车间领用材料一批,总价值8,000元,其中生产产品直接耗用7,000元,车间一般耗用1,000元借:生产成本 7000制造费用 1000贷:原材料 80008、分配本月工资费用20,000元,其中生产工人工资12,000元,车间管理人员工资5,000元,厂部管理人员工资3,000元借:生产成本 12000制造费用 5000管理费用 3000贷:应付职工薪酬 200009、以现金支付本月应付工资借:应付职工薪酬 20000贷:现金 2000010、按工资总额的14%计提福利费借:生产成本 1680制造费用 700管理费用 420贷:应付福利费 280011、对外销售产品一批,不含税售价总额30,000元,增值税适用税率为17%,货款及税款未收到借:应收账款 35100贷:主营业务收入 30000应交税金-应交增值税(销项)510012、结转上述已销产品的实际成本25,000元借:主营业务成本 25000贷:库存商品 2500013、收到上述已销产品的货款及税款,存入银行借:银行存款 35100贷:应收账款 3510014、摊销应由本月负担的保险费等4,000元借:管理费用-保险费 4000贷:待摊费用 400015、计提固定资产折旧8,000元,其中生产用固定资产折旧6,000元,厂部管理用固定资产折旧2,000元借:制造费用 6000管理费用 2000贷:累计折旧 800016、从银行取得5年期借款20万元,存入银行借:银行存款 20万元贷:长期借款 20万元17、收到投资者投入企业一项专利权,评估确认价值8万元借:无形资产-专利权 8万元贷:实收资本 8万元18、按规定交纳本月应交税金5,000元,银行存款付讫借:应交税金 5000贷:银行存款 500019、按规定支付本月借款的利息费用等4,000元,银行存款付讫借:财务费用 4000贷:银行存款 400020、以现金800元购买厂部办公用品借:管理费用-办公费 800贷:现金 80021、从甲公司购入原材料800公斤,单价600元,增值税率17%,价税合计561600元,款项已付,原材料已验收入库借:原材料 480000应交税金-应交增值税(进项)81600贷:银行存款额 56160022、以银行存款偿还长期借款90000元借:长期借款 90000贷:银行存款 9000023、向B公司销售商品1000件,单价460元,增值税率17%,价税合计538200元,款项尚未收到借:应收账款-B公司 538200贷:主营业务收入 460000应交税金-应负增值税(销项)7820024、购入设备一台,价款120000元,以银行存款支付借:固定资产 120000借:银行存款 12000025、月末提取固定资产折旧:其中生产车间2500元;行政管理部门1860元借:制造费用 2500管理费用 1860贷:累计折旧 436026、结转销售给B公司商品的销售成本320000元借:主营业务成本 320000贷:库存商品 320000例题二1.月初购进原材料一批并验收入库,至本月末,有关结算账单仍未到材料估计成本为60万元借:原材料60万贷:应付帐款60万2.以银行存款支付本季短期借款利息135000元经查,前2个月已预提100000元借:预提费用100000借:财务费用35000贷:银行存款1350003.月初,企业将所持有的一张面值50万元、不带息的商业承兑汇票向银行申请贴现;贴现利息为1250元,贴现净额已存入A企业的存款账户该项应收票据尚差1个月到期借:银行存款498750借:财务费用1250贷:应收票据5000004.销售不适用的原材料一批,价款30000元,增值税5100元;货款已收妥并存入银行该批材料成本为19000元借:银行存款35100贷:其她业务收入30000贷:应交税金--增值税(销项税额)5100同时:借:其她业务支出19000贷:原材料190005.将本年净利润80万元全部结转至"利润分配"账户借:本年利润80万贷:利润分配--未分配利润80万6.按面值2000万元发行债券一批,期限3年,年利率5％,到期一次还本付息(发行费用略),发行债券款已收妥并存入企业的存款账户借:银行存款2000万贷:应付债券2000万7.存出投资款200万元借:长期债权投资－其她债权投资(本金)200万元贷:银行存款200万元8.计提存货跌价准备35000元借:管理费用35000贷:存货跌价准备350009.从外地购进一批商品,增值税发票上列示价款10000元,增值税1700元双方商定货款采用商业汇票结算,企业已开出、承兑面值11700元、3个月到期的商业汇票交销货方商品未到借:物资采购10000借:应交税金－应交增值税(进项税额)1700贷:应付票据1170010.上项商品到达并验收入库借:库存商品10000贷:物资采购1000011.收入某公司支付的违约金15000元存入银行借:银行存款15000贷:营业外收入1500012.收回去年已作为坏账(采用备抵法核算)核销的应收账款30000元借:银行存款30000贷:应收账款30000同时,借:应收账款30000贷:坏账准备3000013.销售产品一批,价款30万元,增值税51000元,经查,该笔销售业务已于前月预收货款10万元,余款尚未结清该批产品的制造成本为20万元借:应收账款251000借:预收账款100000贷:主营业务收入300000贷:应交税费－应交增值税51000同时:借:主营业务成本200000贷:库存商品20000014.本月应付职工薪酬15000元,其中生产工人的薪酬7000元,车间管理人员薪酬3000元,厂部人员薪酬5000元借:生产成本7000借:制造费用3000借:管理费用5000贷:应付职工薪酬1500015.企业计提固定资产减值准备6000元借:资产减值损失6000贷:固定资产减值准备600016.开出并承兑商业汇票一张,金额50万元、期限3个月,用于抵付前欠购料款借:应付帐款50万贷:应付票据50万17.出售一项专利,收入25万元已存入银行该项专利的账面摊余价值10万元;营业税率5％借:银行存款250000贷:无形资产100000贷:应交税费－应交营业税12500贷:营业外收入13750018.董事会决议,本年度向投资者分配现金利润30万元,下年3月6日支付借:利润分配－应付现金股利300000贷:应付股利300000支付时:借:应付股利300000贷:银行存款(或库存现金)30000019.向某单位销售商品一批,价款100000元,销项增值税17000元,款项尚未收到借:应收帐款117000贷:主营业务收入100000贷:应交税费--增值税(销项税额)1700020.销售商品一批,价款300000元,增值税51000元,款项已全部收妥并存入银行该批商品成本为200000元借:银行存款351000贷:主营业务收入300000贷:应交税费--增值税(销项税额)51000同时:借:主营业务成本200000贷:库存商品20000021.摊销无形资产2500元借:管理费用2500贷:累计摊销250022.上月末购入材料的应付账款200000元,通过银行转账支付由于在折扣期内付款而享受2％的现金折扣(采用总价法核算)借:应付账款200000贷:银行存款196000贷:财务费用400023.年末,经计算,企业全年应纳所得税94800元借:所得税费用94800贷:应交税费--所得税94800例题三1、某股东一机床一台入股,经股东协商作价2万元2、向银行贷款5万元,作为流动资金,并存入银行3、购入机床一台,价款2万元,增值税率17%,以银行存款支付4、购入钢材5吨,每吨3000元,增值税17%以商业汇票付讫5、将购入的钢材运回,运费2000元,以银行存款支付,装卸力资500元,以现金支付6、钢材入库结转入库钢材的成本7、结算本月应付职工工资20000元,其中生产工人工资15000元,车间管理人员工资2000元,厂部管理人员工资3000元8、计提设备折旧费5000元,全部为车间生产设备9、单位工作人员出差,向会计室借款1000元10、出差人员回单位后报支车旅费1050元1、借:固定资产2万元贷:实收资本2万元2、借:银行存款5万元贷:短期借款5万元3、借:固定资产2、34万元贷:银行存款2、34万元4、借:材料采购1、5万元应交税费-应交增值税(进项)0、255万元贷: 应付票据1、755万元5、借:材料采购0、25万元贷:银行存款0、2万元现金0、05万元6、借:原材料1、75万元贷:材料采购1、75万元7、借:生产成本1、5万元制造费用0、2万元管理费用0、3万元贷:应付工资2万元8、借:制造费用0、5万元贷:累计折旧0、5万元9、借:其她应收款0、1万元贷:现金0、1万元10、借:管理费用0、105万元贷:其她应收款0、1万元现金0、005万元例题四南京华丽达公司2006年6月发生以下几项业务:1、销售商品一批,总售价72000元,款已收讫;该商品成本为65000元2、预收货款24000元,款存入银行,商品在下月交付3、以银行存款预付下季度仓库租金10800元4、销售商品一批,总售价84000元,货物已发出,发票已开具,销货合同约定货款将于下月结算;该商品成本为70000元5、以银行存款支付本月水电费3000元6、以银行存款支付本年度第二季度短期借款利息12000元7、当年3月份已预付本年度第二季度的财产保险费6000元如何编制会计分录最佳答案1、借:银行存款72000 贷:主营业务收入61538 贷:应交税金-应交增值税(销项税额) 10461 ;借:主营业务成本65000 贷:库存商品650002、借:银行存款24000 贷:预收货款240003、借:待摊费用10800 贷:银行存款10800;(每月)借:销售费用3600 贷:待摊费用36004、借:应收账款84000 贷:销售收入71795 贷:应交税金-应交增值12205 ;借:主营业务成本70000 待:库存商品700005、(管理部门水电费)借:管理费用3000 贷:银行存款3000;(车间生产部门)借:制造费用3000 贷:银行存款30006、(第二季度先预提)借:财务费用12000 贷:应付利息12000;(本月)借:应付利息12000 贷:银行存款120007、借:待摊费用6000 贷:银行存款6000例题五会计分录练习题及答案东方公司为增值税一般纳税人工业企业,2001年月12月份发生下列业务:1、开出现金支票从银行提取现金2000元备用;借:现金2000贷:银行存款20002、用现金支付生产车间办公用品费440元;借:制造费用440贷:现金4403、收到盛达公司前欠货款80000元,存入银行;借:银行存款80000贷:应收账款---盛达公司800004、向前进工厂销售A产品一批,不含增值税的售价为100000元,增值税17000元,款项尚未收到;借:应收账款---前进工厂117000贷:主营业务收入100000应交税金-应交增值税(销项税) 170005、接到开户银行的通知,收到光明公司前欠货款150000元;借:银行存款150000贷:应收账款---光明工厂1500006、向大华公司销售B产品一批,不含增值税的售价为200000元,增值税为34000元,合计234000元,当即收到大华公司签发并承兑的面值为234000元,期限为三个月的商业汇票一张;借:应收票据--大华公司234000贷:主营业务收入200000应交税金-应交增值税(销项税额) 340007、接到开户银行的通知,胜利工厂签发并承兑的商业汇票已到期,收到胜利工厂支付的票据款120000元;借:银行存款120000贷:应收票据--胜利工厂1200008、向宏达公司购买一批甲材料,按合同规定,东方公司用银行存款预付购货款50000元;借:预付账款--宏达公司50000贷:银行存款500009、收到宏达公司发来的甲材料一批,增值税专用发票上注明的买价为80000元,增值税为13600元,合计93600元扣除预付款50000元,余额43600元东方公司用银行存款支付,甲材料已验收入库;借:原材料-甲材料80000应交税金-应交增值税(进项税额) 13600贷:预付账款--宏达公司50000银行存款4360010、厂部办公室张强因公出差,预借差旅费800元,付以现金;借:其她应收款--张强800贷:现金80011、张强出差回来,向公司报销差旅费700元,余款交回现金;借:管理费用700现金100贷:其她应收款--张强80012、向科达公司购进甲材料一批,增值税专用发票上注明的买价为500000元,增值税85000元,价税合计585000元,材料已验收入库,款项尚未支付;借:原材料-甲材料500000应交税金-应交增值税(进项税额) 85000贷:应付账款-科达公司58500013、向苏达公司购进乙材料一批,增值税专用发票上注明的买价为300000元,增值税51000元,价税合计351000元,款项已通过银行支付,材料尚未到达企业;借:在途物资-乙材料300000应交税金-应交增值税(进项税额) 51000贷:银行存款35100014、接上题,向苏达公司购进的乙材料一批,已收到并验收入库;借:原材料-乙材料300000贷:在途物资-乙材料30000015、本月份生产A产品领用甲材料400000元,生产B产品领用甲材料480000元,车间一般消耗甲材料20000元,管理部门耗用乙材料5000元;借:生产成本-A产品400000--B产品480000制造费用20000管理费用5000贷:原材料-甲材料900000--乙材料500016、用银行存款支付公司下年度的报刊订阅费1200元;借:待摊费用1200贷:银行存款120017、摊销以前已预付应由本月份负担的财产保险费5000元,其中厂部应负担3000元,车间应负担2000元;借:管理费用3000制造费用2000贷:待摊费用500018、从市场上购入一台设备,价值100000元,设备已收到并交付生产使用,款项已通过银行支付;借:固定资产100000贷:银行存款10000019、经计算本月份应提固定资产折旧2000元,其中,厂部使用的固定资产应提折旧8000元,车间使用的固定资产应提折旧12000元;借:管理费用8000制造费用12000贷:累计折旧2000020、用银行存款240000元从其她单位购入一项专利权;借:无形资产-专利权240000贷:银行存款24000021、接上题,专利权分10年平均摊销,本月的摊销额为2000元借:管理费用2000贷:无形资产-专利权2000东方公司为增值税一般纳税人工业企业,2001年月12月份发生下列业务:1、向工商银行签订借款协议,取得借款1000000元,期限六个月,月利率0、4%,借款已转存银行存款账户;借:银行存款1000000贷:短期借款-工商银行10000002、东方公司原借中国银行的一笔短期借款到期,本金500000元,用银行存款归还;借:短期借款-中国银行500000贷:银行存款5000003、从新华公司购入乙材料一批,增值税发票上注明的买价为70000元,增值税11900元,合计81900元,材料已收到并验收入库,款项尚未支付;借:原材料-乙材料70000应交税金-应交增值税(进项税额) 11900贷:应付账款-新华公司819004、用银行存款支付上述欠新华公司的购料款81900元;借:应付账款-新华公司81900贷:银行存款819005、按合同规定,收到长江公司汇来的购买本企业A产品的购货定金100000元,存入银行存款;借:银行存款100000贷:预收账款-长江公司1000006、接上题,销售A产品一批给长江公司,不含增值税的售价为150000元,增值税为25500元,合计175500元,扣除预收款100000元,其余款项长江公司尚未支付;借:预收账款-长江公司175500贷:主营业务收入150000应交税金-应交增值税(销项税额) 255007、用现金发放本月份职工工资24000元;借:应付工资24000贷:现金240008、分配本月份职工工资24000元,其中生产A产品职工工资为8000元,生产B产品职工工资为10000元,车间管理人员工资为2000元,厂部管理人员工资为4000元;借:生产成本-A产品8000--B产品10000制造费用2000管理费用4000贷:应付工资240009、接上题,按上述工资额的14%计提应付福利费3360元,其中,生产A产品职工应提1120元,生产B产品职工应提1400元,车间管理人员应提280元,厂部管理人员应提560元;借:生产成本-A产品1120--B产品1400制造费用280管理费用560贷:应付福利费336010、职工李明报销医药费300元,经批准后用现金支付;借:应付福利费300贷:现金30011、计提本月份应负担的短期借款利息4000元;借:财务费用4000贷:预提费用400012、用银行存款支付第四季度的银行借款利息10000元,该利息已按月预提借:预提费用10000贷:银行存款10000东方公司为增值税一般纳税人工业企业,2001年月12月份发生下列业务:1、收到国家有关部门投入的货币资金1000000元,已存入银行;借:银行存款1000000贷:实收资本--国家资本金10000002、收到信达公司投资转来的一台设备,价值为200000元,设备已交付生产使用;借:固定资产200000贷:实收资本-法人资本金(信达公司) 2000003、收到盛华公司捐赠的货币资金500000元,存入银行;借:银行存款500000贷:资本公积5000004、向胜利工厂销售A产品一批,不含增值税的售价为600000元,增值税为102000元,合计702000元,款项已收到并存入银行;借:银行存款702000贷:主营业务收入600000应交税金-应交增值税(销项税额)1020005、销售多余的乙材料一批,不含增值税的售价为50000元,增值税为8500元,合计58500元,款项已存银行;借:银行存款58500贷:其她业务收入50000应交税金-应交增值税(销项税额)85006、结转本月份销售A产品的销售成本390000元,销售B产品的销售成本120000元;借:主营业务成本510000贷:库存商品-A产品390000--B产品1200007、结转本月份销售乙材料的成本30000元;借:其她业务支出30000贷:原材料-乙材料300008、月末将本月份归集的制造费用36720元分配计入A、B产品的生产成本,按A、B产品生产工人工资比例分配;已知A产品生产工人工资为8000元,B产品生产工人工资为10000元;分配率:36720/(8000+10000)=2、04借:生产成本-A产品16320 (8000*2、04)--B产品20400 (10000*2、04)贷:制造费用367209、本月份生产的A产品已全部完工并验收入库,结转其生产成本已知月初A产品的生产成本为110000元,本月生产A产品耗用直接材料为400000元,直接人工为9120元,分配的制造费用为16320元B产品月末均未完工;借:库存商品-A产品535440贷:生产成本-A产品53544010、银行存款支付本月份销售A、B产品的运输费、包装费、保险费等计15000元;借:营业费用15000贷:银行存款15000东方公司为增值税一般纳税人工业企业,2001年月12月份发生下列业务:1、因对外投资收到投资单位分来的投资利润220000元,存入银行;借:银行存款220000贷:投资收益2200002、取得罚款收入3000元,存入银行;借:银行存款3000贷:营业外收入30003、向希望工程捐赠人民币150000元,款项已通过银行支付;借:营业外支出150000贷:银行存款1500004、月末将收入类账户结转本年利润,其中:主营业务收入1050000元,其她业务收入50000元,投资收益220000元,营业外收入30000元;借:主营业务收入1050000其她业务收入50000投资收益220000营业外收入30000贷:本年利润13500005、月末将费用类账户结转本年利润,其中:主营业务成本510000元,主营业务税金及附加1547元,其她业务支出30238元,管理费用18760元,账务费用4000元,营业费用15000元,营业外支出150000元;借:本年利润729545贷:主营业务成本510000主营业务税金及附加1547其她业务支出30238管理费用18760财务费用4000营业费用15000营业外支出1500006、计算全年应交的所得税,税额为402750、15元;借:所得税402750、15贷:应交税金-应交所得税402750、157、将上述所得税费用结转本年利润;借:本年利润402750、15贷:所得税402750、158、结转企业全年实现的净利润817704、85元;借:本年利润817704、85贷:利润分配817704、859、按净利润的10%提取法定盈余公积81770、49元;借:利润分配81770、49贷:盈余公积81770、4910、经董事会决定向投资者分配股利400000元借:利润分配400000贷:应付股利400000。
会计分录经典例题
1.职工某三凭证审核的发票报销差旅费，单位支付其现金970元摘要：报销差旅费2.职工王五报销医药费830元，单位以现金付讫摘要：报销医药费3.职工王二报销医药费1679元，单位以现金支票付讫摘要：报销医药费4.职工出差借差旅费，单位交付其现金900元摘要：报销差旅费5.职工出差回来，用经审核的900元发票报销差旅费(原预借1000元)，并退回现金100元摘要：报销差旅费6.支付需安装的新生产线的安装费12000元，以银行存款支付摘要：支付安装费7.用银行转账的形式支付本期工资87000元摘要：支付工资8.用银行存款支付本期工资68000摘要：支付工资9.用银行存款缴纳本期应交增值税28900元摘要：缴纳增值税10.用银行存款的形式归还前期应付票据8000元摘要：归还应付票据11用银行存款归还上期购货欠货款43100元摘要：归还欠款12.用银行存款200000归还机器设备的购置费摘要：归还欠款13.用银行存款175400元取得一项专利权摘要：购专利权14.用现金支付本期工资99000元摘要：支付工资15用现金700元购办公用品摘要：购办公用品16.以银行转账的形式支付本期工资93000元摘要：支付工资会计分录经典例题17.以银行转账的形式发放工资103000元摘要：发放工资18.以银行存款支付销售乙商品应负担的运输费87000元摘要：支付运输费19.以银行存款支付销售商品的广告费59000元摘要：支付广告费20.以银行存款支付销售甲商品应负担的运输费9000元摘要：支付运输费21.以银行存款支付退休金30000元摘要：支付退休金22.以银行存款支付短期借款利息6000元(尚未计提)摘要：支付短期借款利息23.以银行存款支付到期的应付票据70000元摘要：支付到期应付票据24.以银行存款支付本期生产甲乙两商品共同耗用的水电费10000元摘要：支付水电费会计分录经典例题25.以银行存款上缴已计提的尚未支付的城市维护建立税15000元，教育费附加5000元摘要：支付城市维护建立税26.以银行存款缴纳已计提的应付所得税10000元摘要：缴纳应付所得税27.期末盘盈存货(A原材料)90000元，原因尚未查明摘要：盘盈原材料28.期末结转本期已销售乙商品本钱为79500元摘要：结转销售商品本钱29.期末结转本期已销售乙商品本钱为188844元摘要：结转销售商品本钱30.期末结转本期已销售甲、乙商品本钱分别为27000元和213700元摘要：结转销售商品本钱31.期末结转本期已销售甲、乙商品本钱分别为170000元和113700元摘要：结转销售商品本钱会计分录经典例题32.期末将本期发生的制造费用97260元分配转入商品的生产本钱。
财务会计综合案例分析1-10分录
财务会计综合案例分析1-10分录注意：1、后面附有红色账号的账户均需新建；2、第5笔业务需填制两张记账凭证，每张凭证按顺序编号。
001. 2011.12.01：收到广州市长林农机有限公司前欠货款存入中行账户。
借：银行存款-中行994500.00贷：应收账款-广州市长林农机有限公司 994500.00002. 2011.12.01：加工车间领用铸铁件。
根据公司财务会计制度，车间领用自制半成品的成本于月终编制“自制半成品耗用汇总表”一次结转。
003. 2011.12.01：用中行存款支付装配车间办公费用。
借：生产成本-辅助生产成本-机修车间-办公费1857.00 (50010201)贷：银行存款-中行1857.00004. 2011.12.02：按双方签订的销售合同中规定的价格，向广州市金美机械有限公司销售产成品立竣一号机床一台，现款项已经存入中行账户。
借：银行存款-中行497250.00贷：主营业务收入-立竣一号机床 425000.00 (600101)应交税费-应交增值税-销项税额 72250.00 (222101)005. 2011.12.02：企业从中国银行取得长期贷款，贷款额已划入中行账户。
借：银行存款-中行35000000.00贷：长期借款-专项借款-本金 35000000.00 (25010101)借：长期借款-专项借款-利息调整 4000.00 (25010102)贷：银行存款-中行4000.00006. 2011.12.03：收到广东隆美电机有限公司委托代销的美凌C型电机，并入库。
借：受托代销商品-美凌C型电机1755000.00贷：受托代销商品款-广东隆美电机有限公司 1755000.00007. 2011.12.03：铸造车间领用生铁和铝锭。
借：生产成本-基本生产成本-铸造车间-铸铁件-直接材料135000.00 (5001010101) 生产成本-基本生产成本-铸造车间-铸铝件-直接材料407500.00 (5001010102) 贷：原材料-主要材料-生铁135000.00原材料-主要材料-铝锭407500.00008. 2011.12.03：向珠海市东方机电有限公司销售产品，已向开户行办妥有关手续。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
会计分录汇总
一、现金核算
（一）现金收入
1、提现借：库存现金
贷：银行存款
2、销售产品收到现金借：库存现金
贷：主营业务收入（主营销售）【副业销售为：其他业务收入】
应交税费——应交增值税（销项税额）【一般纳税人】
或应交税费—应交增值税【小规模纳税人】
3、退回暂借多余现金借：库存现金
管理费用
贷：其他应收款【一般是企业员工借款，例如预借差旅费】
4、盘盈现金批准前借：库存现金
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
批准后借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷：营业外收入（无主款项）
其他应付款（有主款项）
（二）现金支出
1、现金存入银行借：银行存款
贷：库存现金
2、出差等暂借借：其他应收款
贷：库存现金
3、发工资等借：应付职工薪酬——工资
贷：库存现金、银行存款
4、购买或支付零星物资办公费等借：管理费用/销售费用/制造费用
应交税费——应交增值税（进项税额）【取得专票】
贷：库存现金
5、盘亏批准前借：待处理财产损溢【思考：二级科目？】
贷：库存现金
批准后借：其他应收款（责任赔偿部分）
管理费用（企业承担部分）
贷：待处理财产损溢【思考：二级科目？】
二、银行存款核算
（一）收入
1、现金存入银行借：银行存款
贷：库存现金
2、销售产品收到货款借：银行存款
贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）
应交税费——应交增值税（销项税额）【思考：小规模纳税人涉税科目】
3、向银行借款存入银行借：银行存款
贷：短期借款/长期借款【建议：根据不同的借款行、使用项目设置
二级科目】
（二）支出
1、提现借：库存现金
贷：银行存款
2、用存款购买原材料借：原材料/在途物资
应交税费——应交增值税（进项税额）【思考：小规模纳税人是
否有涉税科目？】
贷：银行存款
3、用存款购买固定资产借：固定资产
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
4、用存款支付相关费用借：管理费用/销售费用/财务费用/制造费用
应交税费——应交增值税（进项税额）【取得专票】
贷：银行存款
5、归还银行借款借：短期借款/长期借款
贷：银行存款
三、其他货币资金核算
1、存入借：其他货币资金——××
贷：银行存款
2、使用借：原材料/在途物资等
应交税费——应交增值税（进项税额）【取得专票】
贷：其他货币资金——××
3、剩余转回借：银行存款
贷：其他货币资金——××
四、应收账款（应收票据）核算
1、销售货物货款未收借：应收账款/应收票据
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
2、收回欠款存入银行借：银行存款
贷：应收账款/应收票据
3、应收票据到期无法收回借：应收账款
贷：应收票据
4、给予现金折扣收回欠款存入银行借：银行存款
财务费用（现金折扣）
贷：应收账款
5、计提坏账准备借：资产减值损失
贷：坏账准备
6、冲销多提坏账准备借：坏账准备
贷：资产减值损失
7、发生坏账借：坏账准备
贷：应收账款
8、原坏账又收回借：应收账款
贷：坏账准备
借：银行存款
贷：应收账款
9、商业汇票贴现借：银行存款
财务费用
贷：应收票据
五、预付账款核算
1、预付时借：预付账款（预付额）
贷：银行存款（预付额）
2、发货时借：原材料（材料款）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：预付账款（全额）
3、补付时借：预付账款（全额－预付额）
贷：银行存款（全额－预付额）
六、其他应收款核算
（一）定额备用金
1、借用时借：其他应收款——备用金
贷：库存现金
2、报销时借：管理费用/销售费用/制造费用
贷：库存现金
（二）非定额备用金
1、借用时借：其他应收款——备用金
贷：库存现金
2、报销时退回多余款借：管理费用/销售费用/制造费用
（借大于用）库存现金
贷：其他应收款——备用金
补足差额借：管理费用/销售费用/制造费用
（借小于用）贷：其他应收款——备用金
库存现金
（三）包装物押金等
1、支付时借：其他应收款——包装物押金
（租入包装物）贷：银行存款
2、收回时借：银行存款
（退回包装物）贷：其他应收款——包装物押金
七、存货核算
原材料
（一）收入
1、发票已到货已入库（或在途）借：原材料（在途物资）（买价＋采购费用）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/应付账款/应付票据/预付账款
2、在途物资验收入库借：原材料
贷：在途物资
3、发票未到货已入库月末暂估借：原材料
贷：应付账款
下月初红冲借：原材料
贷：应付账款
4、接受投入原材料借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：实收资本
5、盘盈材料批准前借：原材料
贷：待处理财产损溢
批准后借：待处理财产损溢
贷：管理费用
（二）发出
1、领用原材料借：生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等
贷：原材料
2、盘亏材料或库存商品批准前借：待处理财产损溢
贷：原材料/库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
（只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣）
批准后借：原材料（残料部分）
其他应收款（责任赔偿部分）
管理费用（正常损耗）
营业外支出（非常损失）
贷：待处理财产损溢
库存商品
1、产品生产完工验收入库借：库存商品
贷：生产成本——基本生产成本
2、外购商品借：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款等
3、销售商品借：主营业务成本
贷：库存商品
会计学堂问答：/ask。