[全]增值税专用发票从领购到实务中操作方法和注意事项
增值税注意事项
免税商品不能开票。零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用品）、化妆品等消费品不得开具专用发票的规定仅限制商业企业一般纳税人，这里不包括工业企业一般纳税人。需要注意的是，法律法规另有规定的除外，销售免税货物通常也是不准开具专用发票；小规模纳税人没有领购使用开具增值税专用发票的权利，也不在限制范围内，如需要开具专用发票的，可按规定向主管税务机关申请代开。小规模纳税人申请代开专用发票时，应填写代开专用发票缴纳税款申报单，连同税务登记证副本，到主管税务机关税款征收岗位按专用发票上注明的税额全额申报缴纳税款，同时缴纳专用发票工本费；实行定期定额征收方法的小规模纳税人在正常申报情况下申请代开增值税专用发票，如每月开票金额大于应征增值税税额的，应以开票金额数为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据；如每月开票金额小于应征增值税税额的，则按应征增值税税额数征收税款。-
（四）.注意事项：
#1. 若改单位名称或税号时需持IC卡和金卡；修改其余的时钟、开分机等，只带IC卡。
#2. 首次打印发现字体太长：我的电脑――打印机――默认打印机驱动程序――右单击属性――祥细资料――后台打印设置――数据格式选择RAW。
参考资料：我培训时，自己记录的，你参考一下吧
#2. 打报表（每月一次）.即第三模块/标题栏（第三条）－发票资料查询打印－或－发票资料 。
#3.报表类：发票资料统计；月度统计即月汇总表（增值税销售情况）；工具栏发票资料统计年度统计即年汇总表。发票资料统计----领用存表。
#4.金税卡管理---状态查询：最大限额十万；抄税起始日变下一个月的…..。
Байду номын сангаас丢失处理。一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的丢失增值税专用发票已报税证明单，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票发票联复印件留存备查。一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。-
增值税发票管理办法
拟开具的增值税发票中的单位名称必须与付款方、应税行为接受方以 及合同中对方单位名称完全一致。上述单位名称不一致的，不得开具增值 税发票，开票员有权拒绝开具增值税发票并要求经办人更正。
第十四条 开票员应认真核对开票信息，包括：单位名称、纳税人识别 号、注册地址、联系电话、开户银行、银行账号等信息，并按照如下要求 开具增值税发票：
开票税率
开票金额（价税合计）
发票备注（项目所在地地址）
经办人：
项目负责人审批：
项目会计审核：
11 / 11
财务审批：
增值税发票管理办法
第一章 总则 第一条 为规范增值税发票的管理，根据国家《增值税专用发票使用规 定》（国税发[2006]156号）及其他相关规定，结合公司实际情况，制定本 办法。 第二条 本办法所称的增值税发票是由国家税务总局监制设计印制的， 只限于增值税一般纳税人在境内销售货物、服务、无形资产或者不动产（以 下简称“应税行为”）开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有 关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。 第三条 公司通过增值税防伪税控系统（以下简称“防伪税控系统”）使 用（包括领购、开具、缴销、认证纸质专用发票及其相应的数据电文）专 用发票。防伪税控系统，是指经国务院同意推行的，使用专用设备和通用 设备、运用数字密码和电子存储技术管理专用发票的计算机管理系统。专 用设备是指金税卡、IC卡、读卡器和其他设备。通用设备是指计算机、打 印机、扫描器具和其他设备。 第四条 财务管理中心设专人（以下简称“发票管理员”，可兼任）负责 增值税发票和专用设备的领购和保管，设专人（以下简称“开票员”，可兼任） 负责增值税发票的开具，设专人（以下简称“专用发票认证员”，可兼任）负 责增值税专用发票的认证。发票管理员因工作变动或离岗必须办理交接手 续，由财务管理中心部门经理负责监交。
增值税开票,报税,买发票完整过程
开发票一、增值税专用发票（一式三联）打开开票专用电脑（07368）→插入税控IC卡→点击“防伪开票”（135789）→点击“发票管理”→点击“专用发票填开”→系统自动填出将要开的发票类别代码和号码，核对现有的发票号码是否正确，点击“确定”进入开票界面→填写发票信息四要素（购货单位名称、对方纳税人识别号、地址以及电话，写在一行中间空一格、开户行及地址，写在一行中间空一格、）；或者直接在购货单位名称下拉菜单里选择已有的购货单位，点击回车键，剩余信息会自动弹出。
→然后切到发票表体中，按照销售单填写货物名称、规格型号、吨位、数量、单价，金额和税率税额自动弹出。
（注意：再填单价之前点击右上角“价格”标志，调整为含税单价之后在输入销售单上的单价→回车到金额项时再次点击右上角“价格”标志切换→点击右上角刷新标志（是个√））→与销售单核对发票大小金额和票面信息→按票号放入正确票号空白发票（空白发票号码千万不能放错）→把打印机调整为一式三联状态→点击“打印”→开票完成。
开票结束→与销售单再次核对发票信息→三联全部盖发票专用章→第一联销货方记账联由领票人签字并留作入账、第二联抵扣联和第三联发票联给领票人→把销售单和第一联发票放在一起入账。
二、增值税普通发票（一式五联）打开开票专用电脑（07368）→插入税控IC卡→点击“防伪开票”（135789）→点击“发票管理”→点击“普通发票填开”→系统自动填出将要开的发票类别代码和号码，核对现有的发票号码是否正确，点击“确定”进入开票界面→填写发票信息（只有购货单位名称一个）→然后切到发票表体中，按照销售单填写货物名称、规格型号、吨位、数量、单价，金额和税率税额自动弹出。
（注意：再填单价之前点击右上角“价格”标志，调整为含税单价之后在输入销售单上的单价→回车到金额项时再次点击右上角“价格”标志切换→点击右上角刷新标志（是个√））→与销售单核对发票大小金额和票面信息→按票号放入正确票号空白发票（空白发票号码千万不能放错）→把打印机调整为一式五联状态→点击“打印”→开票完成。
增值发票的使用流程
增值发票的使用流程1. 什么是增值发票增值发票是指增值税一般纳税人在销售货物、提供应税服务时向购买方开具的一种凭证。
增值发票是税务部门监督纳税人交纳税款和申报纳税情况的重要依据，也是企业开展经营活动的必备凭证之一。
2. 增值发票的开具流程步骤一：登记纳税人资格在开具增值发票之前，企业需要首先登记成为增值税一般纳税人。
纳税人需要向地方税务机关提出申请，并提供企业的相关资料，如营业执照、税务登记证等。
步骤二：购买发票印刷一般纳税人需要根据自身业务需要购买增值税专用发票。
购买发票时，企业需要向税务机关提交申请，并按照规定缴纳费用。
税务机关会核实企业的纳税记录和纳税信用情况，审核通过后发放发票。
步骤三：开具增值发票开具增值发票是企业销售货物或提供应税服务的重要环节。
企业需要根据销售情况填写增值发票的相关内容，包括购买方名称、纳税人识别号、开票金额等。
填写完毕后，企业将增值发票交给购买方。
步骤四：报税与申报企业开具增值发票后，需要按照税务部门规定的时间节点进行税款的报税和申报工作。
纳税人需要将销售额和销项税额等信息填写到增值税申报表中，并通过电子申报系统向税务机关报送相关信息。
3. 增值发票使用注意事项注意事项一：准确填写发票信息开具增值发票时，企业需要确保填写准确的购买方信息，包括名称、纳税人识别号等。
如果填写错误可能会导致购买方无法使用该发票进行进项税额抵扣。
注意事项二：保存发票资料企业在开具增值发票后，应当及时将发票联、存根联和抵扣联进行分离，并按照规定保存好发票资料。
税务机关有权随时对企业进行抽查，如果发票资料不完整可能会导致处罚。
注意事项三：合理使用发票增值发票是企业用来向购买方开具的凭证，但企业需要合理使用发票。
对于虚开增值发票等违法行为，税务机关将会严厉查处并给予相应的处罚。
4. 结论增值发票的使用流程包括纳税人资格登记、发票印刷购买、开具增值发票以及税款报税和申报等环节。
企业在开具增值发票时需要准确填写信息，保存好发票资料，并合理使用发票。
北京市国家税务局关于增值税专用发票领购、使用、保管的暂行办法-
北京市国家税务局关于增值税专用发票领购、使用、保管的暂行办法正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 北京市国家税务局关于增值税专用发票领购、使用、保管的暂行办法（1995年7月18日）第一章总则第一条为加强和规范我市增值税专用发票(以下简称专用发票)的管理，根据《中华人民共和国发票管理办法》和国家税务总局《增值税专用发票使用规定》及其他有关规定，结合我市的具体情况，制定本办法。
第二条在本市范围内的增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)领购、使用、保管专用发票时，必须遵守本办法。
第三条依据国家税务局税收管辖范围的有关规定，凡属各区、县国家税务局(以下简称区、县国税局)、直属分局管辖的一般纳税人使用的专用发票，由区、县国税局、直属分局负责销售和管理。
第四条纳税人领购专用发票，必须依据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其《实施细则》和《增值税一般纳税人申请认定办法》的有关规定，如实提供有关资料，办理一般纳税人认定申请手续。
第二章发票领购第五条纳税人申请领购专用发票须经主管税务机关确认其购票资格，经各区、县国税局、直属分局征管科审核批准后方可办理领购手续。
经审核纳税人不具备领购专用发票资格的，应先责令其限期按税务机关的规定办理有关税务事宜，再行批准购买专用发票。
第六条纳税人领购专用发票按下列程序办理：(一)新办税务登记的购票单位1.纳税人领取税务登记证件后，持《税务登记证(副本)》、《购领发票审批单》到主管税务机关办理领购发票手续并购买《发票领购簿》和《发票登记簿》。
2.主管税务机关专办人员依照本法的规定，严格核定其领购专用发票的版式和本数，并在《发票领购簿》上填写，经主管领导批准后办理。
一般纳税人增值税发票领购指南
一般纳税人增值税发票领购指南一、领购资格1.成为一般纳税人：只有企业或个体工商户成为一般纳税人，才有资格领购增值税发票。
一般纳税人是指具备一定规模的纳税人，其纳税额达到一定标准，需在税务机关进行登记认定。
2.办理票种核定：纳税人需在注册登记时选择领购的票种，包括增值税专用发票、普通发票和电子普通发票等。
纳税人根据自身业务需要，在税务机关办理领购票种的核定。
二、领购流程1.缴纳增值税预付款：领购增值税发票前，纳税人需向税务机关缴纳一定金额的增值税预付款。
缴纳预付款后，纳税人才能在税务机关领购增值税发票。
预付款的金额根据纳税人的实际经营情况和需求确定，并根据税务机关的规定进行缴纳。
2.填写领票申请：纳税人在需要领购增值税发票时，应填写领票申请。
申请中需填写纳税人的基本信息，包括纳税人识别号、开票资格、票种、页数、金额等。
申请表可在税务机关获取，也可线上填写。
3.审核批准：税务机关收到纳税人的领票申请后，会进行审核。
审核涉及纳税人的资格、金额等方面的核实。
审核通过后，税务机关会批准领票。
4.领取增值税发票：税务机关审核通过后，纳税人可携带相关证件到指定地点领取增值税发票。
纳税人需携带营业执照、申请表、预付款凭证等证件。
领取发票时，应注意核对发票的金额、票种等信息是否与申请一致。
三、注意事项1.及时领购：纳税人应根据自身业务情况合理安排增值税发票的领购时间。
增值税发票领购是一项重要的财务管理工作，如果延迟领购，可能会影响企业的账务处理和报税工作。
2.确认发票信息：在领购增值税发票时，应仔细核对发票的金额、票种、开票日期等信息是否与申请一致。
如有错误，应及时向税务机关反馈并更正。
3.妥善保存：领购到的增值税发票是企业或个体工商户的重要财务凭证，应妥善保管。
确保发票的完整性和真实性，防止丢失和伪造。
4.纳税申报：领购增值税发票后，纳税人需按照相关规定进行纳税申报。
及时申报并缴纳税款是企业履行纳税人义务的重要方面。
会计从业资格考试：增值税专用发票操作指南
1、增值税一般纳税人可以领购使用何种发票？答：增值税一般纳税人可以领购使用《增值税专用发票》、《增值税普通发票》、《机动车销售统一发票》、《二手车销售统一发票》、《北京市免税农产品收购凭证》、《北京市废旧物资收购凭证》、《北京市粮食销售统一发票》、《北京市粮食收购统一发票》、《北京市工商企业出口专用发票》。
除以下情形外，增值税一般纳税人不得再使用《北京市汽车维修业专用发票》、《北京市修理、修配业专用发票》、《北京市商业零售发票》、《北京市工业企业专用发票》和《北京市商业企业专用发票》。
（1）经销水、电、气、暖的增值税一般纳税人可以申请领购使用《北京市工业企业专用发票》，但不得再领购《增值税普通发票》。
（2）商业零售企业增值税一般纳税人未使用增值税防伪税控一机多票系统使用并开具《增值税普通发票》的，可以申请领购使用《北京市商业企业专用发票》。
2、发票最高开票限额有什么规定？初次核定纳税人发票最高开票限额是多少？答：税务机关对各种发票设定了不同的最高开票限额，主管税务机关初次核定纳税人发票最高开票限额均为发票的最低开票限额。
具体规定是：发票名称最高开票限额《增值税专用发票》万元版、十万元版、一百万元版和一千万元版《增值税普通发票》十万元版、一百万元版3、税务机关初次核定纳税人发票最高持有数量是多少？答：税务机关初次核定增值税一般纳税人《增值税专用发票》最高持有数量是每月25份。
4、现行增值税专用发票的联次是如何规定的？答：现行各种发票的联次具体规定如下：发票名称联次分类联次用途《增值税专用发票》包括三联和六联两种三联：第一联为发票联；第二联为抵扣联；第三联为记账联六联：第一联为发票联；第二联为抵扣联；第三联为记账联；第四联、第五联、第六联为副联《增值税普通发票》包括二联和五联两种二联：第一联为发票联；第二联为记账联五联：第一联为发票联；第二联为记账联；第三联、第四联、第五联为副联5、日常领购发票需要携带什么资料？答：纳税人日常领购发票除需要出示《税务登记证（副本）》、购票人员身份证，携带财务专用章或发票专用章外，不同类型的纳税人领购不同种类的发票，根据发票“验旧售新”供应方式，还需要携带不同的资料。
增值税发票开具流程简单规范操作指南
增值税发票开具流程简单规范操作指南增值税发票是一种政府税务部门发放给纳税人的凭证，用于记录纳税人销售货物或提供服务所缴纳的增值税。
它是企业在进行交易活动时必须开具的一种重要凭证，对于企业的财务管理以及税务申报都具有重要意义。
本文将简要介绍增值税发票的开具流程，帮助读者了解和掌握相关知识。
一、增值税发票开具的基本流程增值税发票开具的基本流程包括开票前准备、发票填写、发票打印和发票抄报等环节。
1. 开票前准备在开具增值税发票之前，企业需要做好一些准备工作。
首先，需要确认纳税人资格是否符合发票开具要求，若符合要求，则需要办理增值税一般纳税人资格；其次，需要申领增值税发票开票机，这是企业开具增值税发票的基础设备；最后，还需要了解并掌握相关的法律法规，包括增值税法和财政部颁布的关于发票管理的规定。
2. 发票填写发票填写是开具增值税发票的核心环节，需要按照相关规定填写发票的各项信息。
首先，需要填写发票的标题，即“增值税发票”字样，并写明发票代码和发票号码；其次，需要填写纳税人的名称、纳税人识别号、地址电话等基本信息；然后，需要填写购买方的名称、纳税人识别号、地址电话等信息；最后，还需要填写货物或服务的名称、金额、税率、税额等明细信息。
3. 发票打印发票填写完成后，需要将发票信息打印到发票纸上。
在打印发票时，需要确保印刷的质量清晰、准确，确保发票的可识别性和真实性。
4. 发票抄报发票打印完成后，还需要进行发票抄报环节。
这一环节主要是将打印好的发票进行核对，确保发票信息的准确性和规范性。
在抄报发票时，需要注意检查纳税人信息、购买方信息、发票金额、税额等各项内容是否填写正确，以及发票代码和发票号码是否一致等。
二、增值税发票开具的规范操作指南除了基本的开具流程外，企业在进行增值税发票开具时还需要注意一些规范操作的要求，以确保发票的合法有效性和财务管理的规范性。
1. 合法合规企业在进行增值税发票开具时，必须遵守国家的相关法律法规和财政部有关政策规定。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
会计解析-增值税专用发票从领购到实务中操作方法和注意事项
首先先了解什么是增值税专用发票
增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税
一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计
凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增
值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票
增值税发票的构成
增值税普通发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成,基本联次为两联:发票联和记账联.
增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成,基本联次为三联:
•第一联:记账联,是销货方发票联,是销货方的记账凭证,即是销货方作为销售货物的原始凭证,在票面上的"税额"指的是"销项税额","金额"指的是销售货物的"不含税金额价格"发票三联是具有复写功能的,一次开具,三联的内容一致第一联是记账联(销货方用来记账)
•第二联是抵扣联(购货方用来扣税)
•第三联是发票联(购货方用来记账)
四联:
•第一联蓝色存根联
•第二联棕色发票联
•第三联绿色抵扣联
•第四联黑色记账联
认识完增值税专用发票之后，那么我们在工作中怎么领购呢？请往下看：
增值税专用发票具体领购流程：
1.登录电子税务局，进入发票管理页面，点击"发票领用"后，填写相关信息。
注意，在网上申领发票有"大厅领取、邮政快递和回单柜"三种取票模式，可以根据你的情况选择哪种领取方式。
既然都选择了网上办税，那我们就以"
邮政快递"，勾选"我已阅读并了解"，麻烦快递小哥送票上门。
2.选择好了领取方式之后，点击"新增"，选择申领的发票种类的数量。
3.因为我们选择的是邮寄方式，所以接下来需要填写收件地址。
点击"使用
其他地址"，进行地址添加后保存。
这这里发票网上申领成功，到时候注意接听快递电话，以防错过发票收取。
(不同地区的发票网上申领流程会有差异，具体以当地税务厅发布的为主)
注意：如果领取的是增值税专用发票或者增值税普通发票，还需要在"增值税发票税控开票软件"读取发票信息后，才能开具发票。
另外需要注意的是上次领购的发票未用完是不可以再次领购的
增值税专用发票实务操作方法与注意事项
开具增值税专用发票相关注意事项如下：
增值税专用发票开具的实务操作：
增值税专用发票开具的一些新变化：
（一）.同一张增值税专用发票，可以开具多种不同税率的项目内容。
注意：应税项目和免税项目不能开具在同一张发票上。
企业开票适用税率和企业提供的应税服务、应税产品类目有关；一般纳税人也可申请开具税率为3%的增值税专用发票。
（二）.如何在同一张专用发票上开具不同税率的应税项目内容：
1.首先是对符合简易计税的应税项目进行了备案
2.申请税控系统升级，在开票软件中增加3%税率及商品或服务税目。
(三）.不能开具增值税专用发票的情况：
1.小规模纳税人不得自开专票；小规模纳税人销售旧货、销售自己使用过的
固定资产，不得开具增值税专用发票。
2.简易计税，除国家税务总局有特殊规定的外，可以开具增值税专用发票。
也即3%的发票。
3.免征增值税不得开具专票。
4.个人不得申请代开专票。
5.不得向个人开具专票。
6.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，不得开具增值税专用发票。
按
3%开具增值税普通发票。
棕色存根
增值税专用发票开具注意事项：
1、业务真实：真实、合法是根本。
2、三流合一：票、物、资金，三流合一。
通过制作开票申请单，对开票相关的信息进行登记、申请，三流合一的信息都要在开票申请单上一一对应写清楚。
（注：个人理解，三流合一，更多是从内控的角度规范日常工作，形成可查询的依据，就如陈老师所说，要保护好自己，完善的制度，减少犯错的机会，就是对工作者最好的保护）
3、对方必须是一般纳税人。
对方是小规模纳税人理论上也可以开具增值税专用发票，但实务中一般不这样开。
为的是规避风险，防止虚开周转票或套票。
（在过去，因为开票系统和认证系统是分开的，所以会有时间差，导致周转票和套票情况时有发生。
）识别对方为一般纳税人，一般可查验对方的税务登记证是否有税务局加盖一般纳税认定印章。
4，对方可抵扣。
5、清楚了解不属于不能开具增值税专用发票的范围。
6、收集开票资料（对方税务登记证、营业执照上信息的查验）。
8、开票申请单内控规范。
9、清楚开票的内容及税率根据应税项目的范围选择适用税率，开票项目应合理。
10、资料整理举例：在实务工作中修理修配和技术服务一般是分不太清楚的，这里存在筹划空间，但要注意资料和手续的一致性。
（三证合一：合同、发票内容名称、账务处理收入确认，从法律、税、账的角度统一信息）。
发票管理画流程图，容易操作，规范习惯。
增值税专用发票的开具步骤
发票购买回来后，将IC卡插入读卡器中，进入到发票管理菜单，点发票读入，读完后将所读入的发票号码跟你所购买的发票号码和份数核对一下，准确无误就可以正常开具了。
第一步：选择菜单依次为发票管理---发票开具---发票填开----专用发票填开
第二部：按系统提示进行发票号码确认。
第三部：进入开具发票界面后填写购方信息、商品信息，注意要准确无误，最后打印发票即可。
(打印的时候需注意放入打印机的发票号码要与系统显示号码要一致) 还要注意的就是要开含税单价的发票需把发票填开界面的"税价格"图标点下去。