一般纳税人申报表填写综述
增值税纳税申报表(一般纳税人适用)及其附列资料填写说明
附件2《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税一般纳税人（以下简称纳税人）。
一、名词解释（一）本表及填写说明所称“货物”，是指增值税的应税货物。
（二）本表及填写说明所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。
（三）本表及填写说明所称“服务、不动产和无形资产”，是指销售服务、不动产和无形资产。
（四）本表及填写说明所称“按适用税率计税”“按适用税率计算”和“一般计税方法”，均指按“应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额”公式计算增值税应纳税额的计税方法。
（五）本表及填写说明所称“按简易办法计税”“按简易征收办法计算”和“简易计税方法”，均指按“应纳税额＝销售额×征收率”公式计算增值税应纳税额的计税方法。
（六）本表及填写说明所称“扣除项目”，是指纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。
二、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填写说明（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。
（三）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证件号码（统一社会信用代码）。
（四）“所属行业”：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。
（五）“纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。
（六）“法定代表人姓名”：填写纳税人法定代表人的姓名。
（七）“注册地址”：填写纳税人税务登记证件所注明的详细地址。
（八）“生产经营地址”：填写纳税人实际生产经营地的详细地址。
（九）“开户银行及账号”：填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。
（十）“登记注册类型”：按纳税人税务登记证件的栏目内容填写。
（十一）“电话号码”：填写可联系到纳税人的常用电话号码。
（十二）“即征即退项目”列：填写纳税人按规定享受增值税即征即退政策的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的征（退）税数据。
增值税一般纳税人纳税申报表填写要点（2014年1月1日）
增值税一般纳税人纳税申报表填写要点（2014年1月1日）一、纳税申报资料的主要内容（一）、文件依据根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第32号）和浙江省国家税务局公告2013年第6号的规定，自2013年9月1日起，全省所有增值税一般纳税人均应按照新的增值税一般纳税人纳税申报表进行纳税申报。
《国家税务总局关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税后纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2014年第7号）进行进一步明确，自2014年2月1日起执行，基本内容没有变化，可以参见下一篇。
（二）、申报资料种类纳税申报资料包括纳税申报表及其附列资料和纳税申报其他资料两类。
就当前新申报办法来看，一般纳税人需要填写的申报资料主要包括1、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》（以下简称主表）；2、《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）（以下简称附表一）；3、《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）（以下简称附表二）；4、《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细）（以下简称附表三）；5、《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）（以下简称附表四）；6、《固定资产进项税额抵扣情况表》；7、《增值税纳税申报表附列资料（五）》（代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单）（以下简称附表五）；8、《增值税纳税申报表附列资料（六）》（应税服务扣除项目清单）（以下简称附表六）；9、其它原来需要报送的资料（如防伪税控增值税专用发票存根联明细、申报抵扣明细以及财务报表等）。
各类型一般纳税人需要填写的报表（三）、各申报表之间的大致逻辑关系主表主要根据附表一、附表二和税收抵减情况表反映销售、销项税额和进项税抵扣以及特殊税收抵减情况数据；附表一中的应税服务扣除项目的数据来源于附表三的计算结果；附表二中的固定资产进项税额抵扣情况的明细通过附表四反映；附表二中申报抵扣的代扣代缴税收缴款凭证的数据来源于附表五的明细；附表三的应税服务扣除项目的明细数据来源于附表六的明细。
增值税一般纳税人申报表填写说明
（二十九）本表第16项“应抵扣税额合计”栏数据，填写纳税人本期应抵扣进项税额的合计数。
（三十）本表第17项“实际抵扣税额”栏数据，填写纳税人
本期实际抵扣的进项税额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
（二十）本表第7项“免、抵、退办法出口货物销售额”栏数据，填写纳税人本期执行免、抵、退办法出口货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
（二十一）本表第8项“免税货物及劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税的货物及劳务的销售额及适用零税率的货物及劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示），但不包括适用免、抵、退办法出口货物的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据，应等于《附表一》第18栏的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
增值税一般纳税人申报表填写说明
本申报表适用于增值税一般纳税人填报。增值税一般纳税人销售按简易办法缴纳增值税的货物，也使用本表。
（一）本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。
（三）本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。
（四）本表“所属行业”栏，按照国民经济行业分类与代码中的最细项（小类）进行填写（国民经济行业分类与代码附后）。
（五）本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。
（六）本表“法定代表人姓名”栏，填写纳税人法定代表人的姓名。
一般纳税人的纳税申报表填写技巧
一般纳税人的纳税申报表填写技巧纳税申报表是一般纳税人在纳税期限内向税务机关提供税务信息的法定表格。
正确填写纳税申报表对于企业的税务合规和避免税务风险非常重要。
本文将介绍一般纳税人在填写纳税申报表时的一些技巧，以帮助企业准确填报并保证纳税申报的顺利进行。
一、了解纳税申报表的结构纳税申报表通常由多个表格组成。
一般纳税人需要根据自己的税务情况填写相应的表格。
在开始填写纳税申报表之前，应该仔细阅读纳税申报表的说明和填表指南，了解每个表格的用途和填写要求。
二、准备必要的税务信息在填写纳税申报表之前，一般纳税人需要准备好相关的税务信息。
这包括企业的税务登记证件、营业执照、银行账户信息等。
此外，还需要收集企业的销售、进项、固定资产等方面的数据，以便填写相关的表格。
三、正确填写纳税申报表1. 核对企业信息：在填写纳税申报表之前，首先要确保填写的企业信息完整准确。
这包括企业名称、纳税人识别号、联系地址、电话等，这些信息将直接影响到纳税申报的归属和准确性。
2. 分析分类填表：根据纳税申报表的分类，将不同的报表分别填写。
在填写过程中，要仔细阅读每个表格的填表说明，确保理解各个项目的含义和填写要求。
3. 准确填写数据：在填写具体数据时，一定要核实数据的准确性。
如销售额、进项额等数据应与企业的发票记录相符。
此外，对于特殊项目和调整项，应根据税务法规进行准确计算和申报。
4. 注意填写格式：在填写纳税申报表时，要注意填写格式的规范性。
例如，金额应填写到小数点后两位，日期应按照年月日的顺序填写等。
格式不规范会影响纳税申报表的可读性和准确性。
5. 注重细节和全面性：填写纳税申报表时，应注重细节，确保每个表格的每个项目都填写完整和准确。
遗漏或错误的填写可能会导致税务风险。
四、申报表的备案和存档纳税申报表填写完成后，一般纳税人需要按照税务机关的要求提交申报表，并保存好相应的纳税申报表副本。
同时，还需要妥善保存与申报表相关的原始凭证和相关的税务文件，以备税务机关的审查和备案。
企业增值税(一般纳税人)纳税申报表的填制
增值税（一般纳税人）纳税申报表如何填制增值税（一般纳税人）纳税申报表及四张附表如何填写表内每一项很需要知道。
申报资料的填列（一）增值税一般纳税人《增值税纳税申报表》的填写要求：１、税款所属时间，指纳税人申报应纳增值税的所属纳税期，填写具体的起止年、月、日。
２、填表日期，指纳税人填写《增值税纳税申报表》的年、月、日。
３、纳税人登记号，按纳税人办理税务登记时国税机关规定的登记号填写。
４、纳税人名称，填写纳税人全称，不得填写简称。
５、法定代表人姓名，填写纳税人的法人代表或经营负责人的姓名。
６、营业地址，填写纳税人所在地的详细地址。
７、开户银行及帐号，填写纳税人开户银行的名称及纳税人在该银行的结算帐户号码。
８、经济性质，按纳税人税务登记上所认定的经济性质填写。
９、经济类型，按制造业、采掘业、电力、煤气、供水及商业分别填写。
10、“本期销项税额”中的有关栏次，按下列要求填写：货物或应税劳务名称，按“货物、应税劳务、视同销售”分别填写国家税务总局分类口径及不同的适用税率分别填写对一些生产、经营品种较多的企业，如果一张申报表货物名称填写不下的，可以按不同的税率汇总名称填报增值税纳税申报表，对汇总填报申报表的，必须附有销货方填开的按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的税率分别填列“货物”清单(2)应税销售额，填写增值税的计税销售额。
如企业财务会计核算不作销售而按税法应征税的价外费用，也应填入“应税销售额”中。
(3)“应税销售额”和“免税销售额”均不包括出口货物的销售额。
适用税率，按所销售的货物或应税劳务的适用税率填写本期进项税额，填写申报期当月的实际发生额。
其有关栏次按下列要求填写：(1)本期发生额，应根据购进货物或应税劳务以及准予计算抵扣的货物和劳务分别填写。
17％税率及13％税率项目，按购进货物或应税劳务取得的专用发票和海关完税凭证上注明的税款，及不同的税率分别填写。
“免税农产品”，依照采购免税农产品的买价，依10％的抵扣率计算填写。
一般纳税人的纳税申报表填写技巧与常见问题解答与案例研究
一般纳税人的纳税申报表填写技巧与常见问题解答与案例研究一、简介纳税申报是每个纳税人必须按照法律规定履行的义务。
对于一般纳税人而言，正确填写纳税申报表是确保纳税申报工作正常进行的关键。
本文将介绍一般纳税人在填写纳税申报表时的技巧，解答常见问题，并通过案例研究加深理解。
二、纳税申报表填写技巧1.仔细阅读填写说明在填写纳税申报表前，必须仔细阅读填写说明。
填写说明提供了详细的指导，包括所需凭证和资料清单，以及每个表格的填写要求。
准确理解填写说明对于填写纳税申报表至关重要。
2.明确纳税期限纳税人必须明确纳税期限，并且在规定的时间内完成纳税申报。
一般纳税人纳税期限通常为每年的3月1日至4月30日。
如遇到法定节假日，纳税期限可顺延。
3.准备必要资料和凭证在填写纳税申报表之前，纳税人必须准备好必要的资料和凭证。
这些资料通常包括企业的收入、支出、税务票据、银行账户等。
准备好这些资料有助于填写准确无误的纳税申报表。
4.正确填写各项数据在填写纳税申报表时，纳税人需要根据实际情况准确填写各项数据。
例如，应当将收入填写到相应栏目，支出填写到相应栏目，确保数据的准确性。
5.小心小数点和计算错误填写纳税申报表时，小数点和计算错误是常见的问题。
纳税人应当小心检查小数点的位置，并仔细核对计算结果，以确保填写的数据准确无误。
三、常见问题解答1.如何填写增值税申报表？填写增值税申报表，首先要确定适用税率。
然后按照填写说明逐项填写各项数据，包括销售额、购货额、进项税额等。
最后计算出应纳税额，并报送税务机关。
2.纳税申报表填写出现错误怎么办？如果在填写纳税申报表时出现错误，纳税人应及时发现并纠正错误。
可以根据具体情况，修改错误的数据，并在纠错申报时进行更正。
3.如何处理前期遗漏的纳税申报？如果发现有前期遗漏的纳税申报，纳税人应及时补正。
可以通过补报纳税申报表的方式，补缴相应的税款。
同时，应配合税务机关进行相关的核对和审查。
四、案例研究案例一：某公司在填写增值税申报表时错误地填写了销售额和进项税额的数据，导致申报错误。
增值税一般纳税人申报表填写范例.doc
HENANSHENGZENGZHISHUINASHUISHENBAOCAOZUOANLI河南省增值税纳税申报操作案例河南省国家税务局目录一、增值税纳税申报基本分类图 (3)二、一般纳税人申报简要说明 (4)三、原增值税一般纳税人纳税申报案例 (6)（一）销售货物或提供加工修理修配应税劳务（基本业务） (6)（二）基本业务＋进项转出＋纳税检查 (7)（三）基本业务＋简易计税＋纳税检查＋应纳税额抵减 (9)（四）基本业务＋免税货物 (12)（五）基本业务＋即征即退 (14)（六）基本业务＋生产企业出口免抵退税 (16)（七）基本业务＋外贸企业出口退税 (18)四、交通运输业、现代服务业一般纳税人纳税申报案例 (19)（一）交通运输、现代服务业务（基本服务） (19)（二）基本服务＋进项转出＋纳税检查 (21)（三）基本服务＋简易计税＋纳税检查＋应纳税额抵减 (23)（四）基本服务＋免税服务 (25)（五）基本服务＋即征即退 (27)（六）融资租赁 (29)五、混业经营增值税一般纳税人纳税申报案例 (30)（一）混业经营（期初无留抵） (30)（二）混业经营（期初有留抵） (32)（三）混业经营（进项转出） (35)一、增值税纳税申报基本分类图二、一般纳税人申报简要说明纳税申报表包括：纳税申报表主表及其附列资料。
按照规定纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。
纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
纳税人以1个月为纳税期的，自期满15日内申报纳税。
（一）纳税申报表主表（文化事业建设费套表除外）部分数据根据附列资料数据自动生成，小部分数据需要根据业务和税收政策规定填报；（二）附列资料一填报本期销售情况明细，包括：17%货物、17％应税劳务、17％有形动产租赁服务、13％货物、11％应税服务、6％应税服务，6%、5％、4％、3％简易征收项目，即征即退、免税项目，出口退税业务等；（三）附列资料二填报本期进项税额明细、进项转出明细、待抵扣进项税额明细，包括：税控增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或销售发票、运费结算单据，根据业务和税收政策规定需要做进项税额转出明细，辅导期纳税人及先比对后抵扣的待抵扣进项税额明细；（四）附列资料三填报应税服务扣除项目明细，由涉及有融资租赁业务的一般纳税人填报，其他一般纳税人填报空表；（五）附列资料四填报应纳税额税额抵减情况，只填报增值税税控系统专用设备费及技术维护费、分支机构预征缴纳税款情况，其他应纳税额减征额填报在主表23行；（六）固定资产进项税额抵扣情况表填报进项税额中属于固定资产的进项税额情况；（七）文化事业建设费的申报包括：《文化事业建设费申报表》及其附列资料，提供广告服务的单位和个人进行填报，其他单位和个人不需填报。
增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)填表说明
一、《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》填表说明本申报表适用于增值税一般纳税人填报。
增值税一般纳税人销售按简易办法缴纳增值税的货物，也使用本表。
（一）本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。
（三）本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。
（四）本表“所属行业”栏，按照国民经济行业分类与代码中的最细项（小类）进行填写（国民经济行业分类与代码附后）。
（五）本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。
（六）本表“法定代表人姓名”栏，填写纳税人法定代表人的姓名。
（七）本表“注册地址”栏，填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。
（八）本表“营业地址”栏，填写纳税人营业地的详细地址。
（九）本表“开户银行及帐号”栏，填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算帐户号码。
（十）本表“企业登记注册类型”栏，按税务登记证填写。
（十一）本表“电话号码”栏，填写纳税人注册地和经营地的电话号码。
（十二）表中“一般货物及劳务”是指享受即征即退的货物及劳务以外的其他货物及劳务。
（十三）表中“即征即退货物及劳务”是指纳税人按照税法规定享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务。
（十四）本表第1项“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。
包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的货物，税务、财政、审计部门检查按适用税率计算调整的销售额。
“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于《附表一》第7栏的“小计”中的“销售额”数。
“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
（十五）本表第2项“应税货物销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。
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一般纳税人申报表填写1填写顺序申报表及其副列资料和纳税申报其他资料见《关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第13号）。
2一般业务的填写1.销售情况的填写（1）一般计税方法的填写纳税人适用一般计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同的税率确定的销售额和销项税额，分别填写到对应的 "开具增值专用发"、"开具其他发票"、"未开具发票"列中。
（2）简易计税方法的填写纳税人适用简易计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同征收率确定的销售额和应纳税额，分别填写到对应的 "开具增值专用发票"、"开具其他发票"、"未开具发票"列中。
2.进项税额的填写申报抵扣的进项税额的填写纳税人当期认证相符（或增值税发票查询平台勾选确认抵扣）的增值税专用发票（含机动车销售统一发票）的进项税额填写在"认证相符的增值税专用发票"栏次中。
当期取得的"海关进口增值税专用缴款书"经稽核比对相符后，根据稽核比对结果通知书注明的相符税额合计，填写到附表二第5栏"海关进口增值税专用缴款书"栏次中。
当期取得的农产品收购发票或销售发票计算的进项税额，填写到附表二第6栏"农产品收购发票或者销售发票"栏次中。
实行农产品核定扣除的企业，计算出的当期农产品核定扣除进项税额也填写在此栏中。
当期取得的"代扣代缴税收缴款凭证"，代扣代缴的税额填写到附表二第7栏"代扣代缴税收缴款凭证"栏次中。
2016年5月1日至7月31日期间取得的道路、桥、闸通行费，以取得的通行费发票（不含财政票据）上注明的收费金额计算的可抵扣进项税额，填入附表二第8栏"其他"。
3.进项税额结构明细的填写《本期抵扣进项税额结构明细表》中"按税率或征收率归集（不包括购建不动产、通行费）的进项"，反映纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的不同税率（或征收率）的进项税额，不包括用于购建不动产的允许一次性抵扣和分期抵扣的进项税额，以及纳税人支付的道路、桥、闸通行费，取得的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。
纳税人执行农产品增值税进项税额核定扣除办法的，按照农产品增值税进项税额扣除率所对应的税率，将计算抵扣的进项税额填入相应栏次。
纳税人取得通过增值税发票管理新系统中差额征税开票功能开具的增值税专用发票，按照实际购买的服务、不动产或无形资产对应的税率或征收率，将扣税凭证上注明的税额填入对应栏次。
第29栏反映纳税人用于购建不动产允许一次性抵扣的进项税额。
购建不动产允许一次性抵扣的进项税额，是指纳税人用于购建不动产时，发生的允许抵扣且不适用分期抵扣政策的进项税额。
4.主表的填写(1)销售额的填写一般纳税人申报表主表中的销售额都为不含税销售额。
服务、不动产和无形资产有扣除项目的，为扣除之前的不含税销售额。
销售额根据不同项目，分别填写到"按适用税率计税销售额"、"按简易办法计税销售额"、"免、抵、退办法出口销售额"、"免税销售额"。
主表的销售额根据附表一中的销售额进行填写。
其中：服务、不动产和无形资产的销售额不填写到主表第3栏"应税劳务销售额"中，应填写到主表第1栏"按适用税率计税销售额"中。
"应税劳务销售额"栏填写应税加工、修理、修配劳务的不含税销售额。
(2)税款计算的填写附表一中的"货物劳务的销项税额"与"服务、不动产和无形资产的销项税额"合计填写在主表第11栏"销项税额"栏次。
附表二中第12栏"当期申报抵扣进项税额合计"填写在主表第12栏"进项税额"中。
根据主表中注明的公式计算的"应抵扣税额合计"、"实际抵扣税额"、"应纳税额"、"期末留抵税额"、"应纳税额合计"分别填写在相应的栏次。
主表第23栏"应纳税额减征额"填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额，包含按照规定可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费（以下简称"两项费用"），纳税人销售使用过的固定资产、销售旧货销售额1%减征的部分。
主表第24栏"应纳税额合计"由一般计税方法计算的"应纳税额"与"简易计税办法计算的应纳税额"之和，减去"应纳税额减征额"计算得出。
一般计税方法的留抵税额不能抵扣简易计算办法计算的应纳税额。
(3)税款缴纳的填写主表第28栏 "①分次预缴税额"填写纳税人本期已缴纳的准予在本期增值税应纳税额中抵减的税额。
主表第34栏"本期应补（退）税额"反映纳税人本期应纳税额中应补缴或应退回的数额。
按表中所列公式计算填写。
3特殊业务的填写1.即征即退业务的填写纳税人按规定享受增值税即征即退政策的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的征（退）税数据填写在附表一"即征即退项目"栏次中和主表"即征即退项目"列中。
未发生即征即退业务的纳税人无需填写相关内容。
即征即退业务的纳税人取得的进项税额需要在"一般项目"和"即征即退项目"中进行分摊。
2.减免税业务的填写发生免税业务的纳税人需要填写附表一免税相应栏次和减免税明细表、主表免税销售额栏次。
"减税项目"由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征（包含税额式减征、税率式减征）增值税优惠的纳税人填写。
"应纳税额减征额"当期大于零的纳税人需要填写"减税项目"栏次。
"免税项目"由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定免征增值税的纳税人填写。
仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写，即小规模纳税人申报表主表第12栏"其他免税销售额""本期数"无数据时，不需填写本栏。
"减税性质代码及名称"、"免税性质代码及名称"根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。
同时有多个减税、免税项目的，应分别填写。
"免税销售额对应的进项税额"按下列情况填写：纳税人兼营应税和免税项目的，按当期免税销售额对应的进项税额填写；纳税人本期销售收入全部为免税项目，且当期取得合法扣税凭证的，按当期取得的合法扣税凭证注明或计算的进项税额填写；当期未取得合法扣税凭证的，纳税人可根据实际情况自行计算免税项目对应的进项税额；无法计算的，本栏次填"0"。
3.出口退税业务的填写（1）生产企业免抵退税业务的填写①出口销售额的填写：生产企业适用免抵退政策的当期出口销售额填报在附表一"免抵退税"部分"开具其他发票""销售额"列，和主表第7栏"免、抵、退办法出口销售额"。
该销售额为企业会计确认的出口销售额。
《免抵退税申报汇总表》中的出口销售额是单证信息齐全进行出口退税申报的销售额。
两者口径不一致，形成的《免抵退税申报汇总表》与《增值税纳税申报表》本年累计销售额差异属于正常情形。
②征退税率之差转出的进项税额填写：生产企业应根据免抵退税正式申报的出口销售额计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并填报在当期《增值税纳税申报表附列资料（二）》第18栏"免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额"、《免抵退税申报汇总表》第25栏"免抵退税不得免征和抵扣税额"。
汇总表第25栏与附表二第18栏数值需相同，不得有差异。
③免抵退应退税额的填写：增值税纳税申报表主表中的第15栏"免抵退应退税额"不是申报系统自动带出来，需要手工填入。
该栏按照税务机关退税部门审核确认的上期《免抵退税申报汇总表》中的第36栏"当期应退税额"填报。
出口企业无论当月是否收到退税款，都必须按照以上要求填写。
④生产企业出口业务适用免税情形的填写：生产企业出口业务适用免税情形时，出口销售额填写在附表一免税列、减免税明细表中"出口免税"栏次和主表第8栏"免税销售额"中。
与此同时，用于免税业务计算的进项税额转出填写在附表二第14栏"免税项目用"。
（2）外贸企业免退税业务的填写①出口销售额的填写：外贸企业出口销售额适用免退税的，填写在附表一免税列和主表主表第8栏"免税销售额"中。
②进项税额的填写：外贸企业用于出口业务取得的专用发票须按规定的时限进行认证（或登录发票查票平台勾选确认）。
外贸企业内外销必须分开核算。
外贸企业取得的用于出口退（免）税的进项发票，认证后填写在附表二"待抵扣进项税额"相应栏次。
外贸企业征退税率之差部分计入成本，不在附表二进项税额转出中反映。
4.汇总申报业务的填写（1）总机构申报表的填写实行总分支机构汇总申报的企业，总机构填写完整的增值税申报表。
总机构根据传递表系统汇总的，包含所有总分支机构销售额、进项税额、分支机构分配的应纳税额，进行填写申报表。
总机构需要填写完整的的申报表。
所有总分支机构取得的进项税额，由总机构汇总填写在附表二第1栏"认证相符的增值税专用发票"中。
按季申报的总机构，汇总的进项税额包含该季度所有总分支机构认证（或登录发票查询平台勾选确认）的专用发票进行税额之和。
分支机构根据销售占比分配的税款，由总机构填写在主表第28栏"①分次预缴税额"。
实行定率预缴的总分支机构，分支机构定率预征的税款也填报在该栏。
（2）分支机构申报表的填写分支机构只需要填写附表一、附表二、主表。
①销售额的填写：分支机构实行按销售额占比分配的税款，倒推出的销售额填写在附表一"一般计税方法"相应税率栏次中。
分支机构实行定率预征计算的税款，倒推出的销售额填写在附表一"一般计税方法"相应税率栏次中。