完整word版公司财务笔记
2024年财务部门年度工作总结经典版(3篇)
2024年财务部门年度工作总结经典版____年，在领导的支持和帮忙下，我与单位同事的团结协作，以求真务实的工作精神，较好的完成了各项工作任务，取得了的必须成绩，现就____年度个人工作状况总结如下：一、认真完成会计核算工作，及时上报各类会计报表1、认真做好了会计核算工作（1）完成了日常财务报销、工资以及各项补贴的发放。
处理好日常会计事务等基础工作，是财务管理的重要环节。
____年，我严格按照“年度预算制度”有关规定，年初制定了各科室的财务支出预算工作按进度按日期给予各部门资金支出，年底编制各部门财务决算并及时将各项业务定期与财政、银行进行对帐，严格按照资金支出进度合理使用资金。
（2）本着对单位领导、同事负责的态度，我科按要求及时向缴纳了职工的各项保险。
____年全年，及时交纳各项保险万元。
其中：为____名职工办理退休养老保险____万元。
（3）____年，完成了为名在职工办理住房公积金缴纳工作，全年共为名在职工缴纳万元。
（4）制定了内部会计帐务处理规章制度及管理工作办法，加强财务内部管理，对各项经济业务手续的审核认真细致，严格把关，并能够及时与部门预算比较，对不合理的开支拒绝办理。
（5）加强和完善国有资产管理，____年，为防止我办的国有固定资产的管理出现问题（如固定产明细记录不完整），我们升级账务软件将过去单一的固定资产管理升级为多样式的管理，为固定资产的使用和管理打下更好基础。
（6）对会计资料进行了整理，将相关会计档案进行了整理入档，使我办会计工作向标准化、规范化更进一步。
（7）根据财政部颁布的新事业会计制度。
按财政局要求所有____年会计业务处理务必执行新的会计制度，由于文件下达较晚造成了工作重复。
为此我加班加点的进行会计的业务处理，及时准确进行了相关数据上报。
2、及时完成了上级有关部门下达的各项任务（1）按照市财政局的要求对固定资产账等银行往来账款进行了逐笔核对并进行了账务调整及上报工作。
中级会计椰子笔记
中级会计椰子笔记一、中级会计实务。
1. 总论。
- 会计信息质量要求。
- 可靠性：企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告。
如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。
- 相关性：企业提供的会计信息应当与财务报告使用者的经济决策需要相关，有助于财务报告使用者对企业过去、现在或者未来的情况作出评价或者预测。
- 可理解性：企业提供的会计信息应当清晰明了，便于财务报告使用者理解和使用。
- 可比性：同一企业不同时期可比（纵向可比），要求企业采用的会计政策在前后各期保持一致，不得随意变更；不同企业相同会计期间可比（横向可比）。
- 实质重于形式：企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。
例如，融资租赁固定资产视为自有资产核算。
- 重要性：企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量有关的所有重要交易或者事项。
- 谨慎性：企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。
例如，计提资产减值准备。
- 及时性：企业对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行会计确认、计量和报告，不得提前或者延后。
2. 存货。
- 存货的确认。
- 存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
- 存货同时满足下列条件的，才能予以确认：与该存货有关的经济利益很可能流入企业；该存货的成本能够可靠地计量。
- 存货的初始计量。
- 存货应当按照成本进行初始计量。
存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
- 采购成本：包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。
- 加工成本：包括直接人工以及按照一定方法分配的制造费用。
- 其他成本：是指除采购成本、加工成本以外的，使存货达到目前场所和状态所发生的其他支出。
公司财务会计总结笔记精选7篇
公司财务会计总结笔记精选7篇公司财务会计总结笔记精选7篇公司会计总结会全面提升员工。
日子在弹指一挥间就毫无声息的流逝，就在此时需要回头总结之际才猛然间意识到日子的匆匆，又到了该做总结的时候。
下面小编给大家带来关于公司财务会计总结笔记，希望会对大家的工作与学习有所帮助。
公司财务会计总结笔记【篇1】时光荏苒，三个月的试用期很快就要过去了，回首过去的三个月，内心不禁感慨万千。
时间如梭，转眼间将跨过三个月实习期之坎，回首望，虽没有轰轰烈烈的战果，但也算经历了一段不平凡的考验和磨砺。
为了总结经验，发扬成绩，克服不足，以及集团行政部的要求，现将三个月的工作做如下简要回顾和总结。
作为建筑公司的财务，财务部应算是关键部门之一，对内不仅要求迅速熟悉集团财务制度，熟悉财务软件的操作，而且还应适应不断提升财务管理水平的要求，对外要应对税务、审计及财政等机关的各项检查、掌握税收政策及合理应用。
在这三个月里在领导的支持，在同仁的配合下我终于将各项工作都扛下来了。
本人感觉自身综合工作能力相比以前又迈进了一步。
回顾即将过去的三个月，在部门经理的正确领导下，本人的工作着重于公司的经营方针、宗旨和效益目标上，紧紧围绕重点展开工作，紧跟公司各项工作部署，在核算、管理方面做了应尽的责任。
实习期的工作可以分以下三个方面：一、费用成本、客户往来方面的管理1、规范了低值易耗品的核算管理，全面建立低值易耗品台帐，从易耗品的购买、领用全面跟踪，方便企业更全面的了解这些价值较低物资的分布情况，加强管理。
2、在集团财务制度的基础上规范了华品成本费用的管理，明确了成本费用的分类，重新整理了科目，为加强了项目管理，分门别类的计算实际消耗的费用项目，真实反映当期的成本。
为绩效管理提供参考依据。
3、规范商业公司财务帐套布局设置，根据商业公司特点，设置相应帐套，通过辅助帐中客户、仓库模块的核算使博科软件充分发挥出作用，能够及时有效的反映财务数据，满足未来经营管理的需要。
从总账到总监 cfo的独家财务笔记
从总账到总监 CFO的独家财务笔记一、总账的作用与重要性在公司财务管理中，总账是一个非常重要的部分。
总账是一个记录所有公司交易的账户总表，可以追溯每一笔交易的来源和去向。
总账具有重要的作用，不仅可以帮助公司进行财务管理和决策，也可以为公司的报告和审计提供依据。
总账的建立需要包括所有的财务交易，如收入、支出、资产、负债等，它是财务报表的基础。
有效管理和维护总账是公司财务管理的基础工作，也是保证公司财务稳健运行的重要手段。
总账相关的工作主要包括日常的财务记录和总账调整，具体来说是财务会计、成本会计、税务会计等部门的工作。
这些工作需要高度的准确性和及时性，可以说是公司财务管理中的基础。
二、财务经理与CFO的区别与通联财务经理和CFO是公司财务管理层的两个重要岗位，两者有着紧密的通联，但在职责和角色上又有所不同。
财务经理通常负责日常财务管理工作，如总账的日常记录和调整、财务报表的编制、预算的制定与执行等。
财务经理更多的是具体财务操作的执行者和监督者，需要关注公司的日常资金管理、成本控制、财务风险管理等方面。
而CFO则更加注重战略层面的财务管理，包括对公司整体财务状况的分析、对外投资和融资的决策、财务风险的防范等。
CFO需要着眼于公司未来的发展战略，提出财务建议和规划，并协助公司实现财务目标。
CFO还需要与公司的董事会、高管团队、投资者等多方进行交流和协调，为公司的财务决策提供支持和建议，扮演着公司内外部关系的桥梁和纽带角色。
三、总账管理者的修养对于总账管理者来说，除了扎实的会计和财务知识外，还需要具备一系列的修养与能力。
1. 诚实守信：作为总账管理者，诚信是首要的修养。
总账是公司的财务档案，其准确性和真实性对公司的财务决策和发展具有重要影响，因此需要保证记录的真实和准确。
2. 严谨细致：总账管理者需要具备严谨的工作态度和细致的工作精神，保证每一笔交易都能清晰记录与分类，对金融数据的处理要谨慎细致，避免因粗心大意而产生的错误。
公司理财教案讲义笔记(完成版)
课时授课计划一、授课时间: 年月日节二、授课章节:第一章公司理财概述第一节公司理财的产生及发展三、教学目的要求:理解公司理财的含义、产生及发展过程四、教学重点难点：公司理财的含义五、课型、教学方法：讲授，小组讨论，案例六、教学用具：多媒体七、教学过程：（含复习提问、教学内容要点板书提纲、课堂练习、教学进程时间分配、课外作业等。
）第一章公司理财概述第一节公司理财的产生及发展穷人是怎样炼成的有一位成都老太,33年前在银行里存了4０0元钱，当年这笔钱能盖一套房子、买400斤猪肉、1818斤面粉、727盒中华香烟或50瓶茅台酒。
今天,她取出这笔前，连本带息835.82元,仅够买420斤面粉、40多斤猪肉或１瓶茅台。
试想如果她当年盖了一套房子，现在会是什么样子？一、什么是公司理财？ﻩ公司理财主要解决如下四个问题:公司应如何选择长期投资项目？公司应如何为所选择的投资项目筹集资金?公司应如何管理短期资产并为其融集资金？公司应如何给投资者分配所实现的收益？二、公司理财的概念1、公司理财概述现代公司理财学是市场经济的产物，是专门研究公司如何筹集资金和营运资金的学科。
公司理财主要解决了两个核心问题：第一,什么是公司理财以及财务经理在公司中所起的作用是什么?第二，公司理财的目标是什么？(1）公司理财的产生与演进理财（Ｆiｎance）是人类经济活动的基本职能之一，大约于19世纪末,在现代生产技术的驱动下，以１89７年托马斯·格林纳(Thｏmas Greenｅ）出版的《公司财务》一书为标志，理财学从公司的其他管理活动中独立出来成为专门的学科，并于20世纪飞速发展。
2、现代理财学主要包括三大部分（1）宏观财务学（Ｍｉcｒｏ－Ｆinａnce）,主要研究国家和区域乃至全球范围内的资金流动和运作规律，包括货币学、财政金融学等。
金融市场学是其最主要的组成部分之一。
（2）投资学（Iｎvｅstｍｅnt),主要研究证券及其投资组合（Porｔfｏｌio)、投资决策、分析与评价。
(完整版)自考00067《财务管理学》重难点笔记资料
00067《财务管理学》重难点笔记资料第一章财务管理概述本章学习目的和要求通过本章的学习，要求理解财务管理的概念与特点、财务管理的内容、财务管理的目标、财务管理的环境等基本理论问题，能对财务管理有一个总括的认识，并为学好以后各章内容奠定扎实的理论基础。
本章重点、难点本章的重点是掌握财务管理的基本概念、财务管理目标、利息率的构成；难点是理解财务管理目标的优缺点。
第一节财务管理的含义一，公司的财务活动一般是指公司从事的与资本运动有关的业务活动。
从公司资本的具体形态看，资本是公司的资产，包括有形资产和无形资产；从来源看，是公司的负债和股东权益。
（识记）公司财务活动包括筹资活动、投资活动、经营活动及股利分配活动。
（一）筹资活动：公司通过发行股票、发行债券、向银行借款、吸收直接投资等方式筹集资本，表现为公司的资本流入。
公司偿还银行借款、支付利息及股利、支付借款手续费以及债券和股票的发行费用等各种费用，则表现为公司的资本流出。
这种由于资本的筹集和使用而产生的资本流入与流出，便构成了公司筹资引起的财务活动。
（识记）（二）投资活动：公司把筹集到的资本投资于公司内部，用于购置固定资产、无形资产等，形成公司的对内投资；用于购买其他公司的股票、债券，形成公司的对外投资，对内与对外投资均表现为公司资本的流出。
当公司变卖其对内投资的各种资产或收回对外投资的本金和收益时，表现为公司资本的流入。
这种由于公司投资而产生的资本流入与流出，便构成了公司投资引起的财务活动。
（识记）（三）经营活动：首先，公司在正常生产经菅活动中，要采购材料和商品，以便从事生产和销售活动，同时还要支付工资和其他营业费用；其次，公司将产品或商品销售之后，可以取得资本的流入，收回资本；最后，如果公司现有资本不能满足生产经营的需要，可以采取短期借款的方式筹集所需资本。
由于生产经营而产生的资本流入与流出，便构成了公司经营活动引起的财务活动。
（识记）（四）股利分配活动：在会计期末，对生产经营产生的利润和对外投资而分得的利润，应该按照规定的程序进行分配。
试用期财务工作总结范文简短5篇
试用期财务工作总结范文简短5篇篇1尊敬的领导：自从进入公司以来，我始终以认真、细致、负责的态度投入到财务工作中，尽己所能做好每一项工作。
作为一名试用期员工，我深知自己的工作还有很多需要改进和提升的地方。
在此，我将对自己在试用期的财务工作进行一次全面的总结，以期更好地认识自己的工作状态和成果，为未来的工作提供指导和借鉴。
一、工作态度与纪律在试用期内，我严格遵守公司的各项规章制度，认真履行财务工作职责。
我深知财务工作的重要性和敏感性，因此始终保持高度的责任心和严谨的工作态度。
在工作中，我始终保持专注和细心，确保每一项工作都能够得到妥善处理。
同时，我也积极与同事沟通交流，学习借鉴他们的宝贵经验，不断提升自己的业务水平。
二、工作成果与亮点在试用期内，我主要负责了公司的日常账务处理、财务报表编制以及财务分析等工作。
通过我的努力，公司财务工作得以有序进行，各项财务指标均得到有效控制。
1. 日常账务处理：我严格按照会计准则和公司制度进行日常账务处理，确保每一笔会计分录都准确无误。
同时，我也加强了与出纳、采购、销售等部门的沟通协调，确保账务处理的及时性和准确性。
2. 财务报表编制：在财务报表编制过程中，我严格遵循相关法律法规和公司制度，确保报表的准确性和完整性。
通过我的努力，公司财务报表质量得到了显著提升，得到了领导和相关部门的高度评价。
3. 财务分析：我定期对公司的财务状况、经营成果和现金流量等进行分析，为公司决策提供有力支持。
通过财务分析，我发现了一些潜在的风险和问题，并及时向领导进行了汇报，为公司的稳健发展提供了有力保障。
三、工作不足与改进在试用期内，虽然我取得了一定的成绩，但仍然存在一些不足和需要改进的地方。
首先，我在工作过程中有时会过于注重细节而忽视了整体把握，导致工作效率有所下降。
针对这一问题，我将加强学习相关知识和技能，提升自己的业务水平。
其次，我在与同事沟通协调方面还有待加强。
为了改善这一状况，我将积极与同事沟通交流，主动了解他们的需求和意见，共同推动公司财务工作的顺利进行。
公司财务原理读书笔记
公司财务原理读书笔记【篇一：公司财务原理笔记---第一部分】本笔记目录——第一部分：价值第一章：财务和财务经理 (3)第二章;现值，公司目标和公司治理 (3)1、现值以及投资成本的确定 ....................................................................................................... (3)2.2 净现值理论的前提条件 ....................................................................................................... ...................................................... 4 3、推荐读物 ....................................................................................................... . (5)chapter3 如何计算现值 (5)1、现金流贴现（dcf）公式 ....................................................................................................... (5)2、永续年金、增长型永续年金和年金 ....................................................................................................... .. (5)3、复利和单利（关于连续复利是新问题） .................................................................................................... (6)第四章：债券和普通股的价值（注意这个字：价值啊！！！） (6)1、利用现值公式评估债券价值 ....................................................................................................... .. (7)2、普通股如何定价 ....................................................................................................... . (7)3、权益资本成本r的估计 ....................................................................................................... .. (7)4、稳定增长公式应用须知 ....................................................................................................... . (8)5、股票价格和每股收益的关系 ....................................................................................................... .. (8)第五章：与其他投资准则相比，为什么净现值法则能保证较优的投资决策 (12)1、净现值法则的关键特征： .................................................................................................... . (12)2、内部收益率的缺陷 ....................................................................................................... ........................................................... 12 3、资源有限时的资本投资决策（capitalrationing） ........................................................................................ .. (14)第六章：利用净现值法则进行投资决策 (15)1、现金流预测的准则： .................................................................................................... (15)2、等价年成本（equivalent annualcosts） .............................................................................................. . (16)2、项目之间的相互影响（118页） .................................................................................................... .. (18)3、小结中一个特别说明: ...................................................................................................... (18)1、现值以及投资成本的确定财务学的基本原则：1、今天的一块钱总比明天的一块钱值钱。
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第一、二章三、投资活动购置自身所需的固定资产、无形资产---对内投资投资于其他企业的股票、债券---对外投资四、金融市场1.货币市场由同行业拆解、票据、大额可转让定期存单、国库券、消费信贷、回购协议市场构成五、企业财务关系1.企业与所有者之间的关系：发行股票、国家作为投资人入股、企业吸引外商入股2. 债务人：购买债券、直接投资3.1.企业债权人（企业差人钱）---债券持有人、商业信用提供者、向企业发放贷款的银行2.税收筹划成本----风险成本、机会成本、直接成本3.机构投资者参与公司法理的方式：行为干预、外界干预4.防止经营者背离股东目标的方式：监督、激励5.资金循环与周转是以现金为起点，经历储备、生产、成本、结算资金等非现金形式，最终又转化为现金6.个人投资者比机构投资者更有积极性参与公司治理（F）7.在股票一级市场上，投资者可以认购公司发行的股票8.通货膨胀的实质是社会总供给>社会总需求（F）货币供给>货币需求，社会总需求>社会总供给，货币贬值，增加企业的资金需求第三章1.在利率体系中起决定作用的利率是基准利率3.受通货膨胀的影响，实行固定利率会是债务人利益受损害4.财务管理的两个基本价值观念是时间价值和风险收益5.先付年金终值：期数+1系数-16.先付年金现值：期数-1系数+17.复利、年金终值利率i和期限n都为正比复利现值i、n都为反比，年金现值i反n正8.表示货币时间价值的利息率：在inflation很低时的国债利率；无风险和inflation条件下的社会资金平均收益率9.决定利率最基本的因素是资金的需求和供给水平10.复利现值、终值系数互为倒数；普通年金现值系数和偿债基金系数互为倒数11.年金特点：时间间隔相同、每次发生的时间相等12.年金项目：租金、固定资产直线法的折旧费、等额房贷、定额养老金13.可以直接或间接利用F/A算出确切结果的项目有偿债基金、先付年金终值14.当利率大于0，计息期一定时，复利现值系数一定<1、终值系数<1、年金终值>=115.复利的计息期可以是一年、月份、季度、半年、日16.永续年金无终值、每期期末收付17.递延期限长短并不影响递延年金终值的计算18.实际利率是以实物为标准计算的，物价不变，货币购买力不变条件下的利率）F凡一定期限内没起都有资金收付的现金流量，均属于年金问题（19.20.根据插值法，不仅可以通过连续的i、n求对应复利现值系数，还能通过复利现值系数求对应i、n21.某期先付年金现值系数=（1+i）*同期普通年金现值系数22.贷款分期等额偿还还是后付年金现值计算的实际运用，年偿还额=贷款本金/年金现值系数23.受inflation的影响，实行固定利率会使债权人利益受到损害，浮动利率则使其减少损失24.财务管理的两个基本价值观念是时间价值和风险收益25.计息次数越多，期限短，则现在存入的资金越少26.无风险报酬率就是加上通货膨胀贴水后的货币时间价值27.实际市场利率=无风险利率+通货膨胀补偿率+风险报酬率第四章1.投资者敢冒风险进行投资的诱因是可获得风险报酬率2.合约注明的收益率是名义收益率3.平均报酬率=无风险利率+市场风险溢筹4.只要组合内两两资产的相关系数<1, 则组合的标准差就小于组合中各项资产标准差的加权平均数5.通常，预期收益率<>=实际收益率6.证券投资的收益包括：资本利得、股利、债券利息7.非系统风险（企业特有风险、可分散风险）：罢工、诉讼失败、市区销售市场8.衡量风险的指标：方差、标准差、标准离差率9.股票组合的β系数反映个别股票相对于平均风险股票的变异程度；β系数是构成组合的个股的β系数的加权平均数；衡量个别股票的系统风险；反映不可分散的程度10.资本资产定价模型假设：投资者都是风险厌恶的，根据均方效率原则进行决策；所有证券无限可分；存在一种可以借贷的无风险证券；信息是完全的减少风险对策：进行准确的预测；对决策进行多方案优选和替代11.12.转移风险对策：投保13.风险回避的愿望越强烈，要求的风险收益率就越高14.某股票β值=0，说明此证券无风险15.与风险收益率相关的因素：风险价值系数、标准差、预期收益率、标准离差率16.风险报酬率是指投资者因冒风险进行投资而获得的额外报酬率（F）超过时间价值的那部分17.无论各方案的期望值是否相同，标准离差率最大的方案一定是风险最大的方案18.预期收益率是在确定条件下，预测的某资产未来实现的收益（F）不确定19.证券市场线的截距是无风险收益率，斜率是市场风险溢筹20.若市场风险溢筹是3%，β系数为2，则风险报酬率为6%21.通常，标准差越大，风险就越大（F）在期望相同的情况下22.协方差表示的各资产收益率之间相互作用、共同作用所产生的风险并不能随着组合中资产个数的增加而消失，它始终存在23.在资产组合中资产数目较低时，增加资产个数，分散风险效应会比较明显，但资产数目增加到一定程度时，风险分散效应就会逐渐减弱24.标准差衡量风险未考虑风险规模因素25.协方差表示的各资产收益率之间相互作用、共同韵达所产生的风险并不能随着组合中资产个数的增大而消失，它始终是存在的26.第五章1．普通股的特征：有表决权、优先认购权2．优先股的特征：优先获得股息、权力范围小、预设股息收益率3．普通股筹资的优点：提高公司信誉、无固定到期日、无固定利息负担、筹资风险小4．缺点：资金成本高、分散控制权5．ONLY股份有限公司可以发售股票，有限责任公司只能发给股东持股证明，不能转售6．优先股是一项债务，一种权益债务。
（F）7．本质上是一种权益证券8.若r表示债券的名义利率，R表示实际利率，a表示金融工具寿命期间的预计年通货膨胀率，则r=R+a+Ra9.股票只能平价、溢价发行）F（有担保债券利率通常高于无担保债券利率10.11.股利（股息、红利）是税后利润的一部分12.债券的信用评级依据是企业的违约风险13.投资人在进行股票估价时主要使用收盘价14.第六章3.公司战略---作为公司全面预算编制的基础，公司的各个预算都是由他细化和分解而来4.财务战略的综合类型：扩张型、稳健型、防御收缩型5.给予企业生命周期视角的财务战略的选择：初创期、成长期、成熟期、衰退期6.可以作为各部门责任考核依据的是预算标准7.预算调整事项不能偏离企业发展战略8.预算是企业子啊预测、决策的基础上。
以实物形式反映企业未来一定时期内经营、投资、财务等活动的具体计划（F）以数量形式9.数量化和可执行性是预算的最主要特征；预算可实现企业内部各个部门之间的协调；预算与企业的战略目标保持一致；预算是公司进行绩效管理的基础，是员工绩效考核的主要依据10.财务预算是关于资金筹措和使用的预算，包括短期的现金收支预算和信贷预算，以及长期的资本支出预算和长期资金筹措预算11.在编制现金预算过程中，不可作为其编制依据的是预计利润表、资产负债表、现金收支预算12.会对预计资产负债表中存货金额产业影响的有生产预算、产品成本预算13.会引起资金需要量增加的有不合理资金占用额减少、预测期销售收入增长、预测其资金周转速度下降、预测期的通货膨胀14.必要的成品储备、机械设备占用的资金属于固定成本15.根据销售与资产负债表、利润表项目之间的比例关系。
预测短期资本需要量的方法称为销售收入百分比法16.外部融资需求=预计总资产－预计总负债－预计股东权益17.预计利润表是编制预计资产负债表的基础18.不随销售收入变动而变动的是短期借款和公司债券19.若现有的生产能力已经饱和，则固定资产也是命案资产，按照销售额的增长比例增加固定资产投资。
若一直固定资产增加的具体数额，可直接在对外筹资需要量的公式中加上20.企业盈利情况下，股利支付率的提高必然引起外部融资额增加第七章2.筹集投资资本是企业筹集短期资本的一种重要方式3.优先股：优先分配剩余财产权、决策参与权、优先获得股息普通股：公司管理权、股份转让权、优先认股权、表决权、分享盈余权4.成本高：融资、投入、股票5.租赁设备维护费不属于融资租赁租金的构成项目6.企业的全部资本--股权资本、债权资本7.凡具有一定规模，经济状况好的企业均可发行债券（F）8.利用商业信用筹资的限制较少，银行信用筹资的限制较多9.优先股、可转换债券既有债务筹资性质，又有权益筹资性质10.股票按股东权利可分为普通股、优先股、两者混合等多种股F、H、B、A按发行范围可分为11.12.能够为企业提供中长期资金来源的有股票市场、融资租赁市场、银行市场13.按投票权益可分为单权、多权、无权14.融资租赁比借款购置设备更迅速灵活，但租金也比借款利息高很多15.一般而言，优先股的股利与债务利息在税前予以扣除（F）16.融资租入的固定资产视为企业自有固定资产管理，so这种筹资方式必然影响企业的资本结构17.可转换债券的要素主要包括转换价格、转换比率、转换期、赎回条款（不可赎回期、可赎回期、赎回价格、赎回条件）、回售条款（有利于保护投资人利益）、强制性转换条款18.可转换债券持有人具有在未来按一定的价格购买普通股股票的权力，so可转换债券具有买入期权的性质19.可转换债券的成本比普通股票、债券成本低20.股票、融资租赁、银行市场可为企业提供中长期资金来源21.企业可将特定债权转换为股权的情形：公司重组时的银行借款、上市公司依法发行的可转换债券、国有金融资产公司管理公司持有的国有企业债权22.权益性资金的筹资方式：发行优先股、吸收直接投资、发行普通股21.经营租赁是短期租赁形式，合同中途可以解除，为了满足经营上的临时需要/季节上的需要，这届、维修费由出租方承担22.作为贷款担保的质押品，可以是汇票、支票、债券股份、股票等有价证券，也可以是依法可以转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权等。
厂房不可以23.租赁设备的维护费用不属于融资租赁租金的构成内容24.租期结束后，承租人一般对租赁物有留购和退租两种选择，若要留购，购买价格可由租赁双方协商确定25.第八章1.资本预算的特点：资金量大、周期长、变现能力差、风险大2.固定资产更新是指对技术上/经济上不宜继续使用的旧资产，用新的资产进行更换，或用先进的技术对原有设备进行局部改造。
是典型的互斥项目3.折旧是最典型的非付现成本，现金流入4.原始投资总额包括固定资产投资、开办费投资、流动资金投资，不包括资本化利息5.固定资产折旧不属于投资项目的现金流出量6.经营成本节约额不属于现金流入需要调整的项目是有风险的现金流量运用风险调整现金流量法进行投资风险分析时，7.8.计算投资项目现金流量时，一般不考虑的因素是动用现有资产的实际成本9.金融投资不是直接投资10.项目投资决策应该首先估计CF，CF必须是能使企业总CF变动的部分，在投资有效期内，CF可以取代利润作为评价项目的依据11.估计CF应应考虑：1.CF的增量2.尽量利用现有会计利润数据3.充分关注机会成本4不考虑沉没成本12.没有直接利用NCF的是内部收益率13.与项目相关的经营成本=总成本--折旧、摊销、计入财务费用的利息14.沉没成本和共同成本属于非相关成本15.利润和CF的差异：购置固定资产付出大量CASH时不计入成本；将固定资产的价值以折现/折耗的形式计入成本时不需付出现金；计算利润时不考虑垫支的流动资产的数量和回收时间16.按投资与生产经营的关系，投资可分为直接投资和间接投资17.采用固定资产平均年成本（该资产引起的现金流出年平均值）法进行设备更新决策主要是因为使用新旧设备给企业带来的年收入same，年成本和使用年限不同18.根据财务可行性假设，在计算CF时，可以把营业收入、成本看成是年末发生的19.股利支付属于投资项目的相关现金流量（F）20.对于投资项目而言，only增量CF才是相关的现金流量21.对于投资决策进行敏感性分析时，敏感性越强，适应性越低22.项目自身的特有风险不宜作为项目资本预算的风险度量23.采用固定资产年平均成本法进行固定资产更新决策时，残值收入是作为现金流入来考虑的（F）24.若投资项目所需的资金来源是债务资金，为该债务所支付的费用应作为现金流出量25.NCF=营业收入-付现成本费用-所得税26.经营期某年的NCF= 该年的NCF+该年回收额27.完整的项目计算期包括建设期、营运期28.投资回收期既考虑了回收期的现金流量，又考虑了资金的时间价值（F）29.考虑所得税的影响来计算净现值时，用加速折旧法下的净现值>直线法30.折旧对投资决策产生影响，实际上是有所得税的存在引起的净利润计算比现金流量计算更有主观随意性，作为决策的主要依据不太可靠31.32.原有固定资产的标价收入是长期投资决策中初始现金流量的构成部分33.计算CF时，经营期和固资的折旧年限/使用年限相同34.项目投资决策中所使用的现金仅指各种货币资金（F）还有非货币资源的变现价值35.在计算项目现金流入量时，一营业收入替代经营现金流入是由于假定年度内没发生赊销（F）发生的赊销与回收的应收账款大致相等36. 当再投资风险大于利率风险,人们会热衷于寻找长期投资机会，从而导致出现长期利率高于短期利率的现象（F）短期利率>长期利率第九章公式优点缺点如何判断期投资回收，通俗易懂，MTV计算原始投资额/年未考虑）（PP夸大了回收速简便现金净流量未考虑回收度，非折现法2.投资决策的过程：调查分析、分析预测、选择决策、事中控制、事后评估3.在资本限额情况下，投资组合加权平均PI最大时应接受4.对投资项目内部收益率的大小不产生影响的是设定折现率5.当贴现率=IRR时，NPV=0；若NPV>0，说明选小了，实际>预计贴现率6.计算一个项目的PP,必须考虑年现金流量因素7.若NPV=0，则PI=18.固定资产投资决策应考虑的要素有风险报酬、现金流、资金时间价值9.通货膨胀对投资决策的影响有折旧的回收贬值、虚增利润、多缴所得税、投资收益率下降10.资本成本高于IRR时，NPV<011.只有会计收益率考虑会计利润12.若NPV>0，说明IRR>计算时所用的贴现率13.平均年成本=总成本现值/预计使用年限（F）14.PI有利于在初始投资额不同的投资方案之间比较15.IRR反映了项目要求的最低报酬率（F）16.风险因素调整法分为风险调整帖现率法和风险调整现金流法17.会计收益率不考虑现金流，只考虑会计利润18.投资回收期和获利指数是相对指标通货膨胀对投资决策的影响：折旧回收贬值、虚增利润、多缴所得税、投资收益率19.下降20.资本成本越高，净现值越低，当资本成本>内含报酬率时，NPV<021.投资回收期>企业期望的回收期，则项目可行（F）22.获利指数有利于在初始投资额不同的投资方案之间进行比较23.内含报酬率反映了项目要求的最低报酬率（F）24.平均年成本=总成本现值/预计使用年限（F）未来使用年限内的现金流出总现值/年金现值系数25.第十章1.最典型（基础）的资本结构是负债资本的比例2.资金成本高低：发行股票>发行债券>长期借款>留存收益3.企业在筹资活动中对债权资本的利用称为财务杠杆4.资本结构最佳：综合资本成本率最低5.若企业无负债、优先股，FL将不存在6.债券资金成本包括债券利息、发行印刷费、注册费、上市费、推销费7.降低企业风险：提高产量、降低单位产品的材料支出、减少固定/可变成本支出8.影响财务杠杆系数：产品边际贡献总额、所得税税率、固定成本、财务费用、负债规模9.吸收一定比例的负债资金---降低企业资金成本、加大企业财务风险10.留存收益的成本是机会成本、计算不考虑筹资费用、相当于股东投资于某种股票所要求的必要收益率11.影响企业综合资本成本的因素：资金结构、个别资本成本率、加权平均资金成本权数（包括市场、账面、目标）12.资金成本是市场经济条件下，资金所有权和使用权相互分离的产物13.做决策时的依据顺序：个别资金成本> 综合资金成本> 边际资金成本14.OL影响息税前利润，FL影响息税后利润15.资本结构决策中的核心问题是债权资本礼毕1，则财务杠杆系数为0若债券筹资为16.17.若固定成本为0，经营杠杆系数为1，则企业没有经营风险（F）18.用资费用属于变动性费用，筹资费用属于固定性费用19.优先股的股利可视为永续年金20.只要有再投资机会，就应该减少股利分配21.由于FL（不是OL）作用，当EBIT下降时，普通股每股盈余会下降得更快第十一章2.股利无关论假定条件：不存在任何公司/个人所得税、不存在股票筹资费用、投资决策不收股利分配影响、投资者和管理当局可相同的获得关于未来投资机会的信息成立条件：不存在税负、股票筹资无发行费用、没有信息成本，信息成本对称．只要公司的经营与投资盈利，这些盈利是否以股利的形式支付给股东并不重要第十二章1.短期融资特点：In one year 速度较快、比较灵活、成本较低、风险较大优点缺点商业信用（自然规模小、提高时间短、容易恶化企业的容易获得、企业有较大动机权、无需担保、性筹资）信用水平消费能力、更好服务银行短期借款风险大、限制较多、成本较高效率高、灵活性好、弹性好短期融资券风险大、弹性不大、发行条件高成本较低、方式灵活、数额较大2.企业如果延长信用期间，可能导致扩大当期销售、延长平均收账期、增加坏账损失、增加收账费用3.短期融资券票面一般要载明的内容包括企业名称、地址、融资券票面金额、票面利率、换本期限和方式4.预付货款：卖方得知卖方信用欠佳/销售生产周期长售价高的产品第十三章1.现金成本分析模式存货模式（假定cash的流出量稳定不变）机会成本（与持有量成正比）、管理成本、短持有机会成本、固定性转化成本缺成本（反比）2.存货应收账款管理.B.购置成本A（无关）订货成本）（机会成本、管理成本、坏账成本1.取得成本2.储存成本（与存货储存数量的正方向变动） 3.缺货成本订货量与储存成本成正比，订货成本为反比3. 经济批量是指一定时期储存成本和采购成本总和最低的采购批量4.第十四章5.股权投资者进行财务分析的目的是监控企业经营活动进行改进资产负债率越高，说明企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力越强6.7.速动比率小，企业流动资产占用过多8.可能导致企业资产负债率变化的经济业务的是接受所有者投资转入的固定资产9.在企业陷入财务危机/面临清算时，用有形净值债务比率反映债权人利益的保障程度11.总资产利润率也成总资产报酬率，它是企业一定是店内实现的利润额与该时期企业平均资产总额的比率，反映了企业总资产的综合管理效果12.影响资产净利率的因素有销售净利率和资产周转率13.现金流量表中的现金包括库存现金、银行存款、短期证券14.存货周转次数和周转天数成反比15.存货周转率偏低可能是降价销售和产品滞销16.流动比率降低可能是赊购商品与材料、从银行取得的短期借款已入账、开出短期票据借款17.审计意见可划分为无保留、带强调事项无保留、保留、否定、无法表示意见18.企业经营者进行长期偿债能力分析的意义：有利于优化资本结构、降低财务成本、降低营运成本、降低财务风险、提高企业价值19.属于投资活动的现金流量的死收到的股利、利息、短期债券投资20.资产负债率低说明企业财务风险小、不能充分发挥财务杠杆的作用21.股东报酬率的决定因素：销售净利率、资产周转率、权益乘数22. 影响因素：净利润、优先股股息、普通股权益平均额23.财务风险主要和资产结构有关、资产的流动性与风险性、收益性有很大关系、金融资产比重约达、资产的弹性就越大24.发生坏账损失，流动速动比率降低、营运资本减少25.有形净值债务比率扣除了无形资产和长期待摊费用26.杜邦分析的局限性：1.计算总资产净利润的总资产和净利润不匹配2.未区分经营活动和不能解决无形资产的估值问题4. 未区分金融、经营负债3. 金融活动的损益27.一般在企业创业期存在大量筹资需求，筹资活动产生的现金流量巨大，消耗的>生产的28.股东权益变动表是月份报表29.杜邦分析法是基本因素分析法（F）是比率分析法30.成长中的企业，一般采取低股利政策，处于经营收缩期的企业，一般采用高股利政策股东权益比率的倒数是权益乘数，即资产总额是权益的多少倍31.。