税务知识培训
2.1 了解营改增
1、 营改增变革
1994年
2012年
国税
2012年
2016年
？年
地方征税 财政上缴
深化分税制 营改增试点
全面营改增
国税
地税 分税制：重新划分中央税、地方税、共享税 这次的营改增是1994年分税制改革后的延续和深化， 还没结束，地税将消失，剩下国税
2.1 了解营改增
1、 营改增变革
50 80 120 140 ∑流转额：390 ∑增值额：140 重复 250
增值税额=140 ÷1.17 ×17%=20.34万元； （必须保证每个环节都能拿到进项） 营业税额=390 ×5%=19.5万元
增值税大于营业税？
特点：以增值额为课税对象， 实行普遍征税，实行多环节征税
2.6,305.90 17,460.00 48,705.00 43,755.80 48,705.00 86,955.00 82,005.75 86,955.00 316,005.00 296,755.70 316,005.00 464,755.00 434,505.65 464,755.00 629,505.00 541,505.55 629,505.00
2. 2 增值税原理
2、增值税计算
示例2：假设某公司需要从A处采购原材料，价款总计为100万元。增 值税率为17%。 情况一: 供应商A可以提供增值税发票，采购成本(含税价）为人民币 100元。 不含税的采购成本＝100 ÷（1+17%）＝85.47 进项税额＝85.47×17%＝14.53
结论：对公司来讲，100万的支付，实际成本为85.47万元。
洪武帝钦定，“凡商税，三十而取一，过者以违令论”。
提问：说说你了解的税有哪些？
Part 1 中国税制结构简介
在现代社会，税已经成为我们日 常生活的一部分且不可避免。正 如美国国父之一富兰克林所说的 那样：“世界上只有两件事是不 可避免的，那就是税收和死亡。” 讨论：我们为什么要缴税
有趣的税务临界点
0 0 1 1,155.10 1,283.33 1,283.33 0 0 1 4,950.20 6,187.50 6,187.50 0 0 1 4,950.25 6,600.00 6,600.00 0 0 1 19,250.30 27,500.00 27,500.00 0 0 1 30,250.35 46,538.46 46,538.46 0 0 1 88,000.45 160,000.00 160,000.00
2. 2 增值税原理
2、增值税计算 示例1：假设你和你上家都是增值税纳税人，你们的税率都是17% 你进货花了117元 实际是这样的 你卖货的时候从 下家手里收了 234元 实际是这样的 再具体一点是 这样的
2. 2 增值税原理
2、增值税计算 为什么叫“增值税”，请根据颜色对应看
2. 2 增值税原理
年终奖 除以12的商数 适用税率 速算扣除数 应纳税额 多发奖金数额 增加税额 税后数额
18,000.00 18,001.00 19,283.33 54,000.00 54,001.00 60,187.50 108,000.00 108,001.00 114,600.00 420,000.00 420,001.00 447,500.00 660,000.00 660,001.00 706,538.46 960,000.00 960,001.00 1,120,000.00
2012.1.1 2013.8.1 2013.8.1 2014.1.1 2014.5.1 2016.5.1
• 广播影视作品的制作、播映、发行，税
率为6% • 铁路运输、邮政业 税率为11%； • 电信业 基础业务11%，增值业务6%。 • 剩余行业全部进入营改增
监管更严，一面降税，一面严管，处罚更厉害，刑法伺候
思考 1、增值税损失 14.53 2、企业所得税损失 21.37 3、如不当入账 税务罚款、滞纳金
2. 2 增值税原理
2、增值税计算
• 应纳税额的计算是增值税中的重点部分，必须掌握 • 思考：铁塔公司某地市分公司，假定3月末进项留抵税额为50万元， 4月当月塔类站址服务不含税收入为3000万元，室分类站址服务费不 含税收入200万元（假定暂时无法区分基础电信服务和增值电信服 务），4月当月获得认证进项90万元，试计算该分公司4月末的应交 增值税税额。
包括国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他 企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他 单位
包括承租人、承包人和扣缴义务人
2.3增值税的几个要素
2、增值税纳税范围
2.3增值税的几个要素
3、增值税税率 税率 17%（16%） 有形动产租赁服务 11%(10%) 6% 3% 0 交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服 务，销售不动产，转让土地使用权 除17%、11%、0税率外 小规模纳税人和适用简易计税办法的一般纳税人， 财政部和国家税务总局另有规定的除外。 境内单位和个人发生的跨境应税行为 应税服务
合理的税务筹划也能创造巨大经济效益
个人所得税税率
目录
• Part 1 中国税制结构简介
• Part 2 增值税概况及原理
• Part 3 增值税对我们有什么影响 • Part 4 我们如何应对
2.1 了解营改增
1、 营改增变革 • 上海市开始交通运输业和部分现代服务 业开展营业税改征增值税试点。 • 在全国推开。
应纳税额计算 应纳税额＝营业额×税率 税率 进项税 发票开具 一般较低（3％、5％等） 不涉及 不区分普票、专票
营业税：道道征收，全额征税
增值税：环环征收，层层抵扣。
2.3增值税的几个要素
1、增值税纳税人
增值税纳税人
凡在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及 进口货物的单位和个人都是增值税的纳税人。
3% 10% 10% 10% 20% 20% 20% 25% 25% 25% 30% 30% 30% 35% 35% 35% 45% 45%
0 105 105 105 555 555 555 1,005 1,005 1,005 2,755 2,755 2,755 5,505 5,505 5,505 13,505 13,505
2012年
营改增试点
2016年
全面营改增
营改增的入库级次是省 级50%，所在县区50%
营改增行业入库级次为中央 50地方50（2016.06.01）
2.1了解营改增
2、 营改增意义
2. 2 增值税原理
1、增值税概念及特点 增值税是在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修 配劳务以及进口货物的单位和个人，就其法定增值额征收的一种税。 增值额是指纳税人在一定时期内销售商品或者提供劳务所取得的 收入，大于其购进商品或接受劳务时所支付的金额的差额。
揭开增值税的神秘面纱
财务部 2018年5月25日
目录
• • • • Part 1 中国税制结构简介 Part 2 增值税概况及原理 Part 3 增值税对我们有什么影响 Part 4 我们如何应对
目录 • Part 1 中国税制结构简介
• Part 2 增值税原理及概况 • Part 3 增值税对我们有什么影响 • Part 4 我们如何应对
2、增值税计算
示例2：假设某公司需要从A处采购原材料，价款总计为100万元。增 值税率为17%。 情况一: 供应商A可以提供增值税发票，采购成本(含税价）为人民币 100元。 不含税的采购成本＝100 ÷（1+17%）＝85.47 进项税额＝85.47×17%＝14.53
结论：对公司来讲，100万的支付，实际成本为 ？万元。
Part 1 中国税制结构简介
国家为了实现其职能，凭借政治权 力，对社会产品进行的一种分配。 它是国家按照法律规定，固定、强 制、无偿地取得财政收入的一种方 式和调节社会经济生活的一种经济 杠杆。 夏朝“贡法”，是农民耕种官家土地，应上缴粮食的标准规定为 十取一。 明初税率百之取三分一厘六毫（3.16%），明晚期平均税率约百 取一分九厘七毫（1.97%）
2. 2 增值税原理
2、增值税计算
情况二: 若采购成本不变，仍为100万元，但供应商不能提供增值税发 票。 实际成本=实际支付=100万元 情况三: 鉴于供应商不能提供专用发票，价款要怎么谈公司才没有损失？ 价款降低到？万元，公司才没有损失。
2. 2 增值税原理
2、增值税计算
情况二: 若采购成本不变，仍为100万元，但供应商不能提供增值税发 票。 实际成本=实际支付=100万元 情况三: 鉴于供应商不能提供专用发票，价款要怎么谈公司才没有损失？ 价款降低到85.47万元，公司才没有损失。
2. 2 增值税原理
2、增值税计算
2 4
2. 2 增值税原理
3、营业税与增值税区别
项目 营业税（地方全额） 增值税（中央50%，地方50%）
每增加一次流转，全额缴 对商品生产、流通、劳务服务中多个环节新增价值征 计税原理及特 纳一次营业税，存在重复 税，实行价外税。基本消除重复纳税，有利于服务业 点 纳税。实行价内税。 内部专业化管理。 计税基础不同 营业额=收入 销售额=营业额-销项税=增值税下确认的收入 应纳税额=销项税额-进项税额=销售额*税率-可抵成本 费用*税率-可抵设备投资*税率 高（17%、11%、6%） “以票控税”，取得增值税专用发票，并在规定时间 内（360天）认证后，可以抵扣。 增值税发票分为增值税专用发票和普通发票，增值税 专用发票必须通过“金税工程”防伪税控系统开具。 增值税计征复杂、征管严格、法律责任重大。 征管特点 简单、易行 虚开增值税专用发票、非法出售增值税专用发票、非 法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票 等行为需承担刑事责任。
540 1,695.10 1,823.33 5,295.00 10,245.20 11,482.50 21,045.00 25,995.25 27,645.00 103,995.00 123,245.30 131,495.00 195,245.00 225,495.35 241,783.46 330,495.00 418,495.45 490,495.00
税务培训内容资料
税务培训内容资料一、税务基础知识1. 税务管理概述税务管理是指国家对纳税人进行管理和监督，确保税收的正常征收与管理。
包括税收政策、税收法律法规、税务登记、税务稽查等方面的内容。
2. 税法基本原理税法是国家对纳税人征收税收的法律规定。
税法基本原理包括税收合法性原则、税收公平原则、税收便利原则、税收稳定原则等。
3. 纳税人分类与税收征管纳税人根据法律规定可以分为个人纳税人和企业纳税人。
税收征管包括税务登记、纳税申报、纳税审查、税务稽查等环节。
4. 税种与税收政策常见税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税等。
税收政策包括税率调整、减免政策、税收优惠等。
二、税务申报与纳税义务1. 税务登记纳税人在开展经营活动前需要进行税务登记，包括税务登记证的申领、变更、注销等。
2. 纳税申报纳税申报是纳税人按照税法规定，向税务机关报告自己的经济业务情况和缴纳税款的行为。
包括纳税申报表的填报、报送、纳税申报期限等。
3. 纳税义务纳税义务是指纳税人根据税法规定，按时、足额地缴纳税款，并履行相关的税务义务，如保存会计凭证、报送财务报表等。
4. 税务风险管理纳税人在纳税申报过程中需要注意税务风险，避免浮现漏报、错报、逃税等问题。
税务风险管理包括税务合规、税务筹画等方面。
三、税务稽查与税务争议解决1. 税务稽查概述税务稽查是税务机关对纳税人的纳税申报、纳税义务履行情况进行核查和审查的活动，以发现和纠正纳税人的违法行为。
2. 稽查程序与方法税务稽查程序包括稽查通知、稽查调查、稽查报告等。
稽查方法包括现场检查、账务核对、资产调查等。
3. 税务争议解决纳税人与税务机关发生纳税争议时，可以通过商议、行政复议、行政诉讼等方式解决。
纳税人需要了解相关的法律程序和要求。
四、税务优惠政策与税收筹画1. 税务优惠政策税务优惠政策是国家为鼓励某些行业或者区域的经济发展而制定的税收政策，如高新技术企业税收优惠、地方税收优惠等。
2. 税收筹画税收筹画是指合法地通过调整企业经营活动的方式，降低纳税负担的行为。
税务知识培训考试题及答案
税务知识培训考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 下列哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无偿服务答案：D3. 个人所得税法规定，工资、薪金所得的起征点为多少元？A. 3000B. 5000C. 8000D. 10000答案：B4. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例最高不超过年度利润总额的：A. 5%B. 10%C. 12%D. 15%答案：C5. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以对其加收滞纳金，滞纳金的比例为：A. 万分之五B. 千分之五C. 百分之五D. 百分之十答案：B6. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，其适用的税率通常为：A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C7. 企业所得税法规定，企业发生的研究开发费用，在计算应纳税所得额时，可以加计扣除的比例为：A. 50%B. 75%C. 100%D. 150%答案：A8. 下列哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 彩票中奖所得答案：D9. 根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，卷烟在生产（进口）环节的适用税率为：A. 5%B. 20%C. 45%D. 60%答案：C10. 企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例最高不超过销售（营业）收入的：A. 10% B. 15% C. 30% D. 50%答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 下列哪些属于企业所得税的应纳税所得额的扣除项目？A. 成本B. 费用C. 税金D. 损失答案：A B C D12. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售不动产B. 进口货物C. 提供非应税劳务D. 销售无形资产答案：A B D13. 个人所得税法规定，下列哪些所得可以免征个人所得税？A. 政府特殊津贴B. 保险赔款C. 军人的转业费D. 彩票中奖所得答案：A B C14. 下列哪些行为属于增值税的应税行为？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 无形资产转让D. 不动产租赁答案：A B C D15. 企业所得税法规定，企业发生的下列哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？A. 赞助支出B. 罚款C. 税收滞纳金D. 非公益性捐赠答案：A B C D三、判断题（每题1分，共10分）16. 企业所得税的纳税年度为自公历1月1日起至12月31日止。
税务基础知识培训课件
税务是国家财政收入的主要来源 ，用于提供公共服务和基础设施 建设，同时也有助于调节经济活 动和维护社会公平。
税务的种类与特点
流转税
以商品和劳务的流转额为征税对象， 如增值税、消费税等。流转税的特点 是征收范围广，税负易于转嫁。
财产税
以财产价值为征税对象，如房产税、 车船税等。财产税的特点是征收范围 相对较小，但有助于调节财富分配。
缴纳个人所得税。
税率
个人所得税的税率根据不同的所 得项目有所不同，包括超额累进 税率、比例税率和加成征收等。
消费税
定义
消费税是对特定商品和劳 务征收的税种，旨在调节 消费行为和增加财政收入 。
纳税人
消费税的纳税人是在中国 境内生产、委托加工和进 口应税消费品的单位和个 人。
税率
消费税的税率根据不同的 商品有所不同，包括定额 税率、比例税率和复合税 率等。
营业执照副本及复印件。
税务登记流程与材料
01
02
03
04
法定代表人或负责人身份证及 复印件。
组织机构统一代码证书副本及 复印件。
公司章程、合伙企业合同或协 议副本及复印件。
其他需要提供的有关证件、资 料。
税务申报的时间与方式
申报时间
根据税种不同，申报时间也不同，一般按月、季或年进行申 报。
申报方人的所得为征税对象，如 个人所得税、企业所得税等。所得税 的特点是税收负担与经济能力直接相 关，有助于实现社会公平。
行为税
以特定行为为征税对象，如印花税、 契税等。行为税的特点是征收范围有 限，但税收负担不易转嫁。
税务与经济的关系
税务对经济的影响
税务作为国家宏观调控的重要手段， 通过税收政策的调整可以影响经济活 动和投资行为，从而促进经济增长和 结构调整。
税务基础知识培训课件
税务基础知识培训课件目录一、税务概述 (3)1.1 税务的定义与作用 (4)1.2 税务管理的基本原则与方法 (5)二、税收法律基础 (7)2.1 税收法律体系 (8)2.2 税种与税率 (9)2.3 税收征收管理 (10)三、增值税基础知识 (12)3.1 增值税概述 (13)3.2 增值税应纳税额的计算 (14)3.3 增值税的优惠政策 (14)四、企业所得税基础知识 (15)4.1 企业所得税概述 (17)4.2 企业所得税应纳税所得额的计算 (18)4.3 企业所得税的税收优惠政策 (20)五、个人所得税基础知识 (21)5.1 个人所得税概述 (22)5.2 个人所得税应纳税所得额的计算 (24)5.3 个人所得税的税收优惠政策 (25)六、其他税种基础知识 (27)6.1 城市维护建设税 (28)6.2 房产税 (30)6.3 印花税 (30)6.4 土地增值税 (31)6.5 资源税 (32)七、税收征管与纳税服务 (32)7.1 税收征管流程 (34)7.2 纳税服务与权益保护 (35)7.3 税务行政复议与诉讼 (37)八、税收筹划与风险管理 (40)8.1 税收筹划概述 (42)8.2 税收筹划方法与技巧 (43)8.3 税收风险识别与管理 (45)九、税务信息化与新技术应用 (46)9.1 税务信息化发展历程 (48)9.2 新技术在税务领域的应用 (49)9.3 智能税务系统与未来趋势 (50)十、税务案例分析与实践 (52)10.1 税务案例分析 (54)10.2 税务实践经验分享 (55)10.3 税务合规与风险防范 (56)一、税务概述税务是国家为了实现宏观经济调控，维护社会公平，针对企业和个人所征收的税收的一种制度。
税务是国家财政的重要组成部分，是财政收入的主要来源之一。
税务工作涉及到国家经济生活的方方面面，涉及到企业的经营管理、个人财务管理等方面。
了解和掌握税务基础知识对于企业和个人来说都至关重要。
《税务知识培训》课件
包括建立税务风险管理制度、加强内部控制和监督、提高税务人员素质、定期进 行税务风险评估和应对等，以降低税务风险对企业的影响。
04
税务政策法规与案例分 析
最新税务政策法规解读
总结词
了解税务政策法规的最新动态，掌握税务政策法规的变化趋势。
详细描述
对最新的税务政策法规进行解读，包括增值税、企业所得税、个人所得税等主要税种的最新政策，以 及相关配套文件和实施细则。通过对比新旧政策，分析政策变化对纳税人的影响，并给出相应的应对 措施。
税收
指国家为了实现其职能，按照法定程序向公民、法人或者其他组织征收的财政收入。
税务管理
指国家各级税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对税收参与者的纳税活动进行组织 、协调、监督、制约等一系列活动的总称。
税务种类与税种
税务种类
指按照税收征收权限和收入支配权限的差异对税收进行分类 。按照征收权限，税收可分为中央税、地方税和中央地方共 享税；按照收入支配权限，税收可分为企业所得税和个人所 得税。
惠等。
企业所得税实务操作
企业所得税概述
介绍企业所得税的概念、特点 、纳税人、税率等基本知识。
企业所得税计算方法
讲解如何计算企业所得税应纳 税所得额、应纳税额等。
企业所得税税前扣除
介绍企业所得税税前扣除的范 围、标准、凭证管理等规定。
企业所得税税收优惠
列举常见的企业所得税税收优 惠政策，如高新技术企业和软
VS
详细描述
选取具有代表性的税务案例，进行深入剖 析和讨论。从案例中提炼出税务风险点和 应对策略，引导参训人员思考如何在自己 的工作中防范类似的风险，提高税务处理 的规范性和准确性。同时，通过案例分析 ，加深对税务政策法规的理解和运用，提 升税务处理的实际操作能力。
税务基础知识培训(PPT 75页)
4.发票的分类
发票大致包括三大类：普通发票、增值税专用发票 和各种专业发票。
专业发票，是指经国家税务总局批准，由国务院有关部门 或省级人民政府主管部门自行印制和管理的票据，如火车 票，飞机票等。其特点是票面不套印全国统一的发票监制 章，使用面相对窄且固定，使用单位是国有性质，会计核 算制度健全，目前只限于税法中列明的几个行业使用 。
3
5. 发票的审核
3 发票合法性的审查
（三）.补充说明 （2）实施细则第四条明确了发票的基本内容包括:发票的名称、
发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商 品名称或经营项目、计量单位2、数量、单价、大小写金额、开票 人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。省以上税务机关可根 据经济活动以及发票管理需要，确定发票的具体内容 。（看发票）
税收，就是国家为满足社会公共需要，凭借公共权
力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入 分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。 在我国，税收已经有4000多年的历史了。追根溯源， 税收的历史跟国家一样久远。
1. 概念
在日常生活中，我们处处都能接触到税
收更能感受到税收带来的便利，漂亮的 公园，宽阔的大道，美丽的校舍，各种
（3） “收据与发票”有区别，收据只能作为报销证明而不能作 为报销凭证。比如商店的收据3、货运中心的货运单等。但邮局、 银行等行政事业性的一些单据可作为报销凭证。
三.相关税种知识介绍
契税 9. 印花税 8.
城镇土地使用税产税 7.
公司目前 所涉及到 的税种及
税率
1. 增值税 2. 营业税 3.城市维护建设税
1. 增值税
增值税，照字面理解，增值税就是对增值部分征税。 可以简单理解：一件商品或服务，投入了100元，最终 向客户收取了120元，商品或服务在本环节的增值是20 元，对之征税，就是增值税。
2024年税务培训资料
车船使用税是对在我国境内依法应当到车船管理部门登记的车辆、 船舶征收的税种，政策解读包括纳税人、计税依据、税收优惠等。
实务操作
包括车辆购置税和车船使用税的申报、缴纳流程，以及税务筹划和风 险管理的方法。
06
税务稽查与风险防范
税务稽查程序和方法介绍
税务稽查程序
包括稽查准备、实施稽查、稽查审理 、处理决定执行和稽查结案等五个阶 段。
申报表填写规范
常见错误及处理方法
详细介绍增值税申报表的填写要求， 包括表头信息、各栏次数据填写等。
列举在填写增值税申报表过程中常见 的错误，并提供相应的处理方法。
申报表审核要点
阐述税务机关对增值税申报表的审核 重点，包括数据逻辑关系、税收优惠 享受情况等。
03
企业所得税政策及实务操作
企业所得税基本原理及政策解读
义务发生时间等。
关税政策
关税是对进出口货物征收的税种， 政策解读包括关税税率、完税价格 、关税减免等。
实务操作
包括消费税和关税的申报、缴纳、 退税等流程，以及应对税务稽查和 争议解决的方法。
资源税、土地使用税等财产和行为税政策解读
资源税政策
资源税是对在我国境内开采应税 矿产品和生产盐的单位和个人征 收的税种，政策解读包括征税范 围、计税依据、纳税义务发生时
税务登记与申报流程
01 02
税务登记
纳税人需在规定时间内向主管税务机关办理税务登记，包括设立登记、 变更登记和注销登记等。未办理税务登记的纳税人不得进行纳税申报和 税款缴纳。
纳税申报
纳税人需在规定时间内向主管税务机关报送纳税申报表和相关资料，如 实申报纳税事项。申报方式包括网上申报、上门申报和邮寄申报等。
税务知识培训学习
税务常识
适用税率看进项
增值税第二条规定：图书销 售使用13％税率。只要企业 是一般纳税人，销售图书的 税率就是13％。
各行各业有特例
税务法规有一般的规定，也 有针对特殊情况，各个行业 的特殊规定。如果对自身行 业的特殊规定不了解，企业 也会蒙受损失。
这也是生产企业
根据外资企业所得税法，建 筑、货物运输、产业资讯、 精密仪器设备维修、城市污 水处理等行业都属于生产性 企业。
对方偷税你遭殃
契税的纳税人是购买房子的 业主，房管部门根本无需理 会房产公司与业主的合同， 只要按法律规定办即可，对 方只承担违背合同的责任， 属于合同纠纷
税务常识
哪些属于开发费
政策中的技术研究开发费还包括：用于技术研究开发场地的折 旧、设备的折旧、技术研究人员的工资福利等
调取帐簿不随意
税务机关在纳税评估约谈过程中不能调取企业的帐簿资料查阅， 在进行税务检查中可以经县以上税务局长批准，调取纳税人的 帐簿进行检查
税收职能
税收还具有监督经济活动的作用
税收涉及社会生产、流通、分配、消费各个领域，能够综合反映国家 经济运行的质量和效率。 既可以通过税收收入的增减及税源的变化，及时掌握宏观经济的发展 变化趋势，也可以在税收征管活动中了解微观经济状况，发现并纠正 纳税人在生产经营及财务管理中存在的问题，从而促进国民经济持续 健康发展。
技术入股好处多
减少投资时的资金压力，作价入股以后，公司可以计入无形资 产，可以合理摊消，可以增加成本费用，减少利润，少缴所得 税
虚报亏损就偷税？
如果纠正以后，公司还是亏损，没有导致公司少缴税，就不属 于“偷税”，只是属于“虚报计税依据”，少计收入、多计成本费 用不一定就是偷税
税务常识
税务基础知识培训PPT
一般发票都为普能发票，但它也可以向税局代开3%的增值税专用发票。
代购货物行为，凡同时具备以下条件的， 不征收增值税
1 受托方不垫付资金
2 销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方
3
受托方按销售方实际收取的销售额和销项税额(如系代理进口货物， 则为海关代征 的增值税额)与委托方结算货款，并另外收取手续费
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海洋石油企业缴纳的所得税、资源税
地方银行、外资银行及非银行金融企业缴纳的所得税
项
证券交易税（未开征，目前对上海、深圳证券交易所交易的证券征收印花税）
境内外商投资企业和外国企业的增值税、消费税、企业所得税
中央税的滞补罚收入
集贸市场和个体户的增值税、消费税
中央税、中央与地方共享税附征的教育费附加
地方税务局负责征收和管理的项目
注：人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税
邮电通信业丨征税范围
邮政业
电信业
与邮政、电信业相关的劳务
税率3%
✓ 邮政业指是指传递实物信息的业务，包括传递函件或包件、邮汇、报刊发行、邮务物品销售、邮 政储蓄及其他邮政业务。
✓ 电信业是指用各种电传设备传输电信号来传递信息的业务，包括电报、电传、电话、电话机安装、 电信物品销售及其他电信业务。
序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9
税目 交通运输业
建筑业 金融保险业 邮电通信业 文化体育业
娱乐业 服务业 转让无形资产 销售不动产
税率 3% 3% 5% 3% 3% 5% - 20% 5% 5% 5%
交通运输业
概念
分类
注意点
是指使用运输工具或人力、 畜力将货物或旅客送达目的 地，使其空间位置得到转移 的业务活动。
企业税务基本知识培训
企业税务基本知识培训一、企业税务基本概念企业税务是指企业按照法律规定，依法缴纳的各项税款。
税务管理是指根据法律及有关规定，对纳税人实施管理、征收税款并审查纳税人纳税行为的一项行政工作。
企业税务管理是对企业税务活动的管理过程，包括了企业利用财务信息和税法知识，按照法律规定，正确、合法地履行纳税义务，采取合理措施，降低税负并提高资金使用效率的过程。
二、企业税收种类企业税收种类主要包括增值税、企业所得税、消费税、关税、房产税、城市维护建设税、资源税和土地增值税等。
增值税是一种以货物和劳务转让环节征税的一种税收方式，适用范围广泛。
企业所得税是企业按照法律规定，根据其经营收入，按比例缴纳的一种税。
消费税是对烟酒等特定商品征收的一种税收。
关税是国家对进口和出口货物征收的一种税种。
房产税是对拥有和占有房屋的个人或单位征收的一种税收。
城市维护建设税是由国家对城市实行及征的一种税收。
资源税和土地增值税是对资源开采和土地使用征收的一种税收。
三、企业税务基本法律规定1.企业税收管理法律规定《企业所得税法》是中华人民共和国国家税务总局主要依据企业所得税法，对企业适用的过渡税法。
该法规定了企业适用的税率、计税基础、免征项目等。
《增值税法》是中华人民共和国国家税务总局主要依据增值税法，对企业适用的过渡税法。
该法规定了企业适用的税率、计税基础、免征项目等。
《消费税法》是中华人民共和国国家税务总局主要依据消费税法，对企业适用的过渡税法。
该法规定了企业适用的税率、计税基础、免征项目等。
2.企业税收申报法律规定《企业所得税申报管理办法》是依照《企业所得税法》制定的税收法规，规定了企业所得税的申报和缴纳方式。
《增值税申报管理办法》是依照《增值税法》制定的税收法规，规定了增值税的申报和缴纳方式。
《消费税申报管理办法》是依照《消费税法》制定的税收法规，规定了消费税的申报和缴纳方式。
3.企业税收优惠政策法律规定《企业所得税优惠管理办法》是根据《企业所得税法》制定的税收法规，规定了企业所得税的优惠政策。