税收基本知识培训课件
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通用版税务基础知识培训PPT课件
查过16375元至31375元的部分
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6超过Biblioteka 0000元至60000元的部分超过31375元至45375元的部分
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超过60000元至80000元的部分
超过45375元至58375元的部分
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超过80000元至100000元的部分
超过58375元至70375元的部分
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然后穿入主梁的下部纵筋，双排钢筋用Ф25钢筋料头垫起，将箍筋按已画好的间距逐个分开，接着穿次梁的下部纵筋，并套好次梁箍筋，再穿入主次梁上部纵筋，调整好箍筋间距，与梁纵筋垂直后
重点税种介绍
The average person is always waiting for an opportunity to come The average person is always waiting for an The average
工资、薪金所得适用5%至45%的九级超额累进税率
个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用5%至35%的5级超额累进税率
其余各项所得均适用20%的比例税率
6.1施工现场安全技术措施
金属表面应干燥，光泽均匀，并宜在3～6h内涂完底漆。
By Yushen
级数
含税级距
不含税级距
4、不准在宿舍、办公室乱扔烟头、火柴棒，不准躺在床上吸烟，吸烟者应自备烟缸，烟头和火柴必须丢进烟缸；
湖南省永州公路桥梁建设有限公司
重点税种-增值税
（11）两个方向的次梁梁高相同时，短跨次梁纵筋内侧。
昆明龙慧工程设计咨询有限公司
重点税种-增值税
本工程水土流失防治将以植物措施与工程措施相结合、永久措施与临时防护措施相结合，并把主体工程中具有水土保持功能的设施纳入水土流失防治体系中，建立完整有效的水土保持防护体系，合理确定水土保持方案总体布局
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然后穿入主梁的下部纵筋，双排钢筋用Ф25钢筋料头垫起，将箍筋按已画好的间距逐个分开，接着穿次梁的下部纵筋，并套好次梁箍筋，再穿入主次梁上部纵筋，调整好箍筋间距，与梁纵筋垂直后
重点税种介绍
The average person is always waiting for an opportunity to come The average person is always waiting for an The average
工资、薪金所得适用5%至45%的九级超额累进税率
个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用5%至35%的5级超额累进税率
其余各项所得均适用20%的比例税率
6.1施工现场安全技术措施
金属表面应干燥，光泽均匀，并宜在3～6h内涂完底漆。
By Yushen
级数
含税级距
不含税级距
4、不准在宿舍、办公室乱扔烟头、火柴棒，不准躺在床上吸烟，吸烟者应自备烟缸，烟头和火柴必须丢进烟缸；
湖南省永州公路桥梁建设有限公司
重点税种-增值税
（11）两个方向的次梁梁高相同时，短跨次梁纵筋内侧。
昆明龙慧工程设计咨询有限公司
重点税种-增值税
本工程水土流失防治将以植物措施与工程措施相结合、永久措施与临时防护措施相结合，并把主体工程中具有水土保持功能的设施纳入水土流失防治体系中，建立完整有效的水土保持防护体系，合理确定水土保持方案总体布局
办税基础知识培训电子课件PPT课件
包括利用税收优惠政策、合理安 排企业组织结构、选择适当的会 计处理方法、进行纳税申报和税 款缴纳等。
税务筹划的实践和案例分析
税务筹划实践
企业可以根据自身实际情况，制定具体的税务筹划方案，如合理安排企业采购、 生产、销售等环节的税收筹划，降低企业整体税负。
案例分析
通过具体案例的分析和比较，深入了解税务筹划的实际操作和应用，提高税务筹 划的实践能力和水平。
04
税务风险管理
税务风险的概念和种类
税务风险的概念
税务风险是指企业在税务处理过 程中因未能正确遵守税收法规而 导致的不确定性或潜在损失。
税务风险的种类
包括但不限于少缴税款、多缴税 款、延迟纳税、税收筹划不当等 。
税务风险的防范和控制
建立健全内部控制制度
强化内部审计和自查
企业应建立完善的税务管理制度，明 确税务处理流程和责任，确保税务处 理的合规性和准确性。
税务筹划应充分考虑风险因素， 制定风险控制措施，确保筹划方 案的可行性和安全性。
税务筹划应注重成本效益分析， 合理控制筹划成本，实现税收利 益最大化。
综合筹划原则
税务筹划应综合考虑企业整体利 益，制定全面、系统的筹划方案。
合法合规原则
税务筹划必须遵守国家法律法规， 不得违反税收法规和政策。
税务筹划的方法
税务的种类和特点
总结词
税务的种类和特点
详细描述
税务的种类包括流转税、所得税、财产税等，不同种类的税务具有不同的特点和应用范 围。流转税以商品和劳务的流转额为征税对象，具有普遍征收、收入稳定的特点；所得 税以个人或组织的所得为征税对象，具有调节收入分配、缩小贫富差距的作用；财产税
以财产价值为征税对象，具有调节财富积累、促进资源合理配置的作用。
税务筹划的实践和案例分析
税务筹划实践
企业可以根据自身实际情况，制定具体的税务筹划方案，如合理安排企业采购、 生产、销售等环节的税收筹划，降低企业整体税负。
案例分析
通过具体案例的分析和比较，深入了解税务筹划的实际操作和应用，提高税务筹 划的实践能力和水平。
04
税务风险管理
税务风险的概念和种类
税务风险的概念
税务风险是指企业在税务处理过 程中因未能正确遵守税收法规而 导致的不确定性或潜在损失。
税务风险的种类
包括但不限于少缴税款、多缴税 款、延迟纳税、税收筹划不当等 。
税务风险的防范和控制
建立健全内部控制制度
强化内部审计和自查
企业应建立完善的税务管理制度，明 确税务处理流程和责任，确保税务处 理的合规性和准确性。
税务筹划应充分考虑风险因素， 制定风险控制措施，确保筹划方 案的可行性和安全性。
税务筹划应注重成本效益分析， 合理控制筹划成本，实现税收利 益最大化。
综合筹划原则
税务筹划应综合考虑企业整体利 益，制定全面、系统的筹划方案。
合法合规原则
税务筹划必须遵守国家法律法规， 不得违反税收法规和政策。
税务筹划的方法
税务的种类和特点
总结词
税务的种类和特点
详细描述
税务的种类包括流转税、所得税、财产税等，不同种类的税务具有不同的特点和应用范 围。流转税以商品和劳务的流转额为征税对象，具有普遍征收、收入稳定的特点；所得 税以个人或组织的所得为征税对象，具有调节收入分配、缩小贫富差距的作用；财产税
以财产价值为征税对象，具有调节财富积累、促进资源合理配置的作用。
税务基础知识培训课件
税务的作用
税务是国家财政收入的主要来源 ，用于提供公共服务和基础设施 建设，同时也有助于调节经济活 动和维护社会公平。
税务的种类与特点
流转税
以商品和劳务的流转额为征税对象， 如增值税、消费税等。流转税的特点 是征收范围广，税负易于转嫁。
财产税
以财产价值为征税对象，如房产税、 车船税等。财产税的特点是征收范围 相对较小，但有助于调节财富分配。
缴纳个人所得税。
税率
个人所得税的税率根据不同的所 得项目有所不同，包括超额累进 税率、比例税率和加成征收等。
消费税
定义
消费税是对特定商品和劳 务征收的税种，旨在调节 消费行为和增加财政收入 。
纳税人
消费税的纳税人是在中国 境内生产、委托加工和进 口应税消费品的单位和个 人。
税率
消费税的税率根据不同的 商品有所不同，包括定额 税率、比例税率和复合税 率等。
营业执照副本及复印件。
税务登记流程与材料
01
02
03
04
法定代表人或负责人身份证及 复印件。
组织机构统一代码证书副本及 复印件。
公司章程、合伙企业合同或协 议副本及复印件。
其他需要提供的有关证件、资 料。
税务申报的时间与方式
申报时间
根据税种不同，申报时间也不同，一般按月、季或年进行申 报。
申报方人的所得为征税对象，如 个人所得税、企业所得税等。所得税 的特点是税收负担与经济能力直接相 关，有助于实现社会公平。
行为税
以特定行为为征税对象，如印花税、 契税等。行为税的特点是征收范围有 限，但税收负担不易转嫁。
税务与经济的关系
税务对经济的影响
税务作为国家宏观调控的重要手段， 通过税收政策的调整可以影响经济活 动和投资行为，从而促进经济增长和 结构调整。
税务是国家财政收入的主要来源 ，用于提供公共服务和基础设施 建设，同时也有助于调节经济活 动和维护社会公平。
税务的种类与特点
流转税
以商品和劳务的流转额为征税对象， 如增值税、消费税等。流转税的特点 是征收范围广，税负易于转嫁。
财产税
以财产价值为征税对象，如房产税、 车船税等。财产税的特点是征收范围 相对较小，但有助于调节财富分配。
缴纳个人所得税。
税率
个人所得税的税率根据不同的所 得项目有所不同，包括超额累进 税率、比例税率和加成征收等。
消费税
定义
消费税是对特定商品和劳 务征收的税种，旨在调节 消费行为和增加财政收入 。
纳税人
消费税的纳税人是在中国 境内生产、委托加工和进 口应税消费品的单位和个 人。
税率
消费税的税率根据不同的 商品有所不同，包括定额 税率、比例税率和复合税 率等。
营业执照副本及复印件。
税务登记流程与材料
01
02
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法定代表人或负责人身份证及 复印件。
组织机构统一代码证书副本及 复印件。
公司章程、合伙企业合同或协 议副本及复印件。
其他需要提供的有关证件、资 料。
税务申报的时间与方式
申报时间
根据税种不同，申报时间也不同，一般按月、季或年进行申 报。
申报方人的所得为征税对象，如 个人所得税、企业所得税等。所得税 的特点是税收负担与经济能力直接相 关，有助于实现社会公平。
行为税
以特定行为为征税对象，如印花税、 契税等。行为税的特点是征收范围有 限，但税收负担不易转嫁。
税务与经济的关系
税务对经济的影响
税务作为国家宏观调控的重要手段， 通过税收政策的调整可以影响经济活 动和投资行为，从而促进经济增长和 结构调整。
税务基础知识培训课件
税务基础知识培训课件目录一、税务概述 (3)1.1 税务的定义与作用 (4)1.2 税务管理的基本原则与方法 (5)二、税收法律基础 (7)2.1 税收法律体系 (8)2.2 税种与税率 (9)2.3 税收征收管理 (10)三、增值税基础知识 (12)3.1 增值税概述 (13)3.2 增值税应纳税额的计算 (14)3.3 增值税的优惠政策 (14)四、企业所得税基础知识 (15)4.1 企业所得税概述 (17)4.2 企业所得税应纳税所得额的计算 (18)4.3 企业所得税的税收优惠政策 (20)五、个人所得税基础知识 (21)5.1 个人所得税概述 (22)5.2 个人所得税应纳税所得额的计算 (24)5.3 个人所得税的税收优惠政策 (25)六、其他税种基础知识 (27)6.1 城市维护建设税 (28)6.2 房产税 (30)6.3 印花税 (30)6.4 土地增值税 (31)6.5 资源税 (32)七、税收征管与纳税服务 (32)7.1 税收征管流程 (34)7.2 纳税服务与权益保护 (35)7.3 税务行政复议与诉讼 (37)八、税收筹划与风险管理 (40)8.1 税收筹划概述 (42)8.2 税收筹划方法与技巧 (43)8.3 税收风险识别与管理 (45)九、税务信息化与新技术应用 (46)9.1 税务信息化发展历程 (48)9.2 新技术在税务领域的应用 (49)9.3 智能税务系统与未来趋势 (50)十、税务案例分析与实践 (52)10.1 税务案例分析 (54)10.2 税务实践经验分享 (55)10.3 税务合规与风险防范 (56)一、税务概述税务是国家为了实现宏观经济调控，维护社会公平，针对企业和个人所征收的税收的一种制度。
税务是国家财政的重要组成部分，是财政收入的主要来源之一。
税务工作涉及到国家经济生活的方方面面，涉及到企业的经营管理、个人财务管理等方面。
了解和掌握税务基础知识对于企业和个人来说都至关重要。
《税务知识培训》课件
税务风险管理措施
包括建立税务风险管理制度、加强内部控制和监督、提高税务人员素质、定期进 行税务风险评估和应对等，以降低税务风险对企业的影响。
04
税务政策法规与案例分 析
最新税务政策法规解读
总结词
了解税务政策法规的最新动态，掌握税务政策法规的变化趋势。
详细描述
对最新的税务政策法规进行解读，包括增值税、企业所得税、个人所得税等主要税种的最新政策，以 及相关配套文件和实施细则。通过对比新旧政策，分析政策变化对纳税人的影响，并给出相应的应对 措施。
税收
指国家为了实现其职能，按照法定程序向公民、法人或者其他组织征收的财政收入。
税务管理
指国家各级税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对税收参与者的纳税活动进行组织 、协调、监督、制约等一系列活动的总称。
税务种类与税种
税务种类
指按照税收征收权限和收入支配权限的差异对税收进行分类 。按照征收权限，税收可分为中央税、地方税和中央地方共 享税；按照收入支配权限，税收可分为企业所得税和个人所 得税。
惠等。
企业所得税实务操作
企业所得税概述
介绍企业所得税的概念、特点 、纳税人、税率等基本知识。
企业所得税计算方法
讲解如何计算企业所得税应纳 税所得额、应纳税额等。
企业所得税税前扣除
介绍企业所得税税前扣除的范 围、标准、凭证管理等规定。
企业所得税税收优惠
列举常见的企业所得税税收优 惠政策，如高新技术企业和软
VS
详细描述
选取具有代表性的税务案例，进行深入剖 析和讨论。从案例中提炼出税务风险点和 应对策略，引导参训人员思考如何在自己 的工作中防范类似的风险，提高税务处理 的规范性和准确性。同时，通过案例分析 ，加深对税务政策法规的理解和运用，提 升税务处理的实际操作能力。
包括建立税务风险管理制度、加强内部控制和监督、提高税务人员素质、定期进 行税务风险评估和应对等，以降低税务风险对企业的影响。
04
税务政策法规与案例分 析
最新税务政策法规解读
总结词
了解税务政策法规的最新动态，掌握税务政策法规的变化趋势。
详细描述
对最新的税务政策法规进行解读，包括增值税、企业所得税、个人所得税等主要税种的最新政策，以 及相关配套文件和实施细则。通过对比新旧政策，分析政策变化对纳税人的影响，并给出相应的应对 措施。
税收
指国家为了实现其职能，按照法定程序向公民、法人或者其他组织征收的财政收入。
税务管理
指国家各级税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对税收参与者的纳税活动进行组织 、协调、监督、制约等一系列活动的总称。
税务种类与税种
税务种类
指按照税收征收权限和收入支配权限的差异对税收进行分类 。按照征收权限，税收可分为中央税、地方税和中央地方共 享税；按照收入支配权限，税收可分为企业所得税和个人所 得税。
惠等。
企业所得税实务操作
企业所得税概述
介绍企业所得税的概念、特点 、纳税人、税率等基本知识。
企业所得税计算方法
讲解如何计算企业所得税应纳 税所得额、应纳税额等。
企业所得税税前扣除
介绍企业所得税税前扣除的范 围、标准、凭证管理等规定。
企业所得税税收优惠
列举常见的企业所得税税收优 惠政策，如高新技术企业和软
VS
详细描述
选取具有代表性的税务案例，进行深入剖 析和讨论。从案例中提炼出税务风险点和 应对策略，引导参训人员思考如何在自己 的工作中防范类似的风险，提高税务处理 的规范性和准确性。同时，通过案例分析 ，加深对税务政策法规的理解和运用，提 升税务处理的实际操作能力。
《税收基础知识》课件
纳税申报
纳税人按规定填写申报表，报送税务机
税务审核
2
关进行申报。
税务机关对纳税申报进行审核，核实申
报的真实性和合法性。
3
税款缴纳
纳税人按时向税务机关缴纳纳税申报中 的应缴税款。
增值税和个人所得税的基础知识
增值税 个人所得税
按照商品和劳务的增值额计算的一种税种。
以个人所得为对象的税种，分为工资薪金所得和 非工资薪金所得。
征收方式
直接征收，间接征收，提前征收，事后征收。
税收政策和法规
1 税收政策
国家为了调节经济发展和社会公平制定的税收原则和措施。
2 税收法规
国家制定的法律规章，用于管理和执行税收相关的法律。
税收优惠和减免
税收优惠
政府为鼓励特定行业或个人提供的减少税收负担的 政策。
税收减免
政府根据特定条件对部分或全部税款予以减免。
《税收基础知识》PPT课件
税收的定义和意义
税收是政府从居民和企业收取的金钱，用于社会项目的投资和公共服务的提 供。它是国家财政运作的基础，促进经济发展和社会福利。
税种及其分类
直接税
个人所得税，公司所得税， 财产税
间接税
消费税，增值税，关税
地方税
房产税，土地使用税，印花税
税收征管和征收方式
征管
税务机关监督纳税人遵守税法，进行税务登记和税 收审核。
税收基础知识详细培训课件
对安装运行后的电梯提供的维修保养服务
不按建筑服务缴纳9%，而是按现代服务缴纳 6%
（三）增值税纳税人的判定
PS：年应税销售额的确定
在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括
1
纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税
务机关代开发票销售额和免税销售额
2
稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入查补税款申报当月的销售
2、扣除项目
限额扣除 VS
据实扣除
PS:限额扣除标准
广告费和业务宣传费
3、不得扣除项目
①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项； ②企业所得税税款； ③税收滞纳金； ④罚金、罚款和被没收财物的损失； ⑤非公益救济性捐赠和超过标准的捐赠支出； ⑥赞助支出（各种非广告性质的赞助支出）； ⑦未经核定的准备金支出； ⑧企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许 权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息； ⑨与取得收入无关的其他支出。
清缴 他扣除）*r-a-减免税额-已预缴税额-境外所得已纳所得税抵免额
累进税率
工薪全额计入；劳务报酬和特许权使用 费所得按80%计入；稿酬按56%计入
2、分类所得
项目 利息股息红利
财产租赁所得 财产转让所得 偶然所得
公式 应纳税额=每次收入*20%
备注
持有期限：1个月以内（含）全额计入；1个 月-1年（含）减半计入；1年以上免税
Part 3
高频问题解答
增值税 企业所得税 个人所得税 房产税 契税
（一） 未取得专用发票的进项税额的确定
1.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式 计算进项税额：
航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9% 2.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额： 铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9% 3.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算 进项税额： 公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3% 财政部 税务总局 海关总署联合公告2019年第39号（关于深化增值税改革有 关政策的公告 ）
税收知识学习课件
未来税收制度改革趋势
深化增值税改革
进一步完善增值税制度，推进税 率简并和降低税率等措施，减轻 企业税负。
推进房地产税立法
加快房地产税立法进程，建立科 学合理的房地产税制，促进房地 产市场平稳健康发展。
01 02 03 04
完善个人所得税制度
建立综合与分类相结合的个人所 得税制度，加强税收征管和信息 化建设。
税收知识学习课件
目录
• 税收基本概念与原理 • 税收制度及改革 • 各类税种详解与案例 • 纳税申报与筹划技巧 • 税收监管与风险防范 • 国际税收合作与交流
01
税收基本概念与原理
Chapter
税收定义及作用
税收定义
税收是国家为满足社会公共需要，凭 借公共权力，按照法律所规定的标准 和程序，参与国民收入分配，强制无 偿地取得财政收入的一种方式。
济效率；法定原则要求税收应依法征收。
税收政策
税收政策是国家为实现一定时期的社会或经济目标，所采取的税收制度或税收活动方面 的基本方针和基本准则。包括税收政策目标、税收政策手段和税收政策效应三个方面。 税收政策目标包括经济稳定增长、收入公平分配等；税收政策手段包括税种的设置、税
率的确定等；税收政策效应则是税收政策实施后所产生的社会和经济效果。
积极了解和运用国家给予 的税收优惠政策，降低税 负。
合理规划企业架构
通过调整企业组织形式、 股权结构等方式，实现税 负优化。
合理安排资金流向
合理规划资金的使用和分 配，降低资金成本，提高 资金使用效率。
税收筹划策略分享
税收筹划的基本原则
01
遵循合法、合理、经济原则，确保筹划方案的有效性和可行性。
针对不同税种的筹划策略
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税收优惠政策概述
农林牧渔免税，如当 年应纳税额10万，免税10万，纳税0 元。
高新技术企业减按 15%税率征税，应税所得100万， 纳税100x15%=15万。
研发费未形成无形资产 的按50%加计扣除，实际发生成本 100万，当年税前扣除150万。
税额式减免
税率式减免
税基式减免
税收优惠政策节选
《财政部 海关总署 国家税务总局关于赣州市执行西部大开发税收政策问 题的通知》财税〔2013〕4号 一、对赣州市内资鼓励类产业、外商投资鼓励类产业及优势产业的项 目在投资总额内进口的自用设备，在政策规定范围内免征关税。 二、自2012年1月1日至2020年12月31日，对设在赣州市的鼓励类产业 的内资企业和外商投资企业减按15%的税率征收企业所得税。 鼓励类产业的内资企业是指以《产业结构调整指导目录》中规定的鼓 励类产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企 业。 鼓励类产业的外商投资企业是指以《外商投资产业指导目录》中规定 的鼓励类项目和《中西部地区外商投资优势产业目录》中规定的江西省产 业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。
营改增之前
为什么要营改增
税 制
增值税和营业税并行，破坏了增值税的抵 扣链条，影响了增值税作用的发挥。
结 构 征 管
将大部分第三产业排除在增值税的征税范 围之外，对服务业的发展造成了不利影响。
随着信息技术的发展，某些传统商品已经 服务化了，征收税种难以界定。
营改增规划：三步走
在部分行业 部分地点实 行试点
车购税文化事业费增值概述概念是以单位和个人生产经营过程中取得的增 值额为课税对象征收的一种税。
类型
增值税按对外购固定资产处理方式不同分 为生产型、收入型、消费型。
纳税人
在中华人民共和国境内销售货物或者提供 加工、修理修配劳务，以及进口货物的单 位和个人，为增值税纳税人。营改增业户
增值税一般纳税人与小规模纳税人
世界上只有两种事是 不可避免的，那就是 税收和死亡。
税收是喂养政府 的奶娘。
英国经济学家哥尔柏：“税收这种技术， 就是拔最多的鹅毛，听最少的鹅叫。”
本杰明·富兰克林
卡尔·马克思
税收的特征
强制性
税收
固定性 无偿性
税收的作用
税收征收机关
财政机关 海关 税务机关
国税征管税种
企业所得税
增值税
消费税
国税
纳税人 ①从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生 产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人 ②批发或零售货物的纳税人 ③提供应税服务的纳税人 小规模纳税人 年应税销售额在50万 元以下（含50万元） 年应税销售额在80万 元以下（含80万元） 年应税销售额在500万 元以下（含500万元） 一般纳税人 年应税销售额在 50万元以上 年应税销售额在 80万元以上 年应税销售额在 500万元以上
在全国范围 内全面实行， 消灭营业税
选择部分行 业在全国范 围内试点
全面营改增后增值税税率
税率 17% 原增值税行业，有形动产租赁 13% 原增值税行业 11% 交运、邮政、电信、建筑、不动产租赁、销售自然资源使用权， 销售不动产 6% 3% 2% 0% 金融、现代服务（除租赁外）、生活服务、销售无形资产（除销 售自然资源使用权） 小规模纳税人 销售自己使用过的固定资产 出口货物 行业
税收优惠政策节选
《财政部 国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备 金税前扣除有关问题的通知》财税〔2015〕3号 金融企业根据《贷款风险分类指导原则》（银发〔2001〕416号）， 对其涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后，按照以下比例计提的贷款 损失准备金，准予在计算应纳税所得额时扣除： （一）关注类贷款，计提比例为2％； （二）次级类贷款，计提比例为25％； （三）可疑类贷款，计提比例为50％； （四）损失类贷款，计提比例为100％。
增值税计算
一般纳税人的应纳税额=当期销项税额—当 期进项税额
小规模纳税人的应纳税额=含税销售额÷ （1+征收率)×征收率
进口货物的应纳税额=(关税完税价格+关 税+消费税)×税率
企业所得税
概念：是对在我国境内的企业和其他取得收入的组织的 生产经营所得和其他所得所征收的一种税。
纳税义务人：在我国境内的企业和其他取得收入 的组织为企业所得税的纳税人。
营改增的意义
营改增减税效应——餐饮行业为例
0 10000/(1+3%)*3%=291 3 0 4 减税幅度高达41.8%
0 营业税率 0 1 10000*5%=500 =营业收入 2 增值税应纳税所得额 /(1+3%)*3%
营业税应纳税所得额=营业收入*
税收优惠政策概述
税收优惠政策是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一 种特殊规定。 严格意义上讲，税收优惠政策是法的范畴，不属于政策。
征税对象：区分居民企业与非居民企业。
所得税计算
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减 免税额-抵免税额
基本税率 25%
所得税税率
低税率20% 优惠税率15%
全面实行营改增
经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以 下称营改增）试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人， 纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。 届时，营业税将退出历史舞台。 其中，建筑业和房地产业适用11%税率，金融业和生活服务业适用6%税率。 此次，李克强表示，将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，确保所 有行业税负只减不增。
税收基本知识
税收相关知识
01
税收概述
02
03
税收的概念 税收的特征 税收的作用 税收征收机关 增值税 企业所得税 营改增原因 营改增内容 营改增意义 优惠概述 政策节选 执行情况
国税主要征管税种
营改增概述 税收优惠政策
04
身边的税收现象
衣
食
税
用
住 行
税收的概念
税收是国家依据其社会管理职能，满足社会公共需要，凭借政治权力，运用 法律手段，按照预定标准参与国民收入分配而取得财政收入的一种形式。
税收优惠政策是国家利用税收调节经济的具体手段，国家通过税收优 惠政策、可以扶持某些特殊地区、产业、企业和产品的发展，促进产业 结构的调整和社会经济的协调发展。 税收优惠政策主要内容有免税、减税、退税、优惠税率、起征点、免 征额、缓交税款、税额扣除、税项扣除、加速折旧、后进先出法计算发 出存货、盈亏互抵、税收饶让等。