税收基础知识课件
税收知识普及ppt课件
五、税收的职能
◎ 随着社会经济的不断发展变化，税收的职 能作用也在不断扩大，现在税收主要有筹集收入、 调控经济、调节分配三大职能。
五、税收的职能
1、税收是财政收入的主要来源
最主要、最有效，最可靠。 我国的税收收入占国家财政 收入的90％以上。
五、税收的职能
2、税收是调控经济运行的重要手段
国家可以通过税收法律、法规政策来确 定征与不征，征多征少，从而调控经济总量， 调整产业结构、产品结构，调节地区、行业差 距，引导社会资源的有效配置。再如，引导消 费，保护资源和环境等。
三、税收的来和去
着力改善民生，保障公民福利：
“学有所教，劳有所得， 病有所医，老有所养， 住有所居。”
四、税收大家庭
❖ 货物和劳务税：
增值税、消费税、营业税、 车辆购置税、关税
❖ 所得税：
个人所得税、企业所得税、 土地增值税
❖ 财产税：
房产税、城市房地产税、 城镇土地使用税、耕地占用税、 车船税、船舶吨税、契税、资 源税
二、什么是税收
◎ 税收就是国家为满足社会公共需要， 凭借公共权力，按照法律所规定的标准 和程序，参与国民收入分配，强制地、 无偿地取得财政收入的一种方式。
◎ 在我国，税收已经有4000多年的历 史了。追根溯源，税收的历史跟国家一 样久远 。
三、税收的来和去
◎ 税收来源于社会剩余产品，是社会剩余 产品的一部分，是广大劳动人民生产创造出 来的。也就是说，税收是由广大纳税人缴纳 的。 ◎ 当然这个纳税人的范围是很广泛的，可 以是企业也可以是普通的自然人。 ◎ 因此说，税收最终来源于我们每个人， 大家都在为国家税收收入作着贡献。
消费税：
在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品 再征收一道消费税。
第一章 税收基础知识 《纳税实务》 PPT课件
税法。
一、纳税人 纳税人，是指税法规定直接负有纳税义务的单位和个人，它是税法的基本要素 之一。纳税人包括自然人和法人。 二、征税对象
征税对象，又称课税对象、纳税客体，是税法中规定的征税的目的物。征 税对象是一种税区别于另一种税的主要标志。
三、税率 税率，是应纳税额与征税对象（或计税依据）之间的数量关系或比例关系，是
2.按计税依据不同，税收可以分为从量税和从价税。
3.按税收与价格关系不同，税收可分为价内税和价外税。
4.按税收管理和支配权限的归属不同，税收可分为中央税、地方税、中央与
地方共享税。
5.按税收负担是否易于转嫁，税收可分为直接税与间接税。
任务三 我国现行税法体系 （二）税收程序法
税收程序法是指税务管理方面的法律，主要包括税收管理法、纳税程序法、 发票管理法、税务机关组织法、税务争议处理法等。
计算税收负担的尺度。税率是税收制度的核心和灵魂。 我国现行税率的基本形式有三种：比例税率、累进税率和定额税率。
任务二 税法的构成要素
四、税收优惠 税收优惠，主要有税基式减免、税率式减免和税额式减免三种形式。 五、纳税环节
纳税环节，是指按税法规定确定的征税对税人（包括扣缴义务人）具体缴纳税款的地点。 七、纳税期限
关于纳税时间的规定，注意三个相关概念： （1）纳税义务发生时间（2）纳税期限（3）缴库期限 八、法律责任
法律责任，一般是指由于违法而应当承担的法律后果
任务三 我国现行税法体系
一、按照税法的基本内容和效力划分 1.税收基本法 2.税收普通法。 二、按照税法的职能作用划分 （一）税收实体法 1.按征税对象不同，税收可以划分为货物劳务税、所得税、财产行为税。
税收基础【课件】
企业所得 税、个人 所得税
资源税 城镇土地使 用税 土地增值税 耕地占用税
房产税 契税 车船税
城市维护 建设税 印花税
(ɡònɡ yǒu) 第十五页第，十课五件共页有，共一百八十八页。 187页
（二（）二按）计按税计依税据依分据类分：类从：价从税价和税从和量从税量税 （三（）三按）计按税计价税格价格同同税税收收的(s关huìs系hōu)分的关类系：分价类内税：和价价内
在我国境内销售货物或者提 ⑵纳税人： 供加工、修理修配劳务及进
口货物的单位和个人。
⑶税率：
17%，13%，3%。
第二十八第二页十八，页共，课一件百共有八187十页八页。
第一节 增值税纳税人、范围(fànwéi)及税率
❖ 增值税：在我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修 配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的 为增课值税额对象(duìxiàng)征收的一种税。
❖公平原则 （税 (yuánzé) 负）
❖效率原则
❖稳定原则
(ɡònɡ yǒu) 第九页，第课九件页共有，共一百八十八页。 187页
第二节 税收制度
❖ 税收制度：是国家为取得财政收入而制定的调整国家与 纳税人在征税(zhēnɡ shuì)与纳税方面权利与义务关系的法 律规范的总称。我国税收的法律规范包括税收法律、法 规和规章三种形式。
❖ 2、税款征收①征收方式②保全措施和强制执行措施③延期④滞纳
金⑤退还和追征(zhuī zhēnɡ)⑥欠税清缴⑦办理减免税 ❖ 3、税务检查 ①权利②义务
❖ 4、法律责任 ①纳税人：违反管理规定、妨害税款征收、非法 印制发票② 银行法律责任③税务机关及其工作人员法律责任
(ɡònɡ yǒu) 第十九第页，十课九件共页有，共一百八十八页。187页
税收知识课件ppt
个人所得税优惠政策
对个人取得的省级人民政府、国务院部委和中国 人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组 织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育 、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。
对个人按照国家有关部门规定取得的文化体制改 革中转制的文化企业股权收入，在一定期限内免 征个人所得税。
对个人取得的国债和国家发行的金融债券利息免 征个人所得税。
税收筹划原则
合法性、预见性、全局性 和谨慎性。
税收筹划的意义
提高企业经济效益，实现 企业价值最大化。
合法避税的方法与技巧
利用税收优惠政策
选择合适的会计方法
关注国家税收政策，充分利用各项税 收优惠政策，降低企业税负。
根据企业实际情况选择合适的会计方 法，合理规划成本、费用和收入。
合理安排企业组织结构
对每个案例进行详细解析，包括 企业所得税的计算、税前利润的 调整、税收优惠的运用等。
企业所得税概述
介绍企业所得税的基本概念、征 收对象和税率等基础知识。
05
04
03
02
01
案例总结与启示
对案例进行总结，提炼出企业所 得税合规的关键点，为学习者在 实际工作中提供指导。
案例选择
选取不同行业、规模和经营模式 的企业作为案例，以便学习者更 好地理解企业所得税的实际应用 。
税收负担过重可能会抑制企业和个人的投资和消费，对经济增长产生负面影响。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
税收对投资的影响
税收政策可以通过减税、免税、 税收优惠等方式来吸引投资。
降低企业所得税率可以增加企业 的利润，鼓励企业扩大投资。
税收政策可以通过调整固定资产 加速折旧、研发费用加计扣除等 方式来鼓励企业进行技术创新和
税收知识普及课件PPT
07
纳税义务与权益保护
纳税人权利与义务概述
要点一
纳税人权利
纳税人享有知情权、保密权、税收监督权、纳税申报方式 选择权、申请延期申报权、申请延期缴纳税款权、申请退 还多缴税款权、依法享受税收优惠权等。
要点二
纳税人义务
纳税人应按时、足额地缴纳税款，遵守税收法律法规，接 受税务机关的监督检查，如实提供纳税资料等。
得税和财产税税负。
税收筹划策略探讨
税收筹划的概念和意义：税收筹划是 指纳税人在符合国家法律及税收法规 的前提下，按照税收政策法规的导向 ，事前选择税收利益最大化的纳税方 案处理自己的生产、经营和投资、理 财活动的一种企业筹划行为。税收筹 划对于企业和个人来说，具有重要的 经济意义和法律意义。
税收筹划的方法和技巧：税收筹划的 方法和技巧包括合理利用税收优惠政 策、选择适当的组织形式和经营方式 、合理安排业务流程和资金流等。此 外，还需要注意避免过度筹划和恶意 避税等行为，以免触犯法律。
实例分析
假设某人月工资为10000元，三险一金等专项扣除为2000元 ，专项附加扣除为1000元，没有其他扣除项目。那么，应纳 税所得额=10000-5000-2000-1000=2000元。根据税率表 ，适用税率为3%，速算扣除数为0。因此，应纳税额 =2000×3%-0=60元。
个人所得税优惠政策与申报流程
税率
综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；经营所得，适用百分之五至百 分之三十五的超额累进税率；利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶 然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
个人所得税计算方法与实例分析
计算方法
应纳税所得额=月度收入-5000元（起征点）-专项扣除（三 险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。应纳税额= 应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。
《税收基础知识》课件
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收管理。
纳税申报
纳税人应当按照税收法律法规的规定，定 期向税务机关申报应纳税款，并提供相关 纳税资料。
税款征收
税务机关应当按照税收法律法规的规定， 对纳税人申报的应纳税款进行征收，确保 税款及时、足额入库。
税务检查
税务机关可以对纳税人的纳税情况进行检 查，核实纳税人申报的纳税资料的真实性 和准确性。
列活动。
01
依法征管
税务机关必须严格遵守税收法律法规 ，依法进行征收管理，确保税收法律
法规的正确实施。
03
效率征管
税务机关应当采取科学、合理、高效的管理 方式和方法，提高征收管理的效率和效果。
05
02
税收征管的原则
依法征管、公平征管、效率征管和文明征管 。
04
公平征管
税务机关应当对所有纳税人一视同仁 ，按照税收法律法规的规定进行征收 管理，不偏袒、不歧视。
、车船使用税等。
税收的作用与意义
1 2
财政收入的主要来源
税收是国家财政收入的主要来源，为国家提供公 共产品和服务的需要提供资金支持。
调节经济的重要杠杆
通过税收政策的制定和调整，可以调节社会总供 给和总需求，促进经济结构的优化和转型升级。
3
公平负担和社会分配的调节器
通过税收政策的制定和调整，可以调节社会财富 的分配，缩小贫富差距，促进社会公平和稳定。
指纳税义务人应当缴纳税款的期限。
税收制度的类型
01
按税收负担能否转嫁分 类：直接税和间接税。
02
按税收计征标准分类： 从价税和从量税。
03
按税收收入归属分类： 地方税和中央税（有时 还有中央与地方共享税 ）。
第一章 税收基础理论 《中国税收》PPT课件
第一，来源的广泛性。 第二，数额的确定性。 第三，占有的长久性。
第二节 税收的职能
• 二、税收的调节手段职能
（一）调节资源配置的职能 （二）调节收入分配的职能 （三）调节经济总量的职能 • 1.调节总供给的职能 • 2.调节总需求的职能
第三节 税收的原则
• 一、税收总量方面的原则：适度原则
• 1.规范分析标准 • 2.实证分析标准
• 三、税收的目的与依据
➢ 1.税收的目的
向经济活动主体取得一部分收入，满足政府 间接占有经济资源的物质需要。
➢2.税收的依据
政府执行职能是为所有经济活动主体带来的 一般利益。
第一节 税收的本质
• 四、税收的特征 • 1.一般报偿性 • 2.确定性 • 3.强制性
第二节 税收的职能
• 一、税收的收入手段职能
（一）确定原则
• 1.税额确定 • 2.税收收入确定 • 3.税收负担确定 • 4.逃税确定
第三节 税收的原则
（二）简便原则
• 第一，在政策目标方面，应当尽可能地少赋予税收取得 收入以外的任务。
• 第二，在制度设计方面，应当尽可能地建立宽税基、低 税率的税收制度，尽量减少免税和扣除项目，保持税基 的完整性。
第一章 税收基础理论
第一节 税收的本质
• 一、税收的基本属性
➢税收是一种财富转移。 ➢税收是一种强制征收而不是收入或负担
，更符合概念之间的逻辑关系。
第一节 税收的本质
• 二、税收的主体与客体 ➢1.税收的课征主体——政府 ➢2.税收的缴纳主体——经济活动主体 ➢3.税收的客体——国民收入
第一节 税收的本质
• 第三，在法律结构方面，应当尽可能地根据等级结构原 理设计税收制度的章、节、条、款、项、目，使税收的 规定条理化。
第二章税收基本知识18页PPT
2、刑事处罚：拘役、有期徒刑、无期徒刑、死刑
主刑与附刑
案例与作业： p.49
每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的
•
1、
路 。24.3.2824.3.28Thursday, March 28, 2024
成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦
•
2、
。0 4:50:49 04:50:4 904:503 /28/20 24 4:50:49 AM
第二节 税收制度及其构成要素
一、税收制度的概念 税收制度：是国家各种税收法令和征收办法的总称。 包括：税法通则；各种税法（条例）；实施细则；具
体规定。 我国无单独的税法通则。
二、税收制度的构成要素
（一）纳税权利义务人（纳税人）：是税法规定的享有纳 税权利负有纳税义务的单位和个人。也称“纳税主体”。
7、多缴税申请退还权
8、依法享受税收优惠权
9、委托税务代理权
10、申请行政复议或提起行政诉讼权（陈述与申辩权）
11、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权
12、税收法律救济权
13、依法要求听证的权利
14、索取有关税收凭证的权利
15、要求承担赔偿责任权
16、对违法行为的检举权
二、纳税人的义务 p.42-43
•
生人生活就总像会骑给单你车谢另，一想个保谢机持会平，衡大这就得个往机家前会走叫明天 6、
。2024年3月28日星期四上午4时5 0分49 秒04:50: 4924.3. 28
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7、
。202 4年3月 上午4 时50分2 4.3.280 4:50Ma rch 28, 2024
•
8、业余生活要有意义，不要越轨。20 24年3 月28日 星期四4 时50分 49秒04 :50:492 8 March 2024
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导语：对税收基础知识，只有充分掌握才能更好进行相关学习与工作。
下面是小编整理的税收基础知识课件，欢迎大家阅读和参考。
税收基础知识课件【问答形式】
1.什么是税收？
税收是以实现国家公共财政职能为目的，基于政治权力和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施强制、非罚与不直接偿还的金钱或实物课征，是国家最主要的一种财政收入形式。
2.税收有哪几个特性？
税收具有无偿性、强制性和固定性的形式特征。
3.税收有什么功能？
（1）组织财政收入
（2）调节社会经济
（3）监督经济活动
4.税收的用途是什么？
国家运用税收筹集财政收入，为社会提供公共产品和公共服务，发展科学、技术、教育、文化、卫生、环境保护和社会保障等事业，改善人民生活，加强国防和公共安全，为国家的经济发展、社会稳定和人民生活提供强大的物质保障。
5.我国的税收本质是什么？
我国税收的用途，体现了我国税收的本质是“取之于民、用之于民”
6.什么是税务登记？
税务登记是税务机关对纳税人的基本情况和生产经营项目进行登记管理，对纳税人实施管理、了解掌握税源情况的一项基本制度。
7.税务登记包括哪些内容？
税务登记包括设立登记、变更登记、停复业登记、清税注销等内容。
8.哪些纳税人在领取由工商行政管理部门核发的加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照后，无需再次进行税务登记，不再领取税务登记证？
（1）2015年9月25日实施“三证合一、一照一码”后，新设立的企业、农民专业合作社。
（2）2016年12月1日实施“三证整合”后，新注册的个体工商户。
9.哪些纳税人需要按规定办理税务登记？
（1）企业、农民专业合作社、个体工商户。
（2）未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的从事生产、经营的纳税人。
（3）有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人。
（4）境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的。
（5）除上述纳税人以外的发生纳税义务的其他纳税人。
10.办理税务登记需要提供哪些资料？
（1）单位纳税人
①工商营业执照或其他核准执业证件；
②有关合同、章程、协议书；
③组织机构统一代码证书；
④法定代表人或负责人的居民身份证、护照或者其他合法证件。
（2）个体经营纳税人
①工商营业执照或其他核准执业证件；
①业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。
11.如何办理变更登记？
（1）领取“一照一码”营业执照的纳税人
企业、农民专业合作社的生产经营地、财务负责人、核算方式等信息发生变化的'，向主管税务机关申请变更。
企业、农民专业合作社、个体工商户工商登记信息发生变化的，向工商机关办理变更登记。
（2）未领取“一照一码”营业执照的纳税人
企业、农民专业合作社及个体工商户向工商机关申请变更，换发加载统一社会信用代码的营业执照后，按照规定办理变更登记。
12.如何办理注销登记？
（1）领取“一照一码”营业执照的纳税人
向主管税务机关提出清税申报，填写《清税申报表》，清税完毕后，凭《清税证明》办理工商登记注销。
（2）未领取“一照一码”营业执照的纳税人
发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。
13.不依法办理税务登记会承担哪些法律责任？
纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。
14.如何进行纳税申报？
纳税人应当依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。
15.纳税申报有哪些方式？
（1）自行申报。
在纳税申报期限内,自行直接到主管税务机关办理纳税申报手续。
（2）邮寄申报。
使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭据，以寄出的邮戳日期为实际申报日期。
（3）数据电文。
以税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行纳税申报。
16.没有应纳税款是否还要申报？
纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。
纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
17.什么是延期申报？
纳税人不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报。
18.哪些情况可以申请延期缴纳税款？
（1）因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的。
（2）当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费用后不足以缴纳税款的。
19.延期缴纳税款由哪级税务机关批准？
经省级税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。
20.什么是税收法定原则？
《中华人民共和国立法法》第八条规定，税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度只能由法律制定。
21.纳税人依法享有的权利有哪些？
纳税人依法享有知情权、保密权、税收监督权、纳税申报方式选择权、申请延期申报权、申请延期缴纳税款权、申请退还多缴税款权、依法享受税收优惠权、委托税务代理权、陈述与申辩权、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权、税收法律救济权、依法要求听证的权利、索取有关税收凭证的权利。
22.纳税人依法负有的义务有哪些？
纳税人依法负有依法进行税务登记的义务、依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务、财务会计制度和会计核算软件备案的义务、按照规定安装、使用税控装置的义务、按时、如实申报的义务、按时缴纳税款的义务、代扣、代收税款的义务、接受依法检查的义务、及时提供信息的义务、报告其他涉税信息的义务。
23.纳税人如何享受减免税政策？
纳税人可以依照法律、行政法规的规定书面申请减税、免税。
24.哪些部门可以批准减免税？
减税、免税的申请须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批。
地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税决定是无效的。
25.税务机关的纳税咨询收费吗？
税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。