企业内部控制分析
关于企业“内部控制”的分析
关于企业“内部控制”的分析企业的内部控制是指企业为实现经营目标而建立的一种制度，从财务管理、风险控制、业务流程等多方面对企业的运作进行管理和监督，以确保企业的资产安全，提高经营效率。
内部控制的核心在于风险防范和信息反馈，通过一系列规范、程序和机制保证企业的规范和持续发展。
在成熟的企业管理体系中，内部控制已经成为企业不可或缺的一部分。
内部控制的优点主要包括：1.增强企业的管理效率和透明度。
内部控制制度为企业提供了规范的管理程序和机制，利于管理部门及时发现和解决问题，规避风险，引导企业健康、可持续的发展。
2.维护企业财务独立性。
企业内部控制制度能有效防范利益冲突，维护企业财务独立性，防止企业资产被占用或流失，提高企业的资本市场信誉。
3.提高企业的业绩和效益。
通过强化内部控制，企业可以更好地理清运营机制和流程，优化管理方式，更好地利用资源，促进经济效益的提高。
4.提高员工的素质与积极性。
内部控制制度能够规范员工的行为和职责，提高员工的职业素养和工作责任感，促进员工的学习和自我完善，形成高效、高素质的员工团队。
在内部控制的实施和管理中，应注意以下方面：1.需与企业战略相适应。
内部控制制度应是企业战略的一部分。
制度的建设和实施应是基于企业的现实情况和未来发展目标的，必须与企业的战略和整体规划相适应。
2.需针对企业特点制定方案。
每个企业的运营模式、风险特性、组织架构、文化背景不同，因此，制定内部控制制度也需针对不同企业的特点制定方案，确保制度的实施效果。
3.需加强自我监管机制。
内部控制的实施要求企业建立健全的自我监管机制，对内部控制制度的实施和执行进行监督和评估，及时发现和纠正问题，确保规章制度的执行效果。
4.需加强员工的意识和素质建设。
内部控制制度的实施需要加强员工的意识和素质建设，培养员工积极的工作态度和自我约束力，提高员工对企业内部控制的认识和理解，形成有效制度执行的保障。
总之，内部控制是企业持续发展和管理的重要手段，企业应加强内部控制建设，规范企业经营活动，提高企业的运营效率和盈利能力。
企业内部控制分析
企业内部控制分析企业内部控制是指企业为了达到经营目标，有效管理风险和保护企业资源，建立的一系列内部控制措施和机制。
良好的内部控制是企业健康发展和可持续经营的基础。
本文将对企业内部控制的重要性、内容要点以及评估方法进行分析。
一、企业内部控制的重要性良好的企业内部控制能够帮助企业管理层有效降低各种风险，提高经营效率，遵守相关法律法规，增强投资者信心，保护企业利益。
内部控制的重要性主要表现在以下几个方面：1. 风险管理：内部控制能够帮助企业管理层识别、评估和管理各种风险，包括经营风险、财务风险、法律合规风险等。
通过建立风险识别和防范机制，企业可以及时应对风险，减少损失。
2. 资源保护：内部控制确保企业资源的合理利用和保护。
通过建立完善的财务管理和资产管理制度，防止资源的滥用、浪费和侵占，确保资源的安全性和可靠性。
3. 提高经营效率：合理的内部控制机制可以规范企业的经营活动，提高各个环节的效率。
通过规范流程、优化资源配置，企业可以提高生产力和运营效率，提升竞争力。
4. 合规要求：内部控制有助于企业遵守相关法律法规和行业准则，维护企业的声誉和形象。
合规经营将有效减少企业面临的法律风险和监管风险，为企业可持续发展提供保障。
二、企业内部控制的内容要点企业内部控制的内容涉及多个方面，包括风险管理、业务流程、财务管理、人力资源管理等。
下面是企业内部控制的一些重要内容要点：1. 风险管理：包括风险评估、风险防范和风险监测等环节。
企业应该制定适当的风险管理策略，建立风险识别和评估机制，采取相应的管理措施减少风险。
2. 业务流程：规范企业的各项业务流程，包括采购、生产、销售、库存管理等。
通过明确流程、责任和权限，避免错误和漏洞导致的风险和损失。
3. 财务管理：包括会计核算、财务报告、资金管理等。
企业应建立健全的财务管理制度，确保财务信息的可靠性、准确性和及时性。
4. 人力资源管理：包括招聘、培训、绩效考核、激励机制等。
企业内部控制存在的问题及应对方法分析
企业内部控制存在的问题及应对方法分析1. 引言1.1 概述【企业内部控制存在的问题及应对方法分析】企业内部控制是指企业为实现业务目标，保护企业资产，预防和检测错误和违规行为而采取的各种措施和制度。
内部控制在企业管理和运作中至关重要，可以有效提高企业的经营效率、风险控制能力和财务报告的可靠性。
在实际运作中，许多企业存在着各种内部控制问题。
不完善的内部控制制度是企业存在的主要问题之一。
有些企业内部控制制度不够健全，存在漏洞和不完善之处，导致风险得不到有效控制，容易发生错误和失误。
管理层对内部控制的重视不够也是一个普遍存在的问题。
有些管理层领导对内部控制的意识和理解不足，导致内部控制制度的执行和监督不到位，无法达到预期效果。
员工对内部控制的理解有限也是企业内部控制存在的难题。
很多员工对内部控制的重要性和应该如何执行并不清楚，容易出现疏忽和失误，影响企业内部控制的效果。
为了解决这些问题，企业需要采取一系列的应对方法。
建立健全的内部控制制度是基础，加强管理层对内部控制的重视和提升员工对内部控制的理解也是非常重要的措施。
通过这些应对方法的实施，企业可以有效提升内部控制的效果，降低经营风险，提高运营效率，保障企业的可持续发展。
2. 正文2.1 内部控制的概念和重要性内部控制是企业管理中的一个重要概念，它指的是企业为实现管理目标所建立的一套内部规章制度和程序，以确保企业运作的有效性和效率，以及保护企业资产安全、财务报告的准确性和完整性。
内部控制的重要性体现在以下几个方面：内部控制可以帮助企业管理层更好地了解企业的运作情况，及时发现问题并采取相应的措施，从而提高企业的管理水平和决策效率。
内部控制可以帮助企业规范各项业务流程，减少操作风险和内部欺诈，提高企业的整体运作效率和盈利能力。
内部控制可以提高企业的透明度和信誉度，增强企业与各方合作伙伴的信任度，有利于企业的长期发展和持续经营。
内部控制是企业管理的基础和核心，是企业实现组织目标的重要保障。
企业内部控制问题分析和改进措施
企业内部控制问题分析和改进措施一、引言企业内部控制是指企业为了达到经营目标，保护企业资产安全，防范风险和识别机会，制定和实施的一系列控制措施和程序。
良好的内部控制可以有效地提高企业的效率和效益，保护企业的利益和稳定性。
在实际的经营中，许多企业存在着内部控制不完善、设立混乱、执行不力等问题，导致企业面临各种风险和损失。
本文将对企业内部控制问题展开分析，并提出相应的改进措施。
二、企业内部控制问题分析1. 内部控制意识不强许多企业在管理中存在内部控制意识不强的问题，企业管理层和员工对内部控制的重要性和作用认识不足，缺乏对内部控制的重视和理解。
这就导致了企业在制定内部控制政策和程序时存在盲点和不足，无法有效地发挥内部控制的作用。
2. 控制措施不完善在实际运作中，许多企业的内部控制措施并不完善，控制制度不够健全、控制程序不够规范和具体。
企业在资金管理方面存在资金监管不严、款项使用不规范、账务核对不及时等问题，导致了企业在经营过程中资金管理混乱，风险增加。
3. 内部控制执行不力许多企业的内部控制在执行方面存在不力的情况，即使有完善的内部控制措施，但由于员工的执行不到位，导致了内部控制难以真正发挥作用。
企业在采购管理方面存在采购程序不严格、供应商审核不严谨等问题，导致了采购成本过高，采购风险增加。
4. 内部控制缺乏监督和检查许多企业在内部控制方面存在监督和检查不足的情况，内部控制的有效性得不到及时的检验和监督，导致了内部控制的盲目性和不确定性。
企业应当加强内部控制的监督和检查力度，及时发现和纠正内部控制存在的问题，确保内部控制的有效性和稳定性。
5. 内部控制缺乏科技支持随着信息技术的发展，许多企业在内部控制方面缺乏科技支持，内部控制手段和方法相对滞后。
企业应当加强内部控制的科技化建设，充分利用信息技术手段提高内部控制的效率和准确性，提高内部控制的水平和质量。
2. 完善内部控制措施企业应当建立完善的内部控制制度和程序，科学合理地设置内部控制措施，规范内部控制程序，提高内部控制的系统性和针对性，确保内部控制的有效性和全面性。
对公司内部控制问题的分析
对公司内部控制问题的分析
公司内部控制是指企业为了保护企业财产安全、提高资产利用效率、提高运营效益和
对外信息披露的真实性、准确性、及时性等目的，对企业内部经营活动进行的规范、合理、有效的管理。
良好的内部控制体系对于企业的稳定经营和可持续发展具有重要意义。
在实
际的运营过程中，许多公司都存在着一些内部控制问题，这些问题影响了企业的经营效益
和声誉。
下面将对公司内部控制问题进行分析：
1. 财务管理方面的问题：
财务管理是企业内部控制的重要环节之一。
在实际的经营过程中，许多公司出现了虚报、隐瞒、挪用资金等问题。
这些问题主要是由于财务部门的职责不到位、内部审计制度
不健全、财务人员素质不高等原因造成的。
解决这些问题，首先需要加强人员培训和管理，提高财务人员的职业操守和业务水平；建立健全财务管理制度和内部控制体系，明确各项
财务职责和权限，完善内部审计制度，加强对财务活动的监督和检查。
公司内部控制问题是影响企业经营效益和声誉的重要因素。
解决这些问题需要加强对
相关部门和人员的培训和管理，建立健全相关制度和流程，加强对企业运营活动的监督和
检查，提高企业内部控制的效果和水平。
只有做好公司内部控制，企业才能更好地实现可
持续发展。
企业内部控制问题分析和改进措施
企业内部控制问题分析和改进措施一、问题分析1. 内部控制意识不强许多企业并未形成内部控制意识，甚至不知道内部控制的含义和作用，认为内控是财务部门的事情，只有会计人员才需要了解。
这导致内部控制在企业中得不到有效实施。
2. 内部控制制度存在漏洞许多企业内部控制制度虽有，但存在一定的漏洞，如重要职责未分离，授权不明确等。
此外，内部控制制度多数是制定出来之后长时间未审查、未更新，不能适应企业发展和操作的变化。
3. 内部控制依赖人工操作许多企业内部控制缺乏适当的信息系统和软件，使内控操作高度依赖人工，存在人为疏忽和错误的风险。
此外，某些企业在内部控制实施时也存在过分依赖某些人员或部门，使得内部控制的效果不佳。
4. 内部控制管理流程不规范许多企业内部控制管理流程不严密，存在运行流程不连续、审核机制不完善等问题，从而导致企业的内部控制无法得到有效的执行和监督。
二、改进措施企业应从高层领导开始，确立内部控制的重要性，让各部门认识到内部控制是企业全员参与的事项。
定期对员工进行内部控制知识的宣传和培训，加强整体意识，切实提高内部控制水平。
企业应建立完整的内部控制制度，包括制度制定、实施、监控和反馈等环节。
内部控制制度应广泛征求各个部门的意见，采取科学的制定方法，并定期进行审核、检查和更新。
3. 推进信息化建设企业应加快信息化建设，提高内部控制水平。
此外，建立完善的信息安全保障体系，对企业内部网络和数据进行加密、备份和存档，防止人为破坏、丢失或泄露。
企业应建立完善的内部控制管理流程，对所有内部控制过程的环节进行规范和记录，强化内部控制的透明度和可追溯性。
此外，应增加内部控制的监控和审核机制，确保制度和流程的执行能力。
总之，企业内部控制是管理和经营的重要工具，对于企业长远发展具有不可替代的作用。
企业应切实加强内部控制的建设，摒弃问题，通过不断的自我完善和提高，推动企业的健康有序发展。
企业内部控制案例分析DOC
企业内部控制案例分析DOC一、案例背景及问题:企业为了规范财务管理，确保财务报告的真实性和准确性，决定建立完善的内部控制制度。
然而，在实施过程中，出现了一些问题。
首先，企业缺乏相关的内部控制制度和程序，导致财务管理混乱，无法准确地反映企业的真实财务状况。
其次，企业的内部控制人员素质较低，缺乏专业知识和经验，无法有效地执行内部控制制度。
再次，企业的内部控制体系不完善，存在一些重要环节的缺失，无法对企业的各项业务活动进行全面监督和管理。
最后，企业的内部控制文化较差，员工对内部控制的重要性和意义认识不足，缺乏内部控制意识。
二、分析原因及解决方法:1.缺乏内部控制制度和程序：企业应该建立一套完整的内部控制制度和程序，明确各个环节的责任和权力，确保财务管理的规范性。
企业可以参考相关的法规、规章和标准，制定适合自身特点的内控制度，并定期进行评估和修订。
2.内部控制人员素质较低：企业应该加强内部控制人员的培训和教育，提升其专业知识和技能水平。
可以通过组织内外部培训，邀请专业机构进行培训，提供内部控制知识和案例，增强内控人员的实际操作能力。
3.内部控制体系不完善：企业应该根据自身的业务流程和风险情况，建立完善的内部控制体系，确保各项业务活动的规范运行。
可以引入现代技术手段，建立信息化的内控系统，提高内控工作的效率和准确性。
4.内部控制文化较差：企业应该加强内部控制文化建设，强调内控的重要性和意义，增强员工的内控意识。
可以通过加强内控宣传和教育，组织内部控制专题演讲和培训，培养员工的内核控制观念和行为习惯。
三、效果及建议:通过上述措施的实施，企业内部控制的问题得到了解决，取得了一定的效果。
首先，企业建立了完善的内部控制制度和程序，规范了财务管理的流程和方法。
其次，内部控制人员的素质得到了提高，能够有效地执行内部控制制度。
再次，企业的内部控制体系不断完善，对各项业务活动进行了全面监督和管理。
最后，企业的内部控制文化得到了改善，员工对内部控制的重要性和意义有了更深入的理解。
企业内部控制存在的问题及应对方法分析
企业内部控制存在的问题及应对方法分析随着企业规模的扩大和业务的复杂化，企业内部控制成为了越来越重要的一个环节。
良好的内部控制不仅能够有效预防风险和避免损失，还能够提升企业的管理效率和运营效果。
现实中很多企业的内部控制存在各种问题，如何有效地解决这些问题成为了企业管理者们亟待面对的挑战。
一、企业内部控制存在的问题1.缺乏明确的责任分工和权限管理在一些企业中，由于管理制度不够健全，导致责任的分工不明确，员工的权限管理也不够严格。
这就容易造成一些员工滥用权力，或者出现相互推诿责任的情况。
2.盲目追求效益降低了内部控制的重要性在追求效益的过程中，一些企业往往会忽视内部控制的建设和管理，导致内部控制的效果大打折扣，进而给企业带来了更大的风险。
3.信息系统和技术的不完善很多企业内部的信息系统和技术设备并不完善，存在着信息泄露的风险，而企业管理者在对信息的监管和保护上也存在一定的困难。
4.员工素质和职业操守问题员工的素质和职业操守也是影响内部控制的一个重要因素。
在一些企业中，存在着员工素质低下、职业操守不良的情况，这就容易导致内部控制的失灵。
二、应对方法分析1.建立健全的内部控制管理制度企业管理层应当及时建立健全的内部控制管理制度，明确各部门和员工的责任和权限范围，以及内部控制的执行流程。
加强对内部控制管理制度的宣传和培训，让员工深刻理解内部控制的重要性和必要性。
2.提高员工的素质和职业操守企业管理者应当重视员工的培训和素质提升，加强对员工职业操守的教育和引导，提升员工的责任感和使命感。
营造良好的企业文化和氛围，让员工能够自觉遵守各项规章制度，增强内部控制的有效性。
3.加强对信息系统和技术的管理和保护企业管理层应当加强对信息系统和技术设备的管理和维护，及时更新和完善信息系统和技术设备，加强对信息的加密和保护。
加强对员工的培训和教育，提高员工对信息安全的意识，增强企业对信息的管理和保护能力。
4.加大对内部控制的重视和投入企业管理者应当加大对内部控制的重视和投入，将内部控制纳入到企业的战略规划和管理之中，加强内部控制的监督和检查。
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企业内部控制分析财务处：王庆华引言内部控制系统是企业正常运转的前提，也是实现企业目标的保证。
在现代企业经营条件下，内部控制系统如何适应社会主义市场经济发展的要求，如何满足现代企业组织方式、经营方式与管理目标的需要，是我们一直研究的课题。
本文从内部控制的实践意义出发，对我国企业内部控制的现状进行分析，并提出了相关对策。
一、内部控制的理论与发展内部控制理论的发展由来已久，许多国家的组织和学者在不同时期都提出了很多理论和实务操作方法。
根据各个时期内部控制的特征，我们可以将内部控制的发展分为四个阶段：（一）内部牵制阶段在封建社会出现了内部控制的萌芽，统治阶级采用了分工牵制和交互考核的方法，以防止掌管和使用钱赋的官吏弄虚作假、侵占财物。
内部牵制就在这样的情况下产生了，并且这一阶段一直持续到1936年。
1936年，美国会计师协会在其发布的文告《独立注册会计师对财务报表审计》中第一次使用了“内部控制”这一专业术语。
（二）内部控制制度阶段20世纪40年代至70年代是内部控制制度阶段。
这一阶段内部控制被分为两个部分：内部会计控制和内部管理控制。
与内部牵制阶段相比，这一阶段的目标不仅是要保护财产的安全，还要增进会计信息的可靠性，提高经营效益。
（三）内部控制结构阶段20世纪80年代至90年代初，内部控制结构概念取代了内部控制制度概念。
1988年，美国注册会计师协会（AICPA）指出这一点并认为内部控制结构由“控制环境”、“会计制度”、“控制程序”三部分组成。
（四）内部控制整体框架阶段20世纪末，美国“发起组织委员会”发布《内部控制——整体框架》的报告，该报告指出：内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为营运的效果、财务报告的可靠性、相关法律的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。
由此可知，内部控制由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督等五大要素构成。
二、内部控制的实践意义整体来说，通过内部控制一般能实现企业经营的一系列目标，即能保证业务活动按照适当的授权进行，如对资产的记录和接触、处理均需经过规定的程序，得以审批核准才能进行；保证所有的交易和事项以正确的金额在恰当的会计期间及时记录于适当的账户，使会计报表的编制符合会计准则的相关要求；保证账面资产与实存资产定期核对相符（非正常情况除外，如：自然灾害）。
而控制环境、控制活动、风险评估、信息与沟通以及监督等五大要素的正常运作是实现这些目标的必要条件。
（一）控制环境任何企业的控制都存在于一定的控制环境中。
控制环境是对建立、加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素的总称。
它包括：1．企业所有人员都具有正确的道德价值观。
如：任何人不得凌驾于内部控制制度之上；负责人要以身作则并提供道德指导（减少刺激和引诱等）；员工的道德修养较好、知识丰富、技能较强。
2．董事会与审计委员会必须是独立的，不受管理层的制约。
3．管理当局的经营管理思想和工作作风。
如：对企业风险的态度、对管理人员的行为要求、对财务报告行为的态度、对会计政策的态度等。
4．组织结构。
如：如何授权、向谁授权、组织行为的分配、对组织目标的协同作用、责任与报告等。
5．权力与责任的分配。
如：对权力的理解、是依赖权力还是依赖制度、智慧来管理企业、理念与会计政策的选择等。
（二）控制活动这是确保管理阶层的指令得以执行的政策及程序，它在企业内的各个阶层和职能之间都会出现。
控制活动主要包括：企业在制定控制活动时关键就是将以上六方面做好。
但管理者在准备采取控制活动时是还需考虑几点：过分的控制可能降低生产效率，控制费用可能超过了控制所产生的预期收益。
因此，管理者需权衡各项控制活动的必要性和可行性。
（三）风险评估风险评估是企业各级管理层对企业内部和外部风险的确认，它包括风险识别和风险分析。
由于市场环境变化的不确定性、市场经济运行的复杂性、市场主体的局限性、市场商品的两重性等原因，企业无时无刻不面临着政治、经济变化等外部风险和企业员工素质高低、组织结构是否合理等内部风险的侵袭，这就要求企业针对每一种风险采取科学的措施加以防范，使企业规避风险，减少损失。
风险识别主要包括：现有的和潜在的风险有哪些；哪些风险应予以研究；引起风险事故的主要原因是什么；这些风险所引起的后果如何；识别风险的各种管理措施是否到位。
在风险识别的基础上，我们还需要进行风险分析，如：环境分析法。
企业环境的构成极其复杂，包括自然、经济、政治、社会、技术等宏观环境和投资者、消费者、供应商、政府部门和竞争者等微观环境。
在不同的环境下企业对风险识别的特定方法，是指通过对环境的分析，明确机会与威胁，发现企业的优势与弱势，找出这些环境可能引发的风险与损失。
（四）信息与沟通企业在其经营过程中，需按某种形式辨识、取得确切的信息，并进行沟通，以使员工能够履行其责任。
信息系统不仅处理企业内部所产生的信息，同时也处理与外部的事项、活动及环境等有关的信息。
企业的信息系统提供有效信息给适当的人员，通过沟通，使员工能够知悉其营业、财务报告及遵循法律的责任。
企业沟通包括内部沟通和外部沟通。
内部沟通需要做到：所有的员工，特别是那些负有重要营业责任或财务管理责任的员工，除了要得到用以管理其负责活动的重要资料以外，还应当得到来自最高管理层要求他们承担内部控制责任的清楚信息，必须让每个人清楚的知道个人所担负的特定任务，了解内部控制制度的各项规定、员工在控制系统中所扮演的角色及所承担的责任；员工必须拥有在组织中向上沟通重要信息的方法。
外部沟通应做到：顾客和供应商能经过开放的沟通渠道输入重要的信息；与相关的外部团体沟通，以便获悉关于本企业内部控制功能的重要信息；外部审计人员对企业营业、相关业务问题及控制系统审计后，可以提供给管理阶层及董事会重要的控制信息；政府主要机关(如：银行或保险机关)所提供的复核或检查的结果，可以有效的弥补内部控制的缺失。
（五）监督内部控制系统需要被监督。
监督是由适当的人员，在适当及时的基础下，评估控制的设计和运作情况的过程。
监督活动由持续监督、个别评估所组成，其可确保企业内部控制持续有效的运作。
它包括两个方面：1．监督活动：在营运过程中发生的例行的管理和持续不断的监督活动。
监督活动包括：内部控制系统发挥了什么作用的资料，企业内部对营运报告、财务报告数据偏离的质疑；外界组织反映内部信息存在的问题；职务分离的员工之间可以彼此相互检查，核对资料；内、外部审计人员定期提出的内部控制的建议；员工陈述是否了解企业的行为准则等等。
2．个别评估：除了持续监督程序可以有效的评价内部控制体系，企业还需要组织个别评估以直接监视控制系统的有效性，这种做法可作为评估持续性监督的程序。
评估的范围和频率，视风险的大小及控制的重要性而定。
内部控制的评价应由下往上报告，某些缺失应报告给高层管理阶层及董事会知道。
上述五个要素实际上内容广泛，相互关联。
控制环境是其它控制要素的基础，如果控制环境有漏洞，企业的内部控制就不可能有效；在规划控制活动时，必须对企业可能面临的风险进行细致的分析；风险评估和控制活动必须借助信息与沟通；内部控制的设计和执行必须受到有效地监控。
所以我们必须把这五个要素有机结合起来，使其产生最大效用，以达到内部控制的目标。
三、我国企业内部控制的现状分析（一）内部控制观念落后在西方国家，内部控制经过长期的发展，业已形成了一整套比较完善的内部控制系统，并已主导着国际内部控制的发展方向。
而我国内部控制理论的引进和研究起步较晚，在90年代内部控制才由政府在国有企业强制推行。
我国内部控制的实践时间短，其认识水平远未达到应有的高度。
内部控制还未形成整体构架，并且国内会计师事务所缺乏对大型企业提供完整的内部控制方案的能力，很多企业只能依靠国外会计师事务所制定其内部控制制度，成本相对较高。
企业内部控制的设计和运行离不开人的操守及价值观。
它对于企业组织的运转，以及调动员工的积极性方面，都有不可或缺的作用。
但目前，多数企业管理者缺乏正确价值观及经营理念，对企业职能部门的作用不够明确，也不太重视企业文化的建设。
企业员工对企业内部控制目标及制度也缺乏了解，是被动接受管理。
这些都严重制约着企业内部控制机制的有效运行。
也就是说，这些企业还没有进入内部控制框架阶段。
（二）企业内部控制制度建设普遍薄弱目前，我国绝大多数公司还没意识到内部控制整体框架的重要性。
有相当一部分公司尚未建立内部控制制度；有些企业内部控制制度虽然形成，但仍然缺乏规划，不成体系，不能起到规范公司经营活动的作用。
大多数民营企业家都是依靠自己对市场的把握能力和个人的冒险精神完成资本的原始积累，他们大多对会计不太熟悉也不太重视。
这些企业往往没有进行内部会计控制，坐支、白条抵账或者私设小金库的现象屡见不鲜；更严重的是，他们中有些对内部管理控制是闻所未闻。
还有一些企业制定了一系列内部控制制度，但执行力度不够。
这种情况集中体现在一些处于发展中的民营企业和国有企业身上。
民营企业发展到一定阶段，往往会考虑上市，这个时候就需要一套制度来使企业正规化，于是其也会制定一些内部控制制度，然而由于公司所有者和管理层的重合，以致很难实施或者很难持续实施内部控制制度。
对于国有企业，由于产权和监督缺失，虽然其制定了比较好的内部控制制度，但是严格执行的往往很少。
审计鉴证业务对于企业内部控制的作用。
市场经济的发展使得审计鉴证业务在我国得到了极大的发展。
由于现代审计是建立在对客户内部控制了解和测试的基础上进行的，所以注册会计师对内部控制的影响极为直接，甚至起着关键性的推动作用。
然而，由于我国审计行业还不成熟，很多注册会计师迫于客户的压力，并不一定会严格按照独立审计准则进行审计，致使审计的这一功能大打折扣。
（三）企业组织结构存在缺陷一个好的人事政策和程序，能确保执行公司政策和程序的人员具有胜任能力和正直品行，使其能完成所分配的任务。
这是建立在合适的控制环境的基础上的。
而目前我国企业在人员的聘用上存在随意用人、任人惟亲的现象；同时也没有完全建立适合本企业的人力资源流转机制；加上外部的劳动力市场存在的约束力，雇员极有可能产生短期行为；没有留意员工的道德行为、知识和技能与企业文化进行有机的整合，从而难以形成一种很强的凝聚力。
在这种情况下，企业缺乏在遭遇风险时作出正确决策的能力，容易遭受损失。
（四）缺乏实质性的内部审计内部审计是企业自我独立评价的一种活动，通过内部审计可协助管理层监督其它控制政策和程序的有效性，促成好的控制环境的建立。
然而，目前企业内部审计监督并没有真正履行其应有的职能，依靠行政干预建立起来的内部审计机构很难得到企业重视，企业审计部门基本上与其它职能部门平行，受经理层的领导，无法保证内部审计的独立性和权威性。
内部审计的职能还停留在查错、防弊上，而不是针对企业的管理状况提出分析、评价、建议。