审计作业之审计工作底稿复习进程
《审计学》复习资料
《审计学》课程期末复习资料《审计学》课程讲稿章节目录：第一章绪论第一节审计的含义第二节审计的特征第三节审计的作用第四节审计的分类第五节审计组织与人员第二章执业准则和审计准则第一节执业准则和审计准则第三章职业道德和法律责任第一节职业道德的含义第二节我国职业道德基本原则与概念框架第三节法律责任概述第四节注册会计师法律责任的成因第五节防范法律责任的对策第四章审计目标与审计过程第一节审计目标概述第二节具体审计目标第三节审计业务约定书第四节审计过程第五章审计计划与分析程序第一节审计计划的涵义第二节审计计划的内容第三节分析程序概述第四节分析程序的运用第六章了解客户、进行风险评估和确定重要性水平第一节审计风险的含义和特征第二节审计风险模型的应用第三节了解客户的基本情况第四节风险评估第五节风险应对第六节审计重要性概述第七节审计重要性的应用第七章内部控制及其评估第一节内部控制概述第二节内部控制的构成要素第三节内部控制的了解、评估和测试第八章审计证据与审计工作底稿第一节审计证据的含义与分类第二节审计证据的特征第三节审计证据的收集、鉴定、整理第四节收集审计证据的程序和方法第五节审计工作底稿的含义、种类和作用第六节审计工作底稿的编制第九章审计抽样第一节审计抽样概述第二节统计抽样与非统计抽样第三节属性抽样第十章销售与收款循环审计第一节销售与收款循环及审计目标第二节销售与收款循环的控制评估及测试第三节销售与收款循环的实质性程序——主营业务收入第四节销售与收款循环的实质性程序——应收账款审计第十一章购货与付款循环审计第一节购货与付款循环及审计目标第二节购货与付款循环的控制评估及测试第三节购货与付款循环的实质性程序——应付账款审计第四节购货与付款循环的实质性程序——固定资产审计第十二章审计报告第一节审计报告的含义和作用第二节审计报告的要素第三节审计报告的意见类型一、客观部分：（单项选择、多项选择、不定项选择、判断）（一）选择部分★考核知识点: 注册会计师不同业务提供的保证程度附1.1.1（考核知识点解释）：提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论。
合同管理专项审计作业底稿-主流程-编号-审计点
经审计，抽样的144个合同中有14份合同存在文本严谨性不足的情 况，其中： 其中：①吕梁分公司6份合同条款不完整，其中：综合部2份合同 缺失验收的标准、合同变更及废止条款或合同上限额度，业支部2 份合同缺失合同变更及废止条款或履行期限，市场部2份合同缺失 发布媒体频道、规格型号或免费更换画面次数；②忻州分公司2份 合同条款不完整，其中：保德分公司1份合同缺失履行期限，五台 分公司1份合同缺失上限额度；③阳泉分公司6份合同条款不完 整，其中：网络部、工建部各1份合同缺失验收的标准，市场部4 份合同缺失履行期限、上限额度或播出频次。
合同管理扩展审计审计作业底稿
审计点 审计点目的
审计点描述
审计 方法
审计程序
1、访谈法律事务部及合同承办部门相关人员，了解合同范本使用情况，并重 点了解未使用范本合同的原因及比例。 2、获取省公司与合同相关的规章制度，审阅相关制度中是否对合同范本进行 了规范，是否必须运用范本格式等。 3、结合集团公司和省公司合同范本管理规范，对使用范本的情况进行审查， 核实不同类型合同范本是否固化至合同管理系统中，起草合同时是否可以直 接在合同管理系统中选择所需合同范本，固化模板是否只能修改相关字段， 审阅纸质合同是否与系统内容一致。 4、对合同管理系统中的各类合同与集团公司合同范本进行比较，审查不同类 型的合同范本是否与集团公司范本存在偏差。如存在偏差，记录偏差要素并 分析偏差对经济事项的影响。 5、根据风险导向和全量数据分析结果，抽样审查17类合同139份，验证是否 优先使用合同范本。
审计过程记录
审计结论
审计发现编号 问题数量
问题涉及金额（万元）
审查、评价合同履 行管理机制的建立 和运行情况，分析 是否对合同履行进 行有效监督管控。
审计学期末复习知识点
名词解释1.审计审计是一个客观地获取和评价与经济活动和经济事项的认定有关的证据，以确认这些认定与既定标准之间的符合程度，并把审计结果传达给有关利害关系的用户的系统过程。
2.鉴证业务鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
3.审计目标审计目标是指审计人员通过审计活动所期望达到的目的和要求，它是指导审计工作的指南。
4.审计证据审计证据是指注册会计师为了得出审计结论和形成审计意见而使用的信息。
5.审计程序审计程序是审计工作从开始到结束的整个过程。
6.审计工作底稿审计工作底稿是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据、以及得出的审计结论作出的记录。
7.初步业务活动初步业务活动是指注册会计师在本期审计业务开始时开展的有利于计划和执行审计工作，实现审计目标的活动的总称。
8.具体审计计划审计计划，是指内部审计机构和人员为完成审计业务，达到预期的审计目的，对一段时期的审计工作任务或具体审计项目作出的事先规划。
9.审计重要性可是为财务报表中的错报、漏报能否影响财务报表使用者决策的“临界点”，超过该“零界点”，就会影响使用者的判断和决策，这种错报和漏报就因被看做“重要的”。
10.审计风险审计风险是指当财务报表存在重大错报时，注册会计师发表不恰当的审计意见的风险。
11.风险评估风险评估是指通过了解被审计单位及其环境（包括内部控制），识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险（无论该风险由于舞弊还是错误导致），从而为设计和实施针对评估的重大错报风险采取的应对措施提供基础。
12.重大错报风险重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。
重大错报风险是企业的风险，不受注册会计师的控制。
13.风险应对风险应对是指在确定了决策的主体经营活动中存在的风险，并分析出风险概率及其风险影响程度的基础上，根据风险性质和决策主体对风险的承受能力而制定的回避、承受、降低或者分担风险等相应防范计划。
第四章 审计证据和审计工作底稿
【答案】B 【解析】选项B不恰当。会计记录中含有的信 息本身并不足以提供充分的审计证据作为 对财务报表发表审计意见的基础，注册会 计师还应当获取用作审计证据的其他信息。
二、审计证据的特征 （一）审计证据的充分性
1．审计证据充分性含义 审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要 与注册会计师确定的样本量有关。如：从200个样本中 获取的证据比从100个样本中获取的证据更充分。 2．影响审计证据充分性的因素 （1）受注册会计师对重大错报风险评估的影响，若评估 的重大错报风险越高，需要的审计证据可能越多； （2）受注册会计师获取审计证据质量的影响，若审计证 据质量越高，需要的审计证据可能越少。
实物证据
书面证据 按审计证据的表现形态分类 口头证据 环境证据
实物证据，是根据实物的外部特征和内含性能来证
明事物真相的各种财产物资。 实物证据它的证明力
最强。
真正所获取的实物证据指的是记录的内容是实物的
那些的证据。
实物证据能不能证明价值？实物证据能不能证明所
有权？
书面证据，是以书面文字记载的内容来证明被审
会计记录中的信息与其他信息的关系： 财务报表依据的会计记录中包含的信息和 其他信息共同构成了审计证据，二者缺一不可。 如果没有前者，审计工作将无法进行；如果没有 后者将无法识别重大错报风险。只有将两者结合 在一起，才能将审计风险降至可接受的低水平， 为注册会计师发表审计意见提供合理基础。
【例题· 单选题】审计证据包括会计记录和其 他信息，以下对审计证据的理解中，不恰 当的是（ ）。 A．注册会计师仅仅依靠会计记录不能有效形 成结论，还应当获取其他信息 B．会计记录中含有的信息是注册会计师对财 务报表发表审计意见的基础 C．如果会计记录是电子数据，注册会计师必 须对生成这些信息所依赖的内部控制予以 充分关注 D．注册会计师将会计记录和其他信息两者结 合在一起，才能将审计风险降至可接受的 低水平，为发表审计意见提供合理基础
审计工作底稿概述
7.1.3 审计工作底稿的编制要求
4、All that you do, do with your might; things done by halves are never done right. ----R.H. Stoddard, American poet做一切事都应尽力而为，半途而废永远不行6.17.20216.17.202110:5110:5110:51:1910:51:19
通常不包括已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的 草稿、不全面或初步思考的记录、存在印刷错误或其他错误而 作废的文本，以及重复的文件记录等。
7.2审计工作底稿的格式、要素和范围
7.2.1确定审计工作底稿的格式、要素和范围时考虑的 因素
1．实施审计程序的性质 2．已识别的重大错报风险 3．在执行审计工作和评价审计结果时需要做出判断的程度 4．已获取审计证据的重要程度 5．已识别的例外事项的性质和范围 6．当从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定结论
工作底稿归整为最终审计档案。
例2：固定资产汇总表的编号为：C1 固定资产明细表的编号：C1一1 其中：房屋建筑：C1一1一1 机器设备：C1一1一2 运输工具：C1一1一3 其他设备：C1一1一4
举例
1、项目编号—— 被审计单位名称
基本方法： （1）给不同的审计客户编代码：001-甲单位 （2）给不同的业务类型编代码：FA、EA （3）两种编码组合 ：FA-038
审计学复习大纲
第一章总论【了解】1.审计的产生、发展和存在的历史及动因【掌握】1.审计的概念和属性2.审计关系人理论3.审计职能与作用4.审计的独立性【难点】1.审计目标与管理层认定 (详见第九章 ppt 第一节)第二章审计的种类、方法和程序【了解】1.审计的种类和方法【掌握】1.审计抽样技术及其应用2.抽样风险与非抽样风险【理解】1.审计程序(与后文内容的衔接问题 )开始准备审计计划评价重要性评估审计风险制定具体审计计划控制测试实施评价内部控制：内部控制的研究与测试，确定实质性测试的性质、时间与范围实质性测试测试交易和余额：审查交易和账户余额，评价财务报表各个组成部分的公允性报告审计报告无保留意见保留意见否定意见无法表示意见第三章我国审计的组织形式【了解】1.三种审计组织形式2. 国家审计的机构与要求、职责权限。
第四章审计准则和审计依据【了解】1.审计准则的涵义2.审计准则体系及其结构3.审计依据的涵义【掌握】1.审计准则的作用第五章审计证据和审计工作底稿【了解】1.审计证据的涵义和作用【掌握】1.审计证据的获取(收集)方法2.审计证据的维度(数量特征与质量特征)3.审计证据的评价及取舍标准4.审计工作底稿的作用第六章审计计划、重要性和审计风险【了解】1.审计计划的作用和内容【掌握】1.重要性的定义和运用2.审计风险的评估3.审计风险的组成要素及其相互关系4.检查风险对实质性测试的影响【难点】1.编制审计计划时对重要性的评估2.评估重大错报风险3.审计计划、重要性和审计风险之间的关系第二节审计重要性(一)重要性的定义1.审计重要性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度 ,这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。
2.怎样理解重要性 :(1)重要性是针对会计报表而言的(2)重要性必须从会计报表使用者的角度来考虑(3)重要性的判断离不开特定的环境(4)重要性与可容忍误差之间的关系(二)重要性的运用1.运用重要性原则的一般要求(1)对重要性的评估需要运用专业判断(2)在审计过程中应运用重要性原则原因 :A.为了提高审计效率； B.为了保证审计质量。
审计学期末考试试卷
审计学期末考试试卷一、单选1.审计产生的客观基础是（B）A.私有制B.财产所有权与经营权的分离C.股份制D.理性人2.重要性水平与审计风险之间存在（B.反向关系）A.正向关系B.反向关系C.无关系D.不确定3.如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，对财务报表的影响不重大，注册会计师可以发表（A.无保留意见）的审计报告。
A.无保留意见B.保留审计意见C.无法表示审计意见D.与审计意见类型无关4.以下关于重大错报风险的说法中，不正确的是（A。
A.重大错报风险与审计项目组人员的学识、技术和能力有关。
B.财务报表层次的重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定。
C.财务报表层次的重大错报风险难以界定于某类交易，账户余额，列报的具体认定。
D.财务报表层次的重大错报风险通常于控制环境有关，但也可能与其他因素有关。
5.注册会计师在执行业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在（A.出具的报告书中指明）A.出具的报告书中指明B.审计协定书中指明C.审计工作底稿中指明D．管理建议书中指明6．对于现金、有价证券、贵重物资的盘存，通常采用（C.突击清点）A.计划清点B．告诉清点C.突击清点D.按期清点7.讯问本身（）发现认定层次存在重大错误，（A）测试内部控制运行的有用性。
A.不足以；也不足以A.不足以；也不足以B.不足以；但足以C.足以；但不足以D.足以；也足以8.通过对实物资产的监盘取得的证据通常可以证明的（C．实物资产是否存在）A.实物资产的所有权B.实物资产的计价准确性C．实物资产是否存在D.实物资产的分类恰当性9.实际工作中，与审阅法结合起来运用的方法是（D.核对法）A.观察法B.鉴定法C.比较法D.核对法10.注册会计师期望的审计风险确定为4.5%，并认为固有风险为60%，控制风险为50%，则注册会计师应承担（D）的检查风险。
A.30%B.1.35%C.2.7%D.15%11.收入截止测试的关键所在是检查开具日期获收款日期、记账日期发货日期是否（D）A.在同一天B.相差不超过15天C.相差不超过30天D.在同一适当会计期间12.注册会计师审计应收票据的目标不应包括（D.确定应收票据的回收期）A.确定应收票据是否存在B.确定应收票据是否归被审计单位所有C.确定应收票据增减变动的记录是否完整D.确定应收票据的回收期13.生产循环有关交易的本色性测试的重点不包括（A.成本会计制度的测试）A.成本会计制度的测试 B.分析程序的应用C.存货的监盘D.存货计价的测试14．存货监盘程序所得到的是（D.实物证据）A.书面证据B.口头证据C.环境证据D.实物证据15.某位注册会计师在编写审计报告时，在意见段使用了“因为上述问题是否有重大影响无法确定”的术语，这种审计报告是（D.无法表示意见审计报告）A.无保留审计审计报告 B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.无法表示意见审计报告16．在确定函证对象时，以下项目中最应当应该进行函证的是（B.交易频繁但期末余额较小的应收账款）A.函证很大概无效的应收账款B.交易频繁但期末余额较小的应收账款C.执行其他审计程序能够确认的应收账款D.小额或账龄较短的应收账款17．应对账款函证最符合的方式（A.主动式函证）A.积极式函证B.消极式函证C.其他函证方式D.积极和消极式结合18.（C.财务审计）是开展经济效益审计的基础和必要条件。
大学生审计模拟实验工作底稿之初步业务活动工作底稿
一、初步业务活动工作底稿初步业务活动程序表初步业务活动目标：确定是否接受业务委托；如接受业务委托，确保在计划审计工作时达到下列要求：（1）注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力；（2）不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师承接或保持该项业务意愿的情况；（3）与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。
业务承接评价表1．客户法定名称（中/英文）：xxxx有限责任公司2．客户地址：_____x区_______________电话：____8x __________传真：___x_______电子信箱：_____无___ 网址：_无____________联系人：____xx ____3．客户性质（国有/外商投资/民营/其他）：_____民营___4．客户所属行业、业务性质与主要业务：所属行业：制造业_主要业务：生产和销售铝工业、钢铁工业、玻璃工业用的xx及其产品；生产和销售除气设备系统、部件和模具；生产和销售铸造工业用的涂料和精炼剂5．最初接触途径（详细说明）（1）本所职工引荐_无________（2）外部人员引荐____无_________（3）其他（详细说明）_____无__________6．客户要求我们提供审计服务的目的以及出具审计报告的日期。
目的：确定2011年的财务报表的合法性和公允性日期：2012年4月7．治理层及管理层关键人员（姓名与职位）：8．主要财务人员（姓名与职位）：9．直接控股母公司、间接控股母公司、最终控股母公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：________无___________________________________10．子公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：___无_______11．合营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：______无___________12．联营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：___________无____13．分公司名称、地址、相互关系、主营业务：_______无_________________14．客户主管税务机关：税务局_15．客户法律顾问或委托律师（机构、经办人、联系方式）：_____无__________________________________16．客户常年会计顾问（机构、经办人、联系方式）：___无___17．前任注册会计师（机构、经办人、联系方式），变更会计师事务所的原因，以及最近三年变更会计师事务所的频率。
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审计作业之审计工作
底稿
审计工作底稿编制
第七组参与人员2013080405
01 06
02 07
03 08
04 09
05 10
审计工作底稿一般分为综合类工作底稿、业务类工作底稿和备查类工作底稿。
1综合类工作底稿
综合类工作底稿指注册会计师在审计计划阶段和审计报告阶段，为规划、控制和总结整个审计工作并发表审计意见所形成的审计工作底稿。
它主要包括：审计业务约定书、审计计划、审计总结、未审会计报表、试算平衡表、审计差异调整汇总表、审计报告、管理建议书、被审计单位管理当局声明书以及注册会计师对整个审计工作进行组织管理的所有记录和资料。
2业务类工作底稿
业务类工作底稿指注册会计师在审计实施阶段为执行具体审计程序所形成的审计工作底稿。
它包括：符合性测试中形成的内部控制问题调查表和流程图、实质性测试中形成的项目明细表、资产盘点表或调节表、询证函、分析性测试表、计价测试记录、截止测试记录等。
3备查类工作底稿
主要包括：被审计单位的设立批准证书、营业执照、合营合同、协议、章程、组织机构及管理人员结构图、董事会会议纪要、重要经济合同、相关内部控制制度、验资报告的复印件或摘录等。
审计工作底稿的基本内容：
包含十部分，分别是：（1）被审计单位名称；（2）审计项目名称；（3）审计项目时点或期间；（4）审计过程记录；（5）审计标识及其说明；（6）审计结论；（7）索引号及页次；（8）编制者姓名及编制日期；（9）复核者姓名及复核日期；（10）其他应说明的事项。
其主要功能见下表：
因审计工作底稿种类较多，下面仅就业务类审计工作底稿举例：以主营业务收入和货币资金项目工作底稿为例，
主营业务收入实质性程序工作底稿
被审计单位：S公司索引号：6401
项目：主营业务收入财务报表截止日/期间：2007年12月31日编制：Wang 复核：Li
日期：2008年1月6日日期：2007年1月16日
审计目标：
（一）确定主营业务收入的内容、款项是否合理、正确、完整；
（二）确定销售退回、销售折让是否经授权批准，会计处理是否及时、正确；（三）确定主营业务收入的披露是否恰当
营业收入审定表
被审计单位：S公司索引号：6401-1-1
项目：营业收入审定表财务报表截止日/期间：2007年12月31日编制：Wang 复核：Li
下面以货币资金项目中的库存现金为例说明工作审计底稿的编制
审计工作底稿编制—库存资金
一、举例：
（一）某公司现金期初余额为8,047.33 元，本期借方发生额16,022,423.09 元，本期贷方发生额16,010,338.39 元，期末余额为19,635.07 元，客户设置了现金日记账。
上述科目的详细数据见“货币资金明细表”（索引号ZA003）。
二、审计步骤
第一步：获取现金日记账、总账（或科目余额表）及现金科目的相关资料；
第二步：获取或编制货币资金明细表并复核；
第三步：对库存现金科目进行审计，具体审计步骤如下：
1 监盘库存现金；
2 抽查大额库存现金收支。
第四步：与其它相关科目核对，编制交叉索引；
第五步：与报表附注进行核对；
第六步：其它需执行的程序。
三、审计程序及审计过程（库存现金）
审计程序核对库存现金日记账与总账的金额是否相符,检查非记账本位币库存现金的折算汇率及折算金额是否正确。
审计目标：计价与分摊
审计过程：
1、审计人员将客户提供的财务账套倒入审计系统，系统自动生成货币资金明细
表；如客户未提供财务账套资料，则由客户提供明细表；如客户未提供，也可由审计人员自行编制；
2、对客户提供明细表的，审计人员应复核加计是否正确；
3、将货币资金明细表与总账数和日记账合计数核对是否相符，并用审计标识“B”“G”“S”标记；
4、检查非记账本位币现金的折算汇率及折算金额是否正确。
审计人员登陆中国
人民银行网站，查询到2008年12月31日的外汇牌价中间价为7.3046，将该汇率与期末美元额478.83 相乘得记账本位币3,496.93 元，计算无误。
审计结论：经审计，库存现金未发现重大异常情况（底稿见ZA003）。
（二）审计程序：监盘库存现金。
审计目标：存在、完整、权利与义务、估价与分摊
审计过程：
1、制定监盘计划，确定监盘时间。
经与外勤主管（或外勤小组长）沟通，助理人员计划在进点的第二天早8：30 开始进行盘点。
2、按盘点计划，次日早，在被审计单位主管会计人员陪同下，实施了保险柜盘点计划。
首先，由出纳盘点了保险柜（含现金、有价证券、未入账的支出凭证等），审计人员在旁监盘，并将盘点情况填列在《保险柜检查记录表》中；其次审计人员将盘点库存现金金额与现金日记账余额进行核对（如有差异,应要求被审计单位查明原因并作适当调整,如无法查明原因,应要求被审计单位按管理权限批准后做出调整）。
发现问题：盘点日实有现金数额与盘点日账面应有金额差异10,000.00 元。
经审计人员进一步询问与检查，是职工的暂支差旅费（有一张暂支单保管在出纳处未入帐），审计人员建议调整至其他应收款，经与客户沟通，其不愿意调整，因其小于SAD，所以同意不做调整（底稿见索引ZA004）。
3、由于盘点日非资产负债表日，因此助理人员将盘点金额调整至资产负债表日的金额
（计算过程见ZA004）。
审计结论：上述发现的问题涉及金额较小且低于SAD，对审计结果无重大影响。
除上述问题未发现其他重大异常情况（底稿见ZA004）。
1、现金盘点原则：①突击盘点；②盘点时，一定要盘存存放在保险柜内的所有物件；
③出纳人员或现金保管人员自行盘点，审计人员起到监盘的作用，必要时应现场进行复核；
④同时存放在不同地点的库存现金应同时盘点，以防止互相挪用。
2、现金盘点表中应有公司出纳、会计负责人及审计人员的签字。
3、对于盘点发现的白条等其他抵库凭证，如职工借款条、无发票的费用、银行个人存折、个人信用卡等，应检查其款项性质，相应作调整。
4、若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，须在盘点表中注明，如有必要应作调整，特别关注数家公司混用现金保险箱的情况。
5、
（三）审计程序：抽查大额库存现金收支。
审计目标：存在、完整、计价与分摊
审计过程：根据审计策略书的抽样规定，审计人员对一些重大异常的凭证进行了随机抽样检查。
检查原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间等项内容。
审计结论：经审计，未发现重大异常情况。
（见底稿索引ZA008）。
精品资料
（四）审计程序：检查货币资金是否已经按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。
审计目标：列报
审计过程：检查库存现金列报是否恰当，底稿见ZA002。
关于进行库存现金审计时，还应关注下列问题：
1．账实不符。
库存现金数额与现金日记账余额不符。
2．白条抵库。
3．库存现金超过核定的限额。
4．坐支现金。
现金收入不按规定送存银行，留在企业内部，直接开支。
5．超范围、超标准使用现金。
6．私设“小金库”。
收入不入账，私自留存，用于不合理的开支。
7、贪污、私分、挪用库存现金。
四、根据上述会计记录及审计程序编制的审计工作底稿
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精品资料
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精品资料
仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除谢谢16 库存现金审定表
被审计单位: 某公司编制: 张三日期: 2009-1-19 索引号: ZA001 报表截止日: 2008-12-31
审计说明：库存现金期末未审数等于期末审定数
审计结论: 除需调整事项外，库存现金未发现其他重大异常。