销售公司购买自用的商务用车,进项税额是否可以抵扣
一般公户车辆抵税计算公式
一般公户车辆抵税计算公式在现代社会中，车辆已经成为人们生活中不可或缺的一部分。
然而，拥有一辆车也意味着需要支付一定的税费。
对于一般公户车辆来说，抵税计算公式是非常重要的，因为它可以帮助车主准确地计算应缴纳的税费金额。
本文将介绍一般公户车辆抵税计算公式，并对其进行详细的解释和应用。
一般公户车辆抵税计算公式通常包括以下几个要素：车辆的排量、车辆的购置价格、车辆的使用年限等。
在中国，车辆税费一般是根据车辆的排量和购置价格来计算的。
具体的计算公式如下：税费 = 购置价格×税率 + 排量×排量税率。
其中，购置价格是指车辆的购买价格，税率是指车辆税率，排量是指车辆的发动机排量，排量税率是指根据车辆排量确定的税率。
首先，我们来看一下购置价格的计算。
购置价格是指车辆的实际购买价格，通常包括车辆的基本价格、购置税、保险费等。
在计算购置价格时，需要注意将所有相关费用都计算在内，以确保计算结果的准确性。
其次，我们来看一下税率的计算。
税率是根据车辆的类型和排量确定的，不同类型的车辆有不同的税率。
一般来说，小排量车辆的税率相对较低，而大排量车辆的税率相对较高。
因此，在计算税费时，需要根据车辆的类型和排量确定相应的税率。
最后，我们来看一下排量税率的计算。
排量税率是根据车辆的排量确定的，通常以每毫升为单位。
在计算排量税率时，需要将车辆的排量转换为标准单位，并根据转换后的排量确定相应的税率。
通过以上的计算公式，我们可以准确地计算出一般公户车辆应缴纳的税费金额。
在实际操作中，需要注意将所有相关要素都考虑在内，以确保计算结果的准确性。
同时，还需要根据当地的税收政策和法规来确定具体的计算方法和标准，以确保税费的缴纳符合相关法律法规的要求。
除了上述的计算公式外，还有一些其他的因素可能会影响车辆的税费计算，例如车辆的使用年限、车辆的排放标准等。
在实际操作中，需要根据具体情况来确定相应的计算方法和标准，以确保计算结果的准确性。
固定资产进项税额的抵扣时限
固定资产进项税额的抵扣时限固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。
不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。
按照《增值税暂行条例》的规定，自2009年1月1日起，允许企业扣除购入作为固定资产核算的机器设备等所含的增值税。
企业发生购进固定资产抵扣进项税额时，必须关注下列税收政策规定：一是取得专用发票抵扣时限要求。
根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》(国税发〔2003〕17号)，增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月，按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。
二是取得运输货运发票时的抵扣要求。
根据《国家税务总局关于公路、内河货物运输业统一发票增值税抵扣有关问题的公告》(国家税务总局公告〔2006〕2号)规定，从2007年1月1日起，增值税一般纳税人购进或销售货物，取得的作为增值税扣税凭证的货运发票，必须是通过货运发票税控系统开具的新版货运发票。
另外，增值税一般纳税人取得的新版货运发票，必须通过货运发票税控系统认证采集数据，认证相符的新版货运发票，方可作为增值税进项税额的抵扣凭证。
三是企业购进作为固定资产核算的机动车。
其扣税凭证的取得，根据《国家税务总局关于推行机动车销售统一发票税控系统有关工作的紧急通知》(国税发〔2008〕117号)要求，从2009年1月1日起，增值税一般纳税人从事机动车零售业务必须使用机动车销售统一发票税控系统开具的机动车销售统一发票。
企业从机动车零售企业购进作为固定资产核算的机动车，其抵扣进项税额的原始凭证为机动车销售统一发票。
财务管理：单位购买的中型面包车(9座)是否能够抵扣进项税？
单位购买的中型面包车（9座）是否能够抵扣进项税？答：《财政部、国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》（财税[2006] 33号）附录《消费税新增和调整税目征收范围注释》第七条规定，汽车是指由动力驱动，具有四个或四个以上车轮的非轨道承载的车辆。
本税目征收范围包括含驾驶员座位在内最多不超过9个座位（含）的，在设计和技术特性上用于载运乘客和货物的各类乘用车和含驾驶员座位在内的座位数在10至23座（含23座）的在设计和技术特性上用于载运乘客和货物的各类中轻型商用客车。
用排气量小于1.5升（含）的乘用车底盘（车架）改装、改制的车辆属于乘用车征收范围。
用排气量大于1.5升的乘用车底盘（车架）或用中轻型商用客车底盘（车架）改装、改制的车辆属于中轻型商用客车征收范围。
含驾驶员人数（额定载客）为区间值的（如8～10人；17～26人）小汽车，按其区间值下限人数确定征收范围。
电动汽车不属于本税目征收范围。
根据上述规定，企业购入的中型面包车（9座）属于应征收消费税的小汽车。
《增值税暂行条例实施细则》第二十五条规定，纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
因此，企业购入的自用中型面包车（9座），属于购入自用的应征消费税的汽车，该汽车的进项税额不得从销项税额中抵扣。
《增值税暂行条例》第八条规定，纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。
下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
根据上述规定，若企业购入的中型面包车用于销售的，其进项税额可按上述规定予以抵扣。
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2023年税务师之税法一题库附答案(典型题)
2023年税务师之税法一题库附答案（典型题）单选题（共40题）1、下列属于城市维护建设税纳税义务人的是（）。
A.缴纳关税的外商投资企业B.缴纳个人所得税的自然人C.缴纳车船税的私营企业D.缴纳消费税的生产企业【答案】 D2、某餐饮公司为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。
2019年10月，取得餐饮服务不含税收入100万元，购入厨房设备取得增值税专用发票，注明不含税金额20万元，简易计税项目不含税销售额80万元，征收率为3%。
此外无其他涉税事项。
该餐饮公司当月应缴纳增值税（）万元。
A.5.41B.5.50C.5.54D.5.00【答案】 A3、某超市为增值税一般纳税人，2018 年6月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收人98000元。
2018 年6月该超市销项税额( ) 元。
A.18518.97B.14717.24C.16157.27D.18918.334、某企业2021年7月购进三辆小轿车自用，其中两辆是未上牌照的新车，每辆支付的不含税价款为130000元；另一辆是从某商业企业购入已使用3年的轿车（该企业提供了《车辆购置税完税证明》），不含税成交价格50000元。
该企业应纳车辆购置税（）元。
A.26000B.36000C.34000D.35000【答案】 A5、纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（）。
A.违约金B.符合条件的代为收取的行政事业性收费C.增值税销项税额D.未逾期的高档化妆品包装物押金【答案】 A6、甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：A.7.80B.17.00C.21.00D.33.007、某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，当月同类产品的平均不含税售价为25万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（）万元。
A.25B.19C.15D.16.5【答案】 A8、2021年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，买方负担的佣金人民币5万元。
公司买车可以抵税吗 销售折让的会计处理
公司买车可以抵税吗？根据《中华人民共和国增值税条例》，公司买车可以抵税，抵扣税额：1、购买的是新车，需取得机动车统一销售发票，该发票有抵扣联，价款和税额计算比例为17%。
2、购买的是二手车，取得的是二手机动车销售统一发票，该发票没有抵扣联，不能抵扣。
举个例子，30万的车税可以抵多少？一般纳税人执行一般计税法的企业，购进汽车可以抵扣进项税。
购进总价30万的车，可以抵扣：30÷（1+17%）×17%的进项税。
再出售时按照旧货出售有关文件规定，出售方的增值税减按2%征收，不得开具增值税专用发票。
搞清楚了公司买车可以抵税吗这个问题之后，我们再来谈谈以公司名义买车的利弊。
（一）好处：可以作为公司的资产，提取折旧，减少公司的企业所得税。
（二）坏处：作为公司的资产，以后公司破产或经济纠纷的时候，车子是抵债资产的一部分，而且以后转回个人名下时候，也必须通过转售程序，缴纳相关税费后办理过户手续。
这不仅得再多缴一次税，而且依然得符合个人的购车条件。
销售折让是指企业因售出商品质量不符合要求等原因而在售价上给予的减让。
企业将商品销售给买方后，如买方发现商品在质量、规格等方面不符合要求，可能要求卖方在价格上给予一定的减让。
那么，销售折让的会计处理怎么做呢？有两种处理方式：（1）如果发生销售折让时，企业尚未确认销售商品收入的，则应在确认销售商品收入时直接按扣除销售折让后的金额确认，这一点与发生商业折扣的处理方法一致；（2）企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减当期（关键点）的销售商品收入。
借：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）贷：应收账款或银行存款销售折让会计分录举例【例】甲公司2007年7月18日销售一批商品，增值税发票注明的售价为40000元，增值税为6800元，该批产品的成本为35000元。
货到后买方发现商品质量与合同要求不一致，要求给予价款5%的折让，甲公司同意折让。
国家税务总局公告2016年第15号-国家税务总局关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告
国家税务总局关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告文号：国家税务总局公告2016年第15号发布日期：2016-03-31 国家税务总局制定了《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》，现予以公布，自2016年5月1日起施行。
特此公告。
不动产进项税额分期抵扣暂行办法第一条根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）及现行增值税有关规定，制定本办法。
第二条增值税一般纳税人（以下称纳税人）2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。
取得的不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股以及抵债等各种形式取得的不动产。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，属于不动产在建工程。
房地产开发企业自行开发的房地产项目，融资租入的不动产，以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定。
第三条纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额依照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣。
不动产原值,是指取得不动产时的购置原价或作价。
上述分2年从销项税额中抵扣的购进货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。
第四条纳税人按照本办法规定从销项税额中抵扣进项税额，应取得2016年5月1日后开具的合法有效的增值税扣税凭证。
上述进项税额中，60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣；40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。
第五条购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分，应于转用的当期从进项税额中扣减，计入待抵扣进项税额，并于转用的当月起第13个月从销项税额中抵扣。
私车公用税务处理
由于汽车的所有权不属于公司，而且纳税人对私车公用的税务措置，税务总局也没有统一的具体的规定，对纳税人带来很大的税务风险，遇到的主要问题有：1.使用汽车发生的进项税额能否抵扣？2.汽车发生的费用能否在所得税前列支？3.员工取得收入如何缴纳个人所得税？解决上述税务问题，需要从以下几个方面考虑：1.处所税务机关有具体规定的，按其规定措置。
2.处所税务机关没有具体规定的，按所得税措置的一般原那么判断，或那么按主管税务机关通行的做法措置。
因为没有具体的统一规定，税务机关有自由裁量权，对某些问题的措置会有一些惯例。
一、增值税进项税额抵扣问题按照目前的增值税进项税抵扣方法，一般纳税人取得专用发票的，只要在规定的期限内通过认证，进项税额就可以抵扣。
而且相关的费用确实是公司使用汽车发生的，发票也是开具给公司的。
因此，公司使用员工个人汽车支付费用相关的进项税额可以抵扣，但汽车不属于公司，进项抵扣会有必然的风险，如果公司与员工签订租赁合同，将不存在这种风险。
二、企业所得税措置外资企业所得税前扣除遵循据实扣除的原那么，内资企业按照国家税务总局关于印发<企业所得税税前扣除方法>的通知〔国税发[2000]84号〕规定，准予扣除工程是纳税人每一纳税年度发生的与取得应纳税收入有关的所有必要和正常的成本、费用、税金和损掉；纳税人申报的扣除要真实、合法。
真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生的适当凭据；合法是指符合国家税收规定，其他法规规定与税收法规规定不一致的，以税收法规规定为准。
因此，私车公用发生的费用可以在企业所得税前列支，但需要满足以下条件：1.公司与员工签订租赁合同。
但假设无偿使用会有税务风险，税务机关可能会核定租金要求纳税。
2.在租赁合同中约定使用个人汽车所发生的费用由公司承担。
3.租赁支出和承担的费用能取得发票。
员工取得租金可以申请税务机关代开发票。
4.费用支出属于使用汽车发生的，对应该由员工个人承担的费用不克不及在企业所得税前列支。
私车公用的涉税问题
私车公用的涉税问题一、使用汽车发生的汽油费、修理费的进项税额能否抵扣？《财政部国家税务总局令中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十五条的规定：纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
问题标题：关于企业自有应征消费税车辆用于企业经营所发生的汽车油费及修理费进项税抵扣的问题问题内容：国家税务总局：请问企业自有应征消费税车辆用于企业经营所发生的汽车油费及修理费取得增值税抵扣凭证后，进项税是否可以抵扣？《增值税暂行条例》条例第十条和细则第二十五条明确规定，对企业购入的应征消费税的摩托车、汽车、游艇取得提增值税进项税额不得抵扣。
同时在条例第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：以下是两个地方文件规定汽油费及修理费的进项是可以抵扣的。
河北省国家税务局公告2011年第7号四川省国家税务局公告2011年第1号问题回复：根据《增值税暂行条例》第十条规定：“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
”因此用于生产经营所耗用的汽油费及修理费如果取得增值税专用发票，其增值税进项税额可以抵扣。
上述回复仅供参考。
有关具体办理程序方面的事宜请直接向您的主管或所在地税务机关咨询。
欢迎您再次提问。
国家税务总局2012/03/19综上所述，《增值税暂行条例实施细则》第二十五条规定不得抵扣的进项税额是指企业自用的应征消费税的汽车购入时其本身的进项税额。
而其用于生产经营所耗用的汽油费及修理费的进项税额是可以抵扣的。
所以，在私车公用中汽车用于生产经营所耗用的汽油费及修理费的进项税额也是可以抵扣的。
2022年税务师之税法一精选试题及答案一
2022年税务师之税法一精选试题及答案一单选题（共60题）1、2020年1月，某金店（增值税一般纳税人）采用“以旧换新”方式零售24K 纯金项链1条，新项链对外售价为8000元，旧项链作价3000元，从消费者手中收取新旧差价款5000元；清洗金银首饰取得含税收入3510元；为个人提供带料加工金银首饰业务，同类金银首饰零售价格4000元。
该金店就上述业务应纳消费税（）元（金银首饰消费税税率5%）。
A.213.68B.534.62C.348.26D.398.23【答案】 D2、甲贸易公司为增值税一般纳税人，2018年9月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格:为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当.月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税()万元。
A.0.22B.1.95C.2.50D.1.19【答案】 A3、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：A.40.8B.51.12C.65.25D.68.31【答案】 A4、某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：A.0B.54C.35.1D.48【答案】 B5、某旅游公司为增值税一般纳税人，2019年6月取得旅游费收入共计680万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费63.6万元，向境内其他单位支付交通费60万元，住宿费24万元，门票费21万元，签证费1.8万元。
支付本单位导游餐饮住宿费共计2.2万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票（金额均含税）。
该企业2019年6月增值税销项税额为（）万元。
A.28.85B.98.2C.18.92D.38.38【答案】 A6、金碧园房地产开发有限公司2019年8月出售自行开发房产一批，该房产为营改增后项目。
取得含税价款为11300万元，对应的土地价款为4000万元，该公司在确认土地增值税时应确认收入（）万元。
销售自己使用过的汽车如何开票
销售自己使用过的汽车如何开票企业销售自己使用过的汽车可以自开增值税一般发票。
关于纳税人销售自己使用过的固定资产或旧货不得开具增值税专用发票。
1.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，凡依据《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革假设干问题的通知》和财税文件等规定，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，应开具一般发票，不得开具增值税专用发票。
2.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具一般发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。
3.纳税人销售旧货，应开具一般发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。
2企业销售已使用过汽车可以开具增值税一般发票吗依据规定，《二手车销售统一发票》只有从事二手车交易的市场、从事二手车交易活动的经销企业、从事二手车拍卖活动的拍卖公司才干开具。
因此，如果是与二手车经纪机构发生交易，消费者个人必须要开具发票的，只能由二手车交易市场统一开具。
这意味着，像张先生这样，企业与个人发生二手车交易状况的，必须要到二手车交易市场开具发票。
企业与企业、个人与个人的二手车交易，也是如此。
那么，二手车交易后，非二手车交易市场的企业如何取得发票?据介绍，假设销售方是企业，则销售方应向税务机关申报纳税，同时填写《南宁市国家税务局转让二手车开票申请审批表》(以下简称"《审批表》')，持自行开具的增值税专用发票或一般发票全部联次以及《审批表》，到主管税务机关办理审批手续;再凭已经过审批的《审批表》、原车辆行驶证及复印件、机构代码证及复印件，到二手车交易市场开具《二手车销售统一发票》。
必须特别注意的是，购买方必须要取得增值税专用发票时，销售方应开具增值税专用发票，购买方取得后，可以进行认证抵扣。
然后到二手车交易市场开具二手车销售统一发票，用于二手车过户等相关手续的办理。
3企业销售自己使用的小汽车如何处理一般纳税人销售自己使用过的小车，必须到二手车交易市场开票，但是缴税的话是回单位自行申报，税款增值税4%减半征收，其他还有附加税，印花税等。
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【tips】本税法知识是由梁志飞老师精心收编整理！销售公司购买自用的商务用车,进项税额是否可以抵
扣
问：销售公司购买自用的商务用车，进项税额是否可抵扣，如何判断?
答：《增值税暂行条例》第九条规定，纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;
(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;
(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;
(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
《增值税暂行条例实施细则》第二十一条第(一)款规定，条例第十条第(一)项所称购进货物，不包括既用于增值税应税项目(不含免征增值税项目)也用于非增值税应税项目、免征增值税(以下简称免税)项目、集体福利或者个人消费的固定资产。
第二十五条规定，纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
根据上述规定，可以抵扣进项税的自用的商务用车应同时符合下。