企业经营中的纳税筹划问题研究
当前企业税收筹划的问题与对策论文(精选)
当前企业税收筹划的问题与对策论文（精选）摘要：税收筹划对于提高企业经济效益具有重要意义。
当前不少企业对税收筹划认识不足，对税收筹划的事前预测与着力点的把握不当。
企业应该提高对税收筹划价值的理性认知，进行税收筹划的成本收益分析，掌握税收筹划的知识方法，遵循税收筹划的主要原则，抓住税收筹划的着力点，重视税收筹划的事先预测和开展税收筹划的部门协作。
关键词：税收筹划;问题;对策;企业有效的税收筹划，可以利用税收优惠和税收弹性来减轻企业的税收负担，规避涉税风险，提高企业经营效益。
然而，由于企业认识上和管理的不足、人员素质因素的制约，很多企业的税收筹划还未充分进行。
为此，当前企业迫切需要正确认识税收筹划的重要意义。
一、税收筹划对企业的重要意义所谓税收筹划，是指纳税人或其代理人，在现行税法规定的范围内，根据现行的会计原则，在遵守税法的前提下，行使纳税人的权利，利用税法中的起征点、税率、税目、税收优惠某某某策等，通过对投资、筹资、理财、消费、经营、财务核算等活动的事先筹划和安排，进行旨在减轻税负，优化税收结构、节约税收支付的活动。
企业税收筹划，其目的是减轻税收成本，从横向、纵向、空间、时间上谋求企业经济效益和价值最大化。
企业之所以要进行税收筹划，其主要原因基于三个方面。
一是随着中国税收制度的完善，中国税种复杂、税目繁多、税负较高的问题日益突出;二是随着经济的发展，市场竞争日益激烈，社会平均利润率水平不断下降，企业获利的空间日益缩小;三是随着税收法制建设的发展，税收征管水平日益提高，对涉税案件的处罚力度不断加大，企业的税收风险日益升高。
因而，税收筹划在企业经营管理中的意义越来越大。
首先，税收筹划对企业的筹资、投资、运营资金方面有重要影响。
在筹资方面，税法规定不同的筹资方式获取的不同资金，其成本列支的方法不同，是在税前列支，还是在税后列支，企业的税收负担不同，因此需要认真筹划;在投资方面，投资的地点、行业、方式不同，税负也不同，企业也须认真筹划;在运营资金方面，企业必须把握资金运转的周期和周转的效率，以保证纳税时有足够的现金支付能力。
《基于会计政策选择的企业纳税筹划研究》范文
《基于会计政策选择的企业纳税筹划研究》篇一一、引言随着经济全球化的深入发展，企业面临着日益复杂的税收环境和政策选择。
会计政策选择作为企业财务管理的重要环节，不仅影响企业的财务状况和经营成果，还直接关系到企业的税收负担。
因此，基于会计政策选择的企业纳税筹划研究显得尤为重要。
本文将从会计政策选择的重要性、影响因素、筹划原则及策略等方面展开探讨。
二、会计政策选择的重要性会计政策是企业根据国家会计准则和会计制度，结合企业自身实际情况，制定的处理各项会计事务的规则和方法。
会计政策选择对于企业来说具有重要意义。
首先，合理的会计政策选择有助于企业真实、准确地反映财务状况和经营成果，为投资者提供可靠的决策依据。
其次，科学的会计政策选择有助于企业优化资源配置，提高经济效益。
最后，合理的会计政策选择可以降低企业的税收负担，提高企业的竞争力。
三、影响会计政策选择的因素会计政策选择受到多种因素的影响，主要包括企业外部环境、内部管理需求和国家税收政策等。
外部环境因素包括国家法律法规、会计准则、行业特点等；内部管理需求涉及企业的经营战略、财务管理目标、风险偏好等；国家税收政策则直接影响到企业的税收负担和会计政策选择的合法性。
四、纳税筹划的原则基于会计政策选择的纳税筹划应遵循以下原则：1. 合法性原则：纳税筹划必须在国家法律法规允许的范围内进行，不得违反税法规定。
2. 效益性原则：纳税筹划应以提高企业经济效益为目标，降低税收负担，提高企业竞争力。
3. 稳健性原则：纳税筹划应充分考虑企业的风险承受能力，避免过度追求税收利益而忽视其他风险。
五、基于会计政策选择的纳税筹划策略1. 合理利用会计准则和制度：企业应深入了解国家会计准则和制度，合理运用各种会计政策和核算方法，以降低税收负担。
2. 优化固定资产折旧政策：根据企业实际情况，选择合适的固定资产折旧方法和年限，以实现税收优惠和资金节约。
3. 合理调整收入和费用确认时点：通过合理安排收入和费用的确认时点，延缓纳税义务的发生，减轻企业的现金流压力。
小微企业税收筹划研究
小微企业税收筹划研究小微企业是我国经济发展中非常重要的一部分，其税收筹划对于企业的经营和发展至关重要。
本文将从小微企业的税制入手，探讨小微企业如何进行税收筹划。
一、小微企业纳税政策的背景我国在税收政策上对于小微企业进行了一系列的优惠政策。
自2018年起，我国继续对小微企业减免社保费、降低增值税、企业所得税等各项税收。
同时，为方便小微企业办理税务事宜，国家税务总局还推出了申报流程简化、税收知识普及等一系列服务措施。
这些措施对于小微企业的经营和发展有着重要的意义。
二、小微企业税收筹划的意义小微企业在税收筹划方面的意义主要体现在以下几方面：1、降低企业税收成本税收筹划可以帮助小微企业充分利用各项税收优惠政策，降低企业税收负担，提高企业的经营效益和竞争力。
2、规避风险税收筹划可以帮助小微企业避免税收风险，避免被罚款或处罚。
3、提高企业管理水平税收筹划可以帮助小微企业加强财务管理，提高企业的管理水平和经营能力。
三、小微企业税收筹划的方法小微企业如何进行税收筹划？以下为具体方法：1、充分利用税收政策小微企业可以通过了解国家税收政策，充分利用各项税收优惠政策，降低企业税收负担，从而提高企业的经营效益和竞争力。
例如，可以通过认定高新技术企业、小型微利企业等减免企业所得税，申请知识产权等税前扣除或加计扣除。
2、合理安排企业结构小微企业可以通过合理安排企业结构，实现税收优惠。
例如，可以将产生利润的公司分拆成不同的子公司，将利润合理分配和利润转移，从而实现税收优惠。
3、准确掌握企业经营数据小微企业应准确掌握企业经营数据，及时更新财务会计数据，清理旧账，降低财务风险。
同时，对于企业产生的各项收入和支出应进行分类、核算和记录，为税收筹划提供基础数据。
4、合理运用各项扣除小微企业可以通过合理运用各项扣除，减少应纳税所得额。
例如，可以合理运用企业所得税的各项扣除项目，如广告宣传费、研究开发费等，从而减少企业所得税的缴纳金额。
浅谈企业纳税筹划存在的问题及改进建议
浅谈企业纳税筹划存在的问题及改进建议赵洋北方导航科技集团有限公司摘要：税收筹划作为一门学科和技术行为，具有较强的综合性、较高要求的专业性。
在当前的企业生产管理过程中，纳税筹划存在着诸多问题，例如，缺乏对纳税筹划的深刻认识，忽视纳税筹划对企业经营的帮助，把握不准纳税筹划的目标，税负水平无法正确衡量，税务代理机构缺乏专业技能型人才等等。
针对这些问题，本文提出针对性的措施，诸如深入了解掌握税法相关法律法规，提高对纳税筹划的认识，招聘专业的税务会计，加强培养专业人才，加强企业自身的监督管理，加强企业职业道德建设。
只有认真贯彻这些措施，才能确保纳税筹划真正服务于市场经济。
关键词：企业；纳税筹划；改进建议随着全面深化改革的持续推进，中国经济已进入新常态，从快速增长转向高质量、高效率发展。
企业要想在越来越激烈的市场经济浪潮中立于不败之地，就要针对各项经济活动统筹考虑，进行纳税筹划，这是企业提高自身市场竞争力的有效途径。
与漏税、逃税、偷税不同，纳税筹划具有合理性、合法性，被政府和国家鼓励与支持，这是一种科学合理的经济活动，能够有效地使用企业资源，有效地提高企业经济效益。
一、纳税筹划存在的问题(一)缺乏对纳税筹划的深刻认识从手段、方法和原理的角度来看，纳税筹划有三部分内容，包括：节税筹划、避税筹划和转嫁筹划。
在不违背当前设定的税收法律法规的情况下，纳税人在面临多个可选择的纳税方案时，为了减轻税负，选择最低的方案，这种行为称为节税筹划。
纳税人在充分了解税收法律法规的基础上，以不违背这些法律法规为前提，巧妙安排经营活动、投资活动、筹资活动等方式，实现规避减轻税负的目的，这种行为称为避税筹划。
纳税人通过纯经济的方式，巧妙地通过价格杠杆，通过将税负转嫁给供应商、消费者或者自我消转等方式，这种行为称为转嫁筹划。
由于对纳税筹划缺乏深刻认识，当前很多企业在进行纳税筹划时，做出了很多不正当的行为，这些违背了税收的立法精神和意图，不符合政策导向。
企业生产经营中纳税筹划的若干问题
浅谈企业生产经营中纳税筹划的若干问题摘要：企业纳税筹划既是企业财务决策的一项重要内容，也是政府实现宏观调控目标的重要载体，一直为企业决策者和经济学家所重视。
本文中通过对企业生产经营基本概念的探究的基础上，分析了企业生产经营过程中纳税筹划的风险，以及这些风险产生的原因，最后针对性的探究了有效规避这些纳税筹划风险的方法措施。
关键词：生产经营纳税筹划风险风险规避引言纳税筹划一词在西方几乎是家喻户晓，已发展融合为公司经营活动和个的理财行为，而纳税筹划对我国大多数企业来说，越来越具有至关重要的位置。
众所周知，我国企业数量越来越多，但因每个企业的能力不足，盈利不多，发展空间不大，导致多数企业税负严重。
通过纳税筹划，对企业涉税行为进行合理的梳理，为我国企业生产经营中充分利用国家的税收优惠政策获得利润、提供理论指导，另一方面，降低企业生产经营过程中的涉税风险。
一、企业生产经营中纳税筹划风险风险是一个非常重要的财务概念。
最简单的风险定义是：“风险是预期结果的不确定性”。
风险不仅包括负面效应的不确定性，还包括正面效应的不确定性。
纳税筹划作为企业财务管理决策的一个重要组成部分，其结果同样具有不确定性，企业生产经营过程中纳税筹划同样具有风险。
纳税筹划是一种事前行为，它的特点决定它和任何一种经济活动一样，也存在着风险，特别是纳税筹划的基本条件发生变化。
筹划方法选择不当或者纳税主体专业水平有限时，纳税筹划的风险将不可避免。
而且纳税筹划风险贯穿于纳税筹划方案的设计、选择和实施的整个过程，不论任何原因造成的风险，只要一经发生，就会结合企业带来经济损失或其他相关损失。
因此，为使纳税计划顺利实施，筹划风险成为首要任务。
二、企业生产经营中纳税筹划风险产生原因（一）税收政策不稳定导致的风险我国税收政策变化频繁，一方面为企业纳税筹划提供了空间，另一方面又给企业带来风险。
在筹划期间如税收政策发生变化，就有可能使得依据原有税收政策设计的筹划方案由合法变成不合法，由合理变成不合理，从而产生筹划风险。
税收筹划在企业财务管理中的应用研究
税收筹划在企业财务管理中的应用研究随着市场竞争的日益激烈和税收法规的不断变化，企业在财务管理中需要进行税收筹划来降低税负、提高盈利，从而增强竞争力。
税收筹划是指企业为了最大限度地合法地减少纳税额而采取的一系列策略和手段。
在企业财务管理中，税收筹划的应用对企业经营活动影响深远。
本文将探讨税收筹划在企业财务管理中的应用研究，以期为企业提供相关参考和指导。
一、税收筹划的基本概念税收筹划是指企业为了降低纳税负担，通过合法、合理的手段和方法，综合利用各种税收政策和法规对企业的经济利益进行最大化的活动。
税收筹划是一项复杂的工作，需要综合考虑企业的生产经营、投资活动、财务状况等方面的因素，精心设计合适的筹划方案。
税收筹划的实质是税收规划，是指企业在合法的范围内，通过运用税收法律、法规和政策所提供的税收优惠、减免、豁免等措施，降低其税负，以达到减轻税收负担、优化资源配置、提高经济效益的目的。
二、税收筹划的重要性1. 降低税收负担税收筹划可以帮助企业降低纳税负担，合理安排税务政策，利用各项税收优惠政策，有效地减少企业的纳税金额，提高税后盈利，增强企业的资金实力。
2. 提高经济效益通过税收筹划，企业可以降低税收成本，提高资金利用率，增加税后盈利，从而提高企业的经济效益。
3. 优化资源配置税收筹划可以帮助企业优化资源配置，在不改变生产经营活动的前提下，通过合理安排财务和投资活动，降低税收风险，实现企业资源的最大化利用。
4. 提高竞争力有效的税收筹划可以帮助企业提高竞争力，降低成本，增加利润，提高企业的市场地位和竞争力，从而更好地应对激烈的市场竞争。
1. 合理选择税收政策企业在进行税收筹划时，应根据自身经营特点和财务状况，合理选择适合自己的税收政策。
对于处于盈利状态的企业，可以选择利用各项税收抵免政策，降低应纳税所得额；对于处于亏损状态的企业，可以选择适当的税收优惠政策，减少税收负担，提高经济效益。
2. 合理安排财务结构企业在进行税收筹划时，应合理安排财务结构，采取适当的财务手段和方法，降低财务成本，提高资金利用率。
煤炭公司纳税筹划中存在的问题及对策探讨
煤炭公司纳税筹划中存在的问题及对策探讨1. 引言1.1 煤炭公司纳税筹划中存在的问题及对策探讨煤炭公司是我国能源行业的支柱企业，对国民经济的发展起着至关重要的作用。
在煤炭公司纳税筹划中存在着一些问题，这不仅损害了国家税收利益，也影响了企业自身的可持续发展。
对于这些问题，我们需要深入分析并提出有效的对策，以推动煤炭公司纳税的规范化和合规化。
煤炭公司存在漏报、少报税收的问题。
一些企业为了降低税负，可能采取不正当手段，故意隐瞒利润或虚报成本，以减少纳税额。
这不仅损害了国家税收利益，也扭曲了市场竞争秩序。
煤炭公司跨地区转移定价问题也比较突出。
一些企业通过在不同地区设立分支机构，操纵内部交易价格，以转移利润到税负较低的地区，从而减少纳税额。
煤炭公司存在虚假扣减成本、滥用税收优惠政策和不当避税手段等问题。
这些行为不仅损害了国家税收利益，也严重影响了税收的公平性和透明度。
我们必须建立健全的税收管理制度，加强税务部门监管，并加强对煤炭公司的税收宣传教育，以确保企业遵守税法，履行税收义务，促进税收公平和经济发展的良性循环。
2. 正文2.1 问题一：漏报、少报税收煤炭公司在纳税筹划中存在的一个主要问题就是漏报、少报税收。
这种行为往往是为了减少公司应缴纳的税款，以追求短期内的经济利益。
一些煤炭公司可能通过操纵财务数据、隐瞒收入、虚报支出等手段来达到漏报、少报税收的目的。
漏报、少报税收不仅损害了国家税收的合法权益，也影响了税收的公平性和公正性。
这种行为不仅是对国家法律的违反，也是对社会责任和商业道德的背叛。
为解决这一问题，首先需要加强对煤炭公司的财务监管和审计工作，提高财务数据真实性和透明度。
税收部门应加强对煤炭公司的税收稽查和监管力度，严厉打击漏报、少报税款的行为，确保税收的合规性和公平性。
煤炭公司自身也要提高自律意识，遵守税法规定，主动履行纳税义务，树立正确的税收观念，促进税收的健康发展和社会的可持续发展。
只有通过加强监管、强化自律，才能有效解决漏报、少报税收的问题，实现税收的合法征收和公正分配。
企业所得税税收筹划研究--XX科技股份有限公司为例
企业所得税税收筹划研究--XX科技股份有限公司为例一、背景介绍XX科技股份有限公司成立于2010年，是一家专注于研发和销售高科技产品的企业。
2019年，公司实现销售收入10亿元，利润2亿元，应纳税所得额1.8亿元。
随着公司规模的扩大和税务政策的变化，为了降低企业所得税负担，需要进行税收筹划。
二、税收筹划目标降低企业所得税负担，合法合规，确保公司税收风险最小化。
三、税收筹划方案1. 合理利用扣除项目公司可以从以下方面利用扣除项目，降低应纳税所得额：（1）研发费用：公司积极开展研发工作，在符合国家政策的情况下，将研发费用纳入扣除项目，降低应纳税所得额。
（2）贷款利息：公司可以申请银行贷款，将贷款利息纳入扣除项目，减少企业所得税负担。
（3）职工教育经费：公司可以合理安排职工培训和教育，将相关费用纳入扣除项目，降低应纳税所得额。
2. 合理运用优惠政策（1）高新技术企业认定：公司可以申请高新技术企业认定，获得国家税收优惠政策。
（2）地方税收优惠政策：根据当地的税收优惠政策，公司可以合理利用各种税收优惠政策，降低企业所得税。
（3）跨地区经营优惠政策：公司可以合理规划业务，利用跨地区经营优惠政策，降低企业所得税。
3. 合理利用关联交易公司可以合理利用关联交易，通过调整内部价格等方式，将部分利润转移到其他关联公司名下，从而降低公司应纳税所得额。
但需要注意，关联交易应符合税务政策要求，避免税务风险。
四、总结XX科技股份有限公司可以从合理利用扣除项目、运用税收优惠政策、利用关联交易等方面，进行有效的税收筹划，降低企业所得税负担，确保公司税收风险最小化。
同时，企业也要注意合法合规，避免造成税务风险和不良影响。
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企业经营中的纳税筹划问题研究企业实际经营过程中往往要面临多个纳税方案的选择，不同的税务处理方式导致的最终缴纳的税负有所差异，而税负的轻重关系到企业的实际利益。
为使企业的纳税选择在符合税法规定的前提下，有效降低税收负担，实现企业利润最大化，就要进行相关的纳税筹划。
企业在经营管理中进行纳税筹划，已经成为一种普遍的国际现象，是企业理财的重要手段。
近年来，作为国民经济支柱的房地产业竞争日益加剧，同时我国政府也出台了一系列税收政策来控制房价，这对房地产开发企业的利润产生了一定影响。
众所周知，税费是房地产企业的一项重大支出，因此合理地进行纳税筹划，降低企业税费，增加企业竞争优势就显得至关重要。
本篇文章采用理论分析与案例分析相结合的研究方法，以企业龙头万科公司为分析对象，对房地产企业经营过程中的纳税筹划问题进行探究。
1 绪论随着经济的发展和法律法规的不断健全，越来越多的企业决定通过专业的税收筹划，对自身的经营、管理、投资等行为进行统筹安排，尽可能地减轻企业税负，实现企业利润最大化。
我国政府在2008年1月颁布了《中华人民共和国企业所得税法》，该法案在推动我国企业税收规范化与合理化的同时，也对企业进行税收筹划提出了挑战。
1.1 研究背景与选题意义1.1.1 研究背景市场经济条件下，国家以税收的方式对资源进行合理分配。
税收政策与法规限制着企业的经营与投资活动，有利于资源的有效配置和企业间的公平竞争。
《中华人民共和国企业所得税法》的颁布实现了“四个统一”①，有效促进了不同形式间企业的税收平等，改革了税收优惠体系，规范了所得税计算和扣税的标准，为公司间竞争创造了平等的外部条件。
市场竞争日益加剧，企业都在想方设法提高自身的竞争力。
随着税法体系的完善，国内企业也越来越重视税收筹划工作，以求在不违背政府税收政策和法规的前提下，尽可能地减轻自身税收负担，实现利润最大化以增加竞争优势。
①国家税务总局网站，2009年3月1.1.2 选题意义《中华人民共和国企业所得税法》的颁布实施，促进了我国企业税收的规范化与合理化，为企业竞争创造了公平公正的税收环境，同时也对企业的税收筹划提出了挑战。
税收筹划不仅能有效节约企业税收成本，减少纳税额，提升公司税后利润，也可以完善企业内部财务管理体系，拓展企业自身价值，实现企业发展的长远目标。
但是企业应当在哪些环节进行纳税筹划，怎样筹划能够达到最优效果，筹划方式是否符合我国税收相关政策和法规，其中又存在何种风险等等，这些都是企业实施税收筹划时应当考虑的方面，也是本文所探讨的重点及选题意义所在。
1.2 文献综述1.2.1 国外文献综述西方国家自19世纪中期便已开始税收筹划的相关研究。
到20世纪30年代，英国的汤姆林爵士正式提出了税收筹划的思想，他针对“税务局长诉曼斯特大公”案，作出了纳税筹划的相关表述：“纳税人如果能够依照法律要求规划自身经营行为，减少自己税负，那税务机关就无权强迫他多纳税①。
”这一观点得到了法律界的认同。
之后几十年间，西方国家的税收人员和相关学者不断深化对于纳税筹划的理论研究和实践论证。
直至1980年，市面上出现了大量研究税收筹划相关理论及其实践方法的相关书籍。
这中间包括梭耳斯（P.C.Soerse）编著的《税收及信托研究》，而仕龙则深入探究了个人所得税的筹划方法和理财手段。
在西方国家，企业方面的税收筹划主要针对所得税实施规划和安排，美国南加州大学的W.B.梅革斯教授在其著作《会计学》中对企业所得税的相关筹划进行了详细论述，他谈到：“国家税收政策不断变化，以此发展出专门从事企业相关税务筹划的新兴职业。
许多企业开始聘请专门的税务专家来帮助公司规划经营管理活动，以达到少缴税的目的。
”国际会计准则委员会于1979年颁布了第12 号会计标准，对各国的企业所得税的税收筹划方法进行了统一规范。
1.2.2 国内文献综述我国对于税务筹划理论的研究起步较晚，直到1990年前后，随着社会主义市场经济体制的建立，税收筹划行为才相应地被国内企业所认同。
1994年，唐腾翔与唐向编著的《税收筹划》一书较为全面地介绍了税收筹划的理论和实践方①计金标.《税收筹划》.中国人民大学出版社，2009法，由此开启了我国税收筹划研究的篇章。
中国国内自2001年开始对企业所得税税收筹划的系统研究，张阿芬从企业经营、投资、效益改革等方面探讨了所得税的税收筹划问题。
2007年，马启明从企业组织形式、投资方式等七个方面，对企业的税收筹划提出了建设性的思考。
梁叶芍于2010年在其编著的《中小企业所得税筹划的五种办法》中从及时列支费用、恰当运用资产折旧、合理选择存货计价法、充分利用税收优惠政策、选择合理的企业组织形式等五个方面探讨了税收筹划的相关方法。
客观来讲，虽然国内近年来对于税收筹划理论的研究成果和相关书籍颇多，但依然存在很多的问题导致研究结果的不完善，比如对税收筹划合理性的研究不够彻底，定义和范畴相对模糊，研究方式匮乏等等。
而且我国对于税收筹划的研究主要集中在税收筹划的积极意义和方法上，对于其中可能存在的风险及其规避与控制的研究成果较少。
2 纳税筹划基本理论纳税筹划的概念自1935年提出至今已有八十年历史了，在西方国家的纳税人和企业中间早已普及。
而对于中国国内的许多企业来说，依然对纳税筹划的概念和原理不甚明了。
因此，明确纳税筹划的基本理论，对于企业合理规划自身经营和投资行为具有指导意义。
2.1 纳税筹划的概念国内外的专家学者对于税收筹划的概念有着不同的定义和解读。
本文参考中外文献，综合中外有代表性的观点，对于税收筹划的概念及其与偷税避税等概念的区别进行探究。
2.1.1 纳税筹划的涵义美国南加州大学的W.B.梅格斯教授①认为“人们合法地安排自身经营活动，使之缴纳尽可能低的税收，其使用的方法可以称为税收筹划。
”而国内著名税务专家唐腾翔教授②认为“税收筹划是指在法律许可的范围内，企业通过经营、投资、理财等活动的事先安排，尽可能获得节税的税收收益。
”可以看出，经过半个多世纪的发展，税收筹划的定义也逐渐趋于规范化，综① W.B.梅格斯，R.F.梅格斯，《会计学》②唐腾翔，《税收筹划》合中外各方观点，可以得出税收筹划就是“企业在遵守相关法律法规的前提下，以税收政策为导向通过对自身的经营管理等活动的事先规划与安排，降低企业税收负担，以取得节税的经济利益的行为。
”企业进行纳税筹划，不仅仅是为了减轻自身的税收负担，其最终目标是使企业的税后利润最大化或是企业价值最大化。
在企业经营活动中，风险与收益并存，税负最轻的方案因为相关风险，并不一定能使企业价值最大化，因此刻意追求税款的减少反而会让企业总体收益下降，导致筹划失败。
2.1.2 纳税筹划与避税、偷税差异分析1.纳税筹划与避税、偷税的相似点从表面上来看，税收筹划与偷税、避税都是使企业税收负担最小化的形式。
偷税是指纳税人使用如漏报、少报、不报应税收入，藏匿财产、伪造账证，甚至贿赂税收官员等非法手段逃避纳税责任的违法行为；避税则是纳税人利用税法中的漏洞，进行适当的财务处理，在遵守税收法律的基础上达到节约纳税的目的。
而纳税筹划是纳税人通过对自身的经营管理活动的事先规划，降低企业税收负担，以尽可能取得节税的经济利益的行为。
企业进行纳税筹划是我国税法鼓励的合理理财方式。
2.税收筹划与避税的区别避税是相较于偷税而言的一个概念，它是纳税人采取合法手段来规避自身纳税义务的行为。
但是许多国家政府认为，避税是部分纳税人有意利用税法的漏洞,来规避纳税义务的行为，是滥用税法的表现。
避税虽是以合法手段来逃避纳税义务，但其造成的后果与偷税一样危及国家税收，致使国家财政损失。
税收筹划与避税的区别在于:（1）范围不同。
避税包括一切能够减轻企业自身税负的手段和方式，因此其范围相对于税收筹划来说更为广泛。
（2）目的不同。
纳税筹划的目的是实现企业价值最大化，而避税单纯为了躲避企业的纳税义务和负担。
企业为了实现价值最大化的财务目标，因此在税收筹划时不会一味地选择税负最低的方案。
（3）采用的方法不同。
避税在不违法的前提下可以不择手段，而纳税筹划是以最大化企业价值为导向的理财活动，通常要进行多重考虑和细致规划。
3.税收筹划与偷税的区别偷税是指纳税人采用漏报、少报或者不报应税收入，藏匿财产、伪造账证，甚至贿赂相关税收人员等非法手段逃避纳税责任的违法行为。
税收筹划与偷税的区别在于：（1）合法性差异。
偷税逃税是违法犯罪行为，而纳税筹划是税法允许的企业理财行为，是合法地对经营投资活动的规划。
（2）时间差异。
偷税行为是在企业应纳税额已确定的情况下，使用违反国家税法和税收政策的手段，逃避缴纳税负的义务；而税收筹划是企业在纳税义务发生以前，对企业的经营管理进行合理有效的规划和安排，使其应税额降至最低的行为。
2.2 税收筹划的原则企业所得税的应纳税所得额是纳税企业的各项收入总和减去成本和费用后的余额。
企业所得税的税收筹划是一项财务处理工作，涉及到企业经营管理的众多方面。
进行纳税筹划，不仅可以减轻企业税负,同时也可以提升企业财务管理工作的质量和效率。
为了更好地展现纳税筹划在公司财务管理中的作用，更合理地减少企业税负，实现企业价值的最大化，在实际税收筹划时，要遵循以下四个原则：2.2.1 合法性原则纳税筹划与偷税的本质区别在于其具备合法性原则，其中涉及两个方面：一是要以依法纳税为前提。
税法是企业与政府税收征纳关系的媒介和标杆,企业作为纳税义务人，理应遵守税法和相关政策的要求，在不违反法律的前提下对企业的各项经营管理活动进行合理的规划和安排，以达到合法节税的目的；再者，企业进行纳税筹划时必须密切关注相关法规及政策的更改，并以此完善自身纳税筹划活动。
2.2.2 事先筹划原则该原则要求企业在进行自身的税收筹划时,必须在纳税义务产生以前，对经营管理活动采取事先规划和控制,尽可能地降低企业税负,达到纳税筹划的节税目的。
纳税筹划的根本目的在于通过合理规划企业的经营和管理活动来合法控制企业的纳税义务的产生。
2.2.3 经济性原则经济性原则要求企业在进行纳税筹划之前应计算成本效益，以此来分析该项筹划方案经济上的可行性。
我们需要知道，企业在进行税收筹划获得经济利益的同时，也会产生包括机会成本在内的相关经济成本。
因此为了使税收筹划方案得以完美实施，应考虑其收益和成本直接的量化差异，以最小的经济成本实现最大化的企业价值。
2.2.4 系统性原则系统性原则是将纳税筹划看做企业经营系统中的一个单元,企业进行纳税筹划时需要以企业合理理财作为总目标。
企业所得税的税收筹划过程涉及企业经营。