万达商业管理公司经营中的纳税筹划难点及解决思路
纳税筹划常见问题的处理方法
纳税筹划常见问题的处理方法纳税筹划常见问题的处理方法企业在纳税行为发生之前，按照税法及其他法律、法规的相关要求，对自身税收成本进行合理控制，可以有效提高企业市场竞争力，从而实现企业价值最大化。
随着市场竞争环境的加剧，在新税收征管法的实施背景下，越来越多的纳税人意识到纳税筹划必须在遵守税法与其他法律、法规的要求下进行，才能确保其合理性。
下面是店铺为大家带来的纳税筹划常见问题的处理方法，欢迎阅读。
1股利处理方法投资企业收到被投资企业发放的股利，应作为投资收益下账。
有的企业为了截留分得的股利，将股利不作投资收益处理，而计入其他“应付账款”，显然是不合理的。
如：1993年1月1日，A公司购入B公司面值为100元的普通股15000股，另支付手续费8000元。
年终收到分得的股利65000元。
A公司将取得的股利直接挂入“其他应付款”中以备以后挪用。
2罚没收入处理方法企业在经济交往中，收取的赔款、罚金、滞纳金等各种罚没收入均应计入“营业外收入”账户，有的企业为了将罚没收入挪作他用，便虚挂往来账户。
如：企业向不履行合约单位收取罚没收入8万元，本应计入“营业外收入”，但企业却虚挂往来记入“其他应付款”。
3收入与利润的处理方法企业已实现的收入应该按照现行财务会计制度的规定进行账务处理。
某些企业领导人为了私利，授意会计人员虚增利润，造成企业虚盈实亏;有的企业谋求团体利益，虚增、虚减、转移或截留利润;有些效益较好的企业为了偷逃税款，对已实现的收入不作销售处理：一是虚挂往来;二是不入账或跨期入账，从而达到其逃交了税金与隐匿利润的目的。
如：某企业领导对市场看好，产品畅销，效益较好。
企业领导为了控制利润增长幅度，指使财务人员将本年300万销售收入不入账，500万销售收入虚挂往来。
使企业利润虚减了200万元(令相应的销售成本计600万元)。
4出售股票收益处理方法出售股票取得的高于股票账面价值的数额，应作为投资收益处理。
有的企业为了弥补职工福利费的不足，便转作职工福利费，以致于将出售股票收益予以截留。
浅析商业地产企业增值税纳税筹划现状及对策
浅析商业地产企业增值税纳税筹划现状及对策【摘要】本文从商业地产企业增值税纳税筹划现状及对策的角度展开分析。
在探讨了商业地产企业增值税纳税的现状和对策。
在正文部分分别对增值税纳税筹划概述、商业地产企业增值税优惠政策、风险把控、创新筹划方案、合规整治等进行深入探讨。
结论部分总结了商业地产企业增值税纳税筹划现状及对策，展望未来。
通过本文的分析，可以帮助商业地产企业更好地了解和应对增值税纳税的挑战，提出有效的筹划方案，确保企业合规经营并在未来取得更好的发展。
【关键词】商业地产企业，增值税纳税，筹划现状，对策，概述，优惠政策，风险把控，创新方案，合规整治，总结，展望未来1. 引言1.1 商业地产企业增值税纳税筹划现状随着我国商业地产市场的不断发展，商业地产企业在增值税纳税方面也面临着诸多挑战和机遇。
目前，商业地产企业在增值税纳税筹划方面存在一些主要特点和现状：1. 税负较重：商业地产企业通常规模较大，往往需要承担较高的增值税税负，对企业经营造成一定影响。
2. 税收不确定性：增值税政策的频繁调整和变化给商业地产企业带来较大的不确定性，需要企业及时调整筹划方案。
3. 筹划程度不高：部分商业地产企业对增值税纳税筹划意识不强，缺乏有效的筹划方案和措施，导致税负较高。
4. 审计风险增加：随着税收管理的加强，商业地产企业的审计风险也在增加，需要加强自身合规性建设。
5. 创新筹划需求：面对税法的变化和市场竞争的加剧，商业地产企业需要不断创新增值税纳税筹划方案，保持竞争优势。
商业地产企业增值税纳税筹划现状在面临挑战的同时也存在着一定的发展机遇。
企业需要充分认识到当前的现状，加强筹划意识，合理规划纳税策略，确保在合规的基础上最大限度地减少税负，提升经营效益。
1.2 商业地产企业增值税纳税筹划对策商业地产企业在进行增值税纳税筹划时，需要采取一些对策来确保纳税合规，同时最大程度地减少税负和税务风险。
针对当前的税收政策和监管要求，商业地产企业可以考虑以下对策：1. 充分了解税法政策：商业地产企业需要不断关注国家税法法规的变化，了解最新政策和规定，确保纳税活动符合法律要求。
商业连锁集团企业纳税筹划方法及其风险分析1000字
商业连锁集团企业纳税筹划方法及其风险分析商业连锁集团企业纳税筹划方法及其风险分析随着经济的发展，商业连锁集团企业已经成为了一个强大的经济实体。
为了在激烈的市场竞争中生存和发展，企业需要采取一系列纳税筹划措施以减少税额，提高竞争力。
本文将从商业连锁集团企业的角度出发，探讨纳税筹划方法及其风险分析。
一、商业连锁集团企业纳税筹划方法1. 合理运用税收优惠政策政府为鼓励企业发展和促进经济增长提供了一系列税收优惠政策。
商业连锁集团企业可以通过合理运用这些政策以减少税收负担。
例如，企业可以选择注册地税收优惠政策较为优惠的地区注册，享受更优惠的税收政策；还可以采用松紧适度的薪酬结构，合理安排员工福利，达到税前扣除的效果。
2. 合理运用存货减值准备存货减值准备是指企业为应对存货市场价格波动，按照一定的比例，将存货的成本减少一部分，以预留未来的可能亏损。
商业连锁集团企业可以通过合理运用存货减值准备来降低纳税负担。
例如，企业可以适当提高存货减值准备的比例，减少存货成本，从而降低利润，进而减少税款缴纳。
3. 运用跨国公司转移定价策略商业连锁集团企业如果有跨国业务，则可以通过跨国公司转移定价策略来降低纳税负担。
一方面，企业可以通过把高利润的交易产品分配给在税率较低的地区注册的子公司，让子公司获得更多利润，从而减少总公司的应税所得；另一方面，总公司也可以通过将利润划拨给国外公司或者向总公司借款来平衡应税所得，最终降低企业的税务负担。
二、商业连锁集团企业纳税筹划风险分析1. 风险管理能力不足商业连锁集团企业的纳税筹划需要具备科学的财务计划和风险管理方法，否则容易陷入财务风险和税务风险。
企业需要建立科学的财务管理和风险控制机制，加强对税务政策的了解和预判能力，防止出现对企业不利的税务调查和处罚。
2. 法律风险纳税筹划需要遵循相关法律法规的规定，如果企业的筹划行为违反税法或者账户被发现虚假记账，将面临非常严重的法律风险。
企业需要聘请专业的税务顾问和法律顾问，遵循相关法律法规，制定合法的纳税策略。
万达广场物业管理难度及重点分析
万达广场物业管理难度及重点分析一、底商与业户的矛盾、大商业经营活动与业户的矛盾底商的经营活动对楼上业户的日常生活可能产生一定影响，容易产生矛盾冲突。
万达广场大商业开业后，商业街区，居住区因为使用功能的不同，也可能会产生比较尖锐的矛盾冲突。
因此广场底商与高层楼宇业户、大商业与居住区关系的协调处理将是我们今后管理的重点。
我们拟采取以下措施协调处理邻里关系。
（一）统一引导规划商业经营项目。
在商铺出租时，从居民生活需求的各个方面考虑，在引进项目时向业户提出合理化建议，引导其合理安排各类经营项目比例、位置、格调，坚持大商场与小铺面相结合，保健与娱乐相结合，专卖店与百货店相结合，金融与商务相结合的原则，既在商业门类上尽量涵盖居民生活的需求，又能让出租方的经济效益得到保证，尽量避免底商经营者与楼上业户发生矛盾。
（二）规范商业门店的装修。
在商业门店的装修管理中，抓好装修宣传提示、装修审批、装修检查、违章处理和装修验收五个环节。
装修须先向公安消防部门提出消防申报审批的，完工后，须经公安消防部门验收后方可营业。
杜绝越线经营等违规行为，防止餐饮油烟污染等扰民的行为发生。
（三）严格协议签订。
在商业门面转售、转租时，买受人或承租人须签订合肥万达广场《管理规约》、《区域防火安全责任书》等协议，在享受物业服务的权利时，须自觉履行相关义务，使商户和业户友好相处。
二、收费标准较低、管理成本控制压力大根据合肥物业管理市场现状，普遍物业管理服务收费标准定价较低，业户交费自觉程度不够。
再加上项目所在地为合肥市近几年拆迁、开发的重点区域，附近交通改造，且多数业主属投资沟买，因此在物业管理服务实施初期可能面对入住率不高、收费较难的情况。
在此种情况下我们需要继续保持高品质的服务输出，管理成本压力较大，因此我们考虑以下措施开源节流：1.将成本控制导入目标管理，做好节流，挖掘可经营资源，广为开源。
2.在交验入住期内，采取积极有效的措施，与有关部门协作，尽快完善小区配套设施，迅速提高管理水平，营造良好的居住环境，消除未入住业户的后顾之忧，迅速提高入住率，增加管理费收入。
万利万达公司经营思路汇报
万利万达公司经营开发思路汇报万利万达公司所辖万达路通车试运行后车流量增长不够快、酉沿路即将通车、万利路明年通车，公司面临着一年财务费用达5亿的巨大压力。
因此，在满足国家相关政策、股东双方共同利益的前提下，我司于2015年5月开始即对所管养路段的附属产业经营开发方面进行专题研究并汇报如下：一、公司及市场现状1、公司现状：①合资公司的人员结构复杂，由于股东双方各自的利益点和企业文化不同，导致很多商业项目既没考虑到高速集团的产业布局，更没有充分考虑到项目公司的最大利益。
②由于对方股东总公司的事务安排、假期执行情况、总经理办公会时间不确定等因素，导致公司运转效率不高。
③双方在建设期间的质量、进度、资金等管控上存在诸多矛盾，从而影响其他工作上的配合。
2、市场现状：①以服务区为例，老模式都采用以价格为单一选择因素，导致服务区档次、服务水平不高，且因为高价中标就导致后期管理困难。
另外，广告牌也可以采用淘宝招商等方式。
②“互联网+”的时代已经迅速来临，各种商业项目的合作需要及时根据市场情况进行调整并迅速实施。
二、战略思想1、战略思想：①总原则：以收费为主，多业拓展；以主业增收、附属产业创收补亏，最终超过主营业务收入。
②具体思路：搭建经营开发平台，成立“万利万达”公司全资子公司，主要管理人员由高速集团人员全部控制。
三、优点1、与高速集团资产公司深度合作，根据集团的统一部署，支持集团下属优质公司做大做强。
其余项目则由此公司进行纯市场化运作，做出新的品牌，例如服务区就可以与选中的经营商家共同开发餐饮品牌，打造业绩，逐步利用股东（中交集团）的优势走向全国，做成带有重庆高速特色的服务区经营管理品牌公司。
2、有利于我司的长远发展战略。
一业为主、多元发展，办公司只是创造一个平台（小型），主要是经营我司三条路的附属产业，包括广告、土地、绿化、旧设施设备等经营与开发，以滚雪球方式由小到大进入市场，还可量力而行进入“路外市场”。
3、有利于培养人才。
浅析商业地产企业增值税纳税筹划现状及对策
浅析商业地产企业增值税纳税筹划现状及对策引言商业地产企业作为房地产行业的重要组成部分，在经济发展中扮演着重要角色。
然而，目前商业地产企业在增值税纳税方面面临着一定的挑战和困惑。
本文将对商业地产企业增值税纳税筹划的现状进行分析，并提出相应的对策。
一、商业地产企业增值税纳税筹划现状商业地产企业面临的增值税纳税问题主要包括纳税主体、纳税依据和税率等方面的问题。
1. 纳税主体商业地产企业的纳税主体通常是企业或个体户。
根据国家税收政策，商业地产企业被视为提供货物和服务的企业单位，需要按照相关规定纳税。
2. 纳税依据商业地产企业的纳税依据通常是销售额或租金收入。
根据增值税法规定，商业地产企业销售货物或提供服务的收入需要缴纳相应的增值税。
3. 税率商业地产企业的增值税税率通常是根据不同的商品或服务确定的。
根据国家的税收政策，不同类型的商品或服务对应不同的增值税税率。
商业地产企业需要根据实际情况确定适用的税率。
二、商业地产企业增值税纳税筹划对策针对商业地产企业增值税纳税筹划现状，可以采取以下对策来优化税务管理和降低税负。
1. 合理选择纳税主体商业地产企业可以根据自身的情况合理选择纳税主体，比如可以选择以企业形式纳税，通过合理组织结构和税务筹划来实现税务优化。
2. 合理调整纳税依据商业地产企业可以通过合理调整纳税依据来降低税负。
例如，可以合理策划租金收入的分配，将一部分租金收入转化为其他形式的收入，降低纳税基数。
3. 合理选择适用税率商业地产企业可以根据实际情况合理选择适用税率，比如选择适用低税率的商品或服务，从而降低纳税负担。
4. 定期进行税务风险评估商业地产企业应定期进行税务风险评估，了解当前的纳税政策和相关规定，及时调整纳税筹划策略，降低税务风险。
5. 寻求专业的税务咨询服务商业地产企业可以寻求专业的税务咨询服务，借助专业人士的经验和知识，制定有效的纳税筹划方案，实现税负优化。
结论商业地产企业在增值税纳税方面面临着一定的挑战和困惑，但通过合理的筹划和管理，可以优化税务管理，降低税负。
商业连锁集团企业纳税筹划方法及其风险分析
商业连锁集团企业纳税筹划方法及其风险分析【摘要】商业连锁集团企业纳税筹划是企业管理中重要的一环，通过合理的纳税筹划方法可以有效降低企业的税负，提高经营效益。
本文首先介绍了商业连锁集团企业纳税筹划的一些常用方法，包括利用税收优惠政策、合理安排税负分摊等。
接着对这些方法可能存在的风险进行了分析，包括遵守法律法规、风险评估不足等。
通过对纳税筹划方法及其风险的分析，总结出了一些适用于商业连锁集团企业的结论，为企业在纳税筹划过程中提供了一些参考和借鉴。
通过本文的研究，可以帮助商业连锁集团企业更好地进行纳税筹划，提高经营效益，降低税负风险。
【关键词】商业连锁集团企业、纳税筹划方法、风险分析、税收优惠、税法法规、风险管控、税务风险、税务政策、合规风险、税务风险管理、税务筹划技巧、税务合规、税务风险评估、税务政策解读、税收法规、税务策略。
1. 引言1.1 引言商业连锁集团企业纳税筹划方法及其风险分析是当前企业管理中一个重要的课题。
纳税筹划是指企业遵循法律的前提下通过各种合法手段来降低税负，提高税务效益的一种企业行为。
对于商业连锁集团企业来说，纳税筹划更显得重要，因为其规模庞大、经营范围广泛，税务风险也随之增加。
在本文中，我们将首先介绍商业连锁集团企业常用的纳税筹划方法，包括利用税收优惠政策、合理安排资金流动、合理运用税务减免等手段来降低税负，提高经营效益。
我们将对商业连锁集团企业在纳税筹划过程中可能面临的风险进行分析，包括税收政策变化、税务风险管控不力、税务诉讼风险等方面。
通过本文的研究，希望能够帮助商业连锁集团企业更好地进行纳税筹划，降低税务风险，提高企业的竞争力和可持续发展能力。
2. 正文2.1 商业连锁集团企业纳税筹划方法商业连锁集团企业纳税筹划是企业管理中非常重要的一部分，通过合理的筹划可以有效降低企业的纳税负担，提高企业经济效益。
下面将介绍几种常见的商业连锁集团企业纳税筹划方法：1. 合理利用税收优惠政策：商业连锁集团企业可以根据国家税收政策的要求，合理利用各种税收优惠政策，如减免税、税收减免、税收抵免等，来降低企业的税负。
2020年筹建商业管理公司税务筹划方案
作者：非成败作品编号：92032155GZ5702241547853215475102时间：2020.12.13扬州公司筹建商业管理公司税务筹划方案一、概念：商业综合体的基本概念是：“商业综合体是以商业购物活动为基本内容或基本内容之一，结合办公、公寓、酒店、交通、文化、娱乐等若干功能组成的、多功能的、内容组织有机的、满足现代城市高度集约化的、高情感要求的城市局部相对完整的建筑实体环境，它是城市整体网络的有机延续部分。
”二、经营期间应交税费种类：1、(1)提供不动产租赁，税率11%；(2)提供现代服务业服务，税率6%；2、增值税附加：按应缴纳增值税额的12%；3、印花税：按租金收入的0.1%；4、房产税：是以房屋为征税对象，对产权所有人就其房屋原值或租金收入征收的一种财产税。
自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税，出租房产，自交付出租房产次月起缴纳房产税。
房产税的计算分从价计征和从租计征两种，从租计征税负重，从价计征税负轻。
具体规定如下：4.1 《房产税暂行条例》第三条：房产税依照房产原值一次性减除１０％至３０％后的余值计算缴纳。
具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。
根据《江苏省房产税暂行条例施行细则》，我省房产税依照房产原值一次扣除百分之三十后的余值计算缴纳。
没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。
房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。
4.2 《房产税暂行条例》第四条：房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2％；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12％。
4.3 《房产税施行细则》第四条房产税税额的计算公式如下：4.3.1 以房产原值为计税依据的，全年应纳税额＝房产原值×（1-30％）×1.2％；4.3.2 以租金收入为计税依据的，全年应纳税额＝全年的租金收入×12％。
5、所得税：按公司利润交纳25%的企业所得税。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
主营业务成本—能源费—水费（商业公司应承担的部分）、其他应付款—代收款项—水费
贷：
银行存款
其中：
代收和支付每月都会有差异，月末其他应付款—代收款项—水费科目常常会出现余额。
根据“国税发【1998】217号文：
关于物业管理企业代收费用营业税有关问题的通知”中，明确物业企业代收代付水电费为免税项目，但是，文中还规定“对从事此项代理业务的手续费应计征营业税”，此手续费应如何界定呢？如果发票或合同中有明确规定当无异议，如果未明确呢？个人认为，从税务部门角度出发，企业在代收代付水电费过程中，只要有溢价行为可视同手续费，则应缴纳营业税。
针对这一问题，我们首先要明确增值税纳税人的资格问题。增值税纳税人资格分为一般纳税人和小规模纳税人，根据税法规定：
商业类应税项目年销售额在80万元以上就可以申请认定为一般纳税人，一般纳税人在取得增值税专用发票时可以抵扣相应进项税额，从2009年开始固定资产进项税额也可以抵扣。那么如果我们取得一般纳税人资格后，对于代收水电费项目的增值税是否就可以用进项税额进行抵扣呢？目前万达商业管理公司根据南京地区的实际操作，国税部门对代收水电费应税额的解释是：
通过以上简析，结合本人以前的工作经验。我个人认为对于商业管理公司而言，申请增值税一般纳税人资格弊大于利，国税部门对于一般纳税人的管理要严于小规模纳税人，在实际操作过程中账务处理和税务核算都要比营业税复杂很多。因此，商业管理公司在公司注册后，办理税务登记证税种核定时提前做好各方面的工作，合理利用各项税收规定和政策，为公司日后的经营做好充分的税收筹划。
万达商业管理公司
经营中的纳税筹划难点及解决思路
目前，在各地万达广场商业管理公司中，几乎全部是增值税小规模纳税人，这是由于万达商业管理公司跟普通物业公司有很大区别，万达商业管理公司主要管理万达集团开发的商业地产项目，除了物业管理之外，商业管理公司还负责整个广场商铺的前期招商、开业后运营数据分析、后期经营过程中的广场的市场推广和企划宣传工作。因此商业管理公司在注册时，营业执照经营范围除物业管理等营业税应税项目外，还包括日用百货、代收水电费、供暖费等增值税应税项目，但是在实际经营中不涉及货物销售。至于各商业管理公司代收水电费、供暖费等业务在实际操作中都开具物业公司的服务业专用发票，并注明代收项目。那么是否在日常经营中确无增值税应税项目，而不用在意增值税纳税人资格呢？此文中将对这一问题做一探讨。
如企业按平价收取水电费则可以不缴纳增值税，如溢价收取则应按水电费增值部分核算缴纳增值税，相关进项税额不能抵免该部分税款。按此解释我们就要考虑，商管公司是否需要申请一般纳税人资格？因为根据国税部门的解释，不论我们是否具备一般纳税人资格，代收代付的水电费溢价部分均应缴纳增值税。而如果成为一般纳税人，从主营业务范围上看，在实际经营中对企业效益无多大帮助，账务处理及税务申报上会很麻烦，且会造成大量的进项税额留抵。而且根据税法规定，一旦申请为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人。
首先，在商业管理公司日常经营中经常涉及的增值税应税项目就是代收代付水电费、供暖费项目。各地税务局对代收水电费、供暖费溢价部分征收何种税款各持己见，因此各地做法也不尽相同。
目前万达各地商业管理公司对代存款
贷：
其他应付款—代收款项-水费
1.2月末根据自来水公司的抄表数缴纳水费