不同组织形式的企业如何进行纳税筹划
白酒生产企业不同加工方式选择的纳税筹划
白酒生产企业不同加工方式选择的纳税筹划白酒生产企业在不同的加工方式下，存在不同的纳税筹划策略。
以下将分别从传统工艺和现代工艺两个方面进行探讨。
传统工艺的纳税筹划传统工艺是指白酒生产企业采用传统的酿造工艺进行生产的方式。
在传统工艺下，企业通常会遇到以下几个纳税筹划问题：1. 原材料采购成本的纳税筹划：白酒生产企业在传统工艺下，原材料采购成本往往是企业的主要成本之一。
在纳税筹划方面，企业可以通过合理的原材料采购安排，利用原材料采购的折扣、返利等优惠政策，降低原材料采购成本，从而减少所得税的税基，降低税负。
2. 库存管理的纳税筹划：传统工艺下，白酒生产企业库存管理是一个重要的纳税筹划环节。
企业可以通过合理的库存管理，减少库存积压，控制存货周转率，降低存货成本，从而减轻企业的财务负担，减少应纳税所得额，降低税负。
3. 生产成本的纳税筹划：在传统工艺下，白酒生产企业的生产成本包括原材料成本、人工成本、制造费用等。
企业可以通过合理的生产成本核算，降低生产成本，减少应纳税所得额，从而减轻税负。
1. 折旧费用的纳税筹划：现代工艺下，白酒生产企业投资大量的生产设备和技术装备，涉及折旧费用较高。
企业可以通过合理的折旧费用核算和计提，减少企业的税前利润，降低应纳税所得额，从而降低税负。
3. 知识产权的纳税筹划：现代工艺下，白酒生产企业通常会拥有自主知识产权，包括专利、商标等。
企业可以通过合理的知识产权管理，将相关收入纳入知识产权租赁等纳税筹划，减少应纳税所得额，降低税负。
白酒生产企业在不同的加工方式下，存在不同的纳税筹划策略。
企业可以根据自身的实际情况，合理选取适合自己的纳税筹划策略，降低税负，提高盈利能力。
企业在进行纳税筹划时，需要充分了解相关税法法规，遵循税收政策，避免违法违规行为的发生。
企业所得税筹划及企业所得税筹划的基本思路
企业所得税筹划及企业所得税筹划的基本思路一、纳税人的筹划二、计税依据的筹划1.收入的筹划收入确认金额是在确认收入的基础上解决金额多少的问题。
商品销售收入的金额一般应根据企业与购货方签订的合同或协议金额确定，无合同和协议的，应按购销双方都同意或都能接受的价格确定;提供劳务的总收入，一般按照企业与接受劳务方签订的合同或协议的金额确定，如根据实际情况需要增加或减少交易总额的，企业应及时调整合同总收入;让渡资产使用权中的金融企业利息收入应根据合同或协议规定的存、贷款利息确定;使用费收入按企业与其资产使用者签订的合同或协议确定。
但是，在收入计量中，还经常存在各种收入抵免因素，这就给企业在保证收入总体不受较大影响的前提下，提供了税收筹划的空间。
如各种商业折让、销售退回，出口商品销售中的外国运费、装卸费、保险费、佣金等于实际发生时冲减了销售收入。
因此，在计算商品销售收入中应尽可能考虑这些抵免因素，以减少计税基数，降低税负。
2.扣除项目的筹划(1)工资薪金、职工福利费、职工教育经费的筹划。
企业发生的职工福利费、工会经费、教育经费按标准扣除，未超过标准的按实际数扣除，超过标准的'只能按标准扣除。
因此，在准确确定工资、薪金合理性的基础上，尽可能多的列支工资薪金的支出，超支的福利可以以工资薪金的形式发放，工资总额增加，按工资标准计提的职工福利费、工会经费、教育经费准予扣除的金额也会随之增加，因而在减少所得税税负的同时还可以增加职工的教育和培训机会，改善职工福利，提高职工工作积极性。
(2)业务招待费的筹划。
依照现行的企业所得税法，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5%。
其中，当年销售(营业)收入还包括《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第25条规定的视同销售(营业)收入额，设定了双重标准。
税法对这两个条件采用的是孰低原则。
也就是说，企业发生的招待费，其中40%是肯定要交税的，而剩下的60%，还要看其是否超过了营业额的0.5%。
纳税筹划的方法有哪些
纳税筹划的方法有哪些纳税筹划是指在合法合规的前提下，通过合理的税收规划手段，最大限度地减少纳税人的税收负担，提高税收效率，实现税收优化。
纳税筹划是一项复杂的工作，需要综合考虑税收政策、企业经营情况、财务状况等多方面因素。
下面，我们将介绍一些常见的纳税筹划方法。
第一，合理选择纳税人身份。
在我国，纳税人可以选择个人纳税人或者企业纳税人的身份，不同的身份对应着不同的税收政策和税率。
对于个人纳税人来说，可以通过合理规划收入来源、利润分配等方式，来降低个人所得税的税负。
对于企业纳税人来说，可以通过合理设置企业结构、利润分配方式等手段，来降低企业所得税的税负。
第二，合理利用税收优惠政策。
我国税收法律体系中，有许多税收优惠政策，例如对于科技创新型企业、高新技术企业、研发费用加计扣除等都有一定的税收优惠政策。
纳税筹划可以通过合理利用这些税收优惠政策，来降低企业的税收负担。
第三，合理规划资产配置。
资产配置是纳税筹划中非常重要的一环，合理的资产配置可以帮助企业最大限度地降低税收负担。
例如，通过合理规划资产的折旧摊销政策、资本性支出、财务成本等，可以有效降低企业的应纳税所得额，从而减少纳税负担。
第四，合理规划跨境税收。
对于跨境企业来说，跨境税收筹划是非常重要的一环。
合理利用双边税收协定、避免双重征税、合理设置跨国企业的关联交易政策等，可以有效降低企业在跨境经营中的税收负担。
第五，合理规划税收风险。
税收风险是纳税筹划中需要重点关注的问题，合理规划税收风险可以帮助企业避免不必要的税收风险，降低税收风险对企业经营的影响。
总之，纳税筹划是企业经营管理中非常重要的一环，通过合理的纳税筹划可以帮助企业降低税收负担，提高税收效率，实现税收优化。
希望以上介绍的纳税筹划方法可以对您有所帮助。
税务筹划方案
税务筹划方案
税务筹划方案是指通过合法的手段最大限度地减少纳税负担，同时遵守税法的规定。
以下是一些常用的税务筹划方案：
1. 合理选择税务优惠政策：了解国家和地方的税务优惠政策，合理选择适用的政策，以减少纳税负担。
2. 合理安排企业结构：通过调整企业的业务结构和组织形式，合理分配利润和税负，实现税收优化。
3. 合理运用税收抵免和减免：了解税收抵免和减免的规定，合理安排资金流动，以减少应纳税额。
4. 合理利用税收减免和补贴政策：了解税收减免和补贴政策，合理申请相关减免和补贴，以降低纳税负担。
5. 合理规划资产配置：通过合理规划资产配置，包括不同产业、不同地域的资产配置，实现税收优化。
6. 合理运用税收组织形式：了解税收组织形式的不同计税规则和税率，通过选择合适的税收组织形式，实现税收优化。
7. 合理运用税收避免国际税收重复征税：对于进行跨国业务的企业，合理运用国际税收协定和规定，避免国际税收重复征税。
请注意，税务筹划方案需要根据具体情况进行制定，并遵循税法的规定和原则。
建议在规划税务筹划方案时，寻求专业的税务咨询服务，确保方案的合法和有效。
企业组织形式选择中的税务筹划问题
维普资讯
现代 企业在设立 时，应该考虑不 同的组织形 式对 企业税 务处理 的影响 ， 结合 自身现实 条件选择 最为有利 的企业组织 形式 ，以符合 税后利 润最大化 的 目标 。
企业组织形式选择中的税务筹划问题
■ 冯桂云 ／文
在现代高 度发达 的市场 经济条件 值税和所得税两大税种。 征收率 ， 不得抵扣进项税额 ， 其应纳税 下， 企业 的组织形式 日益多样化。 依据 １ ．增值税筹划 。我 国 个人独资 额＝ 当期应税销售额 ｘ征收率 （ 商业企 财产组 织形式和法律责任权 限 ，国际 企业法》 规定 ， 个人独资企业 的设立 只 业征收率为 ４ 工业企业为 ６ 。这 ％， ％） 上通常把企 业组织形式分为 三类 ，即 需申报出资额无需验资 ，同时对 出资 样 ， 表面上 看来 ， 小规模纳税人的税 负 公司企业 、 合伙企业和 独资企业。 从法 额也 没有规定最低 限额 。但是税法规 重于一般 纳税人 。但事实上并非 完全 律角度上讲 ， 公司企 业属法人企业 ， 定企 业 须要 出具验资 证明 ，并达到 如 此。以下这个例子完全说 明了这个 出 资者 以其 出资 额为限承 担有 限责任 ； 定的销售额度 （ 生产企业要达到 问题 ：某工 业企业 ，年增值税应税销 如
征税规定 有所 不 同，它们 承担的税负 须按规定及 时足额缴纳增值税 也不同 。 因此 ， 投资者在 选择企业组织 另外 ，增值税对 一般 纳税人和 小 另外 ，由于小规模 纳税人购入原 材料、 低值易耗品时 ， 不论其是否取得
企业纳税筹划的6种方法
企业纳税筹划的6种方法2016-02-03税务筹划是在法律许可的范围内合理降低纳税人税负的经济行为。
企业税务筹划作为一项“双向选择”，不仅要求企业依法缴纳税款以及履行税收义务，而且要求税务机关严格“依法治税”。
企业税收筹划在减轻税收负担、获取资金时间价值、实现涉税零风险、追求经济效益最大化和维护自身合法权益等方面具有重要意义。
在企业实际生产经营过程中，可采用以下方法开展企业所得税税务筹划。
一、利用税收优惠政策开展税务筹划，选择投资地区与行业开展税务筹划的一个重要条件就是投资于不同的地区和不同的行业以享受不同的税收优惠政策。
目前，企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格局。
区域税收优惠只保留了西部大开发税收优惠政策，其它区域优惠政策已取消。
产业税收优惠政策主要体现在：促进技术创新和科技进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展及环境保护与节能等方面。
因此，企业利用税收优惠政策开展税务筹划主要体现在以下几个方面：1.低税率及减计收入优惠政策。
低税率及减计收入优惠政策主要包括：对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率;资源综合利用企业的收入总额减计10%。
税法对小型微利企业在应纳税所得额、从业人数和资产总额等方面进行了界定。
2.产业投资的税收优惠。
产业投资的税收优惠主要包括：对国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收所得税;对农林牧渔业给予免税;对国家重点扶持基础设施投资享受三免三减半税收优惠;对环保、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%从企业当年应纳税额中抵免。
3.就业安置的优惠政策。
就业安置的优惠政策主要包括：企业安置残疾人员所支付的工资加计100%扣除，安置特定人员(如下岗、待业、专业人员等)就业支付的工资也给予一定的加计扣除。
企业只要录用下岗员工、残疾人士等都可享受加计扣除的税收优惠。
企业可以结合自身经营特点，分析哪些岗位适合安置国家鼓励就业的人员，筹划录用上述人员与录用一般人员在工薪成本、培训成本、劳动生产率等方面的差异，在不影响企业效率的基础上尽可能录用可以享受优惠的特定人员。
企业必知的12种税务筹划方式
企业必知的12种税务筹划方式所谓纳税筹划，是指通过对涉税业务进行策划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的。
税务筹划是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地获得"节税"的税收利益。
它也是每个纳税人应有的权利。
税收筹划为企业提供一些适当的方案来帮助企业减税，获取更大的经济利益，对于每一个财务人员来说，税务筹划是一项必备的技能。
做到不违规违法的节税才是有效的筹划，需要专业并了解税法知识的人员才能做到。
纳税人要如何做税务筹划呢？第一种方法：充分地运用国家的税收政策。
纳税人必须履行纳税义务，是强制执行的。
我国对于纳税的相关要求也是相当的严格，国家也会出具一些税收优惠政策，可以减轻各个企业税收压力。
第二种方法：设立个体工商户。
可以选择在税收园区成立一家个体工商户，合理运用税收园区的核定征收优惠政策，达到节税的效果。
第三种方法：转为高新技术企业。
转为高新技术企业之后，是可以享受企业所得税15%的税收政策，可以合理地节约企业税收。
第四种方法：运用存货计价的方法，可以直接达到节税的目的。
第五种方法：利用收入确认的具体时间，是一种很好的筹划方法。
第六种方法：可以用基本的扣除标准来，进行合理的筹划。
第七种方法：可以找到税收园区，设立企业，这是一种很好的筹划方法。
第八种方法：企业可以转为微小型企业，转为微小型企业之后，合理的节约税收，达到很好的节税目的。
第九种方法：利用折旧方法，符合法律进行筹划，从而达到很好的节税效果。
第十种方法：运用组织形式，进行税务筹划，可以达到有效节税目的。
第十一种方法：企业涉足特殊的行业，在进行筹划的时候，可以合理节税。
第十二种方法：降低基本成本税务筹划，就是指在税法民法的区域内，利用对经营、投资、理财等活动的预先筹划和安排。
竭尽所能的得到“节税”的税收利益。
它是税务代理机构可从事的不具备鉴证性能的业务内容之一。
所得税纳税筹划有哪些合法方式
所得税纳税筹划有哪些合法方式在当今的经济环境中，合理进行所得税纳税筹划对于企业和个人来说都具有重要意义。
它不仅可以降低税负，提高经济效益，还能在合法合规的前提下优化财务决策。
那么，究竟有哪些合法的方式可以实现所得税纳税筹划呢？首先，我们来谈谈利用税收优惠政策。
国家为了鼓励某些行业、地区或特定类型的经济活动，会出台一系列税收优惠政策。
比如，对于高新技术企业，通常会给予较低的企业所得税税率。
企业如果能够符合高新技术企业的认定标准，就可以享受到这一优惠，从而显著降低所得税负担。
还有小型微利企业的税收优惠。
如果企业的规模较小、盈利水平较低，符合小型微利企业的条件，那么在计算企业所得税时可以适用更低的税率和更宽松的税收政策。
另外，一些地区为了促进经济发展，设立了经济特区、开发区等，对在这些区域内注册和经营的企业给予税收优惠。
企业可以考虑在这些优惠区域设立分支机构或子公司，以利用当地的税收优惠政策。
其次，合理规划企业的组织形式也是一种有效的纳税筹划方式。
对于企业来说，选择不同的组织形式，如公司制企业、合伙企业或个人独资企业，在所得税的纳税义务和税负上会有所不同。
公司制企业在缴纳企业所得税后，股东分配利润时还需要缴纳个人所得税，存在双重征税的问题。
而合伙企业和个人独资企业则只需缴纳个人所得税，避免了双重征税。
因此，在创业初期或规模较小时，选择合伙企业或个人独资企业的形式可能更为有利。
再者，折旧和摊销政策的合理运用也能实现纳税筹划。
固定资产的折旧和无形资产的摊销方法有多种选择，如直线法、加速折旧法等。
在税法允许的范围内，企业可以根据自身的盈利状况和资金情况，选择合适的折旧和摊销方法。
如果企业在前期盈利较多，采用加速折旧法可以增加前期的折旧费用，减少应纳税所得额，从而降低税负。
而在企业盈利不稳定或处于亏损状态时，则可以选择直线法，使折旧费用相对均衡地分摊。
存货计价方法的选择也是纳税筹划的一个方面。
存货计价方法包括先进先出法、加权平均法、个别计价法等。
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不同组织形式的企业如何进行纳税筹划
在现代市场经济条件下，每天都含有一大批新企业注册产生，同时，也有一大批企业因种种原因被迫关倒闭。
企业在生产经营过程中能否取得成功，除与企业进入的行业、市场前景、政策导向、员工素质、管理水平、经营理念等有关系外，很大程度上与企业成立之初的各种筹划有关，而纳税筹划是其中最为重要的筹划之一，因为不同组织形式的企业在税收方面有着不同的特点，投资者对企业不同组织形式的选择，其投资收益也将产生差别，进而影响企业的整体税收和获利能力。
因此，在企业设立之时，很有必要在组织形式的选择上进行一番积极筹划。
一般情况下，企业组织形式分为三类，即公司企业、合伙企业和独资企业。
从法律角度讲，公司企业属法人企业，出资者以出资额为限承担有限责任。
除此之外，还可以从其它角度进行，比如，可分为内资企业和外资企业；外资企业中的中外合资企业和中外合作企业等。
企业组织形式分类的第二个层次是在公司企业内部进行划分的。
这个层次分为两对公司关系，即总分公司及母子公司。
不同的企业组织形式有不同的税收水平，因此，投资者在组建企业时必须考虑不同企业组织形式给企业带来的影响。
一、股份有限公司和合伙企业的比较选择
我国对公司企业和合伙企业实行不同的纳税规定。
国家对公司营业利润在企业环节上课征公司税，税后利润作为股息分配给投资者，个人投资者还需要缴纳一次个人所得税。
而合伙企业则不然，营业利润不交公司税，只课征合伙人分得收益的个人所得税。
例1：某甲经营一家公司，年盈利20万元，请问以何种方式组建公司可得最大税收利益？
方案1：成立有限责任公司
企业所得税=20×33%=6.6（万元）
个人所得税=（20-6.6）×20%=2.68（万元）
税后收益=20-6.6-2.68=10.72（万元）
方案2：成立个人独资企业
个人所得税=20×35%-0.675=6.325（万元）
税后收益=20-6.325=13.675（万元）
应选择方案2，纳税人甲的这一举动是法律规定所许可的，在纳税行为之前进行筹划，并达到了一定的节税效果。
另外，任何事物都具有两面性，在选择其积极方面的同时，也应该考虑其消极的一面，不能以偏概全。
比如，在不考虑其主要因素的情况
下，单就合伙企业和股份有限公司而言，合伙企业要优于股份有限公司，因为合伙企业只征一次个人所得税，而股份有限公司还要再征一次企业所得税；如果综合考虑企业的税基、税率、优惠政策等多种因素的存在，股份有限公司也有有利的一面，因为，国家的税收优惠政策一般都是只为股份有限公司所适用，例如，国税发（1997）198号文规定，股份制企业，股东个人所获资本公积转增股东所得，不征个人所得税，这一点合伙制企业就不能享受；其次，在测算两种性质企业的税后整体利益时，不能只看名义税率，还要看整体税率，由于股份有限公司的“整体化”措施一般情况下要优于合伙制企业，“整体化”就意味着重叠课征的消除，税收便会消除一部分；第三，如合伙人中既有本国居民，又有外国居民，就出现了合伙企业的跨国税收现象，由于国藉的不同，税收将出现差异。
一般情况下，规模较大企业应选择股份有限公司，规模不大的企业，采用合伙企业比较合适。
因为，规模较大的企业需要资金多，筹资难度大，管理较为复杂，如采用合伙制形式运转比较困难。
二、子公司与分公司的比较选择
所谓子公司是指被母公司有效控制的下属公司或者是母公司直接或间接控制的一系列公司中的一家公司；所谓分公司是一指作为公司的分支构而存在，在国家税收中，它往往与常设机构是同义词。
当一个企业要进行跨地区经营时，常见的做法就是在其它地区设立下属机构，即开办子公司或分公司，从法律上讲，子公司属于独立法人，而分公司则不属于独立法人，它们之间的不同在于：一是设立手续不同，在外地创办独立核算子公司，需要办理许多手续，设立程序复杂，开办费用也较大，而设立分公司的程序比较简单，费用开支比较少；二是核算和纳税形式不同，子公司是独立核算并独立申报纳税，当地税务机关比较喜欢，而分公司不是独立法人，由总公司进行核算盈亏和统一纳税，如有盈亏，分公司和总公司可以相互抵扣后才交纳所得税。
三是税收优惠不同，子公司承担全面纳税义务，分公司只承担有限纳税义务。
子公司是独立法人可以享受免税期限、优惠政策等在内的各种优惠政策；而分公司作为非独立法人，则不能享受这些优惠政策。
如我国对外商投资企业实行的“两免三减半”、“税收优惠税率”等优惠政策，则只能适用于独立法人企业。
例二：蓝天公司是一家拥有A、B两家分公司的集团公司，2002年公司本部实现利润3000万元，其分公司A实现利润500万元，分公司B损300万元，该企业所得税率为33%，则该集团公司在2002年度应纳税额=（3000+500-300）×33%=1056（万元）
如果上述A、B两家公司换成子公司，总体税收就发生了变化。
假设A、B两家子公司的所得税率仍为33%。
公司本部应纳企业所得税=3000×33%=990（万元），A公司应纳企业所得税=500×33%=165（万
元），B公司由于2002年度发生亏损，则该年度不应交纳企业所得税。
那么，蓝天公司2002年度应纳企业所得税为：990+165-1155（万元），高出总分公司整体税收：1155-1056=99（万元）。
如果总公司与子公司所得税适用率不同，则上述情况又会发生变化。
例3：南京天顺总公司在海南和珠海各设一家分公司，其中，南京地区企业所得税率为33%，海南和珠海均为15%。
2002年度公司本部实现利润2000万元；海南、珠海两家子公司分别实现利润200万元和300万元。
总公司规定,子公司税后利润的60%汇回总公司,40%自己留用,则2002度：
公司本部应纳企业所得税=2000×33%=660（万元）
海南子公司应纳企业所得税=200×15%=30（万元）
珠海子公司应纳企业所得税=300×15=45（万元）
子公司汇回总公司利润额=（200-30）×60%+（300-45）×60%=255（万元）
汇回利润应交纳所得税=255×（33%-15%）=45.9（万元）
蓝天公司总体税收=660+30+45+45.9=780.9（万元）
若将上述两家子公司改成分公司，则蓝天公司整体税收=（2000+200+300）×33%=825（万元）
这样设立子公司比设立分公司减轻投资者税收825-780.9=44.1（万元）。
可见，设立子公司和分公司各有利弊。
由于法律上认为子公司和母公司不是同一法律实体，因而子公司的亏损不能并入总公司帐上；而分公司和总公司是同一法律实体，其在经营中发生的亏损可以和总公司相抵。
因此，当企业扩大生产经营需要到国外或外地设立分支机构时，可以在进入地的初期，针对当地情况不熟、生产经营处于起步阶段、发生亏损的可能性较大的情况，考虑设立分公司，从而使外地发生的亏损在总公司冲减，以减轻总公司的负担。
而当生产经营走向正轨，产品打开销路，可以盈利时，应考虑设立分公司，可以在盈利时保证能享受当地税收优惠的政策。
三、私营企业与个体工商户的选择
按照现行税法规定，我国私营企业适用《中华人民共和国企业所得税法》，而个体工商户则适用于《中华人民共和国个人所得税法》，从税率上看私营企业应税额在3万元以下时，税率为18%，年应税所得额在3万元至10万元时，税率27%，年应税所得额在10万元以上时，税率为33%；个体工商户应税额在3万元时，适用边际税率为20%，直接看似乎高于私营企业，但由于个体工商户适用税率为累计进税率，其实际税率只有15.8%，低于私营企业18%的水平；个体工商户应税额为10万元时，适用边际税率为35%，也高于私营企业33%的税率，但实际税率只有28.25%，由此可见，在同等盈利水平下，个体
工商户比私营企业获取更多好处，但个体工商户也有许多缺点，如规模小、难于扩展业务等。
而私营企业则有相对严密组织，能扩展经营，降低费用，提高盈利水平等特点，所以，投资人在投资前应该选择何种组织形式，应综合考虑多种因素，作出对自己有利的选择。
四、内、外资企业的选择
所谓内资企业是指：国有资产、集体资产、国内个人资产创办的企业。
包括国有企业，集体企业、私营企业，联营企业和股份制企业。
所谓外资企业是指经中国政府批准在中国境内设立的有外国资本参与的经济实体。
主要包括：中外合资企业、中外合作企业和外商独资企业。