企业如何进行纳税筹划文件
企业纳税筹划方案
企业纳税筹划方案企业纳税是每个企业都要面对的问题，而纳税筹划则是指通过合法手段，在不违反法律法规的前提下尽可能地减少企业的纳税负担。
因此，针对企业纳税问题，制定一份合理的纳税筹划方案，对企业的发展至关重要。
1. 纳税法规的合规性纳税筹划要求的首要原则是纳税合规性。
企业要严格遵守国家的相关税收法律法规，不得采用不合法的纳税行为。
同时，还需做到纳税申报真实合理、符合税收法律法规要求，遵守税务机关的合理调查手续和要求。
2. 合理选择税种和减免不同税种有不同的纳税方式和税率。
企业应根据自身的业务特征和税种的纳税政策，选取最优纳税方式，降低税负。
通过申请税收优惠、免税、减免等方式，进一步减轻企业的税负，提高企业的盈利能力。
3. 合理利用企业所得税前扣除企业在计算所得税时，可以适度利用所得税前扣除项目。
所得税前扣除项目是指企业在计算所得税前，可以扣除的发生的必要的、合理的支出。
通过合理利用所得税前扣除项目，降低企业的应缴所得税额。
4. 合理支付股息、利息、租金等费用企业通过向股东支付股息、借款支付利息、向外租借固定资产等方式，可以降低应缴纳的企业所得税。
企业应根据自身的实际情况，合理结构股权、债权和租金水平，控制避免因这些费用计算出现偏差，导致税务风险。
5. 纳税期限管理纳税申报和缴纳期限的管理，直接影响企业财务稳健运营。
企业应合理规划，提前准备好所需的纳税申报材料，准确把握每一个纳税时段缴纳的期限和纳税申报的流程，避免罚款和利息等不良后果。
6. 整合和优化企业税收结构企业的税收结构包括各种税种和税务政策，这与企业的发展密切相关。
企业应根据自身的业务情况和税收政策的变化，经常性地审视、整合和优化企业的税收结构，以达到减轻税负、提高企业盈利的效果。
7. 充分利用税收政策的信息披露政府有关税收政策的发布，可以为企业纳税筹划提供重要的参考信息。
企业应定期投入精力，充分关注、收集税收政策下发和发布的信息，并及时调整企业的发展战略。
财税筹划方案范本
财税筹划是指根据企业自身的实际情况和法律法规，通过合理安排资金运作和税务筹划，达到降低税负、优化资金利用、提高盈利能力的目的。制定一个合理的财税筹划方案对企业的经营发展至关重要。下面是一个财税筹划方案范本，供参考：
一、企业概况及财务状况分析
企业名称：XXX有限公司
注册资本：1000万元
3.定期评估财税筹划效果：定期对财税筹划效果进行评估，及时调整筹划方案，确保财税筹划的有效性和可持续性。
以上是一个财税筹划方案范本，企业在制定财税筹划方案时，应根据企业的实际情况和财税筹划目标，制定合理的筹划方案，实施筹划措施，提高企业的财务状况和盈利能力，实现企业的可持续发展。
成立时间：20XX年
主营业务：生产销售XXX产品
员工人数：100人
根据企业最近一年的财务报表，分析企业的财务状况：年营业收入为2000万元，净利润为200万元，资产总额为3000万元，负债总额为1000万元，税负为20%。
二、财税筹划目标
1.降低税负：通过合理的税务筹划，降低企业的税负率，提高税收合规性。
（2）降低经营成本：通过降பைடு நூலகம்企业生产成本、管理成本等措施，降低经营成本，提高盈利能力。
四、财税筹划实施
1.制定财税筹划实施计划：根据财税筹划目标，制定财税筹划实施计划，明确责任部门和时间节点。
2.落实财税筹划措施：按照财税筹划方案，落实税收优惠政策、资金运作安排、盈利结构优化等措施，确保财税筹划顺利实施。
（3）合理规避税务风险：防范税务风险，避免税务违规行为，确保税务合规。
2.优化资金利用
（1）合理安排资金运作：根据企业资金需求，合理安排资金运作，提高资金利用效率。
（2）降低资金成本：通过优化企业资金结构，降低资金成本，提高资金利用效率。
企业专项税务筹划方案
一、背景随着我国税收制度的不断完善和税收征管手段的加强，企业税务筹划的重要性日益凸显。
为提高企业经济效益，降低税收负担，本文针对企业实际情况，制定以下专项税务筹划方案。
二、目标1. 优化企业税收结构，降低税负；2. 提高企业税务管理水平，确保税务合规；3. 增强企业抗风险能力，实现可持续发展。
三、具体方案1. 合理利用税收优惠政策（1）针对企业自身特点，充分了解并利用国家出台的各项税收优惠政策，如高新技术企业、小微企业等税收减免政策。
（2）针对企业所属行业，研究行业税收优惠政策，如研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等。
2. 优化企业成本结构（1）加强成本管理，提高成本控制能力，降低企业整体成本。
（2）优化采购策略，降低采购成本，提高采购效率。
（3）合理运用财务手段，如融资租赁、资产重组等，降低企业财务成本。
3. 优化企业收入结构（1）合理规划企业收入来源，提高收入多样性，降低单一收入来源的风险。
（2）优化业务结构，发展高附加值业务，提高企业盈利能力。
4. 加强税务风险管理（1）建立健全税务风险管理制度，定期进行税务风险评估。
（2）加强税务培训，提高员工税务风险意识。
（3）加强与税务机关的沟通，及时了解税收政策变化，确保企业税务合规。
5. 运用税务咨询服务（1）聘请专业税务顾问，为企业提供税务筹划建议。
（2）定期进行税务审计，确保企业税务合规。
四、实施与监督1. 成立税务筹划小组，负责制定和实施税务筹划方案。
2. 定期对税务筹划方案进行评估，根据实际情况进行调整。
3. 加强对税务筹划方案实施情况的监督，确保方案有效执行。
五、预期效果通过实施以上专项税务筹划方案，预计可实现以下效果：1. 降低企业税负，提高企业经济效益；2. 提高企业税务管理水平，降低税务风险；3. 增强企业抗风险能力，实现可持续发展。
企业税务筹划方案
企业税务筹划方案企业税务筹划是指企业根据税法规定，合理利用税收政策和税务优惠措施，通过合法途径减少税负，提高企业盈利能力的一种管理手段。
企业税务筹划方案是指企业制定的具体的税务筹划计划和措施。
下面是一个700字的企业税务筹划方案，供参考。
企业税务筹划方案一、凭借税务优惠政策减轻税务负担1. 利用国家高新技术企业认定政策，申请高新技术企业资格，并享受相应税收优惠政策。
通过加大研发投入，提高技术创新能力，提高企业所得税减免额度。
2. 利用税收优惠政策，申请小微企业的相关认定，并享受小微企业所得税减免政策。
同时，可以申请小规模纳税人，减少增值税申报工作和税负。
3. 利用税收优惠政策，申请免征税项目，如免征土地增值税、免征房产税等。
通过合理规划和管理企业资产、土地和房产，减少相关税务负担。
二、合理利用税收减免政策降低税负1. 合理利用企业所得税优惠政策，选择适当的税务核算方法，如选择“一般纳税人”还是“小规模纳税人”，确定最佳的税务核算方法，降低企业所得税税率。
2. 利用环保税费减免政策，减少生产污染，提高环境治理水平，申请环保税费减免，降低环保税负。
3. 合理利用税收减免政策，享受产业政策和区域政策的税收优惠，如申请技术改造补贴、创业园区税务优惠等，降低企业税负。
三、合规遵循税收法律法规，避免税务风险1. 充分了解税收法律法规，遵循税收征收管理制度，确保企业税务合规经营。
2. 建立健全的内部税务管理制度，加强税务管理和风险防控，及时申报纳税，避免税务纠纷和罚款。
3. 积极配合税务机关的税收稽查工作，主动接受税务机关的税务检查和审计，及时整改并配合缴纳税收。
四、合理规划跨境税务，降低跨境税负1. 利用“一带一路”政策，积极参与国际贸易和跨境投资，合理安排企业跨境经营活动，降低跨境税负。
2. 充分利用双重税收协定，避免重复征税，申请退税或免税，降低企业海外所得的税负。
3. 合理规划企业跨国财务结构，避免利润外流，降低跨国税负。
企业税收筹划方案范本
企业税收筹划方案范本一、前言税收筹划是指依法采取各种合理的手段和措施，通过优化企业税收结构、调整税收筹划方式，从而降低企业税收负担，提高企业利润的一种管理方法。
本方案旨在为企业提供税收筹划方案范本，帮助企业根据自身情况进行具体的税收筹划工作。
二、税收筹划目标1.降低企业税负。
通过合法的手段和措施，减少企业所需缴纳的各项税收，降低税负，提高企业利润。
2.优化税收结构。
调整企业的税收筹划方式，合理分配税收负担，减少不必要的税收支出。
3.合规运营。
在进行税收筹划的同时，始终确保企业合规运营，遵守国家相关税收法律法规，避免产生不良后果。
1.合理利用税收优惠政策根据国家相关税收法律法规和政策，合理利用各种税收优惠政策，如减免企业所得税、增值税、城市维护建设税等。
针对企业所在地的不同行业、区域等特点，充分了解和把握相应的税收优惠政策，确保企业享受到最大幅度的减税优惠。
2.合理规划企业组织结构根据企业的规模、经营特点等因素，合理规划企业的组织结构，包括分立子公司、分拆业务、合并重组等措施。
通过合理的组织结构调整，实现税务风险的分散和合理利用税收政策的最优化，降低整体税负。
3.合理调整利润分配比例对于实施税收筹划的企业，合理调整利润分配比例是一种常见的手段。
通过调整利润分配比例，将更多利润分配给对应税负较低的地区或企业，降低整体纳税负担。
4.合理利用跨境税收筹划对于跨国经营的企业，合理利用跨境税收筹划是一种常见的方式。
通过设立离岸公司、利用税收协定等手段，将企业的利润合法转移到利税较低的境外地区，降低税负，提高企业利润。
5.避免或减少非经营性支出企业在税收筹划过程中，应避免或减少非经营性支出，如高额的行政费用、办公用品费用等。
通过合理规划、控制成本，降低企业的非经营性支出，减少税负。
6.合规经营，避免税收风险在进行税收筹划的同时，企业必须保持合规经营，严格遵守国家相关税收法律法规和政策。
避免采取非法手段进行虚假交易、转移利润等行为，防范税务风险，确保税收筹划的合法性和可行性。
企业税务筹划方案
企业税务筹划方案企业税务筹划方案是指企业根据相关税收政策和法律规定，通过合理合法的手段，减少税收负担，提高企业经济效益的一系列措施和方法。
下面是一个针对企业税务筹划的方案，共700字。
一、合理利用税收优惠政策1.选择适合企业自身情况的税收优惠政策，如高新技术企业、创新型企业等税收优惠政策，可以减免企业所得税等税收。
2.优化投资结构，合理安排资金的投入，选择适合企业自身发展的项目，减少投资项目的税负。
3.积极申请科技项目、创新项目等政府扶持资金，降低企业的研发成本和税负。
二、合理设置企业组织结构1.对于规模较大的企业，可以考虑成立财务子公司，将集团内企业之间的跨地区交易、资金流转等进行整合和优化，合理分配企业收入和利润，降低整体税负。
2.对于跨地区、跨国经营的企业，可以设置地区总部、国际总部、研发中心等，合理调整利润分配的比例，降低税负。
三、优化企业利润结构1.合理安排企业内部转价，通过内部转价交易的方式将利润合理分配到税负较低的地区或子公司，减少整体税负。
2.加强企业对员工的福利管理，合理设计薪酬福利制度，以非货币的形式奖励员工，减少企业的个人所得税负。
四、合规遵循税法法规1.严格按照税法法规进行申报纳税，并确保申报资料的准确性和完整性。
2.加强对税法法规的学习和了解，定期开展税法培训，提高企业员工对税收政策的认知度和遵守税法的意识。
五、加强与税务部门的沟通与合作1.与税务部门建立良好的沟通渠道，及时了解税收政策和法规的变化，确保企业始终掌握最新的税法信息。
2.积极主动与税务部门沟通，就企业税收问题进行咨询和解答，做到从源头上避免税收风险的发生。
六、风险管理和税务合规审计1.定期进行企业内部的风险管理和税务合规审计，发现问题及时纠正，避免因税务违法行为导致的不良后果。
2.委托专业的审计机构对企业的税务合规情况进行审计，及时发现并解决税务合规方面的问题。
以上就是一个针对企业税务筹划的方案，通过合理利用税收优惠政策、合理设置企业组织结构、优化企业利润结构、合规遵循税法法规、加强与税务部门的沟通与合作、风险管理和税务合规审计等一系列措施，可以帮助企业减少税收负担，提高企业经济效益。
企业纳税筹划方案
企业纳税筹划方案企业纳税是每个企业应尽的法定义务，但如何进行合理的纳税筹划，以最大程度地减少企业税负，提高经营效益，是企业经营者需要深思熟虑的问题。
本文将从几个方面探讨企业纳税筹划的方案。
一、合理运用税收政策税收政策是国家对于企业纳税的规定，每个企业应根据自身经营情况，运用相关税收政策，合理降低企业税负。
例如，利用国家鼓励创新和高新技术产业的政策，企业可以申请高新技术企业认定，享受相应的税务优惠政策，降低研发成本和税负。
另外，根据企业所属行业的不同，可以通过选择适合自身的税负优惠政策来减轻纳税负担。
企业可以咨询税务专业人士，了解当前政策的具体内容和适用条件，以便制定相应的筹划方案。
二、合理运用企业税务风险防控手段纳税筹划除了减轻税负，还需要企业注意税务风险防控。
企业应建立健全的税务风险评估机制，及时发现和解决税务风险，以确保企业合法经营。
企业可以通过内部控制制度、财务合规审计等手段，规范企业的财务管理，提高纳税合规性。
此外，企业可以定期组织培训，提高员工的税务意识和税务法规的了解程度，避免疏忽导致的税务风险。
三、合理运用税务筹划工具除了税收政策和税务风险防控，税务筹划还涉及各种税务工具的运用。
企业可以通过运用合规的税务筹划工具，减少对税务的缴纳。
例如，企业可以通过发行债券、使用税收递延工具等方式进行税务筹划。
合理运用这些工具可以降低企业的纳税负担，提高资金利用效率。
同时，税务筹划也可以通过合理的资本结构安排来实现。
企业可以通过进行资本重组、股权变更等方式，调整公司的资本结构，合理分配利润，降低税负。
当然，在运用这些税务筹划工具时，企业要遵守相关的法律法规，并确保合规性。
四、合理运用地区税收优惠政策在中国，各个省市都有不同的税收优惠政策，企业可以根据自身的情况，选择适宜的地区进行经营，并利用当地的税收优惠政策，进一步减轻税负。
例如，一些中西部地区经济相对落后，税收优惠政策较为丰富，企业可以选择在这些地区设立分支机构或生产基地，享受相应的税收优惠政策，降低企业税负。
企业税务筹划方案
企业税务筹划方案企业税务筹划方案3篇为有力保证事情或工作开展的水平质量，我们需要事先制定方案，方案是从目的、要求、方式、方法、进度等都部署具体、周密，并有很强可操作性的计划。
那要怎么制定科学的方案呢？下面是小编整理的企业税务筹划方案，欢迎阅读与收藏。
企业税务筹划方案1一、企业进行税收筹划的目的（一）实现利益最大化目标将企业中每一个股东的经济利益价值最大化是现代企业的经营目标。
企业内部经营管理方面限制了企业达成这个目标，还有外部市场的经济环境变化因素也会对企业产生较大的影响。
企业的管理者一定要依照相关税收的法律法规来进行日常经营管理工作，对企业内部的经营、利润分配行为和筹资、投资行为进行合理的安排，避免相关的政策，才能减轻企业的税收负担。
对于税收优惠的相关政策也要灵活的运用在企业中，才能实现将利益最大化的目标，同时也能提高企业的税收利益1]。
（二）提高企业市场竞争力随着市场经济的不断发展，企业的市场竞争也愈演愈烈，只有提高企业自身的盈利能力，将支出最小化，才能使企业在市场竞争中处于不败之地。
激烈的市场竞争也对企业自身的要求越来越高，企业自身的平均利润水平必须要比社会的平均利润水平高，而降低自己产品的费用和成本，通过提高产品的利润来提高自身的盈利是提高企业自身平均利润水平的最好方法。
但目前企业都使用的是自动化大规模的生产方式，在这种生产方式下压缩制造成本和管理费用已经很困难了。
减轻企业的税收负担是企业强化自身的盈利能力的重要方法，所以企业对税收筹划的应用也非常的重要。
二、企业财务管理中税收筹划的目的（一）降低税收负担税收策划的最高目标就是最大化的降低税收负担。
因此企业应该将财务目标作为税收筹划的重要目标，尽可能的实现税后最大利益，也就是降低企业的税负负担。
对于一些跨国企业而言，随着其规模的扩大和跨国贸易的增多，多变性、差异性、复杂性的各国税制给跨国企业的经营管理增加了很大的困难。
最大程度的降低税收负担，提高企业的利润水平在跨国企业的经营管理当中是比较复杂的工作，不仅要在国际惯例、法律法规、经营管理之间寻求平衡，还要总体安排和运筹企业的涉税事项。
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企业如何进行纳税筹划★课程提纲——通过本课程，您能学到什么？第一讲纳税筹划差不多知识1．引言2．纳税筹划的概念3．纳税筹划的差不多特点4．纳税筹划与其他少缴税款行为的区不第二讲纳税筹划的条件与要紧方法1．纳税筹划的条件2．纳税筹划的要紧方法第三讲企业日常成本治理与纳税筹划1．采购发票与纳税筹划2．限制性费用的处理3．福利化与节税效应4．资产处理方法与纳税筹划第四讲企业采购、销售与纳税筹划（上）1．如何选择供货单位2．固定资产采购、销售与纳税筹划3．销售收入时刻的确认与利用4．签订销售合同的节税技巧第五讲企业采购、销售与纳税筹划（下）1．混合销售收入与兼营销售收入的区不与运用2．促销方式的选择3．销售分支机构性质的选择4．销售价格的确定第六讲企业利润分配与纳税筹划1．经营所得如何向资本利润转化2．推迟获利年度3．用好弥补往常年度亏损的所得税政策4．保留在低税地区投资的利润不分配5．私营企业税后计提生产进展基金6．直接再投资退税和追加投资退税的选择第七讲企业设立与纳税筹划1．企业性质的选择2．投资方向的选择3．注册地点的选择第八讲企业合并分立与纳税筹划1．企业合并与纳税筹划2．企业分立与纳税筹划3．企业股权重组与纳税筹划第九讲企业筹资、投资与纳税筹划1．不同筹资方式的选择2．租赁与纳税筹划3．固定资产投资与纳税筹划4．资本结构与纳税筹划5．对外投资资产评估与纳税筹划第十讲房地产开发企业的纳税筹划1．房地产企业的要紧税收优惠政策2．房地产企业要紧经营活动的纳税筹划第十一讲外商投资企业与外国企业的纳税筹划1．外资企业的要紧税收优惠政策2．外资企业投资的纳税筹划3．外资企业生产经营的纳税筹划4．外资企业利用税收优惠的纳税筹划第十二讲高新技术企业的纳税筹划1．高新技术企业的要紧税收优惠政策2．高新技术企业要紧经营活动的纳税筹划第1讲纳税筹划差不多知识【本讲重点】企业纳税筹划的背景及进展纳税筹划的概念纳税筹划的差不多特点纳税筹划与其它税务行为的法律区不西方法制国家把纳税视为人的一生不能躲避的情况之一，由此可见纳税的重要性。
而企业如何进行纳税筹划，对专门多纳税人来讲却是陌生的话题，但对许多企业来讲，纳税筹划又是专门重要的问题。
纳税筹划作为一个新奇事物，在我们国家的开展是比较晚的。
那么，究竟什么是纳税筹划？纳税筹划有什么意义呢？本讲将对这一问题进行探讨。
企业纳税筹划的背景及进展1.企业忽视纳税筹划的缘故目前，我国的许多企业并不太重视纳税筹划，要紧是因为：◆长期的打算经济体制造成了民众纳税观念淡薄。
我国差不多历了几十年的打算经济体制，在打算经济体制时期，国家不重视税收杠杆作用。
这给民众造成纳税不重要、纳税筹划更没有必要的观念。
◆我国企业纳税人的纳税观念一直比较淡薄。
因此，也相应地阻碍到企业纳税人对纳税筹划的认识起点不高。
◆我国税务机关的征税手段比较落后。
企业能够轻而易举地就能通过偷税漏税的手段来获得专门收益，因此企业自然地全然没必要研究纳税筹划的问题。
我国建立市场经济体制以来，企业对纳税问题有了进一步的认识，基于“君子爱财，取之有道”的准则，企业相应地也开始研究纳税筹划的问题。
因此，从我国内外部环境来讲，现在是比较重视纳税筹划问题的时期。
2.纳税筹划越来越受到重视目前，重视纳税筹划的要紧缘故有：◆我国的市场主体逐步成熟。
因为纳税已成为企业的一项重要成本支出，企业开始关怀成本约束问题。
◆企业认为税收负担偏重。
我国是流转税和所得税并存的国家，企业在交完流转税以后，还要缴纳大量的所得税。
因此，企业特不关怀如何节约税收支出，以减轻自己的经济负担，提高企业的经济效益。
◆我国的纳税观念与往常相比有了较大的提高。
企业开始关怀如何学习税法和利用税法，最后自觉地把税法的要求贯彻到企业的各项经营活动中去。
纳税筹划的概念1.纳税筹划的概念由于纳税筹划是一个比较新的概念，目前对纳税筹划的定义并不统一，然而其内涵是差不多一致的：纳税筹划是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的，在税法所同意的范围内，对企业的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先安排的过程。
分析上述概念，能够看出纳税筹划有以下两个特点：◆明确表示了纳税筹划的目的。
纳税筹划是为了同时达到两个目的：减轻税收负担和实现税收零风险。
假如企业开展纳税筹划活动后，没有减轻税收负担，那么其纳税筹划是失败的；然而，假如企业在减轻税收负担的同时，税收风险却大幅度提升，其纳税筹划活动同样不能成功。
◆体现了纳税筹划的手段。
纳税筹划需要企业在税法所同意的范围内，通过对经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先的合理安排。
专门显然，纳税筹划是企业的一个最差不多的经济行为。
2.纳税筹划的意义纳税筹划究竟能给企业带来什么效益呢？从纳税筹划的概念中能够看出：短期内，企业进行纳税筹划的目的是通过对经营活动的安排，减少交税，节约成本支出，以提高企业的经济效益；从长期来看，企业自觉地把税法的各种要求贯彻到其各项经营活动之中，使得企业的纳税观念、守法意识都得到强化。
因此，不管从长期依旧从短期来看，企业进行纳税筹划差不多上专门有意义的。
【自检】假如2002年某企业交税1，000万元，纳税筹划以后缴纳800万元，你认为这一定能讲明该企业的纳税筹划是成功的吗？@___________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________________________________ ________见参考答案1－13.减轻税收负担的含义减轻税收负担包括3层含义：◆绝对减少税负绝对减少税负表现为税收负担额的直接减少。
例如，企业去年交税1，000万元，今年纳税筹划以后交税800万元，其直接减少税负确实是200万元。
◆相对减少税负相对减少税负需要把纳税额与企业的各项经营业绩挂钩。
例如，假如某企业今年的销售额比去年有了相当大的提高，在这种情况下，绝对数的减少并不能完全反映纳税筹划的效果。
因此，通常以税收负担率来衡量是否相对减少了税负。
税收负担率，是指宏观的税收负担率。
转化宏观税收负担率，使企业利用税收负担率来分析税收负担问题，具有实际意义。
计算方法是用企业当年应纳各项税款的总额（不包括个人所得税）除以企业当年实现的各项销售收入与各项营业收入之和，再乘以百分之百，就得出了企业的税收负担率。
企业能够用那个指标计算企业总体的税收负担率状况；能够连续计算几年的税收负担率；也能够用当年的税收负担率指标与其它同行业或国家宏观的税收负担率指标进行比较，就能清晰地看出企业的最佳理想纳税水平的高低。
在遵守税法的前提下，税收负担率高并不代表企业纳税出现异常。
在绝大部分的情况下，企业税收负担率高是企业销售业绩增长带来的；换一个角度讲，税收负担率高也讲明企业的纳税筹划活动没有开展或者开展得没有效果，因此企业需要进行专门好的纳税筹划。
【案例】假如2002年某一家企业纳税是1，000万元，其销售额是1亿元；2003年它的销售额增长到2亿元，通过纳税筹划以后，企业的各项税收共1，500万元，那么该纳税筹划有没有效果呢？假如从绝对数上理解，企业2002年上交1，000万元，2003年上交1，500万元，税收绝对值增加，但这其中存在相对负担减轻的客观事实。
假如2002年企业销售额为1亿元，上交税收1，000万元，那么企业的税收负担率是10%；2003年销售额1亿元，上交税收750万元，企业的税收负担率是7.5%。
如此，税收负担率从10%下降到7.5%，属于税收负担相对减轻，企业所进行的纳税筹划也是有效果的。
◆延缓纳税在长期的打算经济条件下，企业一般不在乎延缓纳税，认为通过一切方法，把年初应交的部分税收推迟到年末交，并不能起到节税的效果。
这种观点并不正确，因为把年初的税款合法地推迟到年末交之后，企业就取得了把这笔税款作为资金使用一年的价值，从那个意义上来讲，纳税筹划也取得了专门好的效果。
【自检】通过纳税筹划后，企业2003年缴纳的税额仍比2002年多，这是不是意味着企业的纳税筹划没有意义？企业把年初应缴纳的税款推迟到年末来缴纳，缴纳税额没有变化，这讲明延缓纳税没有意义吗？@___________________________________________________ ____________________________________________________________ ____________________________________________________________ ________见参考答案1－25.涉税零风险的含义减轻税收负担是纳税筹划的第一个目的，纳税筹划的第二个目的是税收零风险。
税收零风险指税务稽查无任何问题。
我国企业对税法的理解不到位，普遍存在着税收风险问题，纳税筹划需要把规避税收风险、实现税收零风险纳入进来。
企业在同意税务稽查时，会面临着三种不同性质的稽查：◆日常稽查目前我国的税收征管体制是征、管、查相分离，日常稽查是指稽查部门要紧负责的对管辖区域内企业日常情况进行的检查，要求被检查的公司数量一般不得低于一定比例。
◆专项稽查专项稽查是指依照上级税务部门的部署，对某个行业、某个地区、某个产品、某项减免税政策进行全面的清理检查。
◆举报稽查任何单位和个人依照征管法的规定，都能够举报纳税人偷税漏税的行为。
税务机关在接到举报以后，采取一些措施对纳税人进行检查，这种检查叫做举报稽查。
涉税零风险是指企业受到稽查以后，税务机关做出无任何问题的结论书。
税收风险为零也是纳税筹划的目的之一。
纳税筹划的差不多特点1.合法性合法性是指纳税筹划不仅符合税法的规定，还应符合政府的政策导向。
纳税筹划的合法性，是纳税筹划区不于其它税务行为的一个最典型的特点。
这具体表现在企业采纳的各种纳税筹划方法以及纳税筹划实施的效果和采纳的手段都应当符合税法的规定，应当符合税收政策调控的目标。
有一些方法可能跟税收政策调控的目标不一致，但企业能够从自身的行为动身，在不违反税法的情况下，采纳一些避税行为。
2.超前性超前性是指经营或投资者在从事经营活动或投资活动之前，就把税收作为阻碍最终成果的一个重要因素来设计和安排。
也确实是讲，企业对各项经营和投资等活动的安排事先有一个符合税法的准确打算，而不是等到企业的各项经营活动差不多完成，税务稽查部门进行稽查后让企业补交税款时，再想方法进行筹划。
因此，一定要让企业把税收因素提早放在企业的各项经营决策活动中去考虑，实际上，也是把税收观念自觉地落实到企业的各项经营决策活动中。