2019年高新技术企业形式审查要点
高新技术企业的考察要点
一直以来国家高新技术企业凭着“名声响、扶持大、认定简单”而备受青睐。
很多人都存在侥幸心理，以为高企审查就是只重“书面审核”，不看“企业实际”的惯例，包装一下就可以顺利过关。
然而从2017年国家高新技术企业申报开始，国家科技部就开启了“史上最严”高新技术企业审查模式，并且越来越重视高企现场考察。
那么，在现场考察，哪些指标是检查组重点关注的问题?对于已经是高新技术企业的公司，后续享受高新优惠，要注意哪些问题呢?下面来看看整理的高企攻略，高新技术企业资格不被取消，就要做好以下的内容。
一、认定前“现场考察”要点1、如何证明收入是高新收入?高新技术产品(服务)收入是指企业通过研发和相关技术创新活动，取得的产品(服务)收入与技术性收入的总和。
对企业取得上述收入发挥核心支持作用的技术应属于《技术领域》规定的范围。
《高新技术企业认定管理工作指引》(国科发火【2016】195号)考察重点：卖产品的企业如果企业卖的是产品，且产品是委托他人加工，但企业又是以购买的形式从受托方取得，而后再加价销售。
这种模式很容易被认定为“商贸行为”，无法证明所销售的产品为“自产产品”。
卖服务的企业如果企业提供的是服务，则会要求说明服务的核心技术是什么，核心技术是否在《技术领域》内。
如果企业是在现有成熟技术的基础上，额外附加个人创意为客户提供服务，就很难提供属于自己且又符合《技术领域》内的核心技术。
2、如何证明高新收入和知识产权的关系?高企认定中对知识产权的要求：企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。
应对方式(1)是否有受理税务机关公章。
对于企业的主要产品(服务)形成的收入，需要企业描述取得的知识产权和产品(服务)的关系。
(2)是否有受理税务机关公章。
如果知识产权是软件著作权，还可能会要求企业在现场实际运行该软件。
(3)是否有受理税务机关公章。
如果企业只是通过中介帮忙“做”了一些软件著作权，想通过认定无异于“痴人说梦”。
高新技术企业申报 注意事项26页
二、申报材料准备
（二）有关问题界定 1. “近三年”指2019年、2019年、2019年三年
；“近一年”指2019年。 2.申请认定高新技术企业的必须是企业所得税
的单一纳税人，其申报的各项指标和资料 均不含所属的合并会计报表 Nhomakorabea法人企业。
二、申报材料准备
3.知识产权问题： 申报企业近三年内所获得的“核心自主知识产权 ”权属人应为申报企业本身；申报企业签订的五 年以上独占许可协议须在省级以上知识产权局进 行备案，申报材料中应同时提供“专利实施许可 合同”备案证明；专利权人的变更（即转让：受 让、受赠、并购）必须由国家知识产权局备案、 出具专利“转移”《手续合格通知书》等备案证 明；如企业仅签订五年以上独占许可协议而未提 供备案证明的，申报材料不能通过地方初审。
二、申报材料准备
4.《高新技术企业认定申请书》填写说明： （1）“企业研究开发项目情况表”中“核心技术及
创新点”一栏中应首先对该项目所属技术领域（ 明细至《国家重点支持的高新技术领域》中第三 级领域下的具体条款）进行表述；
（2）“上年度高新技术产品（服务）情况表”中“ 关键技术及主要技术指标”一栏中应首先对该产 品所属技术领域（明细至《国家重点支持的高新 技术领域》中第三级领域下的具体条款）进行表 述。
二、申报材料准备
6. 企业职工人数、学历结构以及研发人员占企业职 工的比例说明；
7．经具有资质并符合《工作指引》规定条件的中介 机构鉴证的企业近三年度研究开发费用（实际年 限不足三年的按实际经营年限）、近一年高新技 术产品（服务）收入专项审计报告；
8．经具有资质的中介机构鉴证的企业2019、2019、 2019年度的财务报表（含资产负债表、利润及利 润分配表、现金流量表，实际年限不足三年的按 实际经营年限）；
2019)高新技术企业认定申报工作及常见问题 (1)
1、高企技术创新能 力薄弱短板突出。申 报企业的发明专利占 企业专利总量的比例 不到20%，大多数企 业还是以实用新型或 者软著为主，且存在 为了申报高企而突击 申报的问题。
2、高企后备队伍不足。 申报企业中存在大量的食 品、工贸等传统企业，还 有不少咨询、电商、医疗 等服务业企业，技术水平 不够高；另外还存在部分 研发人员少、销售收入少、 成立时间短的小微企业， 研发活动开展不够，技术 创新能力不足，申报高企 的条件不够成熟。
科技人员名单表（样表）
序号 姓名 学历 毕业院校
专业 工作部门 类别（在职 年度累计工 /兼职/临时）作时间（天）
1
问题提示：人员数据统计方法错误，数据不一致。企业当年职工总数、科技人员数按 照全年月平均数计算（详见《工作指引》）。
申报材料样式及主要问题
附件三 近三个会计年度研究开发费用专项审计或鉴证报告
认定工作流程
6、认定报备
省认定办结合专家评审结果和审查核实情况提出认定 意见，确定公示企业名单。
省认定办将公示企业名单报备全国领导小组办公室， 并在“高新技术企业认定管理工作网”公示10个工作日。
国家对报备企业进行抽查，省认定办将问题反馈至各 地市州执委会，由执委会通知企业对国家反馈的问题进 行解释说明，再由省认定办统一报送国家。
知识产权 专审报告 系统填报
科技成果需要知识产权支撑。
1.对专审报告的要求更加严格，需详细说 明研发费用实际发生的科目，反映各科目 主要数据的范围和结构，归集方法，归集 依据的票据单据类别等三个方面具体信息。 2.提供企业研发费用代表性记账凭证和原 始单据等证明材料。
1.申报书内容发生变化 2.附件逐项上传
1、注册登记证件
2、企业职工和科技人员情 况说明材料
国家级高新技术企业认定审查要点
“转化结果”：指产品、服务、工艺、样品、样机等。
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研究开发组织管理水平证明材料
1、制定企业研究开发的组织管理制度，建立了研发投入核算体系，编制了研发费用辅助账；
3、企业名称已变更的，知识产权权利人是否同时变更。
4、企业参与编制国家标准、行业标准、检测方法、技术规范的，作为加分项。
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科技成果转化能力证明材料
是否提供近三年科技成果转化汇总表。
“科技成果”：指通过科学研究与技术开发所产生的具有实用价值的成果（专利、版权、集成电路布图设计等）；
“科技成果转化”：指为提高生产力水平而对科技成果进行的后续试验、开发、应用、推广直至形成新产品、新工艺、新材料，发展新产业等活动；
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附件清单
填写的内容应与所附附件相一致。
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企业营业执照、税务登记证
是否提供企业营业执照、税务登记证，或三证合一之后的营业执照。是否为独立法人企业，注册时间和注册资本是否与企业注册登记表一致。
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专项报告
1、正本中专项报告需要原件；
2、审计数据是否与主要情况表、企业研究开发活动情况表、企业年度研究开发费用结构明细表、上年度高新技术产品（服务情况表）、年审报告及纳税申报表相关数据相一致；
5、是否提供研究开发费用辅助账，并提供相关凭证及明细表；
6、是否提供研究开发活动说明材料；
7、须提供会计师事务所执业证书、营业执照、会计师证书年检登记等附件。
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近三年审计报告
1、审计数据是否与主要情况中填写的近三年净资产、销售收入和利润总额相一致；
2019年高新技术企业重新认定的注意事项
随着高新技术企业申报审核的趋严，递交时间的不断提前等一系列的严格要求，2016年通过认定的高企在2019年即将重新认定的该如何更好的开展准备工作呢?接下来结合2018年的最新要求和政策为大家做解析：一、重新认定的企业存在问题(部分列举)1、认为获得高新技术企业资质是一劳永逸的事情，处于无人管控的状态;2、知识产权申请工作缺乏持续性和核心性，甚至是完全中断;3、研发费用归集不合理，税务核查存在重大隐患;4、企业日常的研究开发活动和研发立项缺乏系统的筹划及管理;5、部分需要重新认定的企业销售和净资产成长性欠佳，可能是无法取得任何分数;6、企业人员流动，上次申报的负责人可能已经离职，知晓重新认定流程的人没有。
.......二、智为锦囊高新技术企业重新认定工作是不能临时赶工的，日常需要十分重视这些问题。
企业对必要性的指标，要经常注意测算，提前做好计划。
1、知识产权部门的重点准备工作(1)专利准备工作不要为了申报而申报，要仅仅围绕主要研究开发活动、主营业务和主营产品等方面布局专利，重点关注专利的数量和质量;(2)实用新型专利审查周期趋长，授权审核趋严，存在知识产权问题的企业需要立即开展实用新型专利的申请，按照现行实用新型专利审核周期，专利申请中断的企业9月份以后再开始申请专利很有可能就赶不及明年的重新认定;(3)2019年重新认定高企的企业应全面梳理企业的知识产权状况，排除已经用过的II 类专利，充分利用现有的符合申报要求的知识产权，提早做好查漏补缺工作;2、技术部门的重点准备工作(1)设立研究开发项目A、全面梳理企业在过去三年的研究开发活动，如新产品的研究开发、工艺流程的升级换代等，整理列出企业的研发项目;B、结合企业现有的知识产权状况、产品等提出知识产权的方向和需求，同时必须考虑相关的成果转化的数量和质量。
(2)完善项目的研发文件A、提早整理企业日常的研究开发活动的记录文件、管控文件和结题文件性，确保材料的完整性，提早对这些材料进行加工，精雕细琢，确保这些材料的质量;、B、按照要求，企业进行的每个项目应有相关立项文件，包括项目立项报告、申请书、可行性研究报告等，技术部门需要不断完善和补充，精益求精。
高新技术企业检查注意
安徽华林会计（税务师）事务所高新技术企业检查注意一、基本情况1、居民企业：在中国境内设立的居民企业。
2、总机构 : 分子机构要汇总到总机构，子公司不可以。
（1）涉及到收入。
（2）研发费用比例。
（3）高新产品收入比例。
3、提交的申报材料真实性：（1）知识产权、技术领域、研发活动、产品收入、研发费用归集、人员结构。
（2）此项由企业对照申报材料，结合上述领域项目自行查证。
4、及时报告经营业务，生产技术活动重大变化信息。
5、企业更名：要办理更名事项。
二、核心自主知识产权1、核心自主知识产权获取：（1）是由前三年1月1日——申报月前获得。
（2）独占许可：是否为全球独占许可、独占许可协议、五年以上许可期。
（3）专利名称：授权公告日、权利证书号。
（4）独占许可：签订日期、范围、期限五年以上、备案证明日期、权利证书复印件。
（5）注明：认定后获得的自主知识产权情况，证书复印件。
2、核心自主知识产品范围：（1）产权范围是符合规定要求，与企业生产经营相关。
（2）权属证明、授权通知书、授权证书。
（3）产权有效期、独占许可证期、涵盖高企有效期范围。
（4）认定时要求近三年获得的。
3、核心自主知识产权对企业主要产品：（1）对企业的主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用。
（2）企业的主要产品中使用的知识产权。
（3）知识产权对企业产品的成果转化。
（4）主要是知识与企业生产、经营、产品的关联度是否大。
三、研发费用归集1、研发费用项目、研发活动是否真实：（1）RD项目，主要项目情况的真实性。
（2）结合公司组织管理制度：是否有研发项目管理制度。
（3）RD：立项申请报告、立项复批、项目预算、决算；项目可研报告。
（4）项目立项企业可以自己立项；省、市、县级可以立项；企业可以自行设立研发机构、并挂牌、有办公设备、研发人员。
2、研发费用归集：（1）设置研发机构：研发费用辅助核算帐目，分研发项目归集费用。
（2）填写《企业年度研究开发费用结构明细表》。
高新认定及复审要点
高新技术企业认定及复审要点一、高新技术企业认定及复审条件：◆三个入门条件：1、在本市注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过在全球范围内5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有在中国内地得到中国法律保护的自主知识产权（1项发明专利或6项实用新型专利或6项软件著作权或1项发明专利独占许可）；2、近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例要求：（三年的研发费用总和/三年销售收入总和）1）近一年销售额≤5000万元，比例≥6%；2）近一年销售额5000万元—2亿，比例≥4%；3）近一年销售收入在2亿以上，比例≥3%；4）国内总研发费≥60%。
3、上一年度高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上。
◆四个自评分标准4、自评分数在71分以上。
即自主知识产权数量、科技成果转化能力、企业研究开发组织管理水平、销售与总资产成长性等指标符合《工作指引》的要求，并根据评分标准打分在71分以上。
◆其他条件5、产品（服务）属于《高新技术企业认定管理办法》的附件《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；6、具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上；◆申请企业属以下情形的不予受理和认定：企业征税方式为核定征收。
必须为查账征收。
注：两者区别：查账征收：适用财务会计核算规范的企业，按收入减成本费用后的利润找适用税率，计算缴纳企业所得税。
核定应税所得率征收：是对能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用。
二、申请高新技术企业认定及复审的优惠政策1、所得税率一般为25%，经认定的高新技术企业所得税降低至15%。
2、高新技术企业认定每三年复审一次。
3、有助于企业上市，它是必须具备的条件之一。
三、高新技术企业认定申报流程1)网上预填写：在“全国高新技术企业认定管理工作网”（）上注册登记（1～2天即可），企业提供注册信息，我方负责完成网上登记，并取得用户填报号。
2019高新技术企业认定的重点事项
企业都知道高新技术企业申请对企业有很多好处，可以减税免税，可以成为资质背书，可以提高知名度，可以获取奖励补贴等。
2019年的认证又开始了，要做好一切条件的准备，特别是硬性的条件，比如知识产权，技术转化，财务状况等。
高新技术企业，顾名思义，即是以高新技术成果为基础开展经营活动的经营实体。
因此。
要认定高新技术企业，其核心要件必然与高新技术成果有关。
换句话说，高新技术企业在认定中，必然将围绕其所形成的高新技术成果进行审查，那么自然而然的，其审核范围也就包含了与该成果有关的知识产权、产品或服务本身、对该成果的投入、通过高新技术产品或服务所获收入这几个方面。
企业只有通过证实自身在这几个方面的实力，或者说满足这几个方面的要件，那么才能符合认定高新技术企业的资质。
因此，对知识产权、技术成果、研发投入、产品收益这几个方面的考察也就格外严格。
那么想要申请高新技术企业，也该如何从这几个方面下手呢?我们今天就来解读一下这几个要件：核心自主知识产权认定条件：在中国境内注册的企业，通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。
重要程度：「高新技术企业认定管理工作指引」明确规定：不具备知识产权的企业不能认定为高新技术企业。
由此可见，核心知识产权的拥有是认定高新技术企业的必要条件之一。
此外，高企认定时对企业创新能力的评价指标最主要的一项就是知识产权指标，高新技术企业评分的综合满分为100分，而综合得分则须达到70分以上才符合高企认定的要求，光是知识产权指标，满分得分即是30分。
而其中，5项以上的II类知识产权可得分5-6分，1项以上的I类知识产权可以得7-8分!因此要想在高新技术企业认定中获得较高的综合得分，企业必须重视核心知识产权。
解读:此要件中，重点在于“核心”和“自主”，核心知识产权，是指该知识产权要对企业主要产品或服务发挥核心支持作用，其类型可包括发明专利(含国防专利)、植物新品种、国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保护品种、集成电路布图设计专有权(按Ⅰ类评价);实用新型专利、外观设计专利、软件著作权等(不含商标，按Ⅱ类评价)。
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附件2
高新技术企业认定工作形式审查要点
一、关于认定范围。
企业申请认定高新技术企业时须注册成立365个日历天数以上。
企业不受是否属于规上企业的限制。
二、关于自主知识产权。
高新技术企业应当拥有知识产权。
知识产权包括：发明专利（含国防专利）、植物新品种、国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保护品种、集成电路布图设计专有权等Ⅰ类知识产权和实用新型专利、外观设计专利、软件著作权等（不含商标）Ⅱ类知识产权。
Ⅱ类知识产权在申请高新技术企业时仅限使用一次（重新认定企业前次申报已使用过的知识产权本次申报不能重复使用）。
确认知识产权处于有效期内。
三、关于高新技术产品（服务）和主要产品（服务）。
高新技术产品（服务）是指对其发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的产品（服务）范围。
主要产品(服务) 是指其收入之和在企业同期高新技术产品（服务）收入中超过50%的产品（服务）。
四、关于企业研究开发费。
结合地方认定管理机构对企业的了解情况，查阅高新技术企业认定专项审计报告，审核归集的研究开发费用的合理性以及占销售收入之比是否符合《认定办法》规定的要求。
五、关于高新技术产品（服务）收入。
申报企业的高新技术产品（服务）收入所描述的核心技术或创新点应当与申报的高新技术领域三级目录的文字说明相对应。
查阅高新技术企业认定专项审计报告，审核高新技术产品（服务）收入是否按照规定进行归集，是否占企业当年总收入的60%以上。
六、关于科技人员占比。
结合日常对企业了解的情况，查阅相关申报资料，判断企业当年职工总数、从事研发和相关技术创新活动的科技人员的统计是否属实，从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例是否达到《认定办法》规定不低于10%的要求。
七、关于中介机构。
各地高企认定管理机构应当对照《工作指引》对中介机构资质和信用情况进行审核确定。
本要点仅供各市、县（市、区）认定管理机构参考。