税收筹划教案
第一章 税收筹划概述教学教案
3.税收筹划与节税
• 节税 ：
• 从表面上看 ：
• 区别：目标不同 ；相对收益的确认
• 节税是税收筹划的一种表现形式，是税收筹划的子集。 如果企业的税收筹划行为符合政府制定税法的制定意 图，就应当是节税，反之，如果企业的税收筹划行为 违背了政府的法律意图，利用了税法的漏洞与不足， 就是避税。
税收筹划与节税、避税、偷税的关系
原 则 一低本二时合是税回是,必法该选收收迟须性原择成率延针原则;低本纳对一益的案成则要,税税配 决提特项的费所本求负。等 策高定筹同用损。对A企,等 而资的降划时,失此以业重单法方 ,的进必及大独在具(的行负(12律案相行然因))体范选担整决存企企进环的应表围择。判会为业业策在体行现内,境实机开税而断为选,,利企必税在进B展收不、施会,该择:行益可须业税筹收能特收,,筹该纳收划违必服的原以筹定益筹不反须划筹税务税则遵划划能税依的,于收方划人增循只违收法企筹案方在加能背法对成业划在国律各的案取企本C税家规种的不实 而得业收收 财定纳财能施放部的法务税,益逃立务独律会方付弃分机避原足决立许计案税出其税会则可法进策于长收额他收经,。企久也外方利营业原就财则务
事项的事先安排和策划, 以充分利用税法所提供的包括减免税在内的
一切优惠, 从而获得最大税收利益的行为。
#
税收筹划的特性
合法性
1
2
遵从性
超前性
3
5
时效性
综合性
4
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偷税
它是指以非法手段逃避税收负担的行为。偷二、相关概念
逃税 税可能采取匿骗报应税税收入和应税交易项目, 不是了提指解供纳和纳税区税人别申采各报取种, 漏伪不报造同、交的谎易少报事缴、项纳隐, 税或瞒收者、的采欺取骗欺等
企业税务筹划教案模板范文
教学目标：1. 了解企业税务筹划的基本概念和重要性。
2. 掌握企业税务筹划的主要方法和策略。
3. 培养学生分析企业税务筹划案例的能力。
4. 提高学生运用所学知识解决实际问题的能力。
教学时长：2课时教学重点：1. 企业税务筹划的方法和策略。
2. 企业税务筹划案例解析。
教学难点：1. 如何根据企业实际情况选择合适的税务筹划方法。
2. 如何在实际操作中防范税务筹划风险。
教学准备：1. 教师准备相关教材、案例资料和多媒体课件。
2. 学生预习教材，了解企业税务筹划的基本概念。
教学过程：一、导入1. 教师简要介绍企业税务筹划的定义和重要性。
2. 引导学生思考：为什么企业要进行税务筹划？二、讲授新课1. 企业税务筹划的方法和策略（1）用好税收优惠政策（2）合理利用企业组织形式（3）优化成本结构（4）加强税务风险防控（5）选择合适的会计政策2. 企业税务筹划案例解析（1）案例一：某企业利用税收优惠政策进行税务筹划（2）案例二：某企业通过优化成本结构降低税负（3）案例三：某企业防范税务筹划风险的经验三、课堂讨论1. 学生分组讨论，分析案例中的税务筹划方法和策略。
2. 学生分享讨论成果，教师点评。
四、课堂小结1. 教师总结本节课所学内容，强调企业税务筹划的重要性和方法。
2. 引导学生思考：在实际工作中，如何运用所学知识进行企业税务筹划？五、课后作业1. 学生课后阅读教材，进一步了解企业税务筹划的相关知识。
2. 分析一个企业税务筹划案例，撰写案例分析报告。
教学评价：1. 学生对本节课所学内容的掌握程度。
2. 学生在案例分析中的表现，如分析问题的能力、解决问题的能力等。
3. 学生课后作业的质量。
税收筹划教案
税收筹划教案教案标题：税收筹划教案教学目标：1. 了解税收筹划的基本概念和原则2. 掌握税收筹划的方法和技巧3. 理解税收筹划对个人和企业的重要性4. 能够运用税收筹划知识进行实际案例分析教学内容：1. 税收筹划的概念和原则2. 个人税收筹划方法和技巧3. 企业税收筹划方法和技巧4. 税收筹划案例分析教学步骤：1. 导入：通过提出一个实际生活中的税收问题引入本节课的内容，引发学生对税收筹划的兴趣和思考。
2. 理论讲解：讲解税收筹划的基本概念、原则和方法，包括个人和企业税收筹划的区别和共同点。
3. 案例分析：结合实际案例，分别对个人和企业进行税收筹划分析，让学生了解如何运用所学知识进行实际操作。
4. 讨论互动：组织学生进行讨论和互动，分享自己的观点和想法，加深对税收筹划的理解和应用能力。
5. 案例练习：布置一些税收筹划的练习题，让学生在课后进行练习和总结，巩固所学知识。
教学方法：1. 讲授结合案例分析：通过理论讲解和实际案例分析相结合的方式，让学生更容易理解和掌握税收筹划的知识。
2. 讨论互动：通过组织学生进行讨论和互动，促进学生思维的碰撞和交流，提高学生的学习兴趣和参与度。
3. 个性化教学：针对不同学生的学习特点和水平，采取灵活多样的教学方法，满足不同学生的学习需求。
教学评估：1. 课堂表现：观察学生在课堂上的表现，包括参与讨论的积极性、对案例分析的理解程度等。
2. 练习成绩：对学生课后布置的练习进行评分，检验学生对税收筹划知识的掌握程度。
3. 课后作业：布置一些综合性的税收筹划案例分析作业，考察学生对所学知识的综合运用能力。
教学建议：1. 结合实际：在教学中多引入实际生活中的税收问题和案例，让学生更容易理解和接受所学知识。
2. 多样化教学方法：根据学生的学习特点和水平，采取多样化的教学方法，提高教学效果和学生的学习兴趣。
3. 激发学生的学习兴趣：通过引入一些有趣的税收筹划案例和问题，激发学生的学习兴趣，提高学习效果。
税收筹划教案
• （四）合理选择经营方式，改变纳税身份 • 国家税务总局关于融资租赁业务征收流转税 问题的通知国税函[2000]514号，规定：“对经中 国人民银行批准经营融资租赁业务的单位所从事 的融资租赁业务，无论租赁的货物的所有权是否 转让给承租方，均按《中华人民共和国营业税暂 行条例》的有关规定征收营业税，不征收增值税。 其他单位从事的融资租赁业务，租赁的货物的所 有权转让给承租方，征收增值税，不征收营业税； 租赁的货物的所有权未转让给承租方，征收营业 税，不征收增值税。 ” •
• （3）美国南加州大学的 W.B.梅格斯教授在其所 著的《会计学》中阐述到 ：“人们合理而又合法 地安排自己的经营活动，使之缴纳可能最低的税 收，他们使用的方法可称之为纳税筹划。 ……少 缴税和递延缴纳税收是税收筹划的目标所在”。 • （4）美国目前流行的MBA教材《税收与企业战略 》提出了有效税收筹划。 • 考虑所有的契约方；隐形税收；所有成本问题。
(二)小规模人向一般人转变过程中剩余存货的筹划
• 筹划方法： • 1.在成为一般纳税人身份的前一日办理退货手续。 (1)与销货方签订《购货退回协议》。 • (2)作进货退回账务处理： • 借：应收账款 • 贷：存货(进货退回)——××公司
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2.在成为一般纳税人身份的第一日后办理购货手续 (1)与销货方重新签订《购货协议》。 (2)自销货方重新取得增值税专用发票及抵扣联。 (3)作进货账务处理： 借：存货 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷：应收账款—××公司 需要注意：该筹划方法实施的一个前提就是与销货 方建立了良好的关系，可以取得销货方的合作。
（二）基本方法 1、用足用好税收优惠政策：最有效、最安全 优惠范围： 投资地点——西部、农村、特区 投资方向——高新产业、环保产业、农业等 投资规模——小型企业 鼓励就业——吸纳残疾人、退伍人员等就业 资源环保——资源综合利用、环保设备购置等 优惠形式： 减免优惠、税率优惠、税收抵免、税收扣除、加速 折旧、起征点、免征额、亏损弥补等。
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课时：2课时年级：经济与管理专业高年级教学目标：1. 理解企业税收筹划的概念、原则和意义。
2. 掌握企业税收筹划的基本方法和策略。
3. 学会运用税收筹划方法解决企业实际问题。
教学重点：1. 企业税收筹划的概念和原则2. 企业税收筹划的基本方法和策略3. 税收筹划在企业经营中的应用教学难点：1. 企业税收筹划方法的运用2. 税收筹划在实际问题中的应用教学过程：一、导入新课（10分钟）1. 教师简要介绍税收筹划的概念和意义。
2. 引导学生思考：为什么企业要进行税收筹划？二、讲授新课（50分钟）1. 企业税收筹划的概念和原则- 介绍税收筹划的定义和特点- 分析税收筹划的原则，如合法性、合理性、有效性等2. 企业税收筹划的基本方法和策略- 介绍税收筹划的基本方法，如成本法、利润法、税负法等- 分析税收筹划的策略，如企业结构优化、成本费用控制、税收优惠政策利用等3. 税收筹划在企业经营中的应用- 以实际案例为例，分析税收筹划在企业经营中的应用- 引导学生思考：如何将税收筹划方法应用于实际工作中？三、课堂讨论（20分钟）1. 教师提出问题：如何为企业进行税收筹划？2. 学生分组讨论，提出自己的观点和策略3. 各组代表发言，分享讨论成果四、课堂小结（10分钟）1. 教师总结本节课的主要内容2. 强调税收筹划在企业经营管理中的重要性五、课后作业（10分钟）1. 查阅相关资料，了解我国税收优惠政策2. 分析一个企业税收筹划案例，提出改进建议教学评价：1. 学生对税收筹划概念和原则的掌握程度2. 学生对税收筹划方法和策略的应用能力3. 学生在课后作业中的表现。
《税收筹划理论与实务》第一章教案
《税收筹划理论与实务》教案
表现在社会公众同时还是企业潜在的投资者或客户。
三、税收筹划中的委托-代理博弈模型
( 一 ) 参与人的行动分析
由于公司制企业所有权与经营权的分离，在现代企业内部形成了独特的委托- 代理关系，企业的所有权人为委托人，企业的管理层为代理人。
委托人和代理人都是理性经济人，行为目标都是实现自身效用最大化。
( 二 ) 博弈模型设计
1. 变量设定
在委托 - 代理博弈模型中设定如下变量：
D：代理人的总收益；
A：代理人的基本年薪；
B：代理人由于税收筹划而带来的激励收入；
t：代理人为企业进行税收筹划而节约的税收；
C：代理人由于税收筹划承担风险而减少的收益；
W：委托人的收益；
M：未进行税收筹划前委托人的分红收入；
N：由于代理人进行税收筹划而使委托人增加的收入。
2. 模型设计
假定企业税收筹划中涉及的税收筹划成本、稽查处罚金等暂不考虑。
则企业代理人和委托人的收益用公式 D(t) = A + B(t) - C(t) 表示。
( 三 ) 委托 - 代理博弈模型的均衡解及分析
上述两个公式的均衡解，采用作图法进行求解，如图 1-1 所示。
D(t) 是一个开口向下的抛物线，它与纵轴的交点代表管理层的基本年薪收入。
下面根据 W(t) 斜率的分别不同情况进行讨论。
1. 当n - b ＞ 0 时
2. 当n - b = 0 时
3. 当n - b ＜ 0 时
四、税收征管中的筹划博弈模型
( 一 ) 模型假设
纳税人的税收筹划通常是在不对称信息条件下进行的，具有博弈性质，而且税收筹。
税收筹划 教案
税收筹划教案教案标题：税收筹划教案目标：1. 了解税收筹划的概念和重要性；2. 掌握税收筹划的基本原则和方法；3. 能够运用税收筹划技巧进行个人或企业的财务规划。
教案步骤：一、导入（5分钟）1. 引入话题：向学生介绍税收筹划的概念，解释为什么税收筹划对个人和企业都非常重要。
2. 提问：请学生分享自己对税收筹划的理解和认识。
二、理论讲解（15分钟）1. 解释税收筹划的基本原则：合法合规、最小化税负、稳定性和灵活性。
2. 介绍税收筹划的基本方法：合理利用税收法规、合理选择税收政策、合理规划财务结构等。
三、案例分析（20分钟）1. 提供几个实际案例，让学生分组讨论如何进行税收筹划。
2. 每个小组选择一个案例进行分析，并展示他们的策划方案。
3. 全班共同讨论每个案例的优缺点，并提出改进意见。
四、小结（5分钟）1. 总结本节课学到的内容，强调税收筹划的重要性和应用价值。
2. 鼓励学生将所学知识应用到实际生活中，提高个人和企业的财务规划能力。
五、作业布置（5分钟）1. 要求学生以个人或小组形式，选择一个具体的个人或企业案例，进行税收筹划分析和规划。
2. 要求学生在下节课前完成作业，并准备展示他们的策划方案。
教案评估：1. 学生参与度：观察学生在讨论和策划过程中的积极性和合作程度。
2. 策划方案质量：评估学生在案例分析中提出的策划方案的合理性和可行性。
3. 课堂表现：评估学生对税收筹划概念和方法的理解程度，以及对案例分析的参与度。
教案扩展：1. 邀请税务专家来讲解税收筹划的实际案例和经验分享。
2. 组织学生参观当地税务机关，了解税收政策和筹划实施情况。
3. 鼓励学生进行更深入的研究，撰写关于税收筹划的论文或报告。
教案注意事项：1. 确保教案内容与学生的年龄和学习水平相适应，使用易于理解的语言。
2. 鼓励学生积极参与讨论和策划过程，培养他们的团队合作和解决问题的能力。
3. 提供足够的案例和实例，帮助学生理解和应用税收筹划的原则和方法。
《税务筹划教案》
《税务筹划教案》word版第一章：税务筹划概述1.1 税务筹划的定义1.2 税务筹划的目的和意义1.3 税务筹划的基本原则1.4 税务筹划的分类及方法第二章：企业税务筹划2.1 企业税务筹划的基本概念2.2 企业税务筹划的主要内容2.3 企业税务筹划的程序与步骤2.4 企业税务筹划的策略与技巧第三章：个人税务筹划3.1 个人税务筹划的基本概念3.2 个人税务筹划的主要内容3.3 个人税务筹划的程序与步骤3.4 个人税务筹划的策略与技巧第四章：税务筹划的风险与合规4.1 税务筹划风险的概念与分类4.2 税务筹划风险的识别与评估4.3 税务筹划风险的防范与应对4.4 税务筹划的合规要求与监管第五章：税务筹划案例分析5.1 企业税务筹划案例分析5.2 个人税务筹划案例分析5.3 税务筹划案例的启示与总结5.4 税务筹划案例的拓展与思考第六章：税收政策与税务筹划6.1 税收政策概述6.2 税收政策对税务筹划的影响6.3 税收政策的运用与解读6.4 税收政策的变动与税务筹划的调整第七章：税种筹划7.1 所得税筹划7.2 增值税筹划7.3 营业税筹划7.4 其他税种筹划方法及案例分析第八章：财务会计与税务筹划8.1 财务会计信息在税务筹划中的作用8.2 财务报表与税务筹划8.3 成本费用管理与税务筹划8.4 资产负债表与税务筹划第九章：跨国税务筹划9.1 跨国税务筹划概述9.2 跨国税务筹划的策略与方法9.3 国际税收协定与税务筹划9.4 跨国税务筹划的风险与合规第十章：税务筹划的实际应用10.1 企业设立与运营的税务筹划10.2 投资与融资的税务筹划10.3 企业重组与并购的税务筹划10.4 个人财富管理与税务筹划第十一章：税务筹划与税法遵循11.1 税法基本原则与税务筹划11.2 税法遵从义务与税务筹划11.3 税务筹划中的合法性考量11.4 税务审计与税务筹划的风险应对第十二章：税务筹划与财务管理12.1 税务筹划与财务管理的关系12.2 税务筹划在财务管理中的作用12.3 财务决策与税务筹划12.4 财务风险管理中的税务筹划第十三章：税务筹划与商业策略13.1 税务筹划与商业模式设计13.2 税务筹划与市场策略13.3 税务筹划与竞争策略13.4 税务筹划与创新策略第十四章：税务筹划与法律风险控制14.1 税务筹划与法律环境14.2 税务筹划与合同管理14.3 税务筹划与知识产权保护14.4 税务筹划与合规体系建设第十五章：税务筹划的未来发展趋势15.1 税务筹划的发展趋势概述15.2 数字经济背景下的税务筹划15.3 与大数据在税务筹划中的应用15.4 税务筹划的国际合作与发展前景这些后续章节进一步深入探讨了税务筹划在不同领域的应用，包括与税法遵循、财务管理、商业策略、法律风险控制以及未来发展趋势的关系。
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教学目的通过学习，使学生对税基筹划、税率筹划和税额筹划加以理解。
教学重点税基筹划、税率筹划和税额筹划。
教学难点税基筹划、税率筹划和税额筹划。
教学过程
教学环节教学内容教学方法、手段及时间分配
课前复习导入新课课堂授课课堂练习课堂答疑
第三节税收筹划的种类
一、按节税原理进行分类
案例1-12
假如企业的固定资产折旧既可以采用直线折旧法,也可以采
用加速折旧法。
在不同的折旧方式下,企业的年度折旧费用不同,
进而影响到各年度的利润额以及各年度的所得税税额。
需要注意
的是,这一影响只是年度之间的分布不同,影响的只是相对额。
讲述法
（10分钟）
举例法
（20分钟）
及时间分配
课堂授课课堂练习课堂答疑二、按筹划区域进行分类
三、按企业经营过程进行分类
四、按税种进行分类
第四节税收筹划的原则和步骤
一、法律原则
（1）合法性原则。
在税收筹划中,必须严格遵守合法性原则,任
何违反法律的手段都不属于税收筹划的范畴。
税收法律是政府以
征税方式取得财政收入的法律规范,用以调整税收征纳双方的征
纳关系,形成征纳双方各自的权利义务,征纳双方都必须遵守。
案例分析法
（20分钟）
归纳法
（20分钟）
课题第三章增值税筹划授课时间2课时教学目的通过学习，掌握增值税出口退税的筹划。
教学重点出口退税的三个分类：又免又退、只免不退、不免不退。
教学难点免、抵、退。
教学过程
教学环节教学内容教学方法、手段及时间分配
导入新课课堂授课课堂练习课堂答疑
第五节增值税出口退税的筹划
一、退税的形式
二、出口退税货物应具备的条件
第一，必须是属于增值税、消费税征税范围的货物。
第二，必须是报关离境的货物。
这是区别货物是否应当退税
的主要标志，凡是报关未离境的货物，不论出口企业以外汇结算
还是以人民币结算，也不论企业在财务上和其他管理上做何处
理，均不得视为出口货物予以退税。
讲述法
（20分钟）
归纳法
（20分钟）。