税收筹划第06章在线测试
智慧树,知到《税务筹划》章节测试答案【完整】
智慧树,知到《税务筹划》章节测试答案【完整】智慧树，知到《税务筹划》章节测试答案【完整】第一章单元测试1、多选题：按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（）等。
选项：A:企业设立中的纳税筹划B:企业生产经营过程中的纳税筹划C:企业经营成果分配中的纳税筹划D:企业投资决策中的纳税筹划答案: 【企业设立中的纳税筹划;企业生产经营过程中的纳税筹划;企业经营成果分配中的纳税筹划;企业投资决策中的纳税筹划】2、多选题：下列关于税收筹划中偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质的说法中,正确的是( )。
选项：A:税收筹划的基本特点之一是合法性,而偷税、逃税、抗税,骗税等则是违反税法的B:抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为,与之不同的是,税收筹划采取的手段是非暴力性的C:偷税具有故意性,欺诈性,是一种违法行为,应该受到处罚D:骗税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧,通过对经营及财务活动的精心安排,以期达到纳税负担最小的经济行为E:逃税与偷税有共性,即都有欺诈性,隐蔽性,都是违反税法的行为答案: 【税收筹划的基本特点之一是合法性,而偷税、逃税、抗税,骗税等则是违反税法的;偷税具有故意性,欺诈性,是一种违法行为,应该受到处罚;逃税与偷税有共性,即都有欺诈性,隐蔽性,都是违反税法的行为】3、判断题：企业税收筹划必须在纳税义务发生之后,通过对企业生产经营活动过程的规划与控制来进行。
（）选项：A:对B:错答案: 【错】4、判断题：税收筹划是纳税人对其资产,收益的维护,属于纳税人应尽的一项基本义务。
（）选项：A:错B:对答案: 【错】5、判断题：各国税制中都有较多的减免税优惠,这对人们进行税收筹划既是条件又是激励。
（）选项：A:错B:对答案: 【对】第二章单元测试1、单选题：在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（）。
选项：A:代扣代缴义务人B:实际负税人C:法人D:代收代缴义务人答案: 【实际负税人】2、单选题：就所得税处理中的费用扣除问题,从税收筹划的角度看,下列做法不利于企业获得税收利益的是( )。
税收筹划习题答案
第1章税收筹划概述习题：1.名词解释税收筹划逃避缴纳税款2.简答题（1）税收筹划的特点是什么？（2）简述逃避缴纳税款的法律界定及法律责任。
（3）简述欠税的法律界定及法律责任。
（4）简述骗税的法律界定及法律责任。
3.下列哪种说法准确地描述了有效税收筹划？（1）高税率的投资者应进行政府债券的投资。
（2）免税的投资者应进行企业债券的投资。
（3）预期税率在未来会下降时，雇员更喜欢推迟接受他们的报酬（假设这一行为成功地推迟了应税收入）。
（4）租用耐用的经营性资产比持有它们更有利（假设该项资产允许加速折旧）。
4.纳税人A购买了100000元的公司债券，年利率为10%。
纳税人B购买了100000元的政府债券，年利率为8%。
这两种债券的到期日和风险相同。
这两个纳税人获得的税后收益率是多少？（A、B均适用25%的所得税税率。
）5.某纳税人正在考虑以下两种方案:方案一是以20000元雇用一名税务会计师来研究税收筹划方案。
如果成功，方案一可为他节税22000元，成功的概率估计是70%。
方案二是以18000元雇用一家市场策划公司，该公司的任务是为产品制订市场拓展计划。
如果成功，方案二可为该纳税人节约广告费20000元，而且不影响销售收入，方案二的成功概率为80%。
如果税率为15%，该纳税人应选择哪一种方案？如果税率为25%，该纳税人应选择哪一种方案？6.一家大公司聘请你作为税务顾问，这家公司有累积的税收亏损，并预计以后几年会维持这种状况。
该公司打算在外地设立一家新的配送工厂。
估计该工厂的成本为1000万元。
公司正在考虑三种备选方案:方案A，公司借入1000万元购买这一工厂;方案B，公司发行普通股筹款1000万元购买这一工厂;方案C，公司向当前所有者租用这一工厂。
公司要求你准备一份简要的报告，描述出每种方案的税收结果。
在该报告中，请你从税收角度推荐最有效的方案。
7.王丽打算成立一家经营文具生产业务的企业，预计每年可以实现利润350000元（假设不存在税会差异，无须进行纳税调整）。
税收筹划第6章 答案
第6章企业所得税的税收筹划二、填空题1、居民企业、非居民企业2、中国境内、实际管理机构、中国境内3。
子公司、分公司4。
个人独资企业、合伙企业5. 年度利润总额、12%6。
五7。
10%8。
50％、150％9。
100％10. 2、70％、211. 90％12。
10％、513。
居民纳税人非居民纳税人居民纳税人非居民纳税人居民纳税人非居民纳税人14。
生产经营的机构场所生产经营的机构场所实际运用地15。
推迟计税依据实现设法压缩计税依据16。
低税率低税率经营行业高新技术企业三、判断题1、×2、√四、选择题(含单选、多选)1. B 2。
BCD 3。
ACD 4。
BCD 5。
A B C 6．C 7。
A B 8。
BC 9。
ABCD五、简答我国《企业所得税法实施条例》对允许扣除项目和不允许扣除项目都作了明确规定，这样，从涉税角度看,企业的费用项目可以分为三类：税法有扣除标准的费用项目、税法没有扣除标准的费用项目、税法给予优惠的费用项目。
企业在进行纳税筹划时,可以根据税法对这三类费用的不同规定分别做出安排。
（1）对于税法有扣除标准的费用项目，要分项了解税法规定的相关内容，包括各项费用的列支范围、标准及具体计算方法，并应注意税法在一定时期内可能的调整与变动。
如职工福利费、职工教育经费、工会经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、公益性捐赠支出等。
在准确把握此类费用的列支范围、标准的前提下，可以采用的筹划方法有：第一，遵照税法规定的列支范围、标准进行抵扣,避免因纳税调整而增加企业税负。
第二，对税法允许扣除的各项费用，按其规定标准尽量用足，使其得以充分抵扣.第三，在合理范围内适当转化费用项目，将有扣除标准的费用项目通过会计处理转化为没有扣除标准的费用项目。
加大扣除项目总额,降低企业应纳税所得额。
（2）税法没有扣除标准的费用项目，包括劳动保护费、办公费、差旅费、董事会费、咨询费、诉讼费、资料及物业费、车辆使用费、长期待摊费用摊销以及各项税金等。
税收筹划试题及答案
税收筹划试题及答案# 税收筹划试题及答案## 一、选择题1. 税收筹划的基本原则不包括以下哪一项？- A. 合法性原则- B. 经济性原则- C. 稳定性原则- D. 灵活性原则答案：C2. 以下哪项不是税收筹划的目的？- A. 降低税负- B. 提高企业利润- C. 遵守法律法规- D. 增加企业风险答案：D3. 以下关于税收筹划的说法，哪项是错误的？- A. 税收筹划需要考虑税法的变化- B. 税收筹划可以完全避免税收- C. 税收筹划应结合企业实际情况- D. 税收筹划应考虑税收政策的导向性答案：B## 二、判断题1. 税收筹划是企业财务管理的一部分。
（对）2. 税收筹划可以无视国家税收法规。
（错）3. 税收筹划的最终目的是实现税后利润最大化。
（对）## 三、简答题1. 简述税收筹划的基本步骤。
- 税收筹划的基本步骤包括：分析企业现状，确定筹划目标；收集相关税收法规和政策；设计筹划方案；评估筹划方案的可行性和风险；实施筹划方案；监控筹划效果并进行调整。
2. 税收筹划与逃税的区别是什么？- 税收筹划是在法律允许的范围内，通过合理的方法和手段降低税负，而逃税是违反税法规定，通过非法手段逃避纳税义务。
## 四、案例分析题案例背景：某企业在进行年度财务规划时，考虑到税收成本，希望进行税收筹划以合理降低税负。
企业年收入为5000万元，利润为1000万元，适用的企业所得税率为25%。
问题：1. 该企业如果不进行税收筹划，应缴纳多少企业所得税？2. 假设企业通过合法途径，增加了100万元的研发费用，对企业所得税有何影响？答案：1. 不进行税收筹划时，企业应缴纳的企业所得税为：1000万元 * 25% = 250万元。
2. 增加100万元研发费用后，企业的应纳税所得额变为900万元，应缴纳的企业所得税为：900万元 * 25% = 225万元。
因此，通过增加研发费用，企业可节省企业所得税25万元。
## 五、论述题论述税收筹划在企业财务管理中的作用和重要性。
纳税筹划第六章自测题（新）
纳税筹划第六章自测题（新）第六章薪酬激励的税收筹划一、单选题1.从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行（B）方法。
A.按月如实缴纳个人所得税B.按月预扣预缴C.按年预扣预缴D. 按季度预扣预缴答案：B解析：扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，按以下方法预扣预缴个人所得税，并向主管税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。
2.年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（A ）向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。
A.3月1日至6月30日B.1月日至3月1日C.6月1日至9月1日D.9月1日至12月1日答案：A解析：新个人所得税法规定3.新个人所得税法规定，累计减除费用，按照每月（D ）乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。
A.3500元B.2000元C.1000元D.5000元答案：D解析：新个人所得税法规定4.新个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。
其中，稿酬所得的收入额减按（ A ）计算。
A.70%B. 30%C.20%D.100%答案：A解析：新个人所得税法规定5.在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于（ A ）A.基本减除费用B. 专项扣除费用C. 专项附加扣除费用D. 其他扣除费用答案：A解析：新个人所得税法规定6. 在新个人所得税法规定中，个人缴纳的“三险一金”，不包括单位缴纳的部分的扣除属于（B）A.基本减除费用B. 专项扣除费用C. 专项附加扣除费用D. 其他扣除费用答案：B解析：新个人所得税法规定7. 在新个人所得税法规定中，子女教育支出的扣除属于（ C）A.基本减除费用B. 专项扣除费用C. 专项附加扣除费用D. 其他扣除费用解析：新个人所得税法规定8. 在新个人所得税法规定中，继续教育支出的扣除属于（ C ）A.基本减除费用B. 专项扣除费用C. 专项附加扣除费用D. 其他扣除费用答案：C解析：新个人所得税法规定9. 在新个人所得税法规定中，独生子女补贴、托儿补助费的扣除属于（ D ）A.基本减除费用B. 专项扣除费用C. 专项附加扣除费用D. 其他扣除费用答案：D解析：新个人所得税法规定10.关于子女教育的扣除，按照每孩每月（A）扣除A.1000元B.2000元C.3000元D.500元答案：A解析：新个人所得税法规定11. 关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（ A ）扣除。
国家开放大学《纳税筹划》章节测试参考答案
国家开放大学《纳税筹划》章节测试参考答案第一章税收筹划概论一、单项选择题1.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）A. 行政权力B. 所有权C. 财产权利D. 政治权利2.税收三性是指（）A. 无偿性、自觉性、灵活性B. 广泛性、强制性、固定性C. 政策性、强制性、无偿性D. 无偿性、固定性、强制性3.税收法律关系中的主体是指（）A. 征纳双方B. 纳税主体C. 纳税主体D. 征税主体4.税务筹划的主体是（）A. 计税依据B. 纳税人C. 税务机关D. 征税对象5.税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）A. 合法性B. 违法性C. 前瞻性D. 违法性6.以下选项中，属于纳税人的有（）A. 外国人和无国籍人B. 代扣代缴义务人C. 代收代缴义务人D. 居民企业7.以下选项中，不属于累进税率形式的是（）A. 超率累进税率B. 全额累进税率C. 定额累进税率D. 超额累进税率8.税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。
A. 生产经营行为发生后B. 纳税义务发生之后C. 生产经营行为发生后D. 纳税义务发生之前9.税收筹划的目标是（）A. 成本最小化B. 企业价值最大化C. 企业利润最大化D. 税负最小化10.（）是税收筹划的前提和基础A. 安全性B. 系统性C. 合法性D. 动态性二、多项选择题11.纳税筹划的合法性要求是与（）的根本区别。
A. 避税B. 逃税C. 骗税D. 欠税12.税务筹划有哪些基本特征（）A. 合法性B. 预期性C. 风险性D. 目的性13.税务筹划的目的包括（）。
A. 绝对减轻税负B. 相对减轻税负C. 涉税零风险D. 纳税成本最少化14.税收优惠主要形式包含（）A. 税收抵免B. 减税C. 免税D. 税收扣除15.递延纳税筹划法是（）A. 推迟纳税义务发生时间B. 获取了货币时间价值的相对收益C. 企业没有减少税款的缴纳D. 企业减少了税款的缴纳16.税收管辖权筹划法是（）A. 减轻或消除有关国家的纳税义务B. 避免成为行使居民管辖权国家的公民C. 避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象D. 减轻或消除有关国家的纳税义务17.利用转让定价筹划法的具体操作方法有（）A. 企业利用机器设备租赁影响关联公司的利润与税负水平B. 利用转让定价筹划法的具体操作方法有C. 企业通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用费的高低来影响关联公司的成本和利润施加影响D. 企业通过技术、管理、广告、咨询等劳务费用来影响关联公司的利润和税负水平18.纳税人进行税收筹划活动（）A. 充分利用国家的税收法规、优惠政策B. 调整布局投资结构和运行模式C. 调整战略方向D. 调整生产经营各个环节19.《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则（）A. 分层次处罚B. 分层次处罚C. 对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚D. 对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制20.关于间接抵免，下列选项正确的是（）A. 间接抵免只能以“视同母公司间接缴纳”而给予抵免处理B. 适用于跨国母子公司之间的税收抵免C. 我国允许间接抵免D. 我国不允许间接抵免三、判断题21．代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务。
税收筹划第6、7章习题及全部答案
税收筹划第6、7章习题及全部答案15。
股权转让业务税务筹划应注意()A。
股利分配不能给企业的经营带来不利影响，否则损失将被收益所抵消。
你能得到董事会的批准吗？三、分红的可行性D。
如果投资者是个人，要求企业是合资企业，合作企业和个人独资企业都不能执行16。
在下列收入中，有()A.外国投资者从外商投资企业获得的利润；在中国提供咨询服务的收入。
国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息收入；外国银行贷款给中国国家银行的优惠利率利息收入17。
减税和免税的税收筹划。
应注意减税和免税规定的界限，主要是()A。
期限在10年以上的生产性外商投资企业，从获利年度开始的第一年和第二年免征企业所得税。
从第三年到第五年，企业所得税减半征收。
b .减免税优惠期的保证c .必须执行相关程序D。
技术操作政策保证18。
企业所得税的计税基础有很大的规划空间。
在日常的税收筹划过程中，获利年度的出现是可以推迟的。
主要方法有()A。
根据企业的行业情况选择加速折旧法来冲减利润b .采用充分的税前费用政策，提高相关费用的支出标准c .选择适当的商品销售价格来压低利润D。
在提前还款期内合法地尽可能少提前还款，特别是不要在19年末形成更多提前还款和退税的结果。
企业所得税的纳税义务只有在纳税人有纳税依据，即应纳税所得额时才存在因此，我们可以从延缓税收基础的实现方面做好税收筹划，包括()A.尽量降低税基b。
合理申报并延期预缴税金c .推迟D在盈利年度的发生。
合理分配外汇盈余5和问题9我国税法承认的投资收入来源是什么？如何规划投资收益的来源？6，综合题1。
某市煤矿联营企业为增值税一般纳税人，主要生产和开采待售原煤，假设XXXX年相关业务如下:(1)销售和开采原煤13000吨，不含税收1.5亿元，销售成本6580万元；(2)采矿技术所有权转让收入650万元，技术所有权账面余额300万元；(3)提供矿山采矿技术培训，收入300万元(具有相关专业培训资格)，培训业务在此期间消耗的库存材料成本为18万元；获得债务利息收入130万元；(4)原材料采购总额3000万元，增值税专用发票注明进项税额510万元。
《税收筹划》第06章在线测试
《税收筹划》第06章在线测试《税收筹划》第06章在线测试《税收筹划》第06章在线测试剩余时间：54:52答题须知：1、本卷满分20分。
2、答完题后，请⼀定要单击下⾯的“交卷”按钮交卷，否则⽆法记录本试卷的成绩。
3、在交卷之前，不要刷新本⽹页，否则你的答题结果将会被清空。
第⼀题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）1、企业为开发新技术、新产品、新⼯艺发⽣的研究开发费⽤，未形成⽆形资产计⼊当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费⽤的（）加计扣除。
A、10%B、20%C、50%D、100%2、计算应纳税所得额时，在以下项⽬中，不超过规定⽐例的部分准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项⽬是（）A、职⼯福利费B、⼯会经费C、职⼯教育经费D、社会保险费3、企业下列项⽬的所得，减半征收企业所得税的是（）A、油料作物的种植B、糖料作物的种植C、⿇类作物的种植D、⾹料作物的种植4、依据企业所得税核定征收办法的规定，纳税⼈的⽣产经营范围，主营业务发⽣重⼤变化，或应纳税额增减变化达到()的，应及时向税务机关申报调整。
A、10%B、20%C、30%D、40%5、企业所得税()预缴。
A、分⽉B、分季C、分旬D、分⽉或分季第⼆题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）1、企业下列项⽬的所得免征企业所得税的是（）A、⽔果种植B、花卉种植C、中药材种植D、家禽饲养2、计算企业所得税时需确定的收⼊总额包括（）A、财产转让收⼊B、特许权使⽤费收⼊C、固定资产盘盈收⼊D、包装物押⾦收⼊3、⾮居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有（）A、外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得B、在境内提供咨询服务取得的收⼊C、国际⾦融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得D、经国务院批准的其他所得4、对减税和免税的税收筹划，要注意减税和免税规定的界限，主要应注意（）A、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项⽬的投资经营所得，⾃项⽬取得第⼀笔⽣产经营收⼊所属纳税年度起，第⼀年⾄第⼆年免征企业所得税，第三年⾄第五年减半征收企业所得税B、减免税优惠期限的把握C、必须履⾏有关程序D、有关技术操作的政策把握5、可在所得税前扣除的税⾦包括（）A、增值税B、⼟地增值税C、出⼝关税D、资源税第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）1、企业应从固定资产使⽤⽉份的当⽉起计算折旧；停⽌使⽤的固定资产，应从停⽌使⽤⽉份的当⽉起停⽌计算折旧。
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A B
C D
2008元，成本中外购比例
A B
C D
、企业所得税法规定，无形资产的摊销年限不得（
A B
C D
、在汇总缴纳所得税时，企业境外所得超过规定抵免限额的部分，可以在以后（
A B
C D
、企业下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）
A B
C D
D、企业货物保险支出
2、在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目是（）
A、被没收的财产损失
B、计提的固定资产减值准备
C、迟纳税款的滞纳金
D、法院判处的罚金
3、以下各项中，最低折旧年限为4年的固定资产是（）
A、家具
B、小汽车
C、运输大卡车
D、电子设备
4、企业下列项目的所得免征企业所得税的是（）
A、水果种植
B、花卉种植
C、中药材种植
D、家禽饲养
5、计算企业所得税时需确定的收入总额包括（）
A、财产转让收入
B、特许权使用费收入
C、固定资产盘盈收入
D、包装物押金收入
第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）
1、企业发生的资产盘亏、报废净损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予扣除。
正确错误
2、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
正确错误
、企业应从固定资产使用月份的当月起计算折旧；停止使用的固定资产，应从停止使用月份的当月起停止计算折旧。
正确错误
、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年和第二年免征企业
正确错误
、如果管理机构所在地与经营地不在同一地点，必须按经营地所适用的税率计算纳税。
正确错误。