郑州大学远程教育《税收筹划》第01-08章在线测试及答案..
智慧树,知到《税务筹划》章节测试答案【完整】
智慧树,知到《税务筹划》章节测试答案【完整】智慧树，知到《税务筹划》章节测试答案【完整】第一章单元测试1、多选题：按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（）等。
选项：A:企业设立中的纳税筹划B:企业生产经营过程中的纳税筹划C:企业经营成果分配中的纳税筹划D:企业投资决策中的纳税筹划答案: 【企业设立中的纳税筹划;企业生产经营过程中的纳税筹划;企业经营成果分配中的纳税筹划;企业投资决策中的纳税筹划】2、多选题：下列关于税收筹划中偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质的说法中,正确的是( )。
选项：A:税收筹划的基本特点之一是合法性,而偷税、逃税、抗税,骗税等则是违反税法的B:抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为,与之不同的是,税收筹划采取的手段是非暴力性的C:偷税具有故意性,欺诈性,是一种违法行为,应该受到处罚D:骗税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧,通过对经营及财务活动的精心安排,以期达到纳税负担最小的经济行为E:逃税与偷税有共性,即都有欺诈性,隐蔽性,都是违反税法的行为答案: 【税收筹划的基本特点之一是合法性,而偷税、逃税、抗税,骗税等则是违反税法的;偷税具有故意性,欺诈性,是一种违法行为,应该受到处罚;逃税与偷税有共性,即都有欺诈性,隐蔽性,都是违反税法的行为】3、判断题：企业税收筹划必须在纳税义务发生之后,通过对企业生产经营活动过程的规划与控制来进行。
（）选项：A:对B:错答案: 【错】4、判断题：税收筹划是纳税人对其资产,收益的维护,属于纳税人应尽的一项基本义务。
（）选项：A:错B:对答案: 【错】5、判断题：各国税制中都有较多的减免税优惠,这对人们进行税收筹划既是条件又是激励。
（）选项：A:错B:对答案: 【对】第二章单元测试1、单选题：在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（）。
选项：A:代扣代缴义务人B:实际负税人C:法人D:代收代缴义务人答案: 【实际负税人】2、单选题：就所得税处理中的费用扣除问题,从税收筹划的角度看,下列做法不利于企业获得税收利益的是( )。
郑州大学现代远程教育《税收筹划》课程考核要求答案
郑州大学现代远程教育《税收筹划》课程考核要求答案标准化文件发布号：（9312-EUATWW-MWUB-WUNN-INNUL-DQQTY-（4）什么是城乡建设维护税其计税依据是什么有什么特点答：城市维护建设税（简称城建税)，是国家对缴纳增值税、消费税、营业税（简称“三税”）的单位和个人就其实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税。
它属于特定目的税，是国家为加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源而采取的一项税收措施。
城建税为开发建设新兴城市，扩展、改造旧城市，发展城市公用事业，以及维护公共设施等提供了稳定的资金来源，使城市的维护建设随着经济的发展而不断发展，体现了对受益者课税，权利与义务相一致的原则。
计税依据:根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》规定，城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据。
与其他税种相比，城建税具有以下两个显著特点：(1) 它是一种附加税。
以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税额为计税依据。
附加于上述“三税”税额，本身没有特定的、独立的征税对象。
(2) 具有特定目的。
城建税税款专门用假设蓝天商场是增值税一般纳税人，购货均能取得增值税专用发票，商品销售利润率为40%，即销售100元商品，其成本为60元，为促销欲采用三种方案：方案一，将商品以7折销售；方案二，凡是购物满100元者，均可获赠价值30元的商品（成本为18元）；方案三，凡是购物满100元者，将获返还现金30元。
（以上价格均为含税价格。
）假定消费者同样是购买一件价值100元的商品，请你分析该商场以上三种促销方式的应纳税情况及利润情况如何（城市维护建设税及教育费附加在计算时可暂时不考虑）并帮助该商场做出决策。
答：方案二的利润最大，优先考虑方案二促销。
郑大税收筹划作业
郑州大学现代远程教育《税收筹划》课程一．作业内容1.简答题（每题20分，共80分）。
（1）如何正确理解税收筹划的涵义？答：税收筹划称纳税筹划或税务筹划，一种观点认为，税收筹划也称为称节税，是纳税人（法人、自然人）在法律允许的范围内，充分利用税法提供的优惠和差别待遇，通过对公司组建、经营、投资、筹资等活动进行事先谋划和安排，以减轻税负达到整体税后收益最大化的活动。
另一种观点认为：税收筹划是纳税人依据现行税法，在尊重税法、遵守税法的前提下，根据税法中的“允许”、“不允许”以及“非不允许”的规定，对涉税事项进行旨在减轻税负、有利于实现企业财务目标的谋划、对策与按排。
一般认为，税收筹划是指纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到节约纳税支出规避税收风险实现收益最大化财务目标的一系列谋划活动。
（2）增值税纳税人身份划分的标准是什么？答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，凡在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。
为了严格增值税的征收管理，将纳税人按其经营规模大小和会计核算健全与否划分为一般纳税人和小规模纳税人。
不同的纳税人，计税方法和征管要求也不同。
所谓经营规模标准，是指年销售规模商业企业为80万元，其他为50万元。
所谓会计核算健全标准，是指能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额，并能准确报送有关增值税税务资料。
（3）消费税与其他流转税相比有何特点？答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，凡在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。
为了严格增值税的征收管理，将纳税人按其经营规模大小和会计核算健全与否划分为一般纳税人和小规模纳税人。
不同的纳税人，计税方法和征管要求也不同。
所谓经营规模标准，是指年销售规模商业企业为80万元，其他为50万元。
税收筹划习题及答案(终极版-已纠错)
第一章课后练习二、单选题：1 •纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（ A ）A. 自然人税收筹划 B •企业法人逃避缴纳税款C•国际避税 D •非暴力抗税2 •企业在进行税收筹划中，要充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（B ）的规避：A. 筹划时效性风险B •筹划条件风险C •征纳双方认定差异风险D •流动性风险3 •合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于：（D ）A. 企业投资决策中的税收筹划B •企业生产经营中的税收筹划C. 企业成本核算中的税收筹划D •企业成果分配中的税收筹划4 •下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划：（B ）A. 流转税B •所得税C •财产与行为税D •资源环境税三、多选题：1. 下列哪些不属于税收筹划的特点：（CD ）A. 合法性 B .风险性C .收益性D .中立性E .综合性2. 下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划，说法正确的是：（BDE）。
A .在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化。
B. 企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益；C•由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税收筹划。
D. 现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更看重的是企业未来的和潜在的获利能力。
E. 由单纯追求节税和税后利益最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转变，反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展过程。
3. 按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可分为：（AC ）A.自行税收筹划B .法人税收筹划C. 委托税收筹划D .自然人税收筹划E.生产经营中税收筹划4. 下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中，正确的是: （ABC ）A. 税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。
《税务筹划》试题及答案
《税务筹划》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 税务筹划是指什么？答案：税务筹划是指依法利用税收法律法规和政策的优惠措施，通过合理的安排和组合，以达到减少税负、推迟税收支付、避免税收征收或者其他合法合理的税务目的的活动。
2. 税基是指什么？答案：税基是指税收征收对象的具体范围和应税的金额或数量。
在税务筹划中，合理的税基确定对于减少税负具有重要影响。
3. 抵免在税务筹划中的作用是什么？答案：抵免是指纳税人利用各种税收法律法规和政策的优惠措施，通过合理的安排和组合，减少应纳税额或推迟税款支付的活动。
4. 避税与逃税的区别是什么？答案：避税是指依法合规利用税收政策和规定的各种优惠措施，通过合理的方式减少纳税人的税负；逃税是指违反税收法律法规和政策规定，通过不正当手段对应税款进行逃避或减少的行为。
5. 税务审查的目的是什么？答案：税务审查的目的是验证纳税人的税务申报、报告或纳税义务履行情况的真实性、合法性和完整性，以确保税收的正确征收。
二、填空题（5道题）1. 税务筹划的核心目标是减少税负。
2. 税务筹划应当遵循法律和诚实信用原则。
3. 税务筹划的有效性取决于税收政策的灵活性。
4. 纳税人应根据实际情况选择合适的税务筹划方法。
5. 税务筹划的结果应符合税收法律法规的要求。
三、单项选择题（5道题）1. 下列哪种情况属于合法的税务筹划行为？- A. 故意提高应税所得金额- B. 利用法律规定的优惠措施减少应纳税额- C. 拒绝接受税务机关的审查- D. 逃避纳税义务答案：B2. 税务筹划中关键的税收政策是指？- A. 税率- B. 税基- C. 税收征管- D. 税务申报答案：A3. 纳税人在进行税务筹划时，应优先考虑的原则是？- A. 最大化逃税- B. 最大化抵免- C. 法律合规- D. 减少税基答案：C4. 税务筹划的成功与否取决于？- A. 纳税人的资产规模- B. 税务机关的态度- C. 税收政策的灵活性- D. 税务律师的经验答案：C5. 纳税人利用税收法律规定的优惠措施，通过合理的安排和组合减少应纳税额的行为属于？- A. 逃税- B. 合法避税- C. 非法避税- D. 拒不纳税答案：B四、多项选择题（5道题）1. 纳税人在税务筹划中应考虑的因素包括？- A. 法律法规- B. 实际情况- C. 税务机关的意见- D. 个人感觉答案：A、B2. 下列哪些行为属于不当税务筹划？- A. 利用税收优惠政策减少应纳税额- B. 缴纳超过应纳税额的税款- C. 不申报应纳税额- D. 合理避税答案：B、C3. 税务筹划成功的关键在于？- A. 高额应纳税额- B. 合理的税务安排- C. 逃避税务审查- D. 审查机关的态度答案：B4. 纳税人进行税务筹划时，应当遵循的原则包括？- A. 法律合规- B. 逃避税收- C. 公开透明- D. 任意自由答案：A、C5. 纳税人在进行税务筹划时，应当遵循的基本准则是？- A. 纳税自由- B. 法定避税- C. 信用透明- D. 诚实守信答案：B、D五、判断题（5道题）1. 合法的税务筹划可以通过合理避税手段减少应纳税额。
郑州大学远程教育《税收筹划》第01-08章在线测试及答案
《税收筹划》第01章在线测试《税收筹划》第01章在线测试剩余时间：58:03答题须知：1、本卷满分20分。
2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。
3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。
第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）1、各个税种都明确规定纳税义务发生时间的确认原则、纳税期限、缴库期等，是基于（）的基本前提。
A、纳税期B、持续经营C、货币时间价值D、纳税年度2、税收筹划是现代企业哪项权利的体现（）A、生存权B、发展权C、自主权D、自保权3、税基是指（）A、计税单位B、计税价格C、定额D、计税依据4、定额税率一般适用于（）的某些税种、税目A、从价缴纳B、从量缴纳C、复合缴纳D、混合缴纳5、下列哪个选项不属于累进税率（）A、差额累进税率B、全额累进税率C、超额累进税率D、超率累进税率第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）1、税率的基本形式有（）A、浮动税率B、比例税率C、累进税率D、定额税率2、税收筹划基本方法包括（）A、恰当选择税收筹划的切入点B、充分利用税收优惠政策C、高纳税义务转化为低纳税义务D、税收递延3、下列哪些属于税收的特征（）A、强制性B、自愿性C、无偿性D、固定性4、下列哪些属于税收筹划的原则A、合法性原则B、财务收益最大化原则C、风险最小化原则D、经济性原则5、税务机关的税务管理程序包括（）A、税务登记管理B、账簿、凭证管理C、纳税申报管理D、企业注销管理第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）1、纳税主体和会计主体是一致的。
正确错误2、我国税制是以直接税和间接税为双主体的税制结构。
正确错误3、税负转嫁适用于所得税。
正确错误4、所有税种都有税目。
正确错误5、税收筹划能将一定时期企业的税负减至零。
正确错误《税收筹划》第02章在线测试《税收筹划》第02章在线测试剩余时间：53:22答题须知：1、本卷满分20分。
税收筹划-课后习题答案.doc
税收筹划课后习题答案第一章习题答案【关键术语】税收筹划筹划性偷税欠税抗税避税守法性原则法人税收筹划企业的四大权利税收管辖权税负弹性纳税人定义上的可变通性税率上的差异性税收优惠通货膨胀资本的流动限制税收筹划——税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项作出的事先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。
筹划性——筹划性是指在纳税行为发生之前，运用税法的指导对生产经营活动进行事先规划与控制，以安排纳税义务的发生并达达到降低税负的目的。
偷税——偷税是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况下，采取不正当或不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为。
欠税——欠税是指纳税人、扣缴义务人超过征收法律法规规定或税务机关依照税收法律、法规规定的纳税期限，未缴或少缴税款的行为。
抗税——抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。
避税——避税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为。
守法性原则——税收筹划的守法性原则,包括三个方面内容：以依法纳税为前提；以合法节税方式对企业生产经营活动进行安排,作为税收筹划的基本实现形式；以贯彻立法精神为宗旨。
法人税收筹划——根据税收筹划需求主体的不同，税收筹划可分为法人税收筹划和自然人税收筹划两大类。
法人税收筹划主要是对法人的组建、分支机构设立、筹资、投资、运营、核算、分配等话动进行纳税收筹划。
企业的四大权利——现代企业一般有四大基本权利，即生存权、发展权、自主权和自保权。
其中自保权就包含了企业对自己经济利益的保护。
税收管辖权——所谓税收管辖权，是指一国政府在征税方面所实行的管理权力。
税收管辖权有三种：即居民管辖权、公民管辖权和地域管辖权。
税负弹性——税负弹性是指某一具体税种的税负伸缩性大小。
一般而言，某一种税税负弹性的大小一方面取决于税源的大小，即税源大的税种，其税负弹性也大。
国开电大《纳税筹划》自测1-8章答案
国开电大《纳税筹划》自测1-8章答案题目为随机抽题请用CTRL+F来搜索试题以下选项中，不属于累进税率形式的是（）正确答案是：定额税率以下选项中，属于纳税人的有（）正确答案是：居民企业税收法律关系中的主体是指（）正确答案是：征纳双方税收筹划的目标是（）正确答案是：企业价值最大化税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划正确答案是：纳税义务发生之前税收三性是指（）正确答案是：无偿性、固定性、强制性税收筹划的主体是（）正确答案是：纳税人（）是税收筹划的前提和基础正确答案是：合法性税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）正确答案是：合法性税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）正确答案是：政治权力税收管辖权筹划法是（）正确答案是：减轻或消除有关国家的纳税义务, 避免成为行使居民管辖权国家的居民, 避免成为行使居民管辖权国家的公民, 避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象纳税人进行税收筹划活动（）正确答案是：充分利用国家的税收法规、优惠政策, 调整战略方向, 调整生产经营各个环节, 调整布局投资结构和运行模式税务筹划的目的包括（）。
正确答案是：相对减轻税负, 纳税成本最少化, 涉税零风险递延纳税筹划法是（）正确答案是：推迟纳税义务发生时间, 获取了货币时间价值的相对收益, 企业没有减少税款的缴纳税务筹划有哪些基本特征（）正确答案是：合法性, 事前性, 目的性, 风险性利用转让定价筹划法的具体操作方法有（）正确答案是：企业通过控制零售价和原材料的进出口价格来影响关联公司的产品成本和税负水平, 企业通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用费的高低来影响关联公司的成本和利润施加影响, 企业通过技术、管理、广告、咨询等劳务费用来影响关联公司的利润和税负水平, 企业利用机器设备租赁影响关联公司的利润与税负水平《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则（）正确答案是：分层次处罚, 对自然人逃避缴纳税款并处罚金, 对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制, 对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚关于间接抵免，下列选项正确的是（）正确答案是：适用于跨国母子公司之间的税收抵免, 我国允许间接抵免, 间接抵免只能以“视同母公司间接缴纳”而给予抵免处理纳税筹划的合法性要求是与（）的根本区别。
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《税收筹划》第01章在线测试《税收筹划》第01章在线测试剩余时间：58:03答题须知：1、本卷满分20分。
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第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）1、各个税种都明确规定纳税义务发生时间的确认原则、纳税期限、缴库期等，是基于（）的基本前提。
A、纳税期B、持续经营C、货币时间价值D、纳税年度2、税收筹划是现代企业哪项权利的体现（）A、生存权B、发展权C、自主权D、自保权3、税基是指（）A、计税单位B、计税价格C、定额D、计税依据4、定额税率一般适用于（）的某些税种、税目A、从价缴纳B、从量缴纳C、复合缴纳D、混合缴纳5、下列哪个选项不属于累进税率（）A、差额累进税率B、全额累进税率C、超额累进税率D、超率累进税率第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）1、税率的基本形式有（）A、浮动税率B、比例税率C、累进税率D、定额税率2、税收筹划基本方法包括（）A、恰当选择税收筹划的切入点B、充分利用税收优惠政策C、高纳税义务转化为低纳税义务D、税收递延3、下列哪些属于税收的特征（）A、强制性B、自愿性C、无偿性D、固定性4、下列哪些属于税收筹划的原则A、合法性原则B、财务收益最大化原则C、风险最小化原则D、经济性原则5、税务机关的税务管理程序包括（）A、税务登记管理B、账簿、凭证管理C、纳税申报管理D、企业注销管理第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）1、纳税主体和会计主体是一致的。
正确错误2、我国税制是以直接税和间接税为双主体的税制结构。
正确错误3、税负转嫁适用于所得税。
正确错误4、所有税种都有税目。
正确错误5、税收筹划能将一定时期企业的税负减至零。
正确错误《税收筹划》第02章在线测试《税收筹划》第02章在线测试剩余时间：53:22答题须知：1、本卷满分20分。
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第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）1、以下不属于我国现行增值税税率的是（）A、17%B、13%C、11%D、零税率2、下面使用13％税率的项目有（）A、销售农机整机B、销售农机零件C、加工农机的加工费收入D、加工农机零件的加工费收入3、2009年5月，A公司销售自己使用过的小汽车，小汽车的购进时间2000年，原值100万元，新售价20万元，其增值税的计算是（）A、按3％的征收率计算B、按4％的征收率计算C、按4％的征收率计算后再减半征收D、免征增值税4、下列可以被认定为小规模纳税人的是（）A、年应纳增值税销售额在80万以下，会计核算不健B、年应纳增值税销售额在50万以上的生产企业全的商业企业C、全部销售免税商品的企业D、年应纳增值税销售额在80万以上的商业企业5、增值税采用的税率是（）A、定额税率B、比例税率C、超额累进税率D、浮动税率第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）1、按照《增值税暂行条例》的规定，销售（）应当征收增值税。
A、大型机器设备B、电力C、热力D、房屋2、下列各项中，企业购进货物的进项税额不能从销项税额中抵扣的有（）A、用于生产免税产品B、用于装修办公楼的会议室C、转售给其他企业D、用于对外投资3、小规模纳税人进口货物，海关进口环节代征增值税可能使用（）A、3％的征收率B、4％的征收率C、17％的税率D、13％的税率4、增值税混合销售行为指一项行为同时涉及（）A、增值税劳务B、营业税劳务C、销售货物D、销售不动产5、取得普通发票（或收购凭证）后，下列情况中可以抵扣进项税额的是（）A、从小规模纳税人购进农产品B、从废旧物资经营单位购进废旧物资C、对外支付运费D、从农业生产者购进农产品第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）1、其他条件相同时，流转环节越多，增值税税负就越重。
正确错误2、账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存10年。
正确错误3、现在我国在全国范围内实行的增值税类型为生产性增值税。
正确错误4、已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，可以将进项税额在投资发生当期转出。
正确错误5、我国现行增值税征收率统一为3％。
正确错误《税收筹划》第03章在线测试《税收筹划》第03章在线测试剩余时间：58:44答题须知：1、本卷满分20分。
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第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）1、下列商品售价中，与计算消费税的价格直接相关的是（）A、卡车出厂价B、化妆品厂的戏剧卸妆油出厂价C、钻石饰品出厂价D、高尔夫球袋的出厂价2、某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设非独立核算的门市部，2011年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。
门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。
汽车轮胎的消费税税率为10％，该项业务应缴纳的消费税额为（）A、5.13万元B、6万元C、6.60万元D、7.72万元3、下列应视为销售缴纳消费税的情况有（）B、将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消A、将外购已税产品继续加工成应税消费品费品C、自制应税消费品继续加工成应税消费品D、自制应税消费品用于向外单位投资4、金银首饰的纳税环节在（）A、销售实现时B、移送时C、加工完成时D、零售实现时5、消费税的纳税地点在（）A、注册地B、生产经营所在地C、纳税人核算地D、销售地第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）1、采用定额税率从量定额征收消费税的项目有（）A、黄酒B、葡萄酒C、柴油D、烟丝2、下列环节中，不属于消费税纳税环节的有（）A、货物的批发环节B、不动产的转让环节C、产品的连续生产环节D、商品的零售环节3、啤酒屋自制销售的啤酒，应征收（）A、消费税B、营业税C、只征收营业税不征消费税D、城建税4、某啤酒厂销售啤酒不含增值税价格为2850元/吨，同时规定每吨另收取优质服务费100元、手续费40元，单独核算包装物押金50元（押金期限3个月），则该企业的增值税和消费税计算是（）A、每吨增值税计税销售额3012.39元B、每吨增值税计税销售额2969.66元C、每吨消费税税额250元D、每吨消费税税额220元5、下列可以不再缴纳消费税的情况有（）A、商业企业销售化妆品B、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品，移送时C、委托加工应税消费品收回后直接销售D、外购已税消费品用于连续生产的，生产后第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）1、对销售果子酒收取的押金，不论到期与否，均应并入销售额计征增值税。
正确错误2、委托加工应税消费品的组价公式中，加工费包括加工费和辅料费等向委托方收取的全部费用，但不含增值税税金。
正确错误3、鞭炮厂销售鞭炮应征收消费税不征增值税。
正确错误4、企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报退税，凡划分不清适用税率的，一律从低适用税率计算应退消费税税额。
正确错误5、委托加工的加工费是指受托方加工应税消费品向委托方收取的全部费用，包括代垫的辅助材料实际成本和代收代缴的消费税。
正确错误《税收筹划》第04章在线测试《税收筹划》第04章在线测试剩余时间：47:51答题须知：1、本卷满分20分。
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第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）1、下列经营者中属于营业税纳税人的是（）A、卖冰棍的个人B、将不动产无偿赠送给他人的行政单位C、生产集邮商品的企业D、发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位2、下列应在我国缴纳营业税的项目有（）A、境外外国公司售给境内某合资企业一项制造专利B、境外外国公司为境内某企业提供修理劳务权C、境外运输公司载运货物入境D、境内某公司销售其位于境外的不动产3、某装饰公司为李某提供装饰服务，按合同规定，装饰公司向李某收取人工费5000元、管理费500元、辅料费800元，李某自行购买装饰材料9000元，该装饰公司计算营业税的营业额为（）A、5000元B、5500元C、6300元D、15300元4、下列收入中免征营业税的有（）A、植物园收取的门票收入B、文化管开办的少儿美术班收取的培训费用D、农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收C、营利性医疗机构的医疗服务收入取的培训费5、下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有（）A、金融机构直接向国外借入外汇资金，再贷给国内B、人民银行委托金融机构对企业贷款的业务企业的业务D、人民银行将资金借与其他银行使用而取得收益的C、银行将资金借与其他银行使用而取得收益的业务业务第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）1、下列经营活动中应征收营业税的有（）A、某木材厂包料为某单位装饰展厅B、某装修公司包工包料为某单位装修展厅C、某工厂自建一建筑物销售D、某房地产开发公司自建一建筑物销售2、下列不缴纳“转让无形资产”项目营业税的有（）A、国家收取土地出让金的土地使用权出让B、土地租赁C、国家从居民手中征地用于奥运场馆建设D、企业之间购买土地使用权3、生产铝合金门窗的甲企业既是增值税一般纳税人，又有建筑安装资质。
其承包某小区铝合金门窗工程，合同注明不含增值税货款300万元以及安装工程款200万元，其将全部安装工程转包给乙施工队，则（）A、甲按300万元销售额计算增值税销项税，200万元安装工程款缴纳营业税B、甲按300万元销售额计算增值税销项税C、乙按200万元安装工程款自行缴纳营业税D、甲按200万元安装工程款扣缴乙的营业税4、下列情况属于营业税应税劳务的是（）A、单位或个人自建房后销售B、单位将不动产无偿赠与他人C、金融机构进行货物期货买卖D、非金融机构买卖外汇5、以下为营业税纳税期限的是（）A、1日B、3日C、5日D 、10日第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）1、在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。
正确错误2、人民银行属中央银行，是管理金融机构的机关，所以人民银行对金融机构及企业的贷款或委托金融机构发放的贷款一律不征营业税。
正确错误3、某企业转让一间自建库房，由于售价没有超过原值，所以不缴纳营业税。
正确错误4、营业税的纳税人包括我国境内的外商投资企业和外国企业。
正确错误5、若纳税人发生的销售货物与运输劳务是混合销售行为，无论各自所占比例多大，一律按营业税计税。
正确错误《税收筹划》第05章在线测试《税收筹划》第05章在线测试剩余时间： 48:26答题须知：1、本卷满分20分。