审计组织和审计人员-精品文档
(精选文档)内部审计工作规范手册-精品完整版
审计手册前言审计人员应确定是否正确地遵循了法律、合同、政策和程序；企业的所有业务是否符合所确定的政策，并取得成功。
就此而论，审计人员应提出建议，以改进现存设备和程序，并以改进管理的建议方式，对合同加以批评。
1、设置独立的内部审计机构，并配备一定数量具有执业资格的内部审计人员。
内部审计管理控制岗位职责一览表孙国章、冬素秋岗位工作职责一览表各科长岗位工作职责一览表审计人员工作规范组织架构图审计部经理职位说明书1审计经理岗位职责考核 说 明结果应用2审计主管岗位职责基 本 要 求相关说明考 核 说 明 结果应用3财务审计员岗位职责基 本 要 求相关说明考 核 说 明结果应用4管理审计员岗位职责基 本 要 求相关说明考 核 说 明结果应用5合同审计员岗位职责基 本 要 求相关说明考 核 说 明结果应用6风险管理审计员岗位职责基 本 要 求相关说明考 核 说明 结果应用7经济责任与绩效审计员岗位职责考核 说 明 结果应用8项目（工程）审计专员岗位职责考 核 说 明 结果应用审计工作职责。
1．认真贯彻执行有关审计管理制度。
2．监督企业财务计划的执行、预算外资金收支以及与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。
3．详细核对企业的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。
4．审阅企业的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况、发现问题、积累证据。
5．纠正财务工作中的差错弊端，规范企业的经济行为。
6．针对企业财务工作中出现的问题，找出原因并提出改进建议和措施。
7．完成企业领导交办的其他相关工作。
审计工作第40条主要审计任务。
1．对企业进行常规审计，包括财产物资的完整性和使用是否合理；长、短期投资的效益，固定资产使用情况；流动资产中的货币资金使用的合理性，存货的多少、积压情况、超储及报废情况等。
2．对企业进行专项审计，主要指对企业资产、负债、利润有重大影响的项目进行审计。
3．对企业负责人进行离任审计。
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本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==财务审计报告,复印件,样本篇一：201X审计报告格式201X审计报告格式第1篇：审计报告格式一、审计报告标题格式及审计报告文号（一）审计报告上方标题格式为：北京市市政管理委员会课题项目经费专项审计结题审计报告；（二）审计报告中间标题格式为：被审计课题项目名称及被审计单位名称；（三）审计报告下方标题格式为：审计机构名称、地址及联系电话；（四）审计报告文号格式为：审计机构名称缩写＋京政管审字＋〔年度〕××××号。
二、审计报告的基本内容（一）范围段：主要内容为审计机构受托对审计对象进行经费专项审计的依据和审计程序，范围段的内容如下：北京市市政管理委员会：我们接受委托，结合课题项目的实际情况，对××××单位（以下简称"承担单位"）承担的市市政管委××××课题项目（名称）经费的收支情况进行了审计。
承担单位的责任是提供本次审计所需的真实、合法、完整的审计所需的全部资料。
我们的责任是对课题项目总决算表、账簿及会计凭证的合规性、完整性、公允性进行审计并发表审计意见。
我们依据市市政管委制定的《北京市市政管理委员会课题项目经费管理办法》、市市政管委与课题承担单位签订的《北京市市政管理委员会课题项目任务书》以及《中华人民共和国注册会计师法》等有关文件进行独立审计。
在审计过程中，我们结合承担单位的实际情况，实施了包括抽查会计记录与相关资料等项内容，我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下：（二）课题项目基本情况：包括如下内容：1、项目概况项目名称：课题名称：课题编号：立项时间：计划验收时间：项目委托单位（甲方）：项目承担单位（乙方）：市市政管委分类归口管理处室：项目总额：XXXX万元其中：市市政管委拨款：XXXX万元2、课题项目主要任务3、该项目工作停顿或延期原因（有/无），如有请说明情况4、其他需要说明的情况（有/无），如有请说明情况（三）审计内容：包括各项经费来源，经费支出的项目预算数，账面数和审定数。
审计实施方案人员分配
审计实施方案人员分配一、审计组组长。
审计组组长是审计工作的领导者，负责审计工作的组织、协调和领导。
审计组组长需要具备较强的组织管理能力、沟通协调能力和决策能力。
在审计实施方案中，审计组组长需要负责确定审计工作的总体框架和计划，协调各个审计人员的工作任务，确保审计工作的顺利进行。
二、审计人员。
审计人员是审计工作的执行者，他们需要具备较强的专业知识和审计技能。
在审计实施方案中，审计人员需要根据审计组组长的安排，认真执行审计任务，全面、准确地收集、整理和分析审计对象的相关信息，发现潜在的风险和问题，并提出合理的建议和改进措施。
三、技术支持人员。
技术支持人员是审计工作中的重要支持力量，他们需要具备较强的信息技术能力和数据分析能力。
在审计实施方案中，技术支持人员需要负责搭建审计数据分析平台，开发审计数据分析程序，对审计数据进行清洗和整理，为审计人员提供技术支持和数据分析服务。
四、协助人员。
协助人员是审计工作中的辅助力量，他们需要具备较强的执行力和协作能力。
在审计实施方案中，协助人员需要负责协助审计人员进行信息收集和整理工作，协助技术支持人员进行数据清洗和整理工作，协助审计组组长进行审计工作的组织和协调工作。
五、配合部门人员。
配合部门人员是审计工作中的外部协作力量，他们需要具备较强的配合意识和沟通能力。
在审计实施方案中，配合部门人员需要负责协助审计组组长和审计人员进行审计工作的安排和协调，提供审计工作所需的相关信息和支持，配合审计工作的顺利进行。
六、总结。
审计实施方案人员分配是审计工作中的重要环节，合理的人员分配可以有效提高审计工作的效率和质量，确保审计工作的顺利进行。
各个人员在审计实施方案中需要充分发挥自己的专业优势和工作能力，紧密配合，共同完成审计工作的各项任务，为审计工作的顺利实施和取得良好成果而努力。
审计组织及审计人员汇总
第二章审计组织及审计人员审计组织泛指依照国家相关法规规定的权益或职能睁开审计工作的部门或机构。
依照审计组织的地位和对象不同样,审计组织可分为国家审计机关、民间审计组织和内部审计机构三种。
在我国审计成立初期,审计组织系统表现为“一主两翼”或“一主两辅”。
随着经济系统改革的渐渐深入,我国审计组织系统渐渐演变为国家审计、内部审计和民间审计各自独立、相互当合、“三位一体”的格局。
第一节审计组织一、政府审计机构(一我国政府审计机构的组织系统国家审计机关是代表政府依法执行审计督查权的行政机关,它拥有宪法赐予的独立性和声威性。
国家审计机关实行一致领导分级负责的原则。
县级以上各级人民政府成立审计机关,实行双重领导系统。
(包括行政领导和业务领导业务上受上一级审计机关的领导,在其他方面受本级人民政府的领导。
例:.安徽省审计厅在业务上的领导部门是(B。
A.安徽省政府B.国家审计署C.安徽省人大D.安徽省省长审计机关依照工作需要,能够在重点地区、部门成立派出机构,进行审计督查。
(二我国政府审计机构的职责和权限(三外国审计机构的种类1、立法型2、司法型3、行政型4、财政型例:从国际上看,国家审计机关领导系统主要有以下四种模式,其中我国国家审计机关领导系统属于(A。
A.行政型B.司法型C.立法型D.财政型(四最高审计机关的国际组织-----INTOSAI。
它是联合国成员国的最高审计机关组成的非政府间的永久性国际审计组织。
1968年在东京经过东京宣言,正式成立。
目前,已有160多个国家的政府审计机关加入到这一织织。
我国于1983年正式加入了该组织。
二、内部审计组织领导层次越高,内部审计工作就会越有见效三、民间审计组织我国目前的民间审计组织就是指会计师事务所,会计师事务所,是指国家依法赞同成立的,独立承办注册会计师业务的,实行自收自支、独立核算、依法纳税的社会中介机构。
(一会计师事务所组织形式外国:独资有限责任合伙制一般合伙有限责任企业制我国:1、一般合伙:一般合伙制会计师事务所,是由两个或两个以上注册会计师组成的合伙组织,合伙人以各自的财产对事务所债务肩负无量连带责任。
审计组织与审计人员概述(
❖全面性 ❖协作性
审计组织体系的关系
主体
项目
国家审计 内部审计 社会审计
联系
独立性方面
审计监督的
强制性方面 区 审计服务 别 的收费方面
审计成果的 形式及作用
方面
第二章 审计组织和审计人员
1 国家审计机关 2 内部审计机构
3 社会审计组织
代表国家
英国 美国 法国 意大利 中国
日本
二、我国审计机关的设置
审计机关：指审计权利的承担者，审计监 督活动的实施者。
《中华人民共和国宪法》第91条和第109 条，以及《审计法》都有相关规定：国务 院设立审计机关，县级以上的地方各级人 民政府设立审计机关。国家实行审计监督 制度。
新审计法
第十条修改为：“审计机关根据工作需要，经 本级人民政府批准，可以在其审计管辖范围内 设立派出机构。 “派出机构根据审计机关的授权，依法进 行审计工作。”
中华人民共和国审计法实施条例
第五条 审计机关依照审计法和本条例以及其他有 关法律、法规规定的职责、权限和程序进行审计监督。
二、我国审计机关的设置
第十条 审计机关根据工作需要，经本级人民政府 批准，可以在其审计管辖范围内设立派出机构。派 出机构根据审计机关的授权，依法进行审计工作。
中央审计机关
➢ 审计署 ➢ 派出机构
6、审计局(Audit Bureau)，如瑞典、芬兰、约旦、 阿拉伯联合酋长国。
7、沙特阿拉伯称审计总局(General Auditing Bureau of the Kingdom of Saudi Arabia)；
8、美国称会计总署(United States General Accounting Office)；
审计组织与审计人员介绍
审计组织与审计人员介绍关键信息项：1、审计组织的类型及特点政府审计组织内部审计组织社会审计组织2、审计人员的资质要求教育背景专业证书工作经验3、审计人员的职责与权限审计计划制定审计证据收集审计报告编制4、审计组织的结构与管理部门设置质量控制风险管理11 审计组织的类型审计组织主要包括政府审计组织、内部审计组织和社会审计组织。
111 政府审计组织政府审计组织是由国家设立的审计机关，代表国家依法行使审计监督权。
其具有权威性和强制性，审计范围广泛，包括政府部门、国有企业、公共资金等。
政府审计的目的在于监督国家财政收支的合法性、合规性和效益性，保障国家经济安全和公共利益。
112 内部审计组织内部审计组织是设立在企业、事业单位内部的审计机构，旨在服务于本单位的管理和发展。
其审计范围涵盖单位内部的财务收支、内部控制、风险管理等方面，通过发现问题、提出建议，促进单位内部管理的改进和经济效益的提高。
113 社会审计组织社会审计组织通常是独立的会计师事务所，接受委托为客户提供审计服务。
其依据相关法律法规和审计准则，对被审计单位的财务报表进行审计，发表客观、公正的审计意见，为投资者、债权人等利益相关者提供决策依据。
12 审计组织的特点政府审计组织具有独立性强、权威性高、审计范围广等特点。
内部审计组织则更贴近单位内部管理，熟悉业务流程，能够提供针对性的审计建议。
社会审计组织则以其专业性和独立性为特点，为社会公众提供可靠的审计信息。
21 审计人员的资质要求审计人员应具备一定的资质条件，以保证审计工作的质量和效果。
211 教育背景通常要求审计人员具有相关专业的本科及以上学历，如会计学、审计学、财务管理等。
212 专业证书常见的专业证书包括注册会计师证书（CPA）、注册内部审计师证书（CIA）等。
213 工作经验具备一定年限的审计工作经验，熟悉审计流程和方法，能够独立完成审计任务。
31 审计人员的职责与权限审计人员在审计工作中承担着重要的职责，并享有相应的权限。
我国的审计组织和审计人员
• （10）其他法律、法规规定进行审计的事项。
国家审计机关的权限，主要包括以下内容：
（1）要求被审计单位按照规定报送预算或 财务收支计划、预算执行情况、决算、财 务报告、社会审计机构出具的审计报告， 以及其他与财政收支或者财务收支有关的 资料。
（4）办理法律、行政法规规定的其他审计业 务，并出具相应的审计报告。
在实际工作中，注册会计师还可根据国家法
律、行政法规的规定，对以下特殊目的业务进行 审计：①按照特殊编制基础编制的会计报表。② 会计报表的组成部分，包括会计报表的特定项目 特定账户或特定账户的特定内容。③法规、合同 所涉及的财务会计规定的遵循情况。④简要会计 报表。这些业务的办理，需要注册会计师具备和 应用相关的专业知识，注意处理问题的特殊性注 册会计师执行特殊业务出具的审计报告，同样具 有法定证明力，注册会计师及其所在的会计师事 务所对其出具的审计报告同样要承担相应的法律 责任。
（2）检查被审计单位的会计凭证、会计账 簿、会计报表以及其他与财政、财务收支 有关的资料。
（3）对审计的有关问题，向有关的单位、个 人进行调查，并取得有关的证明材料。上 述有关单位应当如实反映情况，提供有关 证明材料。
（4）对被审计单位正在进行的违反国家规定 的财政收支、财务收支行为，有权予以制 止，制止无效的，经县级以上审计机关负 责人批准，对违反国家规定的财政收支、 财务收支行为直接有关的款项，可以通知 财政部门和有关主管部门暂停拨付。已经 拨付的，暂停使用。
（一）国家审计机关的设置
国家审计机关是指代表国家行使审计监 督权的机构，具有宪法赋予的独立性和权 威性。 国家审计机关的设置，目前世界各 国大致可以分为4种主要模式： 1、立法型模式。 2、司法型模式 3、行政型模式。
【精品文档】审计人员在审查销售合同时,审查内容包括-精选word文档 (26页)
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==审计人员在审查销售合同时,审查内容包括篇一：审计八章实务题第十三章实务题1．注册会计师在审查A公司销售业务时，发现该公司于201X年12月向B公司采用分期收款方式销售甲产品200件，每件生产成本800元，每件售价1 000元。
双方约定，201X年12月B公司收到货物时先付货款40％，在以后6个月内再每月付货款的10％。
注册会计师在审查该公司“主营业务收入”和“主营业务成本”等账户时，发现该公司于12月将销售给B公司的200件甲产品全部确认为销售收入，并同时结转产品销售成本。
要求：指出该公司在销售业务处理中存在的问题，并提出审计意见。
1、分期收款销售按规定只有在合同约定日期或收到款项时才以所收款项确认销售收入，并结转相应成本，该公司于201X年12月将销售给B公司的200件甲产品全部确认为销售收入是错误的，相应结转产品销售成本也是错误的，这将导致12月份虚增利润，虚增税费，应作调整分录如下：借：应收账款120 000贷：主营业务收入120 000借：主营业务成本96 000贷：库存商品 96 0002．某企业承包人在承包期内以虚增当期利润手段套取承包奖10万元。
审计人员在查阅该承包企业账目时，发现12月份“主营业务收入”、“应收账款”账户比以往各期发生额大，经查阅明细账，发现“应收账款”明细账中未作登记，审计人员怀疑其有虚列收入，套取承包奖的问题。
审计人员根据账簿记录调阅有关记账凭证，发现12月27日 18#凭证的内容是：借：应收账款1 053 000贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 153 000主营业务收入900 00012月29日 25#凭证的内容是：借：应收账款702 000贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 102 000主营业务收入 600 00012月30日 30#凭证的内容是：借：应收账款255 000贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 255 000要求：根据以上情况提出处理意见。
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2、民间审计的业务范围
审计业务
会计咨询、服务业务
审查企业会计报表，出具审计报告； 验证企业资本，出具验资报告； 办理企业合并、分立、清算事项中的审计业务，出具报告； 法律、行政法规规定的其他审计业务。
其他法定审计业务
代办申请注册登记，协助拟定合同、章程和其他经济文件； 设计财务会计制度及其有关的内部控制； 培训财务会计人员； 代理记账；代理纳税申报； 担任会计顾问，提供会计、财务、税务和经济管理咨询； 审核企业前景财务资料；资产评估。
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（三）国家建设项目（含技术改造项目），实行业主制 的，审计管辖归属与业主的审计管辖一致。业主的审计管 辖归属根据本条第一项确定。未实行业主制的，或中央与 地方共同投资的建设项目，比照前两项规定划分。 （四）国税、关税系统及省级(含计划单列市，下同)财 政决算，由审计署审计管辖。省级财政预算执行情况由审 计署和省级审计机关审计。 （五）国有企业、事业单位兴办的经济实体比照本条第 一项、第二项的规定确定审计管辖范围。 （六）中央统借统还或按贷援协议规定应当由审计署审 计的世界银行、亚洲银行以及其他国际组织和外国政府的 贷援款项目，由审计署审计管辖。 （七）中央单位交纳和代收代管的属地方的各项资（基） 金，在中央单位发生的财务收支，由审计署负责审计。地 方单位交纳和代收代管的属中央的各项资（基）金，在地 方单位发生的财务收支，由地方审计机关负责审计。
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3、民间审计组织的权限
• • • • • 会计师事务所受理业务不受行政区域、行业的 限制。 委托人委托会计师事务所办理业务，任何单位 和个人不得干预；会计师事务所依法独立，公正 执业，受法律保护。 注册会计师执行业务，根据需要可以查阅相关 资料，查看现场，要求委托人提供必要的帮助。 注册会计师执行审计业务，遇有特殊情况（见 教材P60）的，应当拒绝出具有关报告。 注册会计师违反工作规则造成不良后果的，应 分情况受到惩罚，如警告、罚款、暂停执行业务、 吊销注册会计师证书等，甚至接受刑事处分。
第三章 审计组织与审计人员
本章主要讲述了我国三种审计组织的 设置情况、职责、权限，审计人员的任职 资格、素质要求、职业道德和法律责任； 并简要介绍了国外的审计组织和审计人员 的概况。 同学们应着重掌握我国民间审计组织 （包括注册会计师协会）的设置、业务范 围、民间审计人员的职业道德和审计人员 法律责任。
会计师事务所
民间审计的业务范围 民间审计组织的权限
中国注册会计师协会
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1、会计师事务所
会计师事务所指经国家批准、注册 登记、依法独立承办注册会计师业务的 单位。
会计师事务所经济上实行有偿服务、自收 自支、独立核算、依法纳税，具有法人资格。
会计师事务所接受各级财政部门的监督和 指导，在业务上主要接受各级注册会计师协会 的指导和管理。
审计长由国务院总理提名，全国人大决定，国家主席任免； 副审计长由国务院任免。
内设机构
• 地方 －－省、市、县审计厅（局）
我国地方国家审计机关包括省、市、县三级人民政 府设立的审计机关。
它们对上一级审计机关和本级人民政府负责并报告工作，审计 业务以上级审计机关领导为主。
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审计机关的审计管辖范围，根据被审计单位的财政、 财务隶属关系或者国有资产监督管理关系确定，具体划分 按下列规定办理： （一）财政、财务关系隶属中央的被审计单位，由审计 署审计管辖；财政、财务关系隶属地方的被审计单位，由 地方审计机关审计管辖。不能按财政、财务隶属关系确定 审计管辖范围的被审计单位，其国有资产属中央部门监督 管理的，由审计署审计管辖；国有资产属地方部门监督管 理的，由地方审计机关审计管辖。 （二）国有资产占控股或主导地位的被审计单位，按股 份确定审计管辖范围。中央单位所占股份大于地方单位所 占股份或占主导地位的，由审计署审计管辖，中央单位所 占股份小于地方的，由占主导地位的地方审计机关审计管 辖。
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国家审计机关
民间审计组织 内部审计机构
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一、国家审计机关－－设置
国家审计机关指代表国家依法行使审计监督权的行 • 审计署－－派出审计局 政机关，包括国务院和县级以上地方各级人民政府的审计 机关。它具有宪法赋予的独立性和权威性。 驻地方特派员办事处 1983年9月，我国在国务院设置中央国家审计机关 －－审计署，它是我国最高国家审计机关，按照统一领 导、分级负责的原则组织和领导全国的审计工作。
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国家审计机关－－其它
西方国家审计机关有：立法型、司法型、行政型。
立法型－－隶属于立法部门，即由议会直接领导，向议会负责 并报告工作。有很高的独立性和权威性。如英、美。 司法型－－隶属于司法部门拥有一定的司法裁判权，对议会负 责并报告工作。独立性和权威性较大，但受到限制。如法国。 行政型－－隶属于政府行政部门，对总理或首相负责，向政府、 议会等报告工作。具有广泛性和直接性，但独立性受到限制。如瑞 典。
国家审计机关－－职责和权限
国家审计机关的 基本职责：
审计监督国家财政收支； 审计监督与国有资产有关的财务收支。
注：各级国家审计机关根据国家财政体制，按被审计单 位的财政、财务隶属关系，确定审计范围。
国家审计机关的权限即审计监督权。 具体有：
要求提供、报送资料权；监督检查权；调查取证权； 采取临时强制措施权；通报或公布审计结果权； 经济处理权；行政处罚权； 建议纠正违法规定权；建议行政处分权； to 建议刑事处分权。 业精于勤荒于嬉）于1968年在东 京成立，总部设在奥地利首都维也纳。它出版发行《国 际政府审计》季刊。目前，160多个国家（本国设有国家审 计机关）中的大多数已加入该组织。
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二、民间审计组织
民间审计组织指根据国家法律或条例规定， 经政府有关部门审核批准，注册登记的会计师事 务所。