利润结构分析表
利润结构分析表
7.15%
6.68%
0.46%
管理费用
21.16%
20.65%
0.52%
财务费用
1.08%
-0.75%
1.83%
资产减值损失
0.88%
0.46%
0.42%
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
0.00%
0.00%
0.00%
投资收益（损失以“－”号填列）
0.64%
-0.32%
0.96%
三、营业利润（亏损以“－”号填列）
1.73%
0.04%
1.68%
以后将重分类进损益的其他综合收益
1.73%
0.04%
1.68%
权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额
0.93%
0.09%
0.84%
外币财务报表折算差额
0.80%
-0.04%
0.84%
七、综合收益总额
34.64%
48.38%
-13.73%
归属于母公司所有者的综合收益总额
利润结构分析表
单位：元
项目
2014占比
2013占比
变动情况
一、营业总收入
100.00%
100.00%
0.00%
其中：营业收入
100.00%
100.00%
0.00%
二、营业总成本
72.61%
59.26%
13.34%
其中：营业成本
41.98%
30.37%
11.61%
营业税金及附加
0.64%
1.85%
-1.21%
35.32%
49.19%
利润表的内容与分析33页PPT
只看出租率和平均房价是不能确定哪个饭店经营更 好些。使用“平均每间可供出租客房收入”
这个指标就可解决这个问题。
28
平均每间可供出租客房收入，英文表述为Revpar， 计算公式如下：
7000
布草
11000
营业用品
11125
预订费用
9950
工装
2167
其他营业费用
2972
费用总额
62099 30
边际利润率 劳动力成本率 食品成本率 主要成本率 酒水成本率 平均食品销售额 平均酒水销售额 总平均消费额 存货周转率 存货周转天数
31
每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功
利润表概述 利润表分析
饭店的利润表显示了部门的经营结果，以及其他来 源的收入状况。
内部 外部 使用 使用
者者
3
高管 经理
董事会
内部使 用者
主管
细节设 计
支持性 附表
4
股东
债权人
外部使 用者
投资成 员
5
什么是利润表？ 利润表提供哪些信息？ 这些信息是怎么提供出来的呢？ 利润表的结构
食品销售额
折让
食品销售净额
已售食品成本
毛利润
费用 工资及相关费 用 所有的其他费 用
总费用
餐饮部利润
50350 350
50000 19000 31000
100.7% 0.7%
100.0% 38.0% 62.0%
17700
利润结构分析表模板
③ 重点分析：主营业 务利润占利润总额的比例。财务主管：本期发生额与上年同期比较增减变
化因素及其原因。
投资收
益、其他业务利润及营业外
收支项目的内容构成因素。
公司名称： 项目
(1)利润总额 其中： 主营业务收入
主营业务利润 营业利润 其他业务利润 投资收益 补贴收入 营业外收支净额
利润结构分析表
本期发生额
上年同期
20XX/11/1 增减幅度
(2)净利润
全年计划
金额单位: 万元 完成计划%
文字分析:
分析人：
说明:
① “本期”指相应的报告 期，即：各月、季度、年。
《财务报表分析》_利润表分析(完整)
本企业利润表各项目的实际数与同行业的平均水平进行比较 ，说明企业受益在同行业中的水平。
评价标准
增减变动分析
（二）利润表趋势分析
绝对金额式趋势分析法：以连续数年同一指标的绝对金额或 增加额为依据，观察其变化
年份 销售收入 比上年增加
2003年 2004年 2005年 2006年 10042 13833 18248 23803
三、利润表分析的目的与思路
（一）利润表分析的主要目的：
正确评价企业的经营业绩；及时揭示企业经营管理中存在的问 题；帮助报表分析者做出相应的决策。
（二）利润表分析的基本思路：
1．增减变动分析 2．结构变动分析 3．财务比率分析 4．重点项目分析
增减变动分析
（一）利润表水平分析
将利润表中各项目的实际数与计划（预算）数进行比较，说 明企业完成经营计划（经营预算）的程度；
任务1 了解利润表分析的目的和内容
一、利润表的结构 表头、正表和补充资料
二、利润表的格式 利润表的格式一般有两种：单步式和多步式
1、单步式利润表是将本期发生的所有收入汇集在一起，将本期所有的成 本费用汇集在一起，两者相减，一次计算出本期的净损益。
2、多步式利润表是按照利润形成的主要环节，从营业利润、利润总额和 净利润三个层次来分步计算、揭示利润的形成过程。
【答案】A 【解析】利润表质量分析就是对利润形成过
程和利润结果的质量进行分析，A错误。从利润 结果来看，因为采用权责发生制的关系，企业利 润与现金流量不同步，而没有现金撑的利润质量 较差。B正确。从利润形成过程来看，只有企业 利润主要来自未来可持续性较强的经济业务时， 利润质量才较高，工业企业、商业企业等，其营 业收入可持续性较强，而投资收益可持续性差， 所以C、D 均正确。
利润表分析
利润表分析姓名：苏诗杰班级：财务管理1102班学号：2011614140610一、利润表项目分析1.收入类项目分析营业收入：比去年增加了40,746,234,977元，与去年相比有一定增加，增加了15.9%。
且在营业总收入中所占比重也有一定增加。
分析其原因可能是由于企业降低了生产能力，增加生产成本，为了更进一步扩大市场份额、提高企业知名度，提高了销售价格。
营业成本：比上年增加了694,155,192，增加了13.78%。
去年相比有较大增加，营业总收入中所占比重也有较大增加。
分析其原因可能是由于企业致力于研究开发，减少了生产成本，与资产负债表中一些科目结合可能是由于企业缩小生产经营规模，小规模的生产使营业成本增加。
营业税金及附加：987,154.178，增加了13.45%，与去年相比有一定增加，且在营业总收入中所占比重也有较大增加。
分析其原因与营业收入等科目相结合，可知是由于企业总体收入增加导致应交各项税费增加。
销售费用：6，286,412,849.17.94与去年相比有一定减少，且在营业总收入中所占比重也有少量减少。
分析其原因可能是企业降低了相关方面及人员的费用、薪酬。
管理费用：2,291,512,661,11.18与去年相比有一定减少，且在营业总收入中所占比重也有少量减少。
分析其原因可能是企业的经营已经逐步走上了正轨或是企业采用了先进的经营管理模式,各部门分工协作，各尽其责，提高了企业效率，为提高企业的盈利能力，降低了有这方面的支出。
财务费用：2,173,431,453，63.62与去年相比有一定增加，且在营业总收入中所占比重也有少量增加。
分析其原因与资产负债表中长、短期借款等其他科目结合，可知企业在今年贷款额度有所减少，但有可能因贷款利率上调导致财务费用增加资产减值损失：522,913,485,15.87与去年相比有非常大增加，且在营业总收入中所占比重也有很大减少。
分析其与资产负债表中固定资产、应收账款、存货等科目相结合，可能是企业有一批固定资产报废，企业在处置过程中该批资产原值与处置之后所得有差额，也可能是企业有些款项无法收回，存货价值降低等原因造成的减值损失。
光明乳业财务分析利润表分析报告 08级财务管理五班57181 梁婧
三、营业利润
2,873,544,256.30 1,584,674,322.80
• 九．光明乳业股份合并营业利润分析评价 • 1. 光明乳业股份合并营业利润分析 • 光明乳业股份合并09年度实现营业利润2,873,54万元，比上年增长了2,320,29万元，增长率为
44.85%，增长幅度较大。从水平分析表看，万科公司合并营业利润增加主要是营业收入增加和销售 费用降低所致。营业收入比上年增加亿元,增长率为16.14%。根据该公司的年报，其营业收入大幅 增长的主要原因在于公司不断调整产品结构，增加产量，不断满足市场需求，从而造成的主营业务 收入大幅上升；销售费用的大幅降低；但由于营业本钱，营业税费，财务费用，管理费用，资产减 值损失的增加，以及投资净收益的下降的影响，减利亿元，增减相抵，营业利润增加了亿元,增长 率为18.71%。 • 2. 光明乳业股份合并营业毛利分析 • 光明乳业股份合并营业毛利09比08年减少16亿元，增长率为-10.13%，主要是由于营业本钱大幅增 长引起的，公司营业收入增加7,889,23万元 ，增长率为16.14%；但由于企业本钱增加9,509,44万 元。增减因素相抵，导致营业毛利减少16亿元。 • 十．光明乳业股份母公司营业利润分析评价 • 1. 光明乳业股份母公司营业利润分析 • 光明乳业母公司营业利润增加主要是营业收入增加和销售费用降低所致。营业收入比上年增加亿元, 增长率为24.82%。根据该公司的年报，其营业收入大幅增长的主要原因在于公司不断调整生产关系， 调整管理方式，营业本钱，营业税费，财务费用，管理费用，资产减值损失的减少，以及投资净收 益的下降的影响，增利亿元，增减相抵，营业利润增加了亿元,增长率为44.85%。 • 2. 光明乳业股份母公司营业毛利分析 • 光明乳业股份母公司营业毛利09比08年增长10947万元，增长率为33.01%，主要是由于营业收入大 幅增长引起的，公司营业收入增加110,14万元，增长率为24.82%；但由于企业本钱增加67万元。增 减因素相抵，导致营业毛利增加10947万元。
利润表分析(PPT 59张)
其中：平均资产总额=(期初资产总额+期末资产总额)/2
3、总资产周转率分析
总资产周转率越高，表明总资产周转速度越快，企业 的销售能力越强，企业利用全部资产进行经营的效率 越高，进而使企业的偿债能力和盈利能力得到增强。 但应当注意该指标的特殊情况，即当企业的总资产周 转率突然上升，而销售收入与以往持平时，则有可能 是企业本期报废了大量固定资产造成的。那么，这时 的总资产周转率就不具有可比性，并不说明资产利用 率提高。同样，异常的供应问题或者停工也是影响资 产使用效率的原因，需要对此进行特殊的揭示。
1．成本费用利润率
成本费用利润率是指企业的净利润与成本费用总额的比率。
成本费用利润率=净利润÷成本费用×100％
2．利息保障倍数指标
利息保障倍数是指一个企业每期获得的收益与所支付的利息费用之 间的倍数关系。
利息保障倍数=息税前利润÷利息费用
2．利息保障倍数指标
（1）利息保障倍数的含义与计算
利息保障倍数是指一个企业每期获得的收益与 所支付的利息费用之间的倍数关系。
二、公司盈利能力指标计算分析
指标名称
毛利率（%） 营业利润率（%） 净利润率（%） 净资产利润率
2001年
2002年
比较
三、问题探讨
• 1. 公司2011年盈利水平与2002年比发生了哪 些变化？
• 3.如果你是一个投资者，对公司提高盈利水平
有何建议？
企业营运能力分析
资产营运是企业在生产经营过程中实现资本增值的过程 是宏观资源配置与微观经济管理的综合反映。
主要内容如下：
• 一、资产周转速度分析** • 二、主要流动资产项目周转速度分析** • 三、实训案例二
相关知识复习 ：资产结构
会计实务：利润表收支结构分析
利润表收支结构分析
利润表收支结构分析
从阅读利润表可以了解到，利润是由收入为起点，依次扣除营业税金、成本、期间费用（营业费用、管理费用、财务费用之和），再加上其他业务利润和营业
外收支净额后计算得出。
因此，构成利润总额的各项要素都会对利润总额产生影响，所以在分析时要进行不同内容的结构分析，以便分析对利润影响较大的积极或消极因素及这些因素的影响程度。
关于通信企业收支结构分析，通常进行收支系数、成本项目结构比例、EBITDA 率指标分析。
1.成本项目结构比例
其计算公式为：
成本项目结构比例=构成项目支出额/成本总额
通过分析各成本项目（工资、职工福利费、折旧费、修理费、低值易耗品摊销、业务费、租赁费、网间结算成本）所占比重，可以重点控制、调节和关注比重较大的成本项目的支出。
通过与历史比较和同行业进行成本项目结构比例的比较，可以找出差距，进行改善。
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利润表
项目2004年2005年2006年
1、销售收入120000135000138000
2、销售成本720008100075900
3、销售毛利
4、费用
4.1行政、销售和管理费用158018252056
4.2利息净支出580605566
5、税前利润
6、所得税
7、税后利润
利润结构分析表
项目2004年2005年2006年
1、销售收入/销售收入
2、销售成本/销售收入
3、销售毛利/销售收入
4、费用/销售收入
4.1行政、销售和管理费用/销售收入
4.2利息净支出/销售收入
5、税前利润/销售收入
6、所得税/销售收入
7、税后利润/销售收入
环乐纺织有限公司2004年至2007年利润表主要资料如下表“利润表”，为了进行财务分析，该公司财务员建立了“利润结构分析表”见下图：
【要求】
1、设置“利润表”和“利润结构分析表”的标题为黑体、粗体、大小为20、跨列居中、垂直靠上。
2、设置“利润表”和“利润结构分析表”的列标题，字体14号黑体，加粗居中。
3、设置两表表内文字为隶书，12号，粗体；
4、用公式计算：各年的销售毛利，销售毛利=销售收入-销售成本
各年的费用，费用=行政、销售和管理费用+利息净支出
各年的税前利润，税前利润=销售毛利-费用
各年的所得税，所得税=税前利润*33%
各年的税后利润，税后利润=税前利润-所得税
5、依据“利润表”计算结果，在“利润结构分析表”相应单元格，用公式计算完成各指标与其当年销售收入的比率；
6、 A4:A12及A17:A25区域设置底纹为最浅灰色-25%底色，左对齐；B4:E12区域右对齐,两位小数,采用千位分隔符；B17:E25区域设置为百分比，且保留两位小数；表格设置为最合适的列宽。
7、设置二张表的边框线，外框为红色最粗线，内框为黑色细线；
8、把工作表sheet1改名为“利润结构分析表”
9、设置打印纸为A4横向，左右页边距各为2，上下各为2.2，表格水平居中
10、插入一张工作表，把二表“利润表”、“利润分析表”复制到该工作表中，要求只复制数值（或：全部数据复制），把表名改为“分析表备份”。
7、设置二张表的边框线，外框为红色最粗线，内框为黑色细线；
8、把工作表sheet1改名为“利润结构分析表”
9、设置打印纸为A4横向，左右页边距各为2，上下各为2.2，表格水平居中
10、插入一张工作表，把二表“利润表”、“利润分析表”复制到该工作表中，要求只复制数值（或：全部数据复制），把表名改为“分析表备份”。
单位：元
2007年
150000
97500
3860
640
单位：元
2007年
，为了进行财务分析，该公司财务人
为20、跨列居中、垂直靠上。
加粗居中。
公式计算完成各指标与其当年销售
4:E12区域右对齐,两位小数,采用千最合适的列宽。
居中
工作表中，要求只复制数值（或：
居中
工作表中，要求只复制数值（或：。