给两套账的风险有哪些现在企业还能有两套账吗【会计实务经验之谈】
案例详解两套账的常见风险及各合规事项
增值税
营业税
涉及的税种和影响金额
企业所得税 个人所得税
土地增值税
处理方案
开始时间 处理方法 代价 结束时间
工具-账务合规性提升指导表
大项 主体和业务问题 不按照准则核算
财务合规性问题改善指导表
细节
结果
主体不清，不是本公司的业务放在本公司账套 业务混乱，导致账务不规范 业务不规范，导致账务不规范
收入确认不按照准则 成本费用确认不按照准则 随意进行资产评估增值 随意进行资产减值或记录损失 随意提取和摊销费用 关联交易账务处理随意 会计政策、估计方法不正确或随意变更
判断方向
处理 方案
付出 代价
落地实施
谢谢观看
案例详解两套账的常见风险及合规事项
一
两套账是如何产生的
二
两套账合并的目的和要求
三 两套账合并的关键点和难点
四
两套账三家民企案例分享
目录
CONTENTS
一、两套账是如何产生的
情况
企业卖了一 批货，买方 不需要发票， 货款全部进 入老板个人 账号。
情况
企业改造简易 厂房，老板找 朋友的包工队 做的，直接顶 他们的个人欠 款。厂房也没 有任何正规手 续。
影响重大深远。 • 绝不是财务认为需要并账就并账了。
并账的要求： • 不同的目的，就配合不同的要求。 • 只有资本运作的目的，要求比较明确。
内账做 真实 做细
资本运 作需要
并账的 目的
内账服 务管理 需求
降低税 务风险
三、两套账合并的关键点和难点
关键点
相关的应对措施
三、两套账合并的关键点和难点
两套账的处理方法
反复测算相关负担 反复推测改善措施需要的时间 沟通和落地相关措施判断契机
一套账还是两套账【会计实务经验之谈】
一套账还是两套账?【会计实务经验之谈】企业做一套账还是两套账，这本来就不是一个可以讨论的问题，因两套账本身不符合会计法的规定，税收征管法的规定。
但实务中两套账的企业还是不少，一网友就这样说：‘全国来说，销售行业除了特殊的行业外，基本都是两套账，说穿了就是为了少交税，”“动不动就叫别人做一套账的，不知道是书呆子还是理想家，一点不符合现实经济运行情况！”可我与这位网友的理解有些不同，其实很多企业做一套账更好些。
对于两套账，版主刘会计就有过专门的论述：假账的几种账务表现形式及识别，这些形式并不是今天要讨论的话题，今天要说的是两套账的原因及可能存在的风险。
企业设置两套账的原因，从企业的所有者角度，大体有以下一些原因：客观上认为中国的税收负担过高，老老实实交税没有竞争力；税收征管的随意性强，税务局也象企业一样的做生意；税务征管以票控税，实际上无发票的销售及购进也不少；从会计人员的角度，有时设置两套账方便核算，反正有发票的收入及费用做到税账，按形式重于实质的方法进行账务处理；而实际的业务，管他有没有发票，只要老板签字，就做到内部账，真正按实质重于形式的方法进行账务处理。
还有的情况是企业的法律形式与会计主体不一，所以会计核算只能采用两套账；所以是否做两套账，取决于收入是否全额申报缴税，以及费用是否能取得合法凭证。
按我们实务中碰到的例子，做两套账的企业确实存在，当然仅做一套账的企业也不少，包括一些民营企业，外资企业；随着经济的增长，不少民营企业的规模已经较大，动不动一年几千万至上亿营业额的民营企业已经很普遍，从业人员也较多，这时如果仍按原来的老板管业务，老板娘管钱的模式，已经很累了，因此开始有了一定的授权，同时也加强了内部控制；所以业务数据，业务流程，费用报销手续等等规章制度都出来了，民营企业老板可以不重视会计核算，但一定很重视内部控制的。
内部控制可以降低内部人舞弊的风险，但也提供给外部检查人员，如税务局查账时提供了很多关键的信息，一些企业引入了ERP系统，但仍用两套账核算，这种情况下的税收风险其实是很大的，税务局检查时往往先不用看账，就找业务数据，这时你前几年少交的税款都得补上，还要交罚款及滞纳金，所以两套账并不能有效的少纳税。
公司会计做“两套账”又判刑5年，罚款数万，被告人却大喊冤枉
公司会计做“两套账”又判刑5年，罚款数万，被告人却大喊冤枉如今的企业竞争日益激烈，不少公司为了生存下去就已经绞尽脑汁了，为了一点微薄的利润更是在一年里拼尽了全力，所以不少企业老板就耍起了小聪明，唆使会计做“两套账”只为节省点税收。
不懂法律的老板可能觉得没什么，但是身为会计这样的操作就是以身犯险，在违法的边缘试探，一旦查处不仅老板要负责任，会计更要负责任。
案例：贵州省某水泥厂，在生产经营期间，老板唆使会计通过做两套账的方法，隐瞒销售产品约600万元，涉嫌逃税约86万元，其中该会计还虚开发票100余万元，其中约75万元用于抵扣。
在法院审理时，该做账会计为逃脱责任大喊“冤枉”并解释到：“申报项目不是自己一个小小的会计能够决定的，而是老板指使，所以主要责任在老板而不是自己”。
实际上，做两本账的直接责任人是该会计，所以是直接责任人，必须追究其刑事责任。
最终该会计被判三年有期徒刑，缓刑五年，还被罚三万元人民币。
公司为什么需要做“两本账”？内帐：老板和股东看到的账目。
记录少申报的收入和成本，一部分无法在外账正常支出的费用，例如送礼和和灰色支出。
外账：为了逃税或者掩饰企业真实情况的账面。
既然都是为了节约成本，为什么不合法做好税收筹划？做两本账风险大，虚开发票风险大，企业税负压力大,怎么办？下面本文给您介绍两种筹划方案，即合理、合规、合法，扶持力度也大。
一、企业入驻园区现在不少园区通过税收优惠政策做总部经济招商引资，这种招商模式是一种注册式招商，且不需要有实体办公，不但不受企业地域限制，还不需要实体落户，也就是说可以进行跨区经营，哪怕是外省外市的企业也可以享受到园区内的财政扶持政策！政策详情：1.园区对注册企业的增值税以地方留存（留存比例50%）的80%~90%扶持奖励；2.企业所得税以地方留存（留存比例40%）的80%~90%给予扶持奖励；3.财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持；4. 个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负5%以内；小规模有限公司也可核定，综合税负5%以内！二、进项票想尽一切办法索要增值税专用发票，做好成本，进项合理抵扣，但是万万不能“虚开发票”，因为这就是在给企业未来的发展埋下随时会爆炸的地雷！。
谈谈温州企业的两套账问题【会计实务经验之谈】
谈谈温州企业的两套账问题【会计实务经验之谈】说做假账太难听了，所以大家都通称“两套账”。
温州企业做两套账是公开的秘密，甚至是名正言顺的，如果哪个企业不做两套账反而是不正常的。
很早的时候听一个朋友说，某知名鞋企财务部人员很多，因为要做六七套账，我大呼不可思议，怎么要做这么多套账！不管做是几套账，目的都只有一个：逃税。
温州有温州的实情，据我个人判断，企业做两套账主要有以下原因：1、创业初期，企业都面临着生存的压力，高额税负确实是很多企业难以负担的。
资本原始积累的时候，企业能省则省，逃税自然是首选。
2、管理上的粗糙，很多企业的财务管理是很粗放的，即便是今天，大部分企业也是如此，客观上，间接地促成了逃税。
相对应的是税收管理部门更加粗放的税收政策，比如国税局根据企业的大致情况，直接跟企业讲好了今年的税负大概是百分之几，而企业的外账报表就根据这个比例去倒推，企业的实际利润则在不公开的内账里。
3、企业和税收部门，共同瓜分了本应属于国家的税收。
温州企业的成长，事实上也得益于本地的税收保护政策。
大部分企业的前五年，基本上是一分钱的所得税也没交，因为他们的账面都是“亏损”的，哪怕他们实际上挣了很多钱。
但是，为什么在企业发展了以后，还在逃税呢？最重要的因素是企业和本地税收管理部门都得到了实惠。
企业省了钱，同时将本应上缴国库的拿出一部分“馈赠”给税务部门，其中也包括会计师事务所，每年年底上报的时候，就是税务部门大丰收的日子。
如此一来，可谓双赢。
限于温州“全民皆商”的现状，事实上抵制这种腐败行为的呼声和压力是微乎其微的。
在这种情况下，制度和道德基本失效，说好听点是法不责众。
这种两套账的情况在短期内是不会改变的，除非有非常强烈的外部压力。
那么，从内部管理来说，两套账有没有负面作用呢？我想是有点，但在早期很小，影响甚微。
但这种负面作用会随着企业的发展越来越大！主要表现在管理的规范越来越难，企业为了逃税，已经有了很多不好的积习，在引进人才和企业文化建设方面都是不利的。
做账实操-“两套账”,有什么危害
做账实操-“两套账”，有什么危害
一、公司可能面临的风险:
（1）帐外经营，隐匿收入，构成偷税的风险。
对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
（2）构成私设会计帐簿的风险
私设会计帐簿的，对单位并处三千元以上五万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
（3）涉嫌伪造、变造会计凭证、会计帐簿，编制虚假财务
会计报告的风险
伪造、变造会计凭证、会计帐簿，编制虚假财务会计报告，对单位并处五千元以上十万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
二、会计人可能面临的风险
（1）被罚款
私设会计帐簿的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2000-20000的罚款；
伪造、变造会计凭证、会计帐簿，编制虚假财务会计报告的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000-50000的罚款。
（2）被判刑
纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处
三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
（3）影响个人职业规划
五年内不能从事会计工作。
一旦涉及刑事处罚，会被终身禁止从业。
两套账合一的方案分析【会计实务经验之谈】
两套账合一的方案分析【会计实务经验之谈】两套账一、什么是两套账1、通常企业在不同目的之下，为了满足不同要求对同一个会计主体编制了两套账，甚至多套账。
这些目的通常有：（1）反映企业实际经营情况的账：内账（管理账）（2）为了应付税务机关的账：外账（税务账）（3）为了贷款需要的账：银行账（4）为了海关检查的账：海关账（5）为了申请高新资格的账：高新账2、两套账或多套账的原理：对于同一会计主体，对于同一个会计期间，对发生的经济业务，每套账做不同取舍，使用不同的会计核算方法，导致每套账的会计报表结果不一样。
3、一般来说：大多数企业是两套账：内帐和外账。
4、企业为什么需要两套账：中国的税负环境太恶劣，企业若完全照章纳税，很多民营企业特别是中小企业将会有沉重负担，甚至无法生存，很多企业的原始积累都是靠偷税漏税来完成的。
企业为了减少税负，外账采取少计收入，多记成本费用等的方法来进行会计核算；但是对企业企业管理者，需要财务数据放映企业全面真实的情况，才能够利用财务数据对企业进行管理。
因此，企业编制两套账。
二、两套账簿的正确做法1、内账目标：内账的目标是放映实际情况，因此，核算的重点是实质，不是形式。
例如：业务员请人洗脚，没有发票，写一张纸条经过审批就可以入账；例如送人一个红包，写一张纸条经过审批就可以入账。
等等。
2、外账目标：符合税法的要求，重点是发票。
3、两套账的程序：先从内账入手，将内账的凭证经过增减、变换后为外账凭证。
（1）复印：对于正常的业务，如收入、成本、费用是有发票的凭证进行复印，原件作为外账的记账凭证，复印件作为内账的记账凭证。
（2）减少：对不符合税法要求的凭证，如不开票收入，没有发票的成本费用，只在内账核算，不在外账核算。
（3）增加：为了多记成本费用，如多开的发票，并不是实际发生的，只在外账核算，不在内账核算。
（4）变换：如对一些费用，没有发票，以另一种名义开发票。
例如，送人一个红包，内账凭一张纸条记到“业务招待费”、甚至记到明细科目“回佣”；然后以一张加油发票代替，外账记到“汽车费用”。
企业存在两套账情况说明范文
企业存在两套账情况说明范文示例1:标题：揭秘企业存在两套账的情况——深层次分析与解决方案引言：企业存在两套账的现象一直以来都备受关注。
这一问题的出现不仅损害了企业的声誉和信誉，也严重阻碍了企业发展。
为了深入理解和解决这一问题，本文将对企业存在两套账的情况进行说明，并提出相应的解决方案。
一、企业存在两套账的情况说明1. 定义和背景企业存在两套账是指企业在财务管理中同时使用两套账簿的情况。
一本账簿用于外部报告，拿给政府、银行、股东等观察者看，以此来满足信息披露的需求；而另一本账簿则用于内部管理，真实反映财务状况，为管理者提供决策依据。
2. 出现原因企业存在两套账的情况主要源于以下几个因素：- 避税和偷税：通过在内部账簿上“操刀”，企业可以通过虚报成本、减少收入等方式逃避税务部门的监管，从而获得更多的税收优惠。
- 隐藏资产和利润：通过在内部账簿上进行调整，企业可以掩盖真实的收入和利润，以此掩盖资产规模和真实业绩，达到欺骗投资者和金融机构的目的。
- 资金占用和侵吞：企业内部账簿的存在可以为管理者提供便利，将企业的资金用于私人目的，甚至侵吞企业资产，给企业造成巨大的损失。
二、解决方案1. 加强内部控制企业应加强内部控制，建立完善的财务管理制度和审计机制。
采取严格的财务报告程序和流程，防止虚假数据录入和调整，同时加强内部审计，及时发现和纠正问题。
2. 提高透明度和披露企业应坚持公开、透明的原则，主动披露财务信息，加强与监管机构和投资者的沟通和合作。
通过定期报告和信息披露，让外界了解企业的真实情况，增强投资者和资金供应方的信任和信心。
3. 建立诚信文化企业要树立诚信文化，加强员工的道德教育和责任意识。
建立奖惩机制，对违反财务纪律和规则的行为进行严厉处罚，同时加强对员工的培训，提高其财务素养和风险意识。
结论：企业存在两套账的情况对企业和整个经济体系都造成了严重的损害。
只有通过加强内部管理、提高透明度和披露以及建立诚信文化等综合手段，才能有效解决这一问题，维护企业的声誉和信誉，推动持续健康发展。
你不可不知的关于两套账那些事？
你不可不知的关于两套账那些事？一，内外账的的原因1. 市场环境不规范。
如：佣金、送礼等没有发票，被迫记两套账。
2. 税收负担偏高。
纳税企业为减轻税负，应付财税检查。
3.税收监控比较弱。
纳税人的纳税意识不强。
二，两套账常见模式1.企业真实报表=内帐报表2.企业真实报表=内帐报表+外账报表3.企业真实报表=外账报表+调整表格以下逐项从处理方式，风险点为大家详细展开1.企业真实报表=内账报表【处理方式】a.对于正常业务。
原件作为外账的记账凭证，复印件作为内帐的记账凭证。
b.先测算税费，然后选择性入外账，少记或不记收入，多记成本费用。
c.利用老板的个人卡，设立账外账。
【风险点】a.业务逻辑不匹配，票据不合理。
b.记账凭证内容与原始凭证内容不一致。
c.外账粗线条，经不起检查。
2.企业真实报表=内帐报表+外账报表【处理方式】a.按发票区分内外帐。
即有发票入外账，无发票入内帐。
b.业务上区分内外帐（部分业务入外账，部分业务入内帐）c.企业真实报表=企业外账科目余额表+企业内帐科目月表。
【风险点】a.因为无票不入成本，所以收入与成本不匹配。
b.业务区分入账，一方面加大内部管理难度，如：资料保管。
二来因为有少计收入，经不起外部检查。
c.因为少计收入，外账部分存在极高的税务风险。
3.企业真实报表=外账报表+调整表格【处理方式】a.收入成本基本入账。
b.部分业务不入账。
如：商业贿赂，招待费，高管工资等）。
c.真实交易=外账科目余额表+编制调整表格。
【风险点】a.不入账的不合规业务管理成本大（资料的管理及保密）。
b.存在虚开发票的风险。
c.资金流转揭露真相。
三，两套账涉及的风险1.外账存在的目的a.形式上，外账符合会计准则与法律法规的形式要求。
b.实质上，不能反映企业真实的经营情况。
c.虚增收入与利润，达到吸引投资者、增强员工信心的目的。
d.大部分情况是减少收入，增加支出，达到少纳税款的目的。
2.两套账所涉及的两种责任a.行政责任（税务风险），后果可能涉及税款、滞纳金追缴与税务行政处罚等。
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给两套账的风险有哪些现在企业还能有两套账吗【会计实务经验之谈】
两套账的时代已经过去！
你们企业有两套账吗？
你们企业如实报税了吗？
上面这两个问题，如果你都碰到过，遗憾的告诉你：无论是你们企业，还是会计个人都面临着前所未有的风险和压力！
税来税往之前多次在文章中提到过的几个风险：
1.税务的金税三期大数据比不过你们公司的手工内帐？
2.发票360度监管，你们企业所有的业务没有发票？只要税务监控到企业有发票流向，就可以大体画出企业的税收图像！
其实，自从16年开始，各地税务严查增值税专用发票开始，很多不规范的企业甚至麻雀企业，都因为税务问题或被约谈或被补税，更有甚者走进了看守所！
金税三期之后把两套账的企业和会计走向了尽头！
专注于税务，有时候更加同情会计的无奈和痛楚：老板不让多缴税，税务又在严控偷税违规，这是逼上梁山的节奏吗？
在此，税来税往给出4个忠告：
1.收入是藏不住的！
很多企业做两套账的目的无非就是隐藏收入，不想缴税。
但是金税三期上线大数据之后，对企业税收情况的了解就像导弹精准一样，通过分析行业大数据，大体推出你们类似企业工资薪酬类似、成本类似、资产类似企业的收入规模，你觉得你们能离谱太多吗？任何企业都是逃脱不了行业发展规律的！
2.税负率将会非常精准！
其实关于税负率一直就是重点，金税三期加上最近的发票纳税人识别号新规，所有企业的税负率将会非常精准。
举个例子来说，你们公司是批发钢筋的，只要你开发票税务就会监控到，你们企业税负情况就会很清楚掌握。
很多人会想，我不开发票不就发现不了吗？
这不是数学题，你们不开发票别人也不开吗？
税务大体掌握行业主要情况，就匡算出行业税负率，低于行业太多！肯定是有问题！
3.替换票成为火药桶！
之前普通发票管控不是很严格的时候，办公用品、日用品发票成为国民开票首选，造成企业管理费用里面都是办公用品。
现在两个新政影响办公用品发票入账：一个是现在买的购物卡商户开的是不征税的发票，这种发票充其量就是一个收据，只有你们实际去超市购物之后，才可以作为成本记账。
还有一个就是以后发票必须买什么开什么，不能胡开了！
以后的账务处理再也不能任性的用办公用品发票替换其他见不得光的费用了！
4.不能发票违规！
在中国税务领域，最严重的问题就是发票问题。
有几个偷税被抓的，被抓的最多的出了虚开发票的，就是买发票的！
当会计，想明白点，不要搞买发票的这些建议给老板，这是害人害己！
当然，老板让你去买，你得想好了！
这个饭碗到底端的值不值！
小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。
考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。
千万不要再考试通过之后，放松学习。
财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。
要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。
有证书知识比别人多了一个选择。
会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。
学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。