(2020)1112对账和结账
【税会实务】对账和结账方法
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【税会实务】对账和结账方法
（一）对账
1.账证核对
会计账簿记录与原始凭证、记账凭证中的凭证字号、内容、金额及记账方向是否一致。
2.账账核对
总账有关账户之间的的余额核对，总账与明细账核对，总账与日记账核对，会计部门的财产物资明细账与财产物资保管和使用部门的有关明细账核对等。
3.账实核对
现金日记账账面余额与现金实际库存数相核对；银行存款日记账账面余额定期与银行对账单相核对；盘点存货、固定资产，然后将各种财产物资明细账账面余额与财产物资实存数额相核对；寄送对账单，将各种应收、应付款明细账账面余额与有关债权、债务单位或个人相核对等。
（二）结账方法
（1 ）开始结账前应在本会计期间最后一笔业务下划一单线，从摘要栏划至余额栏分位为止。
应在结账线下摘要栏内填写“本月合计”、“本季合计”、“本年累计”，从日期栏划一条通栏线，以示结账结束和将上下两个不同的会计期间分隔开。
月结线划通栏单线；年结线划通栏双线，以示封账。
结账线一般划红线。
年末如有余额，在年结线下摘要栏内填写“结转下年”，发生额、余额均不填写；如无余额，空置不填。
对账和结账方法【会计实务经验之谈】
对账和结账方法【会计实务经验之谈】（一）对账1.账证核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证中的凭证字号、内容、金额及记账方向是否一致。
2.账账核对总账有关账户之间的的余额核对，总账与明细账核对，总账与日记账核对，会计部门的财产物资明细账与财产物资保管和使用部门的有关明细账核对等。
3.账实核对现金日记账账面余额与现金实际库存数相核对；银行存款日记账账面余额定期与银行对账单相核对；盘点存货、固定资产，然后将各种财产物资明细账账面余额与财产物资实存数额相核对；寄送对账单，将各种应收、应付款明细账账面余额与有关债权、债务单位或个人相核对等。
（二）结账方法（1 ）开始结账前应在本会计期间最后一笔业务下划一单线，从摘要栏划至余额栏分位为止。
应在结账线下摘要栏内填写“本月合计”、“本季合计”、“本年累计”，从日期栏划一条通栏线，以示结账结束和将上下两个不同的会计期间分隔开。
月结线划通栏单线；年结线划通栏双线，以示封账。
结账线一般划红线。
年末如有余额，在年结线下摘要栏内填写“结转下年”，发生额、余额均不填写；如无余额，空置不填。
（2）全月只发生一笔业务的账户，不结计本月合计数，只要在这一笔业务下划一条通栏单线，以示与下月业务分开。
但如果为年结，仍然要划通栏双线；如需要结计本年累计发生额，仍应按结计本年累计的方法，上下划线。
（3）全月最后一笔账都应结计余额并注明借或贷，无余额的应在余额栏内用“0”表示，并在“借或贷”栏填“平”。
（4）实际工作中，现金日记账、银行存款日记账都应结计本月合计、本年累计。
结账时，如果余额出现负数，可以在余额栏用红字登记，但如果余额栏前有余额方向，“借或贷”则应用蓝黑墨水书写，不能使用红色墨水。
小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。
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财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。
对账与结账PPT课件
2013 12 16
0144
更正0134号凭证 应付账款 银行存款
54000
54000 1
2020年9月28日
李四
￥5 4 0 0 0
￥5 4 0 0 0 张三
24
4.补充登记法举例
步骤2：根据凭证，蓝字登记银行存款日记账和应付账款明细账
2013 12 01
银行存款
期初余额
100应00付000账0 款明细账的登记方 法与银行存款日记账相同。
分录格式相同，用红字编写 红字冲销多记的450元
2020年9月28日
李四
45000
45000 1
￥4 5 0 0 0
￥4 5 0 0 0 张三
20
3.红字更正法举例②-金额多记
步骤2：根据凭证，红字登记银行存款日记账和管理费用明细账
2013 12 01
银行存款
期初余额
100管00理000费0 用明细账的登记方 法与银行存款日记账相同。
未达账项 的类型
①、企业已收，银行未收。 ②、企业已付，银行未付。 ③、银行已收，企业未收。 ④、银行已付，企业未付。
2020年9月28日
45
（二）银行存款的清查方法
银行存款余额调节表
2020年9月28日
30000
30000
步骤4：蓝字登记库存现金日记账和财务费用明细账（略）
2020年9月28日
17
3.红字更正法举例②-金额多记
【例3】甲公司于2013年12月10日用银行存款支付办公费用50元。
2013 12 10
0134
支付电话费
管理费用 银行存款
5 0 0 0 0√
50000 √ 1
对账和结账
对账和结账定期进行对账和结账，能够保证账簿资料的正确性。
因此，对账和结账是编制报表前必须要完成的重要会计工作。
一、对账在账簿记录中，由于主客观的原因，常常会有账簿记录差错和账实不符的情况发生。
为了使账簿能如实地反映经济活动的情况，在结转会计期间的账簿记录之前，必须对账簿记录进行核对。
因此，对账是日常会计工作的一个必要的重要的环节。
所谓对账，简单地说，就是核对账目。
即对账簿和账户所记录的有关数据加以检查和核对，以保证账簿记录的真实可靠。
对账是会计核算的一项重要内容。
一般应在月末，将本月的全部经济业务登记入账并结出各账户的期末余额后、结账之前进行对账。
如遇特殊情况，如人员调动或发生非常事件，则应根据需要随时对账。
在会计核算工作中，有时难免发生各种差错和账实不符的情况。
例如填制记账凭证的差错，记账或过账的差错，数量和金额计算的差错，以及财产物资的盘亏和盘盈等。
发生这些差错，有的是由于工作疏忽失职和存在不正常行为而引起的，是可以避免的；而有的是由于财产物资本身的性质或自然原因造成的，是不可以避免的。
因此，为了保证各种账簿记录的完整和正确，如实地反映和监督经济活动的状况，就必须核对各种账簿记录，检查记账工作有无差错。
确保账证相符、账账相符、账实相符，为编制会计报表提供真实可靠的资料。
所以，对账工作应包括账证核对、账账核对、账实核对。
（一）账证核对会计凭证是登记账簿的依据。
账证核对工作，平常是通过编制凭证和记账中的“复核”环节进行的，在月末结账时，应将账簿的记录数字与会计凭证数字进行核对，做到账证相符。
对主要内容有疑问之处，应进行重点抽查与核对。
账证核对是账账相符、账实相符的基础。
账证核对的方法是将原始凭证、记账凭证与日记账、分类账进行核对，检查会计凭证上所记录的每笔经济业务会计分录的内容、数量、金额与各种账簿中的记录是否相符，既可以逐笔核对，也可抽查核对；如果发现差错，应及时查明原因。
（二）账账核对账账核对就是把各种账簿记录进行相互核对，使相关账簿之间的数字核对相符，具体的核对包括以下几个方面的内容：1）总分类账中，全部账户的借方余额合计数应同贷方余额合计数相符；2）总分类账中，“现金”、“银行存款”账户的余额数应同相对应的日记账余额数核对相符；3）总分类账中，各账户的月末余额，应与所属明细分类账户月末余额之和核对相符；4）会计部门有关财产物资的明细分类账的余额，与财产物资保管部门或使用部门相应的明细账（卡）核对相符。
对账与结账总结
对账与结账总结一、对账与结账的概念对账是指将账目进行核对，确保账目的准确性和完整性。
结账则是指在经过对账确认账目无误后，进行最终结算的过程。
对账和结账是财务管理中非常重要的环节，能够帮助企业进行财务控制和管理。
二、对账与结账的流程1. 对账流程对账的流程主要包括以下几个步骤： - 收集账目数据：收集所有与对账相关的账目数据，包括收入、支出、银行对账单等。
- 核对账目数据：将收集到的账目数据与原始数据进行核对，确保数据的准确性和完整性。
- 解决差异：如果核对发现账目数据与原始数据存在差异，需要及时解决差异，找出差异的原因并纠正。
- 调整账目数据：根据解决差异的结果，及时调整账目数据，使其准确反映实际情况。
- 生成对账报表：根据调整后的账目数据，生成对账报表，用于对账结果的展示和记录。
2. 结账流程结账的流程主要包括以下几个步骤： - 对账确认：在对账过程完成后，需要进行对账的确认，确保账目数据的准确性和完整性。
- 生成结账报表：根据对账确认的结果，生成结账报表，包括收入、支出、利润等相关信息。
- 进行财务结算：根据结账报表进行财务结算，包括付款、收款等操作，确保账目数据的准确性和完整性。
- 财务记录与凭证制作：根据财务结算的结果，进行财务记录和凭证制作，以备将来查阅和审计的需要。
- 结账审批：将结账报表和相关财务记录提交给财务负责人进行审批，确保结账的准确性和完整性。
三、对账与结账的重要性对账与结账在企业的财务管理中扮演着重要的角色，具有以下几个重要性： 1.资金控制：对账与结账可以帮助企业对资金的流入和流出进行有效的控制，确保资金的合理配置和使用。
2. 成本分析：通过对账与结账的过程，可以对企业的成本进行详细的分析，帮助企业寻找成本降低和效益提高的方法和途径。
3. 经营决策：对账与结账是企业管理决策的重要依据，可以提供准确和完整的财务信息，帮助管理层做出科学、准确的决策。
4. 风险控制：通过对账与结账，可以发现账目数据的差异和异常，及时进行调整和纠正，有效控制财务风险。
期末对账与结账总结
期末对账与结账总结一、前言对账与结账是企业财务管理的重要环节之一，是保证财务数据准确性和及时性的必要步骤。
本文将围绕期末对账与结账这一主题，对该过程的目的、流程、方法和注意事项等进行详细阐述，并结合实际案例进行分析。
通过对期末对账与结账的总结，希望能够加深对该过程的认识，并为企业提供有价值的参考与指导。
二、期末对账与结账的目的1.核对财务数据的准确性：期末对账是为了核对各项财务数据的准确性，包括银行存款、应收账款、应付账款、固定资产等。
只有确保财务数据的准确性，才能保证企业管理者对企业的财务状况有准确的判断和决策。
2.检查财务数据的完整性：期末对账还可以检查财务数据的完整性，确保财务数据没有遗漏或错误账目。
只有在财务数据完整的基础上，才能保证财务报表的真实性和可靠性。
3.防范和解决财务风险：通过期末对账工作，可以及时发现和解决财务风险，防止企业因财务数据错误或遗漏而导致的损失。
三、期末对账的流程1.准备工作：首先，确定对账的范围和对象，明确核对的目的和要求。
在此基础上，收集所需的相关凭证和报表，包括银行对账单、总账、明细账等。
2.核对现金类账目：首先，对银行存款进行对账，核对企业的银行账户余额和自己的账户余额是否一致。
其次，对企业现金流水进行核对，检查是否有未记录的收入或支出，以及是否存在账目错误等情况。
3.核对应收账款：应收账款是企业最重要的资产之一，对其进行核对非常重要。
首先，核对企业的应收账款余额是否与实际销售情况相符，包括核对销售单据、发票和应收账款明细等。
其次，检查是否有坏账、欠款未回收等情况，并及时采取相应的措施。
4.核对应付账款：应付账款是企业的负债之一，也需要进行核对。
首先，核对企业的应付账款余额是否与实际采购情况相符，包括核对采购单据、发票和应付账款明细等。
其次，检查是否有欠款未付等情况，并及时采取相应的措施。
5.核对固定资产：固定资产是企业的重要资产之一，需要进行核对。
首先，核对企业的固定资产余额是否与实际情况相符，包括核对固定资产清单、购置发票和折旧计算等。
期末对账和结账
对账对账就是在结账前，将账簿记录和会计凭证核对，各种账簿之间的数字核对，账簿记录和实物及货币资金的实存数核对。
纠正记账错误，以保证账簿记录正确无误，为编制会计报表提供真账证核对，账账核对，账实核对。
对账操作步骤：(1) 记账会计进行账证核对。
将各种账簿与原始凭证、记账凭证核对。
(2) 记账会计进行账账核对。
核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符。
①总分类账核对：编制总分类账账户发生额及余额试算平衡表表（也称总分类账户试算平衡表），核对全部总分类账的本期发生额和余额。
核对方法是：全部账户的期初借方余额合计数=全部账户的期初贷方余额合计数全部账户的本期借方发生额合计数=全部账户的本期贷方发生额合计数全部账户的期末借方余额合计数=全部账户的期末贷方余额合计数②总分类账与其所属的明细分类账核对：编制明细分类账本期发生额与余额对照表，核对总分类账户金额与其所属明细账金额之和是否一致。
总分类账与其所属的明细分类账核对的方法是：某一总账本期发生额=其所属明细账本期发生额之和某一总账余额=其所属明细账余额之和③总分类账与日记账核对：核对“库存现金”总账期末余额与现金日记账期末余额是否相符；核对“银行存款”总账期末余额与银行存款日记账期末余额是否相符。
④核对财会部门财产物资的明细分类账的期末余额与相应的财产物资保管部门或使用部门的明细分类账、卡上记载的期末结存数额是否相符。
①库存现金清查：主要是通过现金盘点进行。
清查人员通过监盘现金填写现金盘点表，然后再将盘点表同现金日记账进行比较，编制现金盘存报告单。
②银行存款的清查：主要是通过将银行存款日记账与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表进行。
操作方法是：●记账会计取得银行对账单并同银行存款日记账核对。
将银行对账单同银行存款日记账逐笔勾对，找出未达账项。
●记账会计编制银行存款余额调节表。
银行存款日记账调节后的余额=日记账余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付，银行对账单调节后的余额=对账单余额+企业已收银行未收-企业已付银行未付。
会计实务企业对账结账的步骤
会计实务企业对账结账的步骤会计实务中的对账和结账是企业日常会计工作中非常重要的环节。
下面将详细介绍企业对账、结账的步骤。
一、对账的步骤：1.收集凭证：根据企业的经营活动，收集与公司业务有关的凭证，包括原始单据、发票、合同等。
2.校对凭证：对收集到的凭证进行校对，确保凭证的完整性和准确性。
校对的主要内容包括凭证的日期、编号、金额、科目等。
3.录入凭证：将校对好的凭证按照会计准则要求录入到会计账簿中。
录入时需注意凭证的借贷方向和科目核算。
4.对账核对：将已录入的凭证与银行对账单、供应商对账单等进行核对，确保凭证的录入正确无误。
5.调整差错：如在对账核对过程中发现录入错误或遗漏，应及时进行调整，确保账簿的准确性和一致性。
6.编制对账报表：根据对账核对结果，编制对账报表，包括银行对账单、应收账款对账单、应付账款对账单等。
7.审核对账报表：对编制好的对账报表进行审核，确保对账报表的准确性和可靠性。
8.调整对账差异：如在审核对账报表过程中发现账款差异或结算差异，需要及时进行调整，确保对账结果的准确性。
二、结账的步骤：1.收集凭证：结账之前，需要收集所有待结账的凭证，包括收入、费用、成本等方面的凭证。
2.核对凭证：核对收集到的凭证，确保凭证的完整性和准确性。
包括凭证的日期、编号、金额、科目等。
3.录入凭证：将核对好的凭证按照会计准则要求录入到会计账簿中。
录入时需注意凭证的借贷方向和科目核算。
4.调整差错：如在录入凭证过程中发现错误或遗漏，应及时进行调整，确保账簿的准确性和一致性。
5.编制结账报表：根据已录入的凭证，编制结账报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
6.审核结账报表：对编制好的结账报表进行审核，确保结账报表的准确性和可靠性。
7.调整结账差异：如在审核结账报表过程中发现账款差异或结算差异，需要及时进行调整，确保结账结果的准确性。
8.结账确认：经过审核和调整后，确认结账结果无误，即可进行结账确认。
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2020年初级会计职称
初级会计实务预科班
主讲：侯哥
对账与结账
对账
对账的概念
对账的内容
结账
结账的概念
结账的程序
结账的方法
错账的更正方法
一、对账
1、对账的概念
对账就是核对账目，是对账簿记录所进行的核对工作。
通过对账可以及时发现记账过程中的错误，以保证账簿记录的真实、完整和正确，为期末编制会计报表提供可靠的依据。
2、对账的内容
（1）账证核对
账簿是根据经过审核之后的会计凭证登记的，但实际工作中仍有可能发生账证不符的情况，记账后，应将账簿记录与会计凭证核对，核对账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额等是否一致，记账方向是否相符，做到账证相符。
（2）账账核对。