对账与结账讲课稿
《会计基础》6对账与结账
处理固定资产损溢”
14
项目六 对账与结账
发生盘 亏时
借：待处理财产损——待处理流动资产损溢溢 贷：库存现金
批准后
• 借：其他应收款 （个人原因） • 借：管理费用 （无法查明原因） • 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
2023/9/4
15
项目六 对账与结账
例：企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的 现金短缺，经批准后应计入( )。
一、认识对账
对账
核对账目，即核对账簿、账户记录 的正确性
对账工作在记账之后结账之前进行
2023/9/4
5
项目六 对账与结账
二、对账的内容
1 • 账证核对 2 • 账账核对 3 • 账实核对
2023/9/4
6
项目六 对账与结账
1 • 账证核对
账证核对
• 核对会计账簿 记录与原始凭 证、记账凭证 有关内容是否 相符
项目六 对账与结账
月度结账
季度结账
年度结账
（2）需按月结计发生额的账户，每月结账时，要在最后一笔 经济业务记录下划一单红线，结出本月发生额和余额，在摘要
栏内注明“本月合计”字样，在下面再划一条单红线。
31
本月合计
65328000 63818000 76835000
项目六 对账与结账
月度结账
季度结账
按权责发生制要求，调整有关账项，合理确定本期应计 收入和应计费用
期末编制结转分录将有关账户结转，结平其余额
计算本期发生额、期末余额，办理结账，转入下期。
项目六 对账与结账
三、结账的方法
月度结账
季度结账
年度结账
项目六 对账与结账
月度结账
对账与结账讲课稿范文怎么写
对账与结账讲课稿范文怎么写今天我将为大家讲解"对账与结账"的知识。
对账与结账是商业活动中非常重要的环节，它们在保持财务准确性和有效管理资金上起着关键作用。
首先，我将解释对账。
对账是指比较两个记录以确保它们的一致性。
在商业环境中，对账通常发生在客户和供应商之间。
客户会从供应商那里收到货物或服务，而供应商会向客户发送发票。
当客户和供应商之间发生交易后，双方应进行对账以确保交易记录准确。
对账的目的是发现任何差异或错误，并及时解决。
对账的步骤包括以下几点。
首先，客户需要收集所有的发票和交易记录，以及相关的付款凭证。
然后，客户将这些记录与供应商提供的对账单进行比较。
在比较过程中，客户需要仔细核对每一项交易的日期、金额和描述等信息是否一致。
如果发现任何不匹配或错误，客户应及时与供应商联系并解决问题。
接下来，我将讨论结账的过程。
结账是指完成交易并支付款项的流程。
在商业环境中，结账通常发生在客户和供应商之间。
当客户收到发票后，他们需要根据发票上的金额和付款方式完成支付。
结账的目的是确保账款准确支付，并及时完成交易。
结账的步骤包括以下几点。
首先，客户需要核对发票上的金额和商品或服务的描述是否与实际相符。
然后，客户选择适当的支付方式，并确保账户中有足够的资金来支付款项。
最后，客户完成付款并保存支付凭证。
如果有任何问题或争议，客户应及时与供应商联系以解决。
在对账和结账的过程中，我们需要注意一些重要事项。
首先，要保持记录的准确性，每一笔交易都应该被正确记录并进行核对。
其次，要及时解决发现的问题或差异，以避免进一步的纠纷。
最后，要确保支付款项的安全性，尽量避免使用不安全的支付方式。
总结一下，对账与结账是商业活动中必不可少的环节。
通过对账，我们可以保证交易记录的准确性，解决任何问题或差异。
而通过结账，我们可以确保账款准确支付，完成交易并维护良好的商业关系。
希望通过今天的讲解，大家对对账与结账有了更深入的理解。
会计账簿：对账和结账内容讲解课件
总分类账和明细分类账的本期发生额合计和期末余额，并
按规定在账簿上办理结账手续。
●
●●
●
●
●●
●
●
●
对账和结账 二、结账 ( 三 ) 结账的方法
1 月结
结账，即结出每个账户的期末余额。 月度结账 ( 月结 ) 即在每月终了时进行的结账。
2 季结 季度结账 ( 季结 ) 即每季度终了时进行的结账。
3 年结 年度结账 ( 年结 ) 即每年年末进行的结账。
●
●●
●
●
●●
●
●
●
对账和结账
二、结账 ( 四 ) 更换账簿
3. 上年结转 下一个会计年度要对所有账簿进行重新开设。登记第一 笔经济业务之前，应首先将本账簿上年余额列示出来。
●
●●
●
●
●●
●
●
●
对账和结账
知识目标 能力目标 内容讲解
●
●●
●
●
知识目标
能说出对账的基本内容 能独立地完成结账工作
●
●●
●
●
内容讲解
对账和结账
一、对账 二、结账
●
●●
●
●
●●
●
●
●
对账和结账
一、对账 ( 一 ) 对账的概念
概念 对账，是指企业、行政事业单位定期对会计账簿
记录的有关数字与相关的会计凭证、库存实物、货 币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互 核对，对账簿所记载的数据进行核对、检查，以保 证账账相符、账证相符、账实相符。
结
务按规定程序全部登记入账，有无错记、漏记。若发现登 记工作有失误，要及时按规定手续进行更正、补记。
《对账和结账》课件
通过结账，企业可以对一定期 间内的经济活动进行监督和控 制，及时发现和纠正财务风险
。
结账的分类
按结账时间划分
按结账方式划分
按结账内容划分
按结账范围划分
月结、季结、年结等。
手工结账、计算机结账 等。
日常业务结账、期末结 账等。
局部结账、全面结账等 。
03
对账和结账的流程
对账流程
对账准备
感谢您的观看THANKS来自《对账和结账》PPT课件
目录
• 对账概述 • 结账概述 • 对账和结账的流程 • 对账和结账的注意事项 • 对账和结账的案例分析
01
对账概述
对账的定义
对账的定义
对账是指核对账目，通过对账来 验证账目的准确性，确保记录的 正确性。
对账的分类
按照对账的对象和范围，对账可 以分为内部对账和外部对账；按 照对账的时间，对账可以分为日 常对账和定期对账。
对账的目的
发现和纠正错误
提高财务管理水平
通过对账，可以发现账目中的错误， 并及时纠正，保证账目的准确性。
通过对账，可以提高财务管理的规范 性和准确性，提高财务管理水平。
防止财务舞弊
通过对账，可以防止财务舞弊和差错 ，保证财务信息的真实性和完整性。
对账的分类
内部对账
外部对账
内部对账是指企业或单位内部的账目核对 ，包括各部门之间的账目核对、各业务环 节之间的账目核对等。
收集和整理所有相关的交易记录、发票、凭证等资料，确保对账基础 数据的完整性和准确性。
核对交易数据
将企业内部的交易数据与外部合作伙伴的交易数据进行逐笔核对，包 括数量、金额、交易时间等，确保双方数据一致。
差异处理
对账和结账职称备课讲稿
对账和结账职称《对账和结账》教学设计各位老师，下午好。
今天我说课的课题是登记账簿的规则，本节课我将从教材和学情分析、教学目标、教学策略、说教学过程和教学反思五个方面进行阐述。
一、教材分析1、课程地位与作用基础会计会计专业入门课，为后续专业课打下基础。
会计凭证是会计工作基础环节，会计账簿是会计工作中心环节，会计报表是基础会计的最终环节，因此，本节内容在整个教材中处于承上启下的作用，学好本节课为后边学习错帐更正和编制会计报表做铺垫2、学情分析：学生特点1.会计专业的学生以女生为大多数。
2.学习动力不足，对理论学习兴趣不大；对灌输的道理有阻抗。
3.对相关本专业的问题兴趣较浓，愿意动手操作参与实践。
学习基础：本节课是本章的第四节课，对会计账簿已有理论和实物的接触，通过前边的学习，已经掌握账簿登记的规则和方法。
二、教学目标知识目标1、熟悉对账和结账的概念；2、掌握对账和结账的基本内容及结账方法。
能力目标1、会运用所学知识，正确进行对账；2、能结合所学知识进行结账。
素质目标1、培养学生严谨、规范的职业素养；2、培养学生团队合作和自主学习的精神。
教学重难点教学重点：1、对账和结账的内容； 2、结账的方法教学难点：结账的方法三、教学策略分析教学理念：以学生为主体、以能力为本位、以能力为本位教学方法整堂课设置一个会计工作人员，需要用到对账和结账知识的小故事，提高学生的学习兴趣。
将学习知识与技能隐含于每一个任务中。
任务完成的过程，就是学生充分掌握知识的过程。
采用的方法：故事激趣法、案例教学法、任务驱动法学习方法模拟体验法、实践操作法、自主探究法学生模拟体验，亲身体会，可以使抽象的书本知识变得更加形象、更加直观。
学生合作学习，集思广益，让学生靠自己寻找答案。
学生层层思考、自主探究。
四、教学过程：本节课，为了突出重点，突破难点，我设计了创设情境，引入新课（3分钟）；任务驱动，展开新课（20分钟）；实战演习，强化技能（18分钟）；课堂小结，布置作业（4分钟）4个教学环节。
第四节对帐和结账
.3.
杭州职业技术学院
第四节 对帐和结账
3.帐实核对。帐实核对是指各种财产物资、货币资金 的帐面余额与实有数进行核对，以保证帐实相符。具体核 对内容包括：
①现金日记帐的余额与现金实际库存数逐日核对相符。
.7.
杭州职业技术学院
第四节 对帐和结账
四、结帐的意义
1.定义：就是在会计期间终了对帐簿记录所进行的结算 工作，也即是在把一定时期内所发生的经济业务全部登记入 帐的基础上，将各种帐簿的记录结算清楚。
简单地说，结帐就是了结帐目。
2.意义：
⑴可以使帐簿记录完整和正确；
⑵可以提高会计报表的质量
例如月末通过对“生产成本”明细分类帐户的结算，可 及时、正确地得到有关产品生产成本的数据，并保证了产品 销售成本及时、正确地结转，也为损益表的编制提供了依据。
2.对帐的意义
①保证各种帐簿记录的完整性和正确性，如实反映和 控制经济活动情况
②为编制会计报表提供真实可靠的数据资料，并做到 帐证、帐帐和帐实相符
二、对帐的内容
1.帐证核对。帐证核对是指各种帐簿记录与有关的记 帐凭证和原始凭证进行核对，以保证帐证相符。
2.帐帐核对。帐帐核对是指各种帐簿之间有关数字的 核对，以保证帐帐相符。具体核对内容主要包括：
②银行存款日记帐的余额应定期（一般每月）与开户 银行对帐单核对相符。
③各种财产物资明细分类帐的结存数量定期（一般每 年至少核对一次）与实存数量核对相符。
④各种债权债务明细分类帐的余额应经常或定期与有 关的债务人和债权人核对相符。
.4.
杭州职业技术学院
《结账对账》课件
结账对账往往涉及多个部门，企业应加强部门间的沟通和协作，确保 信息的顺畅传递和工作的顺利进行。
未来挑战与机遇
数据安全和隐私保护
随着技术的发展，数据安全和隐私保护成为重要的挑战，企业需 要加强数据管理和保护措施。
法规和政策变化
法规和政策的变化可能对结账对账产生影响，企业需要关注相关法 规和政策的变化，及时调整结账对账策略。
准备相应的对账工具，如电子表格、 对账软件等，以便进行对账操作。
确认账户信息
核对账户信息，包括账户名称、账户 号码、开户行等，确保账户信息准确 无误。
核对数据
核对交易记录
将交易记录与银行或其他支付渠 道提供的交易记录进行核对，确
保交易记录一致。
核对账户余额
核对账户余额是否与实际金额一致 ，如发现差异，及时查明原因并处 理。
企业C的结账对账案例
总结词
团队协作，高效执行
详细描述
企业C在结账对账方面，注重团队协作，各部门之间沟通顺畅，执行力强，确保了结账对账工作的顺利进行。
05 结账对账的未来发展
技术进步的影响
自动化和人工智能
01
随着技术的进步，结账对账过程将更加自动化和智能化，减少
人工干预，提高处理速度和准确性。
数据分析和预测
总结词
流程规范，技术先进
详细描述
企业A在结账对账方面，采用了先进的财务软件系统，严格按照规定的流程进行 操作，确保了结账对账的准确性和及时性。
企业B的结账对账案例
总结词
重视细节，风险控制
详细描述
企业B在结账对账过程中，特别注重细节处理，对于可能存在的风险点进行了有 效的控制，从而避免了可能出现的误差和问题。
报告结果
会计基础实训教程第七章对账与结账
会计基础实训教程第七章对账与结账对账与结账是会计工作中非常重要的环节，通过对账可以保证账目的准确性和完整性，通过结账可以完成账务的归档和决算。
本文将介绍会计基础实训教程第七章的内容，包括对账和结账的概念、作用以及具体操作步骤。
对账是指根据企业日常业务发生的各种凭证，将账户余额和发生额核对一致，以确保账目正确。
对账主要包括银行对账和往来对账。
银行对账是将银行对账单上的收支项目与账户余额进行核对，确保账户余额与银行对账单一致。
往来对账是将与企业有业务往来的单位的应收账款和应付账款进行核对，确保账面金额与对方单位出具的账单一致。
对账的作用主要有以下几点。
首先，对账可以及时发现账目错误和差错，及时进行调整，确保账目的准确性。
其次，对账可以帮助企业及时了解资金流动情况，及时采取措施解决资金短缺或闲置的问题。
再次，对账可以帮助企业及时发现业务合作伙伴的欺诈、违约等问题，加强风险控制。
最后，对账可以为企业提供准确的财务信息和数据，为决策提供支持。
对账的具体操作步骤如下。
首先，收集企业的各种凭证，包括银行对账单、往来对账单、销售发票、购货发票等。
然后，将凭证上的收支项目和账户余额进行核对，确认是否一致。
如果不一致，需要查找原因，进行调整。
接下来，将对账结果记录在对账表上，以备将来查询和审查。
最后，审查对账结果，确保凭证的准确性和完整性。
结账是指企业在一定时期内结束对账工作，将账务进行归档和决算的过程。
结账的作用主要包括账务的归档、资产负债的清算以及财务报表的编制。
结账所涉及的主要内容包括资产负债表、利润表和现金流量表的编制。
结账的具体操作步骤如下。
首先，根据企业的账务记录，总结和分类各项收支项目，编制资产负债表、利润表和现金流量表。
其次，核对各项数据的准确性和完整性，确保财务报表的准确性。
接下来，汇总财务报表的数据，编制企业的年度报告和财务分析报告。
最后，将各类账簿和凭证进行整理和归档，以备将来审计和查询。
总之，对账与结账是会计工作中不可或缺的环节，通过对账可以保证账目的准确性和完整性，通过结账可以完成账务的归档和决算。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
3.账实核对
是指对各项财产物资、债权、债务 等账面余额与实有数额之间的核对。
现金日记账余额与库存现金实有数核对
银行存款日记账余额与银行对账单进行核对
对账单
各项财产物资明细账余额与实有财产数相核对
债权债务明细账与相对应的债务债权单位核对
基础会计学
随堂演练：
1．下列对账工作中，在平时 编制会计凭证和记账工作中 进行的是（ A ）。 A．账证核对 B．账账核对 C．账实核对 D．账表核对
对账与结账
基础会计学
总账
总账与相关的记账凭证相互核对
明细账与相关的记账凭证 及所附的原始凭证相互核对
现金、银行存款日记账与相关 的收款凭证、付款凭证相互核对
基础会计学
2.账账核对 是指核对不同会计账簿之间
的账簿记录是否相符。
总账有关账的余额核对
总账
总账
总账与所属明细账核对
总账与（现金、银行 存款）日记账的核对
（一）.结账的含义 结账是一项将账簿记录定期结算清楚的账务工作， 就是在会计期末（月末、季末、年末）将本期内 所有发生的经济业务全部登记入账以后，计算出 本期发生额和期末余额。
结账前 的准备
基础会计学
（二）结账的方法★★★
1、不需要按月结计本期发生额的账户（如债权、 债务、除损益类总账的其他总账等）记账后随 时结出余额。 2、库存现金、银行存款日记账和需要按月结 计发生额的成本、收入、费用类明细账要结出 本月发生额和余额。 3、需要结计本年累计发生额的账户，应在 “本月合计”下结出自年初起至本月止的累计 发生额，注明“本年累计”。 4、总账账户平时只需结出月末余额。
结转下年
145800 —0—
基础会计学
三、账簿的更换与保管
（一）会计账簿的更换
——新会计年度建账时进行； ——总账、日记账、多数明细账应每年更换； ——有些明细账财产物资、债权、债务明细账可以跨年使用； ——固定资产卡片等卡片式账簿、备查账可以跨年使用。
（二）会计账簿的保管
——年度终了，交总账会计集中管理； ——会计账簿暂由财务会计部门保管一年，期满后交档案部 门保管。
2.多选、以下账户中月结时，只需
划线即可的是（ CE ）。
Ａ、银行存款日记账 B、主营业 务收入明细账 C、原材料明细账 D、生产成 本明细账 E。应收账款明细账
正确答案
BCD
正确答案
CE
基础会计学
3.单选、库存现金日记账保管年限为
（ C ）。
A。10年
B。15年
C。25年
D。永久保管
4.单选、以下（ B ）不符合账簿平时
20
上年结转
3
提现
4 收到货款
10 支付运费
11
交纳税金
30
本月合计
本季合计
对方科目
库存现金 应收账款 营业费用 应交税金
借方
60000 60000 560000
贷方
余额
1000
750 2000 3750 3750
55800 54800 114800 114050 112050 112050 612050
5、年度终了结账——“结转下年” 新会计年度时——“上年结转”
基础会计学
月结
月结：月末时进行的结账
银行存款日记账
2012 年
凭证号数
月日
摘要
结算凭证
对方科目
种 类
号数
借方
10 1
上年结转
5
3 提现
现金
13
4 收到货款
应收账款 60000
14
10 支付运费
营业费用
20
11 交纳税金
应交税金
23
12
收到国家投 资
４.下列对账工作中属于账账核对的 是： （ ABCD ） A、总分类账簿中各账户核对 B、总分类账与所属明细分类账簿 核对 C、总分类账簿与特种日记账核对 D、明细分类账簿之间的核对
正确答案
A
正确答案
ABCD
基础会计学
5.账账核对就是指 企业银行存款日 记账与银行对账 单的核对 。
错误
基础会计学
二、结账
2．对账工作主要内容包括 （ ABC ）。 A．账证核对 B．账实核对 C．账账核对 D．账表核对
正确答案
A
正确答案
ABC
基础会计学
３.下列对账工作中属于账实核对的是：
（ A）
A、企业银行存款日记账与银行对账单核 对 B、总分类账与所属明细分类账核对 C、会计部门的财产物资明细账与 财产物资保管部门的有关明细账核对 D、总分类账与日记账核对
明细账簿之间的 核对
基础会计学
2.账账核对
试算平衡表
2012年5 月8日
总账与有关账户的余额核对
项目 总账
库存现金 ．．．
短期借款 ．．．
实收资本 ．．．
主营业务 收入
管理费用 ．．． 合计
期初余额
借方
贷方
1200
本期发生额
借方
贷方
300000 299000
期末余额
借方
贷方
2200
10000 60000 100000
实收资本 500000
31
本月合计
560000
贷方 余额
55800 1000 54800
114800 750 114050 2000 112050
612050 3750 6结：季末时进行的结账
银行存款日记账
2012年 凭证号数 月日
摘要
结算凭证 种类 号数
91 5 13 14
基础会计学
年结
年结 ： 年末时进行的结账。
银行存款日记账
2012 年
凭证号数
月日
结算凭证
摘要
对方科目
种类 号数
借方
贷方 余额
12 1
上年结转
55800
5
3
提现
现金
1000 54800
13
4 收到货款
应收账款 60000
114800
31
本月合计
560000 3750 612050
本年合计
1570000 1480000 145800
50000
500000
0
0
500000
600000 600000 45000 45000
880000 880000 2347900 2347900 990000 990000
核对
核对
核对
基础会计学
2.账账核对
总账与所属明细账核对
基础会计学
2.账账核对
总账与（现金、银行 存款）日记账的核对
基础会计学
会计账簿的保管期限如下： 1.总账：15年； 2.明细账：15年； 3.现金及银行存款日记账25年； 4.固定资产卡片在固定资产报废清理后：5年； 5.辅助账簿（备查簿）：15年。
基础会计学
课堂练习
1.多选、月结是指按月结计账户 的本期发生额或余额的结账方法， 以下需要按月结计本期发生额的 账户有（ BCD ）。 2011年下半年 Ａ、应付账款账户 B、库存 现金日记账 C、收入总账 D、费用总账
管理的具体要求。 A。各种账簿应分工明确，指定专人管理 B。会计账簿只允许在财务室随意翻阅查 看 C。会计账簿需要与外单位核对时，一般 不能携带外出 D。会计账簿不能随意交与其他人员管理