(2020)科目汇总表的编制登记总账对账和结账
《会计账务处理信息化操作》课程标准
《会计账务处理信息化操作》课程标准一、课程性质本课程是中等职业学校会计类统计事务专业必修的一门专业核心课程，是在《会计基础》《会计实务》等课程基础上，开设的一门理论与实践相结合的专业课程，其任务是让学生掌握利用信息化平台进行会计凭证填制、会计账簿登记和会计报表编制的基础知识与基本技能，为后续《财务数据分析》《成本会计实务》等课程的学习奠定基础。
二、学时与学分54学时，3学分。
三、课程设计思路本课程按照立德树人的要求，突出核心素养、必备品格和关键能力，兼顾中高职课程衔接，高度融合会计账务处理的知识技能学习和职业精神培养。
1.依据《中等职业学校会计类统计事务专业指导性人才培养方案》中确定的培养目标、综合素质和职业能力，按照知识与技能、过程与方法、情感态度与价值观三个维度，突出信息化平台下会计业务处理的能力培养，结合本课程的性质和职业教育课程教学的最新理念，确定本课程目标。
2.根据“中等职业学校统计事务专业‘工作任务与职业能力’分析表”，依照课程目标和会计人员岗位需求，围绕会计信息化平台下会计凭证填制、会计账簿登记和会计报表编制等关键能力，体现科学性、适用性原则，确定本课程内容。
3.以财务岗位的操作流程为主线，以信息化平台训练项目为载体，将相应的理论知识、专业技能与职业素养有机融入所设置的模块和教学单元。
遵循教学规律和学生认知规律，序化教学内容。
四、课程目标学生通过学习本课程，掌握会计账务处理的基础知识和基本技能，具备应用信息化手段处1理典型企业经济业务的能力，树立正确的会计职业理念，养成良好的会计职业素养。
1.了解会计核算的基本流程，掌握会计要素和会计核算原理，具备正确分析企业基本会计业务性质和内容的能力。
2.掌握会计凭证填制的基本要求和方法，具备处理企业典型经济业务的能力。
3.掌握会计信息化平台中设置账套、会计信息初始化操作的方法，具备会计信息化平台下初始企业信息的能力。
4.掌握信息化平台下会计账簿登记和会计报表编制的方法，具备使用会计信息化平台生成会计账簿和报表的能力。
科目汇总表账务处理程序
（二）科目汇总表的编制方法
将一定时期内的全部记账凭证按照相同的科目归类，汇总计 算出每一总账科目的本期借方发生额和贷方发生额合计数，填 入表内，全部科目的借方发生额合计数应等于贷方发生额合计 数。
四、科目汇总表账务处理程序的核算步骤、 优缺点及适用范围
（一）科目汇总表账务处理程序的核算步骤
• 根据原始凭证编制汇总原始凭证； • 根据原始凭证或汇总原始凭证填制记账凭证； • 根据收款凭证和付款凭证及所附原始凭证，逐笔登记现金 日记账和银行存款日记账；
基础会计
三、科目汇总表的概念及编制方法
（一）科目汇总表的概念
科目汇总表，又称记账凭证汇总表，是根据一定时期内的
全部记账凭证，按相同的会计科目归类，汇总每一总账科目本
期借方发生额和贷方发生额所编制的汇总表。
会计科目
科目汇总表 年 月 日至 日 本期发生额
借方发生额 贷方发生额
总账页数
记账凭证 起讫号数
合计
• 根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证登记各种明细分 类账； • 根据记账凭证编制科目汇总表； • 根据科目汇总表登记总分类账； • 月末，现金日记账、银行存款日记账和各明细分类账的余 额与有关总分类账的余额核对相符； • 月末，根据总分类账和明细分类账的有关资料编制会计报 表。
（二）科目汇总表账务处理程序的优缺点
基础会计
科目汇总表账务处理程序
一、科目汇总表账务处理程序的概念
科目汇总表账务处理程序，又称记账凭证汇总表账务处理 程序，是根据各种记账凭证按会计科目定期（或月末一次） 编制科目汇总表，然后再根据科目汇总表登记总分类账，并 定期编制会计报表的一种账务处理程序。
二、科目汇总表账务处理程序下凭证与账簿的 设置
登记账簿结账的实训报告
一、实训时间2022年9月1日至2022年9月30日二、实训目的通过本次实训，使学生熟悉会计凭证的填制、审核、记账等操作流程，掌握登账、结账的基本方法，提高学生的实际操作能力。
三、实训内容1. 准备工作：熟悉企业会计制度、会计科目、账簿种类、记账规则等。
2. 填制记账凭证：根据企业实际经济业务，填制记账凭证。
3. 审核记账凭证：对填制的记账凭证进行审核，确保凭证的真实性、合规性。
4. 登记账簿：根据记账凭证，登记相应的账簿。
5. 结账：月末结账，编制科目汇总表、对账单、资产负债表、利润表等会计报表。
四、实训过程1. 准备工作：首先，我们学习了企业会计制度、会计科目、账簿种类、记账规则等相关知识。
通过学习，我们对会计工作有了初步的认识，为后续实训打下了基础。
2. 填制记账凭证：根据实训资料，我们模拟了企业一个月的经济业务，并按照会计制度的要求，填制了相应的记账凭证。
在填制过程中，我们注意了凭证的合规性、真实性和准确性。
3. 审核记账凭证：在填制记账凭证后，我们对凭证进行了审核。
审核内容包括：凭证的真实性、合规性、准确性、完整性等。
通过审核，确保了凭证的质量。
4. 登记账簿：根据记账凭证，我们登记了相应的账簿。
在登记过程中，我们注意了账簿的合规性、准确性、完整性等。
具体操作如下：（1）根据记账凭证，登记总账。
在登记过程中，我们按照会计科目进行分类，确保了账簿的准确性。
（2）根据记账凭证，登记明细账。
在登记过程中，我们注意了明细账的合规性、准确性、完整性等。
5. 结账：月末结账，编制科目汇总表、对账单、资产负债表、利润表等会计报表。
具体操作如下：（1）编制科目汇总表：根据总账，编制科目汇总表，以便于后续编制会计报表。
（2）编制对账单：根据总账和明细账，编制对账单，确保账实相符。
（3）编制资产负债表：根据科目汇总表，编制资产负债表，反映企业的财务状况。
（4）编制利润表：根据科目汇总表，编制利润表，反映企业的经营成果。
科目汇总表的编制方法
科目汇总表的编制方法首先将汇总期内各项交易或事项所涉及的总账科目填列在科目汇总表的“会计科目”栏内。
然后根据汇总期内所有记账凭证，按会计科目分别加计其借方发生额和贷方发生额，并将其汇总金额填在各相应会计科目的“借方”和“贷方”栏内。
对于科目汇总表中“库存现金”、“银行存款”科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，也可以直接根据库存现金日记账和银行存款日记账的收入合计和支出合计填列，而不再根据收款凭证和付款凭证归类、汇总填列。
最后还应分别加总全部会计科目“借方”和“贷方”发生额，进行发生额的试算平衡。
具体汇总方式可分为两种：1.全部汇总。
就是将一定时期（10天、半个月、一个月）的全部记账凭证汇总到一张科目汇总表内的汇总方式。
2.分类汇总。
就是将一定时期（10天、半个月、一个月）的全部记账凭证分别按库存现金、银行存款收、付款的记账凭证和转账记账凭证进行汇总。
表6-20科目汇总表工作底稿2009年4月科目汇总表财务处理程序的特点、优缺点及适用范围科目汇总表账务处理程序的主要特点有两个：一是根据记账凭证按各个会计科目定期归类、汇总编制科目汇总表（例如，按5日、10日或15日汇总一次）。
实际工作中，也有按一定数量的记账凭证进行汇总的情况，如按每本装订成册的记账凭证汇总一次，并将科目汇总表附在每本凭证前面。
二是根据科目汇总表分次或分期登记总分类账，简化总分类账的登记工作。
总分类账可以根据每次汇总编制的科目汇总表随时进行登记，也可以在月末根据科目汇总表的借方发生额和贷方发生额的全月合计数一次登记。
科目汇总表账务处理程序的优点是：（1）科目汇总表的编制和使用较为简便，易学易做；（2）根据科目汇总表一次或分次登记总分类账，大大减轻了登记总分类账的工作量；（3）科目汇总表可以起到试算平衡的作用，有利于保证总账登记的正确性。
其缺点是：在科目汇总表和总分类账中，不反映各科目的对应关系，不利于根据账簿记录检查、分析交易或事项的来龙去脉，不便于查对账目。
科目汇总表的编制及会计核算形式
科目汇总表的编制及会计核算形式科目汇总表亦称‘记账凭证汇总表”。
定期对全部记账凭证进行汇总，按各个会计科目列示其借方发生额和贷方发生额的一种汇总凭证。
依据借贷记账法的基本原理，科目汇总表中各个会计科目的借方发生额合计与贷方发生额合计应该相等，因此，科目汇总表具有试算平衡的作用。
科目汇总表是科目汇总表核算形式下总分类账登记的依据。
科目汇总表的编制科目汇总表的编制是科目汇总表核算程序的一项重要工作，它是根据一定时期内的全部记账凭证，按科目作为归类标志进行编制的。
其编制过程和方法如下：首先，将汇总期内各项经济业务所涉及的会计科目填制在“会计科目”栏。
为了便于登记总分类账，会计科目的排列顺序应与总分类账上的会计科目的顺序一致；然后，根据汇总期内的全部记账凭证，按会计科目分别加总借方发生额和贷方发生额，并将其填列在相应会计科目行的“借方金额”和“贷方金额”栏；最后，将汇总完毕的所有会计科目的借方发生额和贷方发生额汇总，进行发生额的试算平衡。
科目汇总表编制的时间，应根据经济业务量的多少而定，可选择3天、5天、10天、15天或1个月。
科目汇总表帐务处理程序的核算步骤①根据各种原始凭证编制原始凭证汇总表。
②根据原始凭证、原始凭证汇总表编制记帐凭证。
为了便于编制科目汇总表，所有记帐凭证中的科目对应关系，最好按一个借方科目和一个贷方科目相对应。
转帐凭证最好一式两份，以便分别归类汇总借方科目和贷方科目的本期发生额。
③根据收款凭证、付款凭证登记现金日记帐和银行存款日记帐。
现金日记帐和银行存款日记帐通常采用收、付、余三栏式日记帐簿。
④根据原始凭证、原始凭证汇总表和各种记帐凭证登记各种明细帐。
明细帐的格式根据各单位的实际情况及管理上的要求可分别采用三栏式、数量金额式和多栏式。
⑤根据各种记帐凭证汇总编制科目汇总表。
编制的时间间隔可以是十天，也可以是十五天或者是一个月。
⑥定期或月终根据科目汇总表登记总帐，将现金日记帐、银行存款日记帐和各种明细帐与总分类帐进行核对。
《会计学基础》实验课程指导
《会计学基础》实验课程教学大纲实验课程代码：总学时：15课时先修课程：会计学基础开课对象：全日制本科生一、目的要求会计模拟实验是一门将会计理论与会计实务融于一体，以培养学生专业技能为根本宗旨的会计专业的一门必修实践课程。
通过会计模拟实验，使学生巩固学习内容，掌握会计核算操作的基本技能，加深对会计专业的理解和认识，提高对所学专业的兴趣，以达到理论联系实际，有利于培养高素质的技能过硬的会计人员。
通过实验，使学生熟悉工业企业会计主要实务，了解采用记账凭证账务处理程序的小型工业企业会计循环的全过程，从而深入掌握借贷记账法下填制和审核会计凭证、登记账簿、编制会计报表的基本技能，掌握结账与对账、错账更正等操作技术。
通过实验，学生应能熟练地处理小型企业的账务，上岗操作必须达到会计员或会计师的工作水平。
本实验为《会计学基础》单项教学实验（手工实验），侧重学生对会计凭证、会计账簿和账务处理程序的基本认知。
二、实验内容及学时分配实验一、记账凭证模拟实验学时：4⒈实验目的要求：（1）要求熟悉收、付、转各种记账凭证的格式及适用范围。
（2）掌握根据审核无误的原始凭证编制各种记账凭证的方法；（3）熟悉审核记账凭证的基础要求，掌握审核的方法，加强对记账凭证的合理性、完整性、技术性的审核，对审核的记账凭证能区别不同情况进行处理。
⒉实验主要内容：（1）审核原始凭证；（2）填制收、付、转记账凭证；（3）审核收、付、转记账凭证。
⒊实验类别（专业基础）⒋实验类型（操作）⒌实验要求（必修）⒍主要仪器：记账凭证、计算器、科目章、大头针、投影仪或多媒体教室等。
实验二、日记账、明细账账簿登记实验学时：4⒈实验目的要求：（1）要求熟悉各种明细账的格式及适用范围。
（2）根据记账凭证及所附原始凭证登记现金日记账和银行存款日记账；（3）根据记账凭证及所附原始凭证登记登记有关三栏式、多栏式和数量金额式明细账。
⒉实验主要内容：（1）审核记账凭证及所附原始凭证；（2）登记现金和银行存款日记账；（3）登记有关三栏式、数量金额式和多栏式明细账。
科目汇总表的编制方法
生成科目汇总表
根据计算出的发生额，生成科 目汇总表。
财务软件编制方法
打开财务软件
打开所使用的财务软件。
报表输出
财务软件能够将科目汇总表以报表的形式 输出，方便查看和管理。
自动计算发生额
财务软件能够自动计算各科目的借方和贷 方发生额，并生成科目汇总表。
导入凭证数据
将记账凭证的数据导入到财务软件中。
自动识别科目和分类
优化科目汇总表的结构
简化报表格式
去除不必要的列和行，突 出关键信息，使报表更加 简洁明了。
分类汇总
按照一定的分类标准（如 部门、产品类型等）对科 目进行分类汇总，使数据 更加条理化。
增加附注说明
在报表中增加必要的附注 说明，解释特殊情况或非 正常数据，提高报表的可 读性和理解性。
引入新技术提高编制质量
如果发现报表数据有误，应及时进行 调整，确保报表数据的准确性。
调整报表格式
根据需要，可以调整报表的格式，使 其更加清晰、易读。
调整科目分类
根据实际情况，可以对报表中的科目 进行分类调整，使其更加符合企业的 实际情况。
调整数据逻辑
如果发现报表数据之间的逻辑关系不 合理，应及时进行调整，确保报表数 据的逻辑性。
检查核对
检查科目汇总表的编制是否正 确，核对各科目的借方和贷方
发生额是否相符。
02
科目汇总表的编制方法
手工编制方法
01
02
03
04
准备纸笔和账本
准备好所需的账本和纸笔，以 便记录各科目的发生额。
分类整理凭证
将所有记账凭证按照科目进行 分类整理。
手工计算发生额
根据分类整理的记账凭证，手 工计算各科目的借方和贷方发
2020年(工作规范)会计基础工作规范(JC).
（工作规范）会计基础工作规范(JC)第一章总则（用word打开后，点菜单“视图”中的“文档结构图”选项）一、《交通银行会计结算业务操作规范》根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《金融企业会计制度》、《会计基础工作规范》、《银行会计基本规范指导意见》、《商业银行内部控制指引》和其他有关法律法规，以《交通银行会计基本规范》为基础，结合交通银行实际情况制定，是交通银行会计结算人员的操作说明书、工具书和教科书。
《交通银行会计结算业务操作规范》由《会计基础工作规范》、《人民币结算业务操作规程》、《个人银行业务操作规程》、《外汇业务核算操作规程》等组成。
交通银行境内各级行办理会计业务，应按会计基础工作规范和操作规程贯彻执行。
二、会计基础工作规范和操作规程所称“各级行”，包括总行、省分行、直属分行、省辖行及基层营业机构；“分行”，包括各省分行、直属分行、省辖行。
三、会计机构是指根据会计工作需要设置的职能部门，按业务性质分为会计管理部门、会计控制部门、后台处理部门和基层会计机构。
（一）会计管理部门是指组织会计结算业务管理部门，是会计工作的主管部门，包括各级会计结算管理部门。
（二）会计控制部门是指对会计结算业务处理过程和结果进行监督、控制的部门，如风险监督中心。
（三）后台处理部门是指对本行实际发生的经济业务进行后台集中会计核算和业务处理的操作运行部门，如账务中心、现金储运中心。
（四）基层会计机构是指对外办理会计结算业务的业务部门或基层营业机构。
四、会计工作的主要任务是：（一）承担全行本外币会计制度的制定、修改并组织实施。
（二）负责全行支付结算工作的组织、管理和协调。
（三）推动会计电子化，编写会计业务系统（以下简称“会计系统”）及相关金融产品业务需求，组织测试、验收和上线。
管理和维护会计系统业务运行参数。
（四）强化会计内控机制，建立会计风险管理体系，组织开展会计监督、检查和辅导。
五、会计工作按照“统一领导、分级管理”的原则组织实施。
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科目汇总表的编制登记总账
对账和结账
科目汇总表的编制、登记总账、对账和结账
第九堂课科目汇总表的编制、登记总账、对账和结账
业务内容：
1.日常发生的经济业务
2.自制原始凭证类的经济业务
月末常见工作内容
业务处理方面：
1.薪酬计提；
2.折旧计提；
3.费用计提摊销；
4.税费计提；
5.损益结转。
账簿登记
1.总分类账登记;
2.对账、结账。
报表编制
1.资产负债表；
2.利润表；
3.现金流量表。
T形账最终编制结果
编制科目汇总表
编制科目汇总表
对账
账证核对
内容：各种账簿（总分类账、明细分类账以及现金和银行存款日记账）与会计凭证（记账凭证和所有附加的原始凭证）进行核对，做到账证相符。
方法：一般是在日常工作中进行，月终核对的方法一般采用抽查法，如果发现有差错，要逐步核对，直到查出错误的原因为止。
账账核对
（1）各总分类账的本期借方发生额合计数与贷方发生额合计数核对相符，借方期末余额合计数与贷方期末余额合计数核对相符。
（试算平衡原理）
（2）总分类账的借方、贷方本期发生额和期末余额与所属明细分类账的借方、贷方本期发生额和期末余额之和应核对相符。
（平行登记原理）
（3）现金日记账和银行存款日记账的余额与总分类账余额核对相符。
（平行登记原理）
（4）会计部门财产物资明细分类账的期末余额与财产物资保管和使用部门的有关财产物资明细分类账的期末余额核对相符。
（相互核对）
账实相符
内容：
（1）现金日记账的账面余额，同库存现金的实际数相核对。
（2）银行存款日记账的账面余额与银行对账单经调节后核对相符。
（3）各种材料物资明细账分类账的账面余额与实存数量相核对。
（4）各种应收、应付款明细分类账的账面余额与有关债权、债务单位的账目定期核对。
结账
结账：是指把一定时期内应记入账簿的经济业务全部登记入账后，
计算记录本期发生额及期末余额，并将余额结转下期或新的账簿。
结账类型：本日合计、本月合计、本年累计、本季合计、本年合计
常见结账类型选择
账簿类型结账类型
现金、银行存款日记
账
“本日合计”、“本月合计”、“本年累计”
应收、应付明细账不需按月结计本月发生额的账户，只需要在最后一笔经济业务记录之下通栏划单红线即可。
收入、费用明细账“本月合计”、“本年累计”
其他明细账/总分类
账
“本月合计”
只发生一笔业务结账时，只要在此记录下通栏划一单红线
如无余额，应在借或贷栏内写上“平”字样，余额栏内写上“—0—”字样
现金日记账结账
总分类账结账
明细分类账结账—三栏式
明细分类账结账—多栏式
固定资产专有明细账。